个税汇算清缴单位操作流程

第1篇

一、前言

个人所得税汇算清缴是指纳税人按照国家规定，在年度终了后，对全年的应纳税所得额进行核算，计算应补（退）税额，并向税务机关申报纳税的一种税收征管方式。为了帮助广大纳税人顺利完成2024年个人所得税汇算清缴，本文将详细介绍四川省个税汇算清缴的操作流程。

二、适用人群

1. 全年综合所得超过12万元的纳税人；

2. 全年取得两处及以上综合所得的纳税人；

3. 全年工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得合并后超过6万元的纳税人；

4. 纳税人取得境外所得的；

5. 纳税人取得其他所得需要汇算清缴的。

三、操作流程

（一）准备阶段

1. 收集资料：纳税人需要准备以下资料：

（1）身份证原件及复印件；

（2）银行卡或税法规定的其他支付方式；

（3）全年工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得的完税证明；

（4）境外所得的相关证明材料；

（5）其他需要提供的资料。

2. 确认个人信息：纳税人登录个人所得税APP或个人所得税网页版，查看个人信息是否准确，如有错误，及时进行修改。

（二）汇算清缴申报 1. 登录个人所得税APP或网页版：纳税人使用身份证号和密码登录个人所得税APP或网页版。

2. 选择申报方式：在个人所得税APP或网页版，选择“综合所得年度汇算清缴”申报方式。

3. 填写申报信息：根据实际情况填写申报信息，包括：

（1）基本信息：姓名、身份证号、联系方式等；

（2）收入信息：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得；

（3）专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除；

（4）其他扣除：商业健康保险、税收递延型商业养老保险等；

（5）境外所得：如有境外所得，需填写境外所得信息。

4. 计算应纳税所得额：系统自动计算应纳税所得额。

5. 选择申报方式：纳税人可选择“自行申报”或“委托申报”。

个税汇算清缴补税流程

1. 确定是否需要补税：根据国家税务总局的公告，如果纳税人在2023年度的已预缴税额小于应纳税额，并且补税金额超过400元，则需要办理补税。

2. 计算应补税额：使用国家税务总局提供的计算公式确定应补税额，公式为：

[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。

3. 选择办理方式：纳税人可以选择自行办理、通过任职受雇单位代为办理，或者委托受托人（如涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理。

4. 办理渠道：税务机关提供多种办理渠道，包括个税APP、网站、邮寄方式或到办税服务厅办理。

5. 提交申报：纳税人需填写个人所得税年度自行纳税申报表，并确保所填信息真实、准确、完整。

6. 缴纳补税：办理补税的纳税人可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳税款。

7. 关注申报进度：邮寄申报并补税的纳税人需通过个税APP及网站或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

8. 资料留存：纳税人、代办单位需将相关资料自汇算期结束之日起留存5年。

9. 逾期补税处理：如果汇算期结束后未申报补税或未足额补税，税务机关将依法责令限期改正，加收滞纳金，并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。

10. 服务与支持：税务机关推出优化服务措施，包括政策解读、操作辅导、办税指引等，帮助纳税人解决疑难问题。

个税汇算清缴服务方案

一、前期准备工作

1.收集纳税人的个人所得税税收凭证，如工资、奖金、津贴、福利及其他工资性收入的收入凭证；

2.收集纳税人支付的专项附加扣除凭证，如住房公积金、商业健康保险、商业养老保险等凭证；

3.收集纳税人的房贷利息、子女教育、赡养老人等专项附加扣除凭证；

4.收集纳税人的其他扣除凭证，如抚养费凭证、继续教育凭证等；

5.整理纳税人的收入和扣除凭证，确保准确齐全。

二、服务流程

1.预约服务

纳税人通过税务机关的网上办税系统或者其他预约渠道，预约个税汇算清缴服务时间。税务机关可根据预约情况合理安排服务时间，提高效率。

2.填写申报表格

纳税人在服务时间内到达指定办税地点，向税务机关工作人员提供个人所得税税收凭证、专项附加扣除凭证和其他相关资料。税务机关工作人员将根据这些资料，帮助纳税人填写个人所得税年度申报表格和相关清单。

3.审核和汇算清缴

税务机关工作人员对纳税人提供的资料进行审核，核对纳税人所填写的个人所得税年度申报表格和相关清单的准确性。如果发现问题，将与纳税人进行沟通协商，予以解决。如果没有问题，税务机关工作人员将根据审核结果进行个税汇算清缴的计算，确定纳税人应缴纳的个人所得税额，并告知纳税人。

4.缴纳个人所得税

纳税人根据个税汇算清缴结果，按照规定的时间和方式缴纳个人所得税。可以通过网上银行、手机银行、POS机等多种渠道进行缴税。

5.发放税务凭证

纳税人在完成个人所得税缴纳后，税务机关将为其发放个人所得税缴纳凭证，作为纳税人的个人所得税纳税证明。纳税人可在需要时凭该凭证申请贷款、办理出国手续等。

三、服务特色

1.网络化

2.个性化服务

税务机关工作人员按照纳税人的具体情况进行审核和计算，并根据其所得情况、家庭状况等给予差异化的个人所得税优惠政策，确保纳税人享受到合理的个税优惠。

3.专业化服务

税务机关工作人员具备专业的税法知识和相关业务能力，能够为纳税人提供准确、及时的个税汇算清缴服务，并及时解答纳税人的疑问和提供必要的帮助。

2023年个税汇算清缴流程

2023年个税汇算清缴流程如下：

1.注册登录：首次使用个人所得税App，需要先注册。可以选择大厅注册码或人脸识别认证注册，然后按照提示录入相关信息即可。老用户可以直接输入账号密码登录或者使用扫脸（指纹）登录。

2.核对重要信息：在个人所得税App首页，点击进入“2023综合所得年度汇算”专题页，然后点击【汇算准备】，查看需要准备的事项。

3.核对收入信息：在“汇算准备”页面点击【收入信息】，在“年度”栏选择【2023】，系统默认全部勾选“工资薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”，点击【查询】，即可查看2023年度全年的收入纳税明细。如果对收入明细有异议，可选择存在疑问的收入，点击右上角的【申诉】，及时准确反映情况，提交税务部门核实处理。

4.核对专项附加扣除信息：在“汇算准备”页面点击【专项附加扣除信息】，在“年度”栏选择【2023】，如发现存在错误可点击【修改】进行更正；如有漏填，可点击对应专项附加扣除进行补填。

5.准备申报：打开个人所得税 APP，可从以下入口进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；或者首页【我要办税】—“税费申报”【综合所得年度汇算】。对综合所得年收入额不超过 6 万元的纳税人，进入系统后将看到“简易申报须知”提示，阅读后点击 “我已阅读并知晓”进入简易申报界面，显示“个人基础信息”、“汇缴地”、 “已缴税额”等。 6.确认信息：对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

7.提交申报：纳税人对相关信息确认无误后，点击【提交申报】。

8.申请退税：点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如您已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。至此，您的整个申报流程就顺利完成了！您可随时通过手机 APP 查看退税进度(路径:首页【我要查询】—【申报查询】—【已完成】)。