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2024年税务稽查查察查察年终工作总结7篇篇1一、引言随着2024年的结束，税务稽查工作也迎来了年终总结。
本年度，我们在税务稽查领域取得了显著的成果，同时也面临一些挑战。
以下是对今年工作的全面回顾和总结。
二、工作内容概述1. 常规税务稽查- 进行了XX余户企业的常规税务稽查，涉及企业类型包括各类纳税义务人。
- 对稽查发现的问题，及时向纳税人下达了税务稽查结论，并督促其整改。
2. 专项税务稽查- 针对特定行业和领域，如房地产、金融等，开展了专项税务稽查。
- 通过深入调查和取证，发现并处理了一批涉税违法行为。
3. 税务稽查宣传与培训- 开展了多场税务稽查宣传活动，提高纳税人的税法遵从度。
- 组织了XX次税务稽查培训，提升税务稽查人员的专业能力。
4. 税企沟通与协作- 建立了税企沟通机制，通过座谈会、调研等方式，收集纳税人的建议和需求。
- 与企业建立了良好的合作关系，为后续稽查工作奠定了基础。
三、工作亮点与成果1. 提升税务稽查效率- 通过优化稽查流程和方法，提高了税务稽查的效率，减少了重复劳动。
- 引入了先进的税务稽查软件系统，提升了数据分析和处理能力。
2. 强化税务稽查力度- 对涉税违法行为保持高压态势，严肃查处了一批重大税收案件。
- 加强了与公安、检察等部门的合作，形成了强大的执法合力。
3. 优化税企关系- 通过加强税企沟通，及时了解并解决了许多企业在税收方面的问题。
- 举办了多场税企座谈会，为构建和谐税企关系做出了积极贡献。
四、工作不足与改进建议1. 税务稽查力量不足- 当前税务稽查人员数量与工作任务不匹配，导致部分工作无法深入开展。
- 建议增加税务稽查人员编制，加强队伍建设。
2. 税法遵从度有待提高- 部分纳税人税法遵从度不高，存在偷税漏税行为。
- 建议加强税法宣传和教育，提高纳税人的税法意识。
3. 信息化水平需进一步提升- 当前税务稽查信息化水平与先进国家相比仍有差距。
- 建议加大投入，引进先进信息技术手段，提升税务稽查信息化水平。
2023年中国税务稽查制度解析2018年，中国国家税务总局对税收征管体制进行了一系列改革，旨在提升税务稽查效能，并打击税收违法行为。
经过多年的持续努力，2023年中国税务稽查制度得以进一步完善和优化，为建设社会主义法治国家提供了有力保障。
一、税务稽查的重要性税务稽查是税收征管的关键环节，是实现税收管理有效性和公平性的重要手段。
通过对纳税人的申报数据、会计凭证和其他相关资料的审核，税务稽查可以发现和纠正各类税收违法行为，保护国家税收利益，维护税收秩序，促进税收公平。
二、税务稽查的基本原则1. 法定原则：税务稽查必须在法律的框架下进行，严格依法行使职权，保证稽查工作的合法性和合规性。
2. 公平原则：税务稽查应当公正、公平、公开，不偏不倚地依法查处税收违法行为。
3. 高效原则：税务稽查应科学、高效、便捷，充分利用现代信息技术手段，提高稽查工作效率。
4. 保密原则：税务稽查人员应当严守税务机关的保密要求，确保稽查过程和结果的保密性。
三、2023年税务稽查制度的特点1. 强化信息化建设：2023年，税务稽查将继续加强信息化建设，推进税务管理信息系统与其他部门的信息共享，实现数据整合和交换，提高税务稽查的准确性和效率。
2. 拓宽稽查覆盖面：税务稽查将增加对关键行业和领域的重点监管，着力解决资源性、环境性税收违法问题，促进绿色发展和可持续发展。
3. 创新稽查方式：2023年，税务稽查将进一步创新稽查手段和方法，加强对大数据、云计算和人工智能等技术的应用，提高数据分析和挖掘的能力，加强对高风险行业和企业的检查。
4. 加强协同合作：税务稽查将深化与公安、海关、银监等部门的合作机制，建立联合惩戒机制，形成多部门协同作战的局面，加大对跨地区、跨行业税收违法行为的打击力度。
四、2023年税务稽查的挑战与应对1. 技术更新带来的挑战：新技术的快速发展，给税务稽查带来了新的挑战，税务稽查人员需要不断学习和掌握新知识，提升技术能力，适应信息技术的发展。
税务稽查风险点解析哪些业务容易引发税务风险在现代社会中，税务稽查是保证国家财政收入的重要手段之一。
税务稽查的目的是发现和纠正纳税人在税务申报和缴纳方面存在的违规行为，以确保税收公平和国家财政的健康发展。
然而，对于企业和个人而言，税务稽查常常被视为一个潜在的风险，因为一旦发现违规行为，将面临罚款甚至刑事责任等后果。
本文将解析一些业务容易引发税务风险的关键因素及相关事项。
一、虚开发票虚开发票是指企业为了降低纳税而故意虚构交易、编造虚假购销情况，并开具相应的发票进行人造交易，以此来减少纳税额的行为。
虚开发票是一种严重的违法行为，不仅会导致企业受到税务局的罚款和处罚，还可能涉及企业法人和相关人员的刑事责任。
因此，企业在进行任何交易时应该严格按照实际情况开具发票，并确保所开具的发票真实有效，以免引发税务风险。
二、偷逃税款企业往往会通过各种手段来规避税收，如弄虚作假的报销、隐瞒收入、虚构成本等。
这些行为都构成了偷逃税款的行为，一旦被税务机关发现，将会面临高额的罚款和处罚。
因此，企业应该在税务申报和缴纳方面诚实守信，遵守相关法律和规定，及时缴纳应纳税款，避免不必要的税务风险。
三、不合规避税合规避税是企业普遍采用的一种合法手段，通过合理的税务规划和税务筹划，来实现合理减少税负的目的。
然而，一些企业往往会利用合规避税措施的漏洞，进行非法的避税行为，如恶意申报少缴税款、滥用税收优惠政策等。
这些行为可能会被税务机关认定为非法避税，从而引发税务风险。
因此，企业在进行税务筹划时应注意选择合法合规的方式，避免不当避税行为。
四、跨境交易随着全球化的发展，越来越多的企业参与到跨境交易中。
然而，跨境交易往往涉及复杂的税务规定和税收政策，容易引发税务风险。
例如，在跨境贸易中，企业需要处理各国间的税收差异、转售税等问题，如果处理不当，可能会导致税务纠纷和争议。
因此，企业在进行跨境交易时应咨询专业人士的意见，确保遵守相关税收规定，减少税务风险。
税务工作中的常见稽查问题解析与应对方案税务工作是国家财政管理的重要组成部分，也是企业经营过程中必不可少的环节。
然而，税务稽查作为税收管理的重要手段，经常会涉及到一些常见的问题。
本文将针对税务工作中常见的稽查问题进行解析，并提供相应的应对方案。
一、虚开发票问题虚开发票是指企业为了追求税收减免或者骗取国家返还而人为制造的开票行为。
虚开发票不仅损害了国家税收利益，也会给企业带来法律风险。
针对虚开发票问题，企业应采取以下措施：1. 加强内部风险防控：建立健全内部稽查制度，加强对财务人员的培训，确保开票过程的合规性和真实性。
2. 加大税务合规宣传：不断加强员工对税务合规的意识，提高他们对虚开发票的警惕性，避免误操作。
3. 引入第三方稽查服务：聘请专业的税务稽查机构进行定期的内部审计，发现问题及时整改。
二、减免税政策遵守问题减免税政策是国家为了促进经济发展和支持特定行业所推出的税收优惠政策。
然而，有些企业为了获得更多的减免税优惠，可能存在违规操作的情况。
为避免减免税政策的违规问题，企业应采取以下措施：1. 正确认识减免税政策：企业应确保了解减免税政策的具体要求和适用范围，在享受政策优惠之前进行充分的了解和研究。
2. 建立税务合规制度：企业应建立健全的税务合规制度，明确政策适用条件和操作要求，并及时对相关人员进行培训。
3. 定期自查与修正：企业应定期对自身的减免税操作进行自查，发现问题及时修正，避免出现违规行为。
三、关联交易问题关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易活动。
关联交易的往往存在价格不公允、虚构交易等问题，一旦被税务机关发现，将面临税务调整和罚款等风险。
为避免关联交易问题，企业应采取以下措施：1. 建立关联交易管理制度：企业应建立健全的关联交易管理制度，明确相关交易的报备和审核程序，确保交易公正合理。
2. 加强关联交易信息披露：企业应及时向税务机关披露相关关联交易信息，尽量减少纳税争议的发生。
3. 推行独立价格核算：企业在进行关联交易时，应按照市场价格原则进行核算，确保交易价格公平合理。
2023年税务稽查十大典型案例朋友们！今天来给大家讲讲2023年税务稽查的十大典型案例，就当是给咱的税务知识小仓库添点料啦！案例一：虚开发票的“小聪明”翻车记。
有这么一家企业啊，老板觉得自己可聪明了。
为了少交点税，就动起了虚开发票的歪脑筋。
想着反正神不知鬼不觉，能多捞点钱。
结果呢，税务稽查人员就像有火眼金睛一样，很快就发现了他们的小把戏。
那些虚开的发票在大数据面前就像透明的一样，企业不仅要把偷逃的税补回来，还得面临巨额罚款，老板这下可真是偷鸡不成蚀把米啦！案例二：网红主播的“税务风波”现在网红主播多火啊，赚钱也多。
有个挺有名的网红主播，收入那是相当可观，可就是不想老老实实交税。
以为自己在网络世界里，税务部门就找不到他。
想得美！税务稽查一出手，把他的收入流水查得清清楚楚。
最后啊，不光要把欠的税补上，还成了行业里的反面典型，名声也臭了，真是得不偿失啊！案例三：企业账外经营的“隐身术”被拆穿。
有一家企业啊，想玩点花样，搞起了账外经营。
就是把一部分收入藏起来，不记在正规的账本上，以为这样就能少交税。
这就好比想玩个“隐身术”，躲过税务部门的眼睛。
可税务人员哪是吃素的呀，通过各种渠道一调查，把这个“隐身术”给拆穿了。
企业不仅要把账外的收入都交代清楚，交上税款，还得接受处罚，这下可知道税务部门的厉害了吧！案例四：骗取出口退税的“冒险游戏”结局。
有些企业为了能拿到出口退税，那是绞尽脑汁啊。
有一家企业就编造虚假的出口业务，伪造各种单据，玩起了骗取出口退税的“冒险游戏”。
刚开始还觉得自己计划得天衣无缝，能大捞一笔。
没想到税务稽查部门顺藤摸瓜，把他们的把戏查得明明白白。
最后啊，退税没骗到，还得把骗的钱吐出来，再加上罚款，这“冒险游戏”的代价可太大了！案例五：高收入人群隐瞒收入的“小九九”被识破。
有些高收入人群啊，总想着能多藏点钱，就隐瞒自己的部分收入。
有个老板，除了公司的正常收入，还有一些其他渠道的收入，他就想着偷偷藏起来不报税。
税务稽查新规企业如何应对税务检查税务稽查是税务部门对企业纳税情况进行监督和核查的一种手段。
为了加强税务管理，确保税收的公平、准确、合法性，税务部门经常对企业进行税务检查。
然而，随着税收制度的改革和发展，税务稽查的规则也在不断更新和完善。
本文旨在探讨新的税务稽查规定下，企业如何应对税务检查，以确保自身的合规运营。
一、加强内部税务合规管理企业首先应加强内部税务合规管理，建立健全的税务管理制度和流程。
这包括明确税务管理责任，制定合理的纳税策略，确保纳税申报的准确性和合规性。
同时，企业还应加强内部审计，对税务核算和纳税申报过程进行定期监控和评估，及时发现和纠正潜在的税收风险。
二、准备充分的税务资料和凭证企业应及时完善并保留相关税务资料和凭证，包括但不限于发票、账册、合同、凭证等。
这些资料和凭证是税务检查的重要依据，能够证明企业纳税情况的真实性和合法性。
同时，企业应妥善保存电子化的税务数据，确保数据的安全和完整性。
三、积极主动配合税务部门的检查工作在税务部门进行税务检查时，企业应积极主动配合，提供必要的税务资料和凭证。
与税务部门的沟通合作有助于提升税务检查的效率和质量，减少误解和纠纷的发生。
同时，企业还可以派遣专人协助税务部门的工作，提供详尽的解释和说明，以确保税务管理和税收申报的准确性和合规性。
四、及时补缴税款并主动申报纳税违法行为如果税务部门在税务检查中发现企业存在纳税漏洞或违法行为，企业应主动补缴相关的税款，并积极申报自身的纳税违法行为。
透明、诚实地配合税务部门的工作有助于减轻企业的处罚和惩罚，以及恢复企业的声誉和信誉。
五、寻求税务专业机构的支持和帮助对于一些复杂的税务问题和纳税风险，企业可以寻求税务专业机构的支持和帮助。
税务专业机构拥有丰富的税务知识和经验，能够为企业提供全面的税务咨询和建议，帮助企业在税务检查中保护自身的合法权益。
综上所述，新的税务稽查规则下，企业应加强内部税务合规管理，准备充分的税务资料和凭证，积极主动配合税务部门的检查工作，及时补缴税款并主动申报纳税违法行为，并寻求税务专业机构的支持和帮助。
税务稽查存在的问题及解决对策税务稽查是税收管理工作的重要组成部分，是保障税收法律、法规正常运行的重要环节，充分发挥税收稽查职能是维护税法刚性、协调经济发展、保证税收秩序的有效途径，同时也是打击涉税违法行为的有效武器。
由于这几年国税稽查部门把“以查促收、以查促管、规范执法”作为重心工作来开展，因此为营造“公开、公平、公正”的税收环境，发挥了应有的职能作用。
特别在以下方面起着不可替代的作用：一是税务稽查作为特定的公共职能，有效打击涉税违法行为，在维护税法尊严，营造良好税收环境中发挥了其它征管手段无法替代的作用;二是通过科学选择稽查对象，合理使用稽查人力物力，集中力量抓好重点对象的稽查工作，有效地发挥了稽查打击和震慑的作用，营造健康、协调、可持续发展的税收环境;三是通过对纳税人进行纳税检查，对税收征管其它环节的行为起到监督作用。
但由于种种原因，当前在基层乃至全国税务稽查工作还存在一些问题和困难，使税务稽查应有的作用相应减弱。
本文就目前基层税务稽查工作存在的困难和问题进行简要分析，并提出一些相应的整改建议。
一、当前税务稽查工作存在的问题(一)调查取证越来越难。
随着涉税违法分子偷税手段的多样化，税务稽查的调查取证也越来越难。
例如;一是利用不建账、不用票手段偷税。
小型个体企业和个体工商业户普遍存在不按规定建账、记账的现象，购进货物不索票，销售货物不开票，使税务人员无账可查、无证可取。
二是利用两套账或做假账手段偷税。
少数纳税人对必须开票的设一套账，对不需要开具发票的，以现金收取货款，账外循环、账外经营，另设一套账，隐瞒销售收入不申报纳税。
对内用真账核算收入和分配，对外用假账申报纳税,应付税务检查，使税务人员没法得到真凭实据。
三是利用修改或灭失证据手段偷税。
在电子商务和财务处理电算化的纳税人中，不法分子利用网络加密、改造电子数据等高技术手段，修改会计信息做假账或在税务检查前删除电子数据信息，通过修改或灭失证据的手段偷税。
税务工作中的常见稽查问题解析与应对方案在税务工作中，稽查是一项非常重要的工作，其目的是确保纳税人按照法律规定缴纳税款，维护税收秩序。
然而，由于税法的复杂性和灵活性，税务稽查工作也面临着一些常见的问题。
本文将对这些问题进行解析，并提出相应的应对方案。
一、虚开发票问题虚开发票是指企业为了追求非法利益而伪造或者购买无实际交易的发票，以此来虚增成本、减少纳税额。
虚开发票是税务稽查中常见的问题之一。
应对方案：1.加强发票管理：企业应建立完善的发票管理制度，确保发票真实有效，防止虚开发票的出现。
2.加强对供应商的审查：企业应对供应商的资质进行审查，确保与其进行的交易真实有效，避免与虚开发票相关的交易。
3.加强内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，确保财务信息的真实性和准确性，防止虚开发票的发生。
二、偷逃税问题偷逃税是指纳税人通过各种手段故意隐瞒、虚报或者逃避应纳税款的行为，以此来减少纳税额，从而达到非法获利的目的。
应对方案：1.加强税务宣传教育：税务部门应加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的纳税意识和纳税道德，减少偷逃税行为的发生。
2.加强税务稽查力度：税务部门应加大对纳税人的稽查力度，及时发现和查处偷逃税行为，维护税收秩序。
3.加强税务合规咨询：税务部门应提供咨询服务，帮助纳税人了解税法规定，避免因为对税法不了解而导致偷逃税行为的发生。
三、跨境交易税务问题随着经济全球化的深入发展，跨境交易越来越普遍。
然而，跨境交易涉及的税务问题也越来越复杂。
应对方案：1.加强税务合作：各国税务部门应加强合作，分享信息，加强对跨境交易的监管，避免跨境交易中的税务问题。
2.加强税务规范：国际社会应加强对跨境交易的税务规范制定，减少税务漏洞的出现，维护税收秩序。
3.加强税务专业人才培养：税务部门应加强对税务专业人才的培养和引进，提高税务人员的专业水平，应对跨境交易税务问题的挑战。
四、税务稽查程序问题税务稽查程序是税务稽查工作中的重要环节，但由于程序的复杂性和灵活性，常常出现一些问题。
01.偷税漏税具体的处罚标准是什么？一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十四条规定：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
02.税务机关调取企业账簿进行检查的,应当什么时候归还？根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第十八条规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具调取账簿资料通知书，并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。
调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。
03.被执行人不履行税务处理（处罚）决定的，税务机关应采取哪些措施？一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第八十八条规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
”二、根据《税务稽查工作规程》第六十二条规定：“被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。
”三、根据《税务稽查工作规程》第六十三条规定：“经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，责令其限期缴纳;逾期仍未缴纳的，经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施。
”四、根据《税务稽查工作规程》第六十四条规定：“被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。
”04.检举的案件税务机关是否一定检查？一、根据《税收违法行为检举管理办法》(国家税务总局令第49号)第二十条规定：“检举事项受理后，应当分级分类，按照以下方式处理：(一)检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查。
(二)检举内容与线索较明确但缺少必要证明资料，有可能存在税收违法行为的，由稽查局调查核实。
发现存在税收违法行为的，立案检查;未发现的，作查结处理。
(三)检举对象明确，但其他检举事项不完整或者内容不清、线索不明的，可以暂存待查，待检举人将情况补充完整以后，再进行处理。
(四)已经受理尚未查结的检举事项，再次检举的，可以合并处理。
(五)本办法第三条规定以外的检举事项，转交有处理权的单位或者部门。
”二、根据《国家税务总局关于印发《税务稽查案源管理办法(试行)》的通知》(税总发〔2023〕71号)第二十条第一款规定：“检举、转办等案源信息涉及发票违法等事项，通过日常税务管理能够纠正的，经税务局负责人批准移交相关部门处理。
”三、第二十一条第二款规定：“纳税人状态为非正常、注销或者税收违法线索不清晰的检举案源信息可以作暂存待查处理。
”05.税务检查中纳税人哪些行为属于逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的？一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第七十条规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第九十六条规定，纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：(一)提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；(二)拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；(三)在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；(四)有不依法接受税务检查的其他情形的。
”三、根据《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号）第二十七条规定，被查对象有下列情形之一的，依照税收征管法和税收征管法实施细则有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理：(一)提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的;(二)拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的;(三)在检查期间转移、隐匿、销毁有关资料的;(四)有不依法接受税务检查的其他情形的。
06.举报发票违法行为是否有奖励？一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第十三条规定：“任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。
收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。
税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。
”二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第七条规定：“税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。
奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财政部制定。
”三、根据《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第49号）第三十四条规定：“检举事项经查证属实，为国家挽回或者减少损失的，按照财政部和国家税务总局的有关规定对实名检举人给予相应奖励。
”四、根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局财政部令第18号）第三条规定：“对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。
但有下列情形之一的，不予奖励：(一)匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的；(二)检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃、欺诈或者法律、行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的；(三)检举内容含糊不清、缺乏事实根据的；(四)检举人提供的线索与税务机关查处的税收违法行为无关的；(五)检举的税收违法行为税务机关已经发现或者正在查处的；(六)有税收违法行为的单位和个人在被检举前已经向税务机关报告其税收违法行为的；(七)国家机关工作人员利用工作便利获取信息用以检举税收违法行为的；(八)检举人从国家机关或者国家机关工作人员处获取税收违法行为信息检举的；(九)国家税务总局规定不予奖励的其他情形。
”07.税务机关进行税务检查时，纳税人提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的，税务机关应如何处理？一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第七十条规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第九十六条规定，纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：(一)提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；(二)拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；(三)在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；(四)有不依法接受税务检查的其他情形的。
三、根据《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号）第二十七条规定，被查对象有下列情形之一的，依照税收征管法和税收征管法实施细则有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理：(一)提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；(二)拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；(三)在检查期间转移、隐匿、销毁有关资料的；(四)有不依法接受税务检查的其他情形的。
08.税务稽查执行过程中哪些情形可终结执行？根据《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号）第五十七条规定，当事人确无财产可供抵缴税款、滞纳金、罚款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款、滞纳金、罚款，或者有其他法定终结执行情形的，经税务局局长批准后，终结执行。
09.税务稽查执行过程中哪些情形可中止执行？根据《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号）第五十六条规定，执行过程中发现有下列情形之一的，经稽查局局长批准后，中止执行：（一）当事人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的；（二）当事人进入破产清算程序尚未终结的；（三）可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的；（四）可供执行的标的物需要人民法院或者仲裁机构确定权属的；（五）法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。
中止执行情形消失后，经稽查局局长批准，恢复执行。
10.如何查询举报办理进度？根据《税收违法行为检举管理办法》(国家税务总局令第49号)第三十条规定：“实名检举人可以要求答复检举事项的处理情况与查处结果。
实名检举人要求答复处理情况时，应当配合核对身份;要求答复处理结果时，应当出示检举时所提供的有效身份证件。
举报中心可以视具体情况采取口头或者书面方式答复实名检举人。
”11.被执行人不履行税务处理（处罚）决定的，税务机关应采取哪些措施？一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
