大企业税务管理措施

税务风险管理知识

2011年10月21日

税务风险管理知识

一、基本知识介绍二、省局考试大纲要求三、《大企业税务风险管理指引》出台背景四、《大企业税务风险管理指引》内容介绍五、最新进展

基本知识介绍

1、什么是风险？

风险是不确定性的一种，但已知不确定状

态服从某种概率分布。

基本知识介绍

2、什么是税务风险？

税务风险是指纳税人的纳税行为不符合税

法的规定，应纳税而未纳税或少纳税，从而面

临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声

誉损害等风险。当然企业纳税人经营行为适用

税法不准确，没有用足有关优惠政策而多缴纳

了税款，承担了不必要的税收负担，同样属于税务风险。

基本知识介绍

3、什么是风险管理？

风险管理是指对认定的风险人为进行控制

的全过程。这一控制过程包括风险识别、风险

估测、风险评价、风险控制，以减少风险负面

影响的决策及行动过程。

基本知识介绍

4、什么是税务风险管理？

税务风险管理是企业风险管理的分支，因

为企业的各项活动均会导致相应的会计核算，

而会计核算的方法直接导致企业税务核算，因

此，税务风险的管理，也就是企业内部控制中对于税务一方面的管理。

基本知识介绍

5、与税收风险管理的区别

税收风险管理主要是指国家及其执法主体

通过运用风险管理的技术方案，防范与应对税

收风险，以期获得最大安全保障的一系列管理

活动的总称。也就是站在税务机关的角度实施

风险管理。

省局考核大纲要求

省局考试大纲对风险管理知识的要求：

“了解《大企业税务风险管理指引》”

省局考核大纲要求

1、学习程度要求：了解

此次省局考试大纲对业务知识考核要求从低到高大体分为六个层次，一是了解；二是理解；三是熟悉；四是掌握；五是熟练掌握；六是精通。

了解就是要知道基本理论、基本概念和基本方法，就是这么个东西你要知道，并能够用它会做一点题。对于只需了解的知识点，考试时也一般不会出很难的题或者综合性大题的。

省局考核大纲要求

2、学习内容要求：《大企业税务风险管理指引》

2009年5月5日，国家税务总局发布〈关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知〉[国税发（2009）90号]，要求各地税务机关组织宣传，辅导企业参照实施，并及时将实施过程中发现的问题和建议

健全五大机制构建大企业税收服务和管理新格局

近年来，我国经济持续快速发展，大企业税收服务和管理成为税收工作的重点。要构建健全五大机制以提高大企业税收服务和管理水平，建立新的格局，为大企业提供更好的税收服务和管理。下面将就这五大机制进行详细阐述。

首先，要建立健全的政策法规体系。政策法规是税收服务和管理的基础，必须建立起高度统一的税收政策法规体系，明确相关政策的适用范围、标准和程序，加强政策解读和宣传力度，确保大企业充分了解税收政策，并且遵守相关规定。同时，要加强对税收政策实施的监督和评估，及时修订和优化税收政策，确保政策的针对性和适用性。

其次，要建立完善的信息化管理系统。信息化管理是提高税收工作效率和质量的关键，建设信息化管理系统可以实现税收数据的统一管理和业务流程的系统化，提高管理效能和服务水平。可以通过建设税收大数据平台，实现对大企业纳税信息的全面监测和分析，实时掌握大企业纳税情况，提高风险预警和监管水平。同时，要加强信息化技术的培训和普及，提高税务部门的信息化管理水平。

第四，要加强大企业的税收风险识别和治理。税收风险识别和治理是保障税收收入稳定的重要环节，可以通过加强对大企业纳税情况的监测和评估，分析风险因素，识别潜在的风险问题。可以开展稽查活动，加大对大企业的税收稽查力度，及时发现和纠正违规行为，减少税收漏税和逃税行为。可以开展信用评估，建立完善的信用管理机制，根据企业纳税情况和合规情况，评估企业的纳税信用等级，不良纳税行为者要依法采取相应措施，提高企业的纳税自觉性。 最后，要不断提高税务人员的素质和能力。税务人员是税收服务和管理的关键力量，要加强税务人员的培训和教育，提高他们的业务水平和服务能力。要加强税务人员的专业知识培训，提高他们对税收政策的理解和应用能力。要加强税务人员的素质教育，培养他们的服务意识和责任感。同时，要加强税务人员的监督和考核，建立激励机制，激发税务人员的积极性和创造性，提高税收服务和管理水平。

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大企业加强税务管理浅析

作者：何文娟

来源：《商情》2017年第26期

【摘要】企业作为市场经济的微观主体和纳税义务人，税务管理是企业管理的重要组成部分。加强企业税务管理，在规范企业行为、降低企业税收成本、提高企业经营效益、规避税务风险等方面发挥着积极的作用。

【关键词】税务管理 税务风险

一、高度重视税务管理，加强税务政策学习，牢固树立依法纳税意识

大型企业集团的各级领导和全体财务、业务人员要高度重视税务管理工作，从思想上进一步统一认识，牢固树立依法纳税理念，加强对税收法律政策的学习宣贯，严格遵守税法和相关法律法规，努力营造良好的税务管理工作环境。要组织财务人员和相关业务人员系统学习有关税务政策，持续深入开展税务政策解读和培训辅导，普及宣贯税务政策，为依法合规开展税务工作做好政策保障。

二、加强组织机构和专业队伍建设，落实税务管理工作职责

要进一步明确税务管理的职责归属，界定各级领导和管理责任。各公司主要负责人对税务管理负有领导责任，要大力支持税务管理人员依法开展工作；总会计师或分管财务工作的公司领导负有主管责任，要切实加强税务管理工作的组织推动；各级财务负责人和税务管理人员要严格遵守相关法律法规和职业道德要求，不断增强责任意识，严格履行岗位职责。对于违反税务管理规定导致税务处罚或给公司造成损失的，应按照有关规定进行处理。

三、健全税务管理流程，完善纳税工作机制

建立健全税务管理流程并不断改进和完善纳税工作机制，是大企业集团各级公司税务管理的基础保障。一是在业务开展之初，财务、业务和法务等各部门要积极配合，共同做好税务筹划，充分考虑涉税事项和税务成本，合理合法设计纳税方案。二是要认真开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证及其他涉税资料的准备、填报和保管工作，与税务机关保持良好的税企关系，及时收集和反馈税务信息，积极解决税务问题。三是要合理利用税收政策，对纳税申报、税负情况进行深入分析，有效控制税收成本，充分发挥税务管理效益。四是要定期开展内部税务检查，主动检测日常税务风险，及时发现税务管理中存在的薄弱环节，采取有效应对措施进行整改完善。

大企业税收风险管理制度

第一条为了加强公司的税务风险管理工作，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合公司的实际情况，特制定本办法。

第二条本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》等税法文件以及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《大企业税务风险管理指引(试行）》等文件为依据。

第三条税务风险管理由公司董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为公司经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。

第四条公司税务管理机构设置

公司内部设立税务工作领导小组，领导小组由财务科、企管科、供应科、计划科、劳人科、基建科、办公室、运销科、行政科等部门抽调人员组成。

第五条税务管理机构主要履行以下职责：

(一)贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度以及相应的实施管理办法，并负责督促、指导、监督与落实；

（二）组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税餐除无苯取应对措施； (三）指导和监督有关各部门开展税务风险管理工作；

(四）负责与税务机关和上级主管部门的接洽、协调和沟通应对工作，负责解决应以公司名义统一协调、解决的相关税务问题；

（五）参与公司日常的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与建议。