浅谈企业内部控制制度

浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。

是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。

内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。

本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。

一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。

表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。

更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。

有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。

而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。

2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。

3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。

因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。

由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。

浅谈国有企业内部控制国有企业内部控制是指国家通过一系列制度和措施，对国有企业的经济活动进行监督和管理，保障企业的合法权益，防范经营风险，提高企业的运行效率和盈利能力。

随着我国经济的快速发展，国有企业内部控制已经成为企业发展的重要保障之一。

一、国有企业内部控制的必要性1、防范经营风险国有企业作为国家资产所有者，其经济活动关系到国家的财产安全和社会的稳定发展。

因此，在经营过程中遭遇风险是不可避免的，如经济景气度下滑、产品市场需求变化、政策法规不确定性等。

而国有企业内部控制机制的建立可以从制定企业经营规范、建立风险评估体系、防范内外部欺诈等方面降低企业的风险损失。

2、提高企业效率国有企业在转型时期，由于管理模式、技术水平、人员素质等方面的差距，使得一些企业难以适应市场的变化，导致企业效率降低和财务状况恶化。

因此，国有企业内部控制应该从优化组织架构、强化内部管理等方面提高企业的管理水平和效率。

二、国有企业内部控制的实施步骤1、内部控制策略和目标的确定国有企业要根据自身经营情况和外部环境，明确企业的发展方向和目标，同时确定相应的内部控制策略。

2、内部控制体系建立和健全建立内部控制的体系，包括内部控制的政策、程序和标准等内容，确保有效物资管理、成本控制、资产保护、财务管理和会计核算等方面的执行。

3、内部控制程序实施和监控企业领导要确保内部控制程序得到有效执行，并抽调专人制定监控方案、检查规范执行、定期评估、及时纠正，确保内部控制的系统性和有效性。

4、建立内部控制的评估和监督体系制定内部控制规范、审核评估程序，定期对内部控制的实施效果进行评估，发现问题及时制定整改措施，保障内部控制的持续性和稳定性。

三、国有企业内部控制实施中需注意的问题1、组织架构要合理为了实现内部控制的有效实施，国有企业的管理结构要合理，每个层级都要严格按照工作职责、权责、检查职责和授权等方面进行规范，从而保证各司其职，各负其责。

2、内部控制要与风险治理紧密结合内部控制与风险治理是相辅相成的，企业需要对其经营风险实行科学的评估，以便及时发现并制定措施来加以控制。

内控制度学习心得内控制度是指企业为了达成目标、规范经营行为、有效管理风险而制定的一系列制度和流程。

作为企业管理的基础，内控制度对于企业的健康发展具有重要意义。

在我所在的公司，我参加了内控制度的学习，并深入了解了其重要性和实施方法。

以下是我的学习心得。

首先，内控制度是企业管理的基石。

通过学习，我了解到内控制度是企业规范经营行为、优化资源配置的重要工具。

它通过明确岗位职责、制定流程和规范执行，来保证企业的各项决策和活动能够在合规的基础上进行。

它可以帮助企业发现和解决问题，提高组织运行效率和风险管理水平，确保企业能够在竞争激烈的市场中稳定发展。

其次，内控制度的实施需要全员参与。

在学习过程中，我了解到内控制度的实施需要全员参与，每个员工都有自己的职责和义务。

只有每个员工都能够认识到自己的责任和义务，并积极履行，才能够形成完善的内控制度体系。

因此，在实施过程中，企业需要加强员工的培训和教育，提高员工的风险意识和合规意识，使他们能够自觉遵守内控制度。

第三，内控制度的改进是一个持续的过程。

学习中，我了解到内控制度的改进是一个持续的过程，需要不断地调整和完善。

随着市场环境和企业发展的变化，企业的管理需求也会发生变化。

因此，企业需要时刻关注内外环境的变化，及时调整和改进内控制度，以适应新的情况和需求。

只有不断改进内控制度，企业才能够更好地适应变化的市场环境，获取竞争优势。

第四，内控制度的落地需要有效的沟通和协作。

在学习过程中，我了解到内控制度的实施需要各部门之间的沟通和协作。

不同部门之间的职责分工和流程要相互衔接，才能够形成一个高效的内控制度体系。

因此，企业需要加强内部沟通和协作，建立沟通渠道和协调机制，确保各部门之间的协作无缝衔接，实现内控制度的落地。

第五，内控制度需要监督和评估。

学习中，我了解到内控制度的实施需要进行监督和评估，以确保其有效性和适用性。

企业需要建立监督机制，对内控制度的执行情况进行监督和检查。

内部控制制度的重要性引言：在商业世界中，内部控制制度是一种管理工具，用于确保组织的运作符合法律法规，保护财产和利润，防止欺诈和错误。

在风险管理和公司治理的背景下，内部控制制度的重要性被广泛认可。

本文将探讨内部控制制度的定义、目标以及对企业的重要性。

一、内部控制制度的定义内部控制制度是指为了达到公司目标和保护公司利益而制定的一系列政策、程序和措施。

它的目的是确保企业资源的有效利用，遵守法律法规，防止欺诈和错误，并提供可靠的财务报告。

二、内部控制制度的目标1. 保护企业资产：内部控制制度的一个重要目标是保护企业的资产。

它通过防止盗窃、损失和滥用，确保企业资源的合理使用。

2. 遵守法律法规：内部控制制度的另一个关键目标是确保企业的合法合规。

它确保企业遵守适用的法律法规和规章制度，并遵守商业道德标准。

3. 防止欺诈和错误：内部控制制度还有助于防止欺诈和错误的发生。

它通过建立适当的审计和监控机制，减少盗窃、舞弊和错误的风险。

4. 提供可靠的财务报告：内部控制制度的最终目标是提供可靠的财务报告。

它确保财务报告的准确性，避免错误和虚假陈述，增加股东和投资者的信任度。

三、内部控制制度对企业的重要性1. 提高运营效率：通过内部控制制度，企业可以确保资源的有效分配和使用，优化业务流程，提高运营效率。

它帮助企业识别和消除浪费和低效率的环节，从而减少成本并提高利润率。

2. 降低风险：内部控制制度的实施可以有效地管理和降低企业面临的各种风险。

它帮助企业识别潜在的风险，制定相应的风险管理措施，并监控其执行情况。

这有助于保护企业免受潜在的损失和法律责任。

3. 加强公司治理：内部控制制度是公司治理的重要组成部分。

它确保公司高层管理人员对企业的财务状况和运营情况负责，并促进透明度和责任制。

这有助于提高企业的声誉和信誉，增强投资者的信心。

4. 增加财务报告的可靠性：内部控制制度有助于提高财务报告的准确性和可靠性。

通过建立适当的审计和监控机制，减少人为错误和欺诈行为的风险，确保财务报告的真实性。

论述企业内部控制制度的优缺点
企业内部控制制度是指企业为了保障自身利益和规范经营行为而制定的一套管理制度。

这种制度的实施可以帮助企业有效地控制风险，提高经营效率，但同时也存在一些缺点。

优点：
1.规范经营行为。

企业内部控制制度可以规范企业内部各项经营行为，避免员工违规操作，减少企业经营风险。

2.提高经营效率。

企业内部控制制度可以规范企业内部各项经营流程，提高经营效率，减少资源浪费。

3.保障企业利益。

企业内部控制制度可以帮助企业保障自身利益，防止员工、合作伙伴等对企业进行欺诈行为。

4.提高企业形象。

企业内部控制制度的实施可以提高企业形象，增强投资者和消费者的信心，从而促进企业的发展。

缺点：
1.制度过于繁琐。

企业内部控制制度的制定过于繁琐，可能会导致员工对制度的理解和执行存在困难，影响企业的经营效率。

2.制度执行不到位。

企业内部控制制度的执行需要员工的配合，如果员工对制度的执行不到位，就会影响企业的经营效果。

3.制度过于僵化。

企业内部控制制度的制定可能过于僵化，无法适应市场变化和企业发展的需要，从而影响企业的竞争力。

4.制度成本过高。

企业内部控制制度的制定和执行需要一定的成本，如果成本过高，就会影响企业的经营效益。

企业内部控制制度的实施可以帮助企业规范经营行为，提高经营效率，保障企业利益，提高企业形象，但同时也存在制度过于繁琐、执行不到位、过于僵化和成本过高等缺点。

企业在制定和执行内部控制制度时，需要根据自身情况和市场变化进行适当调整，以达到最佳效果。

企业内部控制审计与管理制度的优化措施企业内部控制审计与管理制度是企业管理中至关重要的一环，它关系到企业的长远发展和稳定经营。

而在现今市场竞争激烈的商业环境下，企业面临着各种风险与挑战，因此不断强化内部控制审计与管理制度，保持企业的健康可持续发展十分必要。

而要做好企业内部控制审计与管理制度，需要识别存在的问题，并采取相应的优化措施。

本文将从以下几个方面展开分析。

一、理念转变企业的管理理念要适应市场的变化，从单纯的传统观念向现代理念转变，即创新思维。

这种创新思维的核心为追求超越传统的管理模式和方法，尤其是通过引进国外先进的企业管理模式和方法，不断完善和更新企业内部控制审计与管理制度。

目的是提高企业的核心竞争力和创新能力，增进企业的市场竞争优势。

二、完善企业文化企业文化是一个公司内部的价值观，它植根于企业对价值、信仰和战略优化的识别。

企业要树立一种良好的文化，营造正气开明、求真务实的企业环境，让员工学会独立思考，同时也会依照企业规章制度参照管理制度去行事。

建立完整的企业文化管理制度，让所有员工的行为、思维、作风等方面都与企业文化相适应。

随着员工对企业文化的认同和执行，增加了内部控制审计的信誉性和可靠性。

三、制定明确的规章制度建立规章制度，是现代企业管理的重要组成部分。

制订规章制度是指制订集团的组织、劳动、纪律、财务、信息流动等方面的政策，确立管理规范、作为员工的行为准则，使员工在工作时可以更加统一，更加规范。

有效的规章制度制定标准化的管理才能达到最佳状态。

企业只有确立好规章制度，在治理过程中能够使员工易于观察、易于执行。

四、加强内部监管企业内部监管是企业内部控制的一个关键部分。

企业必须采取一系列行之有效的监管管理，对企业生产、经营和管理各环节都进行监管和控制。

这一环节必须加强企业内部监管，严格核查规章制度执行情况，掌握企业内部运转情况，以便及时发现问题，有针对性地调整治理方案。

五、优化审计体系企业内部控制审计是指对公司内部管理规章制度、财务情况、IT环境等各个方面进行全面、客观、独立的审计，从而确保公司内部流程的正常运作。

现代商业MOD RN BUS IN S SSwe eping over the M ana gement管理纵横一、我国内部控制的发展现状目前，我国将内部控制度作为会计监督的一个组成部分。

中注协1997年实施的《独立审计具体准则第七号——内部控制和审计风险》中称内部控制为“被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而实施的政策和程序，包括控制环境、会计制度和控制程序。

”1、我国内部控制理论和实务应用的局限性。

目前国际上运用最广泛的内部控制理论是由美国“反对虚假财务报告委员会”所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会在其发布的《内部控制——整体框架》报告中提出的。

该报告将内部控制定义为由企业的董事会、管理层和其他人员全面参与的、旨在保证实现企业合理目标的管理体系，提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五部分内容。

与CO SO 报告相比，我国内部控制理论和实务更多地局限于会计控制，即主要针对企业具体的资金、实物资产以及其他会计核算对象的增加、减少，设计合理、有效的会计内控制度进行控制。

而从COSO 报告的定义看，控制环境中的大部分内容显然都远远超出了会计控制的范畴。

在我国，企业的发展的背景尤为特殊，控制环境包含的内容更加丰富，需要解决和完善的问题也更多。

因此，仅靠会计控制难以实现内部控制的目标。

2.经济的飞速发展与不完善的内部控制之间的矛盾。

随着我国经济体制改革的不断深入和社会主义市场经济的日益发展，内部控制在宏观调控和微观管理上越来越显示出其突出而重要的作用。

但是，另一方面，由于我国正处在新旧体制交替和社会转型期，市场发育不完善，法制体系不健全，宏观经济监督和企业自我约束机制尚未完全建立，一些企业经营者法制观念淡薄、会计人员综合素质不高等原因，导致内部控制失效，以致会计信息质量得不到保证。

二、我国内部控制存在的问题与前些年相比，我国企业内控制度建设取得了长足的进步，但仍有许多不足之处，需要正确对待：1、对内控认识不足。

浅谈企业内部控制制度研究方向1浅谈企业内部控制制度文章来源：文章作者：发布时间：2004-10-06字体：[大中小]在知识经济到来的今天,影响企业经营的环境不仅日益复杂,而且越来越不稳定,市场竞争更是日趋激烈,如何增强企业的竞争实力,提高企业的经济效益,成为企业最关注的问题,内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。

所谓内部控制,是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。

内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,从总体上透视了企业生产的各个环节。

其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶,促进企业经营流程的合理化和正规化。

1内部控制的目的内部控制的目的是指内部控制想要达到的目标,大致包括:①保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。

②保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。

③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。

④尽量压缩、控制成本、费用,减少不必要的成本、费用,以求企业达到更大的盈利目标。

⑤预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端,以及及时、准确地制定和采取纠正措施。

⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。

为了达到内部控制的目的,应预先确立衡量实际绩效的标准;正确记录经济业务执行情况,并将工作实绩与标准目标进行比较,借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度;针对偏离目标和标准的现象,提出纠正的措施予以补救。

还应注意一些特定控制程序的执行,如核对会计记录数字的准确性,保持调节表、日常编报资料和试算表,核准与控制各种凭证,同外部资料比较,将现金、有价证券和记录核对预算与执行结果比较等。

2当前内部控制存在的主要问题国内大型国有企事业单位一般都在一定程度、一定范围建立了内部控制制度,基本业务内部管理可以说是有章可循。

但还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性,对内部控制存在许多误解,甚至概念模糊,治理结构先天不足,再加上内部控制固有的局限性,使企业内部控制薄弱,经济业务随意性大,缺乏有效的监督机制。