财务风险管理和内部控制

财务风险管理与内部控制的关系

随着现代市场经济的建立，企业财务风险问题显得日益突出。下面跟着店铺一起来探讨财务风险管理与内部控制的关系。

财务风险管理与内部控制的关系

1企业的内部环境对财务风险所具有的影响作用

企业的内部的相关的管理控制制度，能够帮助企业营造良好的内部氛围，并且，企业内部的管理控制制度直接会对企业内部相关管理和控制的策略的实行，以及企业经营目标的实现产生影响。而当前企业的内部环境，主要分为企业内员工的业务水平，管理理念、管理方式、企业的组织以及结构等，除此之外还包括企业人力资源的相关政策、董事会以及审计委员会的管理水平等。我们应当认识到企业的内部环境对与企业的财务风险能够产生很直接影响。

2企业风险评估对财务风险存在的影响

企业的内部管理控制有各种不同的因素组成，其中风险评估也有着重要的地位，我们可以将风险评估划分为个部分，即目标设定部分、事件识别部分、风险应对部分。在进行风险评估值钱我们应当首先对各种风险进行分辨，从而发现可能会存在的一些风险，在这之后就应当针对不同风险可能形成的不同影响，来制定相应措施，从而降低风险甚至做到规避风险;除此之外还应做到对风险进行控制，并且制定预算，同时进项相应措施的实施，从而达到降低财务风险的目的。在实践中得到的结果告诉我们，风险评估和风险管理控制之间是一种负相关的关系。

3控制活动对于财务风险所产生的影响

企业的控制活动分为授权、绩效的评估工作、信息处理以及职权分离等相关活动，是内部控制具体方案的实施。内部控制通过事前控制、事中控制和事后控制实现了对企业财务管理活动的全过程控制。实证结果表明，控制活动和财务的风险管理与控制二者之间是一种负相关的关系。

4信息以及沟通对财务风险产生的影响 信息以及沟通的内容包括采集原始信息并对其进行处理、帮助信息进行传递以及沟通，以此来保证企业管理各个环节中出现的问题都能够及时得到解决。除此之外，企业的信息化以及沟通工作应当与企业内部的控制情况之间进项相互配合，以此来保证沟通的顺利进行以及及时性。企业管理工作中，信息处理也要靠管理信息系统的帮助完成。企业的沟通工作的方式不仅包括从上到下的沟通，也应当包含着从下到上的沟通，除此之外还包括不同部门，或是同级之间的沟通工作，正因为如此，企业的员工首先应当对整个沟通发生的位置进行明确，以确保自身通信的有效性，企业的内部管理控制的信息以及沟通以及财务的风险之间也是一种负相关的关系。

Finance and Accounting Research | 财会研究

MODERN BUSINESS现代商业196内部控制与财务风险管理融合研究

刘洋 王刚 中国石油伊拉克公司 100011

摘要:内部控制企业的有效控制监督制度,能够帮助企业有效的进行财务风险管理,从而促使企业的财务资源

得到有效的利用,财务信息的安全化和精确化获得有效的保障,因此,在企业当中,推进内部控制和财务风险管

理融合,是企业追求长久可持续发展的有效举措;本文将以此为核心展开探索,分析内部控制与财务风险管理

融合的作用以及有效的措施。

关键词:内部控制;财务风险管理;融合;作用;措施

一、内部控制与财务风险管理

内部控制,就是企业为了改善自身的经营管理,提高自

身经营效益,而通过一定的方法和措施,在企业内部的各个

部门之间,或者经营管理活动的员工之间,利用他们工作的

关联性和连续性,而建立的一种相互制约的组织形式。

财务风险管理,则是指企业针对自身理财过程中可能存

在的风险进行预测、评估、分析、预防和应对等过程,财务

风险管理的目的,是为了保证企业各项财务资金的安全性,

保证企业财务信息的精确性,保证各项财务报表的完整性,

从而保证企业资金运转流畅,为企业的经营管理活动提供充

足的气血。

企业的内部控制与财务风险管理二者之间具有极强的关

联性,内部控制产生之初,就是源于对企业的财务管理而产

生的,起初,内部控制最初着重于财务管理、手续管理和审

核管理等方面,是用于确保企业财务的安全性和完整性,并

确保各项会计信息资料的正确性和可靠性,随着经济的不断

发展,内部控制也不断发展和完善,而形成了一个独立的内

部控制系统,对于企业来说,尽管内部控制体系已经是已经

独立的一个体系,但是最终的归属都是为了促使企业财务管

理的强化。

二、内部控制与财务风险管理融合的作用

内部控制是一种有效的关联性控制系统,在财务风险管

理中,融合了内部控制制度,就需要按照内部控制系统的基

本要领,对财务管理的人员和岗位进行清点和定位,这就能

内部管理控制与财务风险的关系

一、内部管理控制对财务风险的具体影响

(一)内部环境对财务风险的影响

内部管理控制体系是针对企业的内部环境而言的，对企业来说，内部管理控制体系直接影响着内部管理控制的贯彻执行以及经营目标的实现。企业内部环境一般包括：职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施、董事会与审计委员会以及反舞弊等内容。内部管理控制的内部环境与财务风险之间是负相关关系。

(二)风险评估对财务风险的影响

在内部管理控制的要素中，排在第二位的就是风险评估，风险评估分为三个环节，即目标设定、事项识别以及风险反应。即要首先对各类风险进行识别，找出可能产生的风险，按照这些风险所产生的影响大小进行排序，并针对各风险制定相对应的应对手段来降低风险或者规避风险。其次是控制风险，通过制定应对措施和实施相对应措施所需要的预算，最终实现对财务风险的降低。实证结果表明，内部管理控制的风险评估与财务风险之间是负相关关系。

(三)控制活动对财务风险的影响

控制活动包括授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动，它是具体的内部管理控制所执行的程序。内部管理控制主要是对职责进行分工控制以及财务预算控制等，通过职责分工和预算控制，使企业的各项财务管理活动置于事前控制、事中控制和事后控制过程中。实证结果表明，内部管理控制的控制活动与财务风险之间是负相关关系。

(四)信息与沟通对财务风险的影响 信息与沟通包括原始信息的采集和整理、信息的传递和沟通、对企业经营过程中所出现的各种问题进行及时解决等等。《企业内部控制基本规范》规定，企业的信息与沟通体制与内部控制相配套，保证信息沟通的顺畅和及时。在企业管理中，信息的处理也主要依靠管理信息系统来完成。企业的沟通方向不仅包括从上到下，也包括从下到上，还包括同级别不同部门之间的横向沟通，因此，作为员工应首先明确自己在整个沟通链条中所处的位置，要从自身来保证沟通的有效性。实证结果表明，内部管理控制的信息与沟通与财务风险之间是负相关关系。

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企业战略、财务战略、内部控制和风险管理

作者：李月娟

来源：《北方经济》2009年第07期

一、企业战略

中国企业已经到了战略制胜的时代。对于企业领导者来说，最严重的错误是决策方向的错误。执行力度越大，损失就越大。企业一系列的决策过程就是为了发展持续的竞争优势，构建核心竞争力。竞争优势是一系列的要素或能力。它使公司业绩比竞争对手要好，持续享有高业绩。只有当公司的技能是有价值的、稀缺的、无可替代的。且是难以模仿的，这时企业才享有持续的竞争力。

企业市场定位是否准确，资源储量、品位、是否为稀缺种类存在多大优势、管理者是否具有超强的判断力等等，这都是一个企业具备竞争优势的先决条件。因此形成企业良好业绩和竞争优势还取决于管理者的心智模式。管理者的心智模式取决于行业环境的变化、竞争手段的选择、规模的确定以及是否采取多元化经营、组织方法等诸多因素。

企业经营业绩评价既是财务管理问题，更是战略管理问题。比如：资金链问题。一个企业是否应当举债，举债之后是否有偿债困难，不能简单地从资产负债率、流动比率等反映资产与负债规模的指标来判断，还应当考虑资产的周转速度、资产的增值能力：核心是要计算在一定的还债期内，企业所能收回的、能够用来还债的现金是多少?再比如：资金价值链分析方法。一个企业的价值链包括为顾客创造价值的主要活动和相关的辅助活动。主要活动有材料供应情况、经营运作状况、后勤保障程度、市场销售、售后服务、利润空间等；辅助活动有科研与开发投入、人力资源的管理、采购环节、企业基础结构等。分析价值链的各种联系能帮助管理者评价组织过程中各环节对竞争优势的贡献程度。

企业战略类型有三种。一是成本领先战略。它是低成本、低价格的竞争战略；二是差异化战略。这种战略与众不同，并且以这种方式提供独特的价值：三是集中战略。通过满足特定消费者群体的特殊要求，或者集中服务于某一有限的区域市场。来建立企业的竞争优势及其市场地位。比如浪潮广告有一个口号是：面向高端，服务于大中型企业。目标非常明确。企业可以搞技术创新，也可以搞产品创新和价值创新。例如美国的万宝路香烟。刚开始万宝路只生产女士香烟，后来经过美国著名的管理咨询顾问李奥，贝纳做营销策划，产品改为粗犷的西部牛仔形象——有男子汉的地方就有万宝路，客户群体发生变化。产品很快畅销。风靡全世界。这个案例就是价值创新的体现，而产品、技术均未变。可见，企业要想快速、持续地发展，一定要作好企业战略的策划和管理。有效地预测未来。