宝钢集团应收账款管理问题及对策研究

中国地质大学长城学院本科毕业论文题目宝钢集团应收账款管理问题及对策研究学院管理科学与工程学院专业财务管理学生姓名姜凤阳学号014130108指导教师________ 郑楠________职称_____________ 讲师2017年4月15日宝钢集团应收账款管理问题及对策研究摘要随着近些年经济不断的高速发展，随着企业之间的不断发展，市场的竞争也呈现出一个逐年加剧的状态，在企业的日常经营当中，应收账款在企业当中具有着重要的作用，是企业竞争力的一种表现形式。

本文以宝钢集团有限公司为例，对其的应收账款进行了系统全面的分析，对企业当中应收账款的现状，目前的不足之处，对企业经营的影响，都进行了分析，对其的管理模式，管理制度，部门之间的管理责任进行不断的分析，从而提出一定的建议，改善其管理现状，促进企业的可持续发展。

关键词：宝钢集团；应收账款；管理问题ABSTRACTWith the high-speed development of economy in recent years, with the continuous developme nt of en terprises, market competiti on is also prese nteda state of in creased year by year, in the daily operation of enterprise, accounts receivable has an important role in the enterprise, is a form of enterprise competitiveness. Based on baosteel group co., LTD as an example, the accounts receivable of the comprehensive analysis, the system of the present situatio n of the en terprise of acco unts receivable, the deficie ncy, the in flue nce on en terprise man ageme nt, are an alyzed, and the man ageme nt mode, man ageme nt system, man ageme nt responsibilities between departments of analysis, so as to put forward some Suggestions, to improve the man ageme nt status, promote the susta in able developme nt of the en terprise. Key words: Baosteel Group ; Accounts receivable; Management problem目录1 前言 (1)2 企业应收账款的相关理论研究 (1)2.1 企业应收账款管理定义 (1)2.2 企业应收账款具体工作的目标和原则 (1)3 宝钢集团有限公司应收账款管理的现状分析 (2)3.1 公司概况 (2)3.2 公司应收账款管理现状及特点 (2)4 宝钢集团有限公司应收账款管理中存在的主要问题 (3)4.1 企业应收账款内部控制管理不完善 (3)4.2 企业信用制度管理不健全 (4)4.3 企业应收账款职责管理不明确 (4)4.4 企业应收账款缺乏科学有效的风险防范机制 (5)5 宝钢集团有限公司应收账款管理问题的解决对策 (5)5.1 进一步强化监督控制，加强内控工作 (5)5.2 完善企业内部信用管理体系 (6)5.3 加强企业应收账款管理，明确相关部门管理职责 (6)5.4 健全有效防范机制，加强风险管理 (7)6 结论 (7)参考文献 (8)致谢 (9)随着近些年经济的快速发展，在世界范围上经济全球化席卷全球，企业之间的竞争也愈加变得激烈，企业的长久发展受到了前所未有的挑战。

在企业的发展当中，企业的应收账款作为财务当中重要的组成部分，对企业的发展具有着重要的影响。

但是纵观目前的企业当中，对于应收账款核算和管理，多少之间都存在着一定的欠缺，本文通过对宝钢集团有限公司应收账款管理在企业当中的现状，以及应收账款在企业当中表现出来的一些受限制因素和应收账款的主要理论经营模式进行了研究，从而对目前宝钢集团有限公司在日常经营过程中对应收账款模块的欠缺进行系统的分析，并得出相应的结论，提出一些意见和建议，希望广大的企业都能够对应收账款重视起来，这项财务当中的流动资产，对企业的竞争力和经营模式都具有着一定的影响，需要企业重视起来，希望本文对当代企业，能够起到一定的借鉴作用。

2企业应收账款的相关理论研究2.1企业应收账款管理定义对于应收账款的理解中，具有狭义和广义的区分，从狭义上来讲，在企业的日常经营过程中，还没有收到账款，就将产品或者服务提前提供给了客户，就形成了应收，在进行应收的过程中，应该收回的款项作为应收账款或者坏账进行处理，其中的关键之处在于是否能够足额的收回款项，并且能够适当的降低风险。

关于应收账款的管理，是企业信用管理的部分，从理论层面上来讲应该作为企业后期的信用管理范畴。

对于应收账款从广义上来进行区分，一般会把应收账款分为两个阶段，首先从债权开始形成的时候开始一直到还款日的这段日子的管理隶属于应收账款，另一个是从应收账款到期之后但是尚未收回的管理。

在目前我国的信用管理机制中，为了能够对两者更好的进行区分于管理，对前后不同形式的应收账款进行不同的科目处理，前者称为是应收账款，后者称为是商账追收。

2.2企业应收账款具体工作的目标和原则把制定严谨规范的应收账款信用政策作为主要的目标，并且在这种信用政策下可能为企业带去的盈利情况和企业的成本进行分析，实现企业利润的最大化。

把应收账款作为企业的主要目标进行分析，实际上是为了让企业能够更好的规避风险，但是，在具体管理中, 企业必须要坚持好自己的原则：第一，对合作伙伴的信用额度必须摸清楚，在资讯爆炸的今天，企业完全有很多办法包括直接的和间接的去了解合作伙伴；第二，在合同中必须明确好双方的权利和义务，例如对货物款项结算的周期和还款事项进行明确约定；第三，在企业内部建立起严谨科学的管理体系，监督企业销售和财务人员的日常账款管理工作，从而避免人为的损失；第四，随时对客户生产经营情况进行了解，要根据客户的日常变化随时监控其经营状况，一旦危险信号发出，就要果断采取应急措施，防止呆账、死账产生；第五，严格执行货款结算的相关约定，防止恶性循环的出现。

为了防止应收账款进入恶性循环，在还款时间等节点上，双方必须要严格遵守执行合同的约定。

3宝钢集团有限公司应收账款管理的现状分析3.1公司概况宝钢集团有限公司隶属于世界500强企业中国宝武钢铁有限公司旗下，作为全球钢铁企业当中的领先品牌，一直以来具有着强大的市场占有率，近些年随着经济的发展，公司也在不断的进行发展壮大。

从目前的业务范围上来看，宝钢集团目前在上海宝山、南京梅山、湛江东山和武汉青山这四处目前都具有较为完善的产业基地，从世界范围来看，宝钢集团的粗钢一直处于一个领先的地位，除此之外宝钢集团的汽车板和取向硅产量都处于世界排名第三的位置，从这些我们不难看出，宝钢集团具有着良好的市场活力，钢产业在世界范围都处于一个领先的地位。

3.2公司应收账款管理现状及特点目前，为了企业能够快速合理的进行发展，在宝钢集团现有的应收账款主要分为三个阶段，一是具有事前的阶段，也就是说在应收账款还没有实际产生的时候的一个阶段，这个阶段通常发生在企业和客户进行销售交流的阶段，另外的一个阶段是事中的阶段，即已经产生的一个阶段，这个阶段通常发生在企业已经实际发生了应收账款项目，也就是说，企业销售了产品但是款项尚未收回，还有事后的阶段，指的是企业的应收账款到期却没有在期限之内收回的款项，这三个阶段，都需要企业进行应收账款的合理管理，在事前需要企业对客户的信用度进行考察，在事中需要企业对应收账款的动态信息进行监督管理，最后需要对款项进行追讨和入库的管理，这些需要专门的内部控制系统来完成，同时需要进行合理的监督，随着不断发展，在宝钢集团现行流程下，公司规模急剧扩大，组织架构开始变得复杂，管理链逐渐变长，内部控制难度变得越来越大，为企业的经营发展带去了一定的难度。

宝钢集团应收账款管理是由财务部和营销部协调配合交叉管理，营销部负责结合具体情况开拓市场，开发客户并确定客户的信用条件以及信用期限，并按照要求定期收回账款, 能够与客户进行良好的沟通，使客户能够尽快还款。

财务部负责应收账款往来的入账登记，与之有关的数据统计和汇总等工作，如实记录应收账款的增减情况，为营销部能收回欠款提供数据支持。

同时，向企业经营管理者如实提供准确的账龄分析表、销售收入表等。

公司虽然比较重视应收账款管理，要求每月上报应收账款统计表，按季度汇总清理“两金” 占用情况，但落实到基层单位往往只是填填表格，仅仅统计汇总一下各种报表资料，对自身的分析与日常监督管理职能反而没有得到良好的发挥。

在日常经营管理中，我们可以发现，在应收账款最关键的前期工作中，公司还不够重视对方的信用管理，往往没有通过专门的调查进行进行业务往来，其表现出的信用和实际当中的并不相符，而企业当中缺乏专门的信用风险管理部门，全部依靠销售部门，容易产生工作上的漏洞，从而导致企业出现一些不可控的损失，由营销部门负责申报客户信用额度，经分管领导及总经理审批后放宽客户信用权限。

同时，宝钢集团忽视了对应收账款的风险管理工作。

为了创造更大的产业利润，相对宽松的赊销政策促使了公司业务规模的扩张，但是，也带来了更多的应收账款数量，虽然公司开始意识到其风险性，例如会导致本金期限拉长和利息增多等问题，但是并没有采取实际有效的措施来应对，例如建立起一个专门的应收账款往来管理部门，对应收账款进行系统的分类管理，仅仅依靠财务部门，人员少，工作量大，不能全面系统的对应收账款工作进行更好的管理而且对客户的信用等问题了解掌握不多，导致应收账款的信息准确性和及时性不强，相关管理工作效率低下，造成应收账款大量存在，导致公司现金流受到影响, 从而对公司的进一步发展造成了严重的制约。

4宝钢集团有限公司应收账款管理中存在的主要问题4.1企业应收账款内部控制管理不完善从机构设置上看，我们会发现宝钢集团缺少一个独立并且只能完善的应收账款管理部门，这说明公司对相应工作的重视度还不够，工作流于形式，职责部门发生交叉现象，授权不明确和不清晰，在工作中，内控人员的权利受到限制，仅仅着眼于财务部门，注重对账目资料进行管理，对应收账款的产生方式进行重视，了解应收账款是由于销售产品产生还是由于其他业务从而产生，另外在对应收账款的具体收款流程进行重视，这些都是应收账款缺乏管理的表现。