推进税务科技创新

有关税务部门工作亮点创新

税务部门工作的亮点创新包括：

1. 税务信息化：税务部门采取信息化手段，建立了全国统一的税务信息系统，实现了纳税人申报、缴纳税款、查询纳税情况等各项纳税服务的线上化，提高了办税效率，减少了纳税人的负担。

2. 便捷纳税服务：税务部门通过在居民和企业经常出入的地方设立办税服务大厅、办税服务站点等，提供更加便捷的纳税服务。通过提供现场咨询、受理申报材料、开展纳税辅导等服务，有效缩短了纳税人的办税时间。

3. 税收优惠政策：税务部门根据国家政策，积极推动税收优惠政策的落地，为企业和个人提供更多的减免和抵扣机会。通过减少税费负担，鼓励企业投资和创新，促进了经济发展。

4. 智能税收管理：税务部门借助先进的科技手段，引入人工智能、大数据等技术，对纳税人的申报和税款缴纳进行智能化管理。通过分析大数据，实现精确执法，有效防止税收欺诈行为的发生。

5. 完善税收执法机制：税务部门加强税收执法力度，建立了全面、严格的税收执法机制。通过加大对税收违法行为的查处和打击力度，维护了税收法律的权威性和公正性，提高了纳税人对税收制度的信任度。

6. 优化税收营商环境：税务部门积极配合国家改革开放政策，优化税收营商环境，推动建立公平竞争的市场秩序。通过减少税收制度的不合理之处，降低企业的税收负担，吸引了更多的投资和创业者。

7. 加强国际合作：税务部门加强与其他国家税务机关的合作，建立了跨国税收信息交换机制。通过分享交流税收征管经验和信息，加强对跨境税务案件的协作打击，维护国家税收安全和经济稳定。

守正创新 税务感悟

守正创新——税务感悟

税务，作为社会经济管理的重要一环，承担着监管与服务的双重职责。在纷繁复杂的经济活动中，税务部门需要守正创新，不断适应和引领社会发展的要求。本文将从守正和创新两个方面，探讨税务工作中的感悟和思考。

一、守正

守正，意味着坚守法律法规，恪守职责与原则，做到公正、公平、公开。税务工作作为一项公共事务，关系到国家财政的收入和社会的公平正义，守正是税务工作的基本要求。

守正要求税务部门严格执行税收法律法规，确保税法的适用和执行的合规性。税法是税务工作的基石，只有依法征税，才能保障纳税人的合法权益，维护税收的公正性。税务部门要加强对税法的学习和研究，及时掌握最新的法规动态，确保税收政策的准确解读和正确执行。

守正要求税务部门严格履行职责，做到公正公平。税务部门作为税收的执法和征收机构，必须坚持公正原则，对待纳税人一视同仁，不偏不倚。税务人员要做到客观公正，不受任何个人或团体的影响，遵循法定程序，公正处理税务事务，维护税收的公平性。

守正要求税务部门做到公开透明。税收是公共财政的重要来源，纳税人有权了解税收政策和税务工作的相关信息。税务部门应当加强信息公开，提供便利的查询途径，让纳税人了解税收政策和办税流程，增强对税收工作的信任和理解。

二、创新

创新，意味着积极探索新的工作方法和理念，不断提高工作效率和服务水平，以满足社会经济发展的需要。税务工作需要与时俱进，紧跟科技发展的步伐，不断创新，提升工作效能。

创新要求税务部门加强信息化建设，推进电子税务的发展。随着互联网和大数据技术的不断发展，传统的纸质申报和缴税已经无法满足纳税人的需求。税务部门应当加强信息系统的建设，推行电子税务，提供便捷的在线申报和缴税服务，为纳税人提供更高效、便利的办税体验。

创新要求税务部门提供差异化的服务，满足纳税人的个性化需求。不同行业、不同企业面临的税务问题各有差异，税务部门应当根据不同的需求，提供个性化的服务。可以通过设立专门的税务咨询热线、开展企业培训等方式，提供解答疑惑、指导纳税申报的服务，帮助纳税人更好地履行纳税义务。

创新　∞　１、＼　＼｛、ｋｆ　５ｉｆ●●鹈　

运用税收政策　

文／王少华　促进科技创新　

实行有利于经济增长方式转变，科技进步　和能源节约的财税制度。　最近，在中央刚刚召开的“两会”上，　国家税务总局对２００５年２３７件涉税议案　进行了全部答复。其中有许多涉及税收优　惠方面的议案。这说明税收政策如何进一　步促进科学技术进步已得到多方关注。那　么，如何运用税收政策促进科学技术的发　展，中共中央十六届五中全会审议通过的　关于制定“十一五”规划的建议，明确提出　了我国推进税制改革的主要任务，提出了　１　８　ＣＨＵＡＮＧＸＩＮＫＥＪＩ　２００６．４　目前，我国运用税收政策促进科学技　术发展已取得了一定的成效，并受到了各　级政府的高度重视。如关于鼓励软件产业　发展的税收优惠政策规定自２０００年６月　２４　１３起至２０１０年底以前，对增值税一般　纳税人销售其自行开发生产的软件产品，　按１７％的法定税率征收增值税后，对其增　值税实际税负超过３％的部分，实行即征即　退政策；对经认定的软件生产企业进口所　需的自用设备，以及按照合同随设备进口　的技术（含软件）及配套件、备件，不需出　具确认书、不占用投资总额，除国务院国发　［１９９７１３７号文件规定的《外商投资项目不　予免税的进口商品目录》和《国内投资项　目不予免税的进口商品目录》所列商品　外，免征关税和进口环节增值税；集成电路　设计企业视同软件企业，享受软件企业的　有关税收优惠政策；电子出版物属于软件　范畴，应当享受软件产品的增值税优惠政　策。关于鼓励集成电路产业发展的税收优　一

　维普资讯 惠政策有：自２００２年１月１目起至２０１０　年底，对增值税一般纳税人销售其自产的　集成电路产品（含单晶硅片），按１７％的　税率征收增值税后，对其增值税实际税负　超过３％的部分实行即征即退政策，所退　税款由企业用于扩大再生产和研究开发　集成电路产品；投资额超过８０亿元人民　币或集成电路线宽小于０．２５ｕｍ的集成电　路生产企业，进口自用生产性原材料、消　耗品，免征关税和进口环节增值税等等。　所有这些优惠政策对推动科技进步和科　技创新都起到了重要的促进作用。但是，　根据目前中央关于全面树立科学发展观。　运用科技手段促进生产力发展的要求还　有一定的距离，无论是对高科技产业还是　对科技产品以及科技收益的税收优惠仍　然存在着一些问题。　税收优惠方式较为单一。目前我国对　高科技产业的税收优惠方式主要为直接优　惠，也就是减免税和即征即退。直接优惠方　式往往是奖励性的优惠，只是一种事后的　奖励。在我国经济发展到一定水平的情况　下，这种奖励性税收优惠的负面作用越来　越大，影响了企业之间的非市场竞争，干扰　了正常的市场活动。而间接优惠是扶持性　优惠，是针对产业结构调整需要提出的，其　更能适应我国经济发展的需要。间接优惠　方式主要有：加速折旧、投资折让、税收抵　免、专项费用的扣除及准备金制度等。因此　我国目前的税收优惠在选择较好的直接优　惠方式的同时，更应注重间接优惠的扶持　作用。　税收优惠重点不全面。主要表现在两　个方面：第一，我国税收优惠侧重点是放在　高科技新办企业的投资优惠上，对原有的　传统产业的高新技术改造扶持的广度和力　度都不够；第二，只注重所得税方面的税收　优惠，而在流转税优惠方面采取相应的科　技税收优惠措施较少。即我国税收优惠往　往只看重结果，对高科技企业的产出优惠　较少。而对其投资如固定资产的投资、无形　资产的开发、研究费用的处理上，给予高科　技企业很少的税收优惠政策。高科技企业　流转税税负仍然较高。当然这并不是说企　业所得税中科技优惠已到位，事实上在所　得税中科技优惠仍然存在问题，如优惠方　式的选择上，教育经费的计提比例等。　现行税收优惠政策及其实施中也存在　一些问题。主要表现在：一是税收对科技优　惠的政策有歧视现象。目前我国仅对高新　技术产业开发区内的高新技术产业实行优　惠，而对开发区外的企业无此优待。造成高　新技术企业纷纷挤往开发区，甚至在开发　区内假注册，这就违背了税收优惠的原则，　也不利于公平竞争。税收优惠政策内外有　别，企业的税收优惠着重体现在外资企业　所得税中，以利于引进外资，引进国外先进　技术。在企业所得税中，虽然也有对科技方　面的优惠，但少且不全面，不利于鼓励内资　企业发展科技产业以及科技产品的出口。　二是仅以企业为科技税收优惠对象，而不　是以具体的科技项目为税收优惠对象。即　一旦被确认为科技企业，其非科技收益也　会享受税收优惠待遇，这样就造成了优惠　的泛滥。相反的某些企业的有利于科技进　步的项目或行为却因为未被确认为高科技　企业而难以享受到优惠，造成政策缺位，降　低了税收优惠政策的效率。三是税收优惠　政策缺乏系统性和规范性。我国现有的有　关推动科技进步的税收优惠政策，基本上　是通过对一些基本税收法规的某些条款进　行修订、补充而形成的，散见于各类税收单　行法规或税收文件中，使人们对政策难以　全面把握，执行起来容易出偏差；还有一些　优惠政策缺乏稳定性，而且有些细则修改　后缺乏广泛宣传，从而使有关优惠政策不　规范，缺乏应有的严肃性和刚性。　针对这些问题，笔者提出如下建议：　针对科技税收优惠方式的单一性，在　采取直接优惠方式的同时，更应注重间接　优惠。直接优惠应尽可能从税基上多加考　虑，这样不仅使高科技产业的生产和销售　方面得到优惠，而且也可通过对一定项目　的扣除和开发费用方面对高新技术产品的　研究和开发予以优惠。在间接优惠方式的　选择上，首先应建立起与科技相关的加速　折旧速度，即对企业用于研究开发的设备、　仪器以及科研用房等固定资产允许加速折　旧。如日本、美国都对科技产业用于研究开　发的设备实行加速折旧，新加坡在税收政　策方面规定凡用于高科技办公设备的给予　当年１００％的折旧优惠待遇。我国也应对企　业用于科研方面的先进设备、仪器等实行　加速折旧，以适应企业更新需要。虽然在短　时间内会减少税收收入，但从长期发展来　看税收收入并没有减少。其次实行税收抵　免。即在对高科技所需研究开发设备等进　行加速折旧的情况下，还可给予这些设备　投资税收抵免优惠，即允许按照购置成本　的一定比例抵免当年所得税税额。第三，建　Ｉ创新论坛・杂谈ＩＩ　立科技发展准备金制度，专款专用。应允许　高科技企业按销售收入或营业收人的一定　比例提取专项费用，作为科技发展准备金。　这些资金应专款专用，用于研究开发、技术　革新和技术培训方面。　对于税收优惠重点的不全面性进行改　进。第一，既要对新办的科技企业实行税收　优惠，也要对原有科技产业的革新、改造实　行税收优惠。第二，从税收优惠的税种上进　行改进。从所得税方面来看先应变减免的　直接优惠为间接优惠，即应给予科研设备、　仪器和科研开发费用优惠。税收优惠在促　进科技进步的同时，企业所得税更应该适　应国家产业政策或区域产业导向的要求，　对投资高新技术产业的企业提供优惠，以　鼓励和促进高科技产业化，形成和发展适　合大都市特点的高科技产业。从流转税方　面来看，体现国家发展高科技产业的税收　优惠政策应着重体现在增值税和关税上。　由于我国实行“生产型”增值税，外购固定　资产的进项税额不予抵扣，而高科技产业　投资于先进设备等固定资产以及技术资料　等特许权方面的无形资产的资金比例较　大，这样就会造成在现行的“生产型”增值　税模式下，高科技产业流转税税负明显高　于其他产业的局面，不利于高科技产业发　展。　对于现行税收优惠政策支持科技发展　中存在的问题加以改进。一是应消除科技　税收优惠歧视现象。既然鼓励高科技产业　的发展，那么鼓励的标准是技术的先进程　度，对社会的贡献程度等，只要达到这些标　准，就不应分经济成分，不管是否处在高新　技术开发区都应成为鼓励对象。二是既要　鼓励税收优惠又要防止税收优惠泛滥。对　在生产活动中已可运用、或是待开发、正在　开发中的技术才应作为优惠对象。三是应　进一步规范科技税收优惠政策。即税收优　惠应以税收法规的形式固定下来，每一项　内容的变动，都应将全部内容重新公布，使　纳税人充分了解、理解税收优惠，并从税收　优惠中受益。　科技是强国之路、富国之本，而科技产　业化是必然趋势。我国应通过税收优惠政　策的运用促进产业结构调整，提高科技含　量在各产业中的比重，充分体现科学技术　是第一生产力的效能，以促进利于社会经　济向着预期的方向顺利发展。　（作者单位：武汉理工大学）　

科技成果转化税务方案

技术创新是我们在全球化经济下的竞争力源泉，只有领先的科学技术和卓有成效的市场运用，才能让中国经济摆脱依赖人力自然资源，牺牲“OECD蓝”和人民职业幸福的发展路径。2015年，《中华人民共和国促进科技成果转化法》经修订后出台，既是促进科技成果转化法律制度的进一步完善，更是科技兴国的战略实践。本文结合现行税收政策，解析科技成果转化的税务处理，供读者实务工作中参考。

一、科技成果转化相关概念及规范

科技成果，是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果。

职务科技成果，是指执行研究开发机构、高等院校和企业等单位的工作任务，或者主要是利用上述单位的物质技术条件所完成的科技成果。

科技成果转化，是指为提高生产力水平而对科技成果所进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新技术、新工艺、新材料、新产品，发展新产业等活动。科技成果转化主要有下列形式：

1.自行投资实施转化或以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化；

2.向他人转让该科技成果；

3.许可他人使用该科技成果；

4.以该科技成果作价投资，折算股份或者出资比例。

国发［2016］16号文件规定：国家设立的研究开发机构、高等院校制定转化科技成果收益分配制度时，要按照规定充分听取本单位科技人员的意见，并在本单位公开相关制度。依法对职务科技成果完成人和为成果转化作出重要贡献的其他人员给予奖励时，按照以下规定执行：

1.以技术转让或者许可方式转化职务科技成果的，应当从技术转让或者许可所取得的净收入中提取不低于50%的比例用于奖励。

2.以科技成果作价投资实施转化的，应当从作价投资取得的股份或者出资比例中提取不低于50%的比例用于奖励。 3.在研究开发和科技成果转化中作出主要贡献的人员，获得奖励的份额不低于奖励总额的50%。

4.对科技人员在科技成果转化工作中开展技术开发、技术咨询、技术服务等活动给予的奖励，可按照促进科技成果转化法和本规定执行。