税务筹划和税收风险

企业税收筹划及税务风险防范

课程背景：

企业竞争环境越来越激烈，国内成本持续上升，仅剩一点微薄的利润面对国内繁重的税收，许多企业开始重视税收筹划开始。但中国目前税收种类繁多，税收政策变化频繁，如何在短时间内较全面地掌握操作难度较大的纳税筹划技巧?并且大部分财务人员对税务筹划理解较浅，往往给企业带来巨大的税务风险。怎样有效控制和规避税务风险?如何在国家政策、法规允许的前提下尽可能节约税收?本课程帮助企业更好的学习、了解税收筹划的基本知识、原则、条件与技巧，掌握运用好现行税收政策，结合国内税收制度的特点，通过对纳税筹划相关知识的讲解，技术手段的剖析，具体案例的分析, 并结合最新的税收法规政策的变化，把纳税筹划的理念和方法具体运用到企业战略与日常经营管理的各个环节,借以实现企业利润的最大化。

课程收益：

1、了解纳税筹划的相关知识和技术手段，掌握企业战略决策、日常经营管理的税务管理与筹划方法，找到一套适合自己企业实际情况的节税与避税方法；

2、能够建立企业税务风险控制体系、预测税务风险；

3、掌握企业纳税自查的技巧和方法；

4、能够对企业纳税健康状况进行自我评价；

5、了解常见的税务稽查方法和手段；

6、掌握应对税务稽查的策略和技巧。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：董事会监事会成员、总经理、财务副总经理、财务总监、中层管理者、财务经理、财务主管、会计主任、财务人员、会计人员、税务经理、办税人员等。

授课方式：讲师讲授 + 数据分析+ 案例研讨 +讲师点评 + 现场咨询与辅导

课程大纲：

第一讲：企业为什么要进行纳税筹划?

一、纳税筹划的概念

1、纳税筹划的概念

2、纳税筹划与偷税的区别

二、纳税筹划的价值 1、降低企业整体税负

2、延迟纳税

3、降低企业纳税风险

4、撑开利润空间

三、税收筹划智慧

1、注重税收法律体系秩序

2、尊重税务机关人员

3、领导决策、财务牵头、全员配合

四、纳税筹划平台、基础及相关因素

税收筹划风险及风险控制措施

引言概述：

税收筹划是企业或个人为降低税负而采取的合法手段，然而在进行税收筹划时

，也存在一定的风险。本文将探讨税收筹划的风险，并提出相应的风险控制措施。

一、税收筹划风险

1.1 法律风险

税收筹划涉及到大量的税法规定，如果不了解相关法律，就有可能违反法规，

导致法律风险。例如，企业可能会利用漏洞或模糊的法律条文进行避税，但一旦被

税务机关发现，就可能面临罚款或法律诉讼的风险。

1.2 税务风险

税务机关对于税收筹划行为进行监管，如果筹划方案不符合税务规定，可能会

被税务机关认定为偷税漏税行为，从而面临罚款和税务调查的风险。此外，税务机

关还可能对筹划方案进行审查，如果审查结果不符合预期，也会带来风险。

1.3 市场风险

税收筹划可能会受到市场环境的变化影响，例如税法改革、政策调整等，这些

变化可能导致筹划方案不再适用，从而带来潜在的风险。此外，市场竞争也可能导

致筹划方案失效，因为其他企业或个人可能采取类似的筹划手段，从而降低了筹划

的效果。

二、风险控制措施

2.1 法律合规为了降低法律风险，税务筹划方案应该遵守相关法律法规，确保合规性。企业

或个人应该深入了解税法规定，避免利用模糊的法律条文进行筹划。此外，可以寻

求专业法律顾问的帮助，确保筹划方案的合法性。

2.2 审慎选择筹划方案

在进行税收筹划时，应该审慎选择筹划方案，避免过于激进或过于冒险的策略

。筹划方案应该考虑到税务机关的监管风险，避免违反税务规定。此外，应该充分

评估筹划方案的可行性和稳定性，避免受到市场变化的影响。

2.3 风险管理与监控

为了控制税收筹划风险，企业或个人应该建立风险管理和监控机制。这包括定

期进行风险评估，及时调整筹划方案，确保其适应市场环境和法律变化。此外，应

该建立内部控制制度，确保筹划方案的执行符合规定，并进行风险预警和应急处理

。

三、教育与培训

为了降低税收筹划风险，企业或个人应该加强税收筹划的教育与培训。通过提

高税法意识和专业知识水平，可以更好地理解税收筹划的风险和控制措施。此外，

龙源期刊网

营改增背景下税收筹划和税务的风险管理

作者：邓涛

来源：《财讯》2019年第07期

摘 要：市场经济体制的快速变革，使得我国税收体制也发生了变化。企业的经营发展环境与以往存在着较大的差距。在营改增背景下，许多行业的纳税金额都有所减少，避免了重复纳税现象的发生，增加了企业的经营效益。在当前这种环境中，开展税收筹划工作可以避免经营风险的出现，同时也可以提升企业的经济效益。但是企业税务风险也在逐渐增加，这就需要结合企业发展的实际情况，对存在的风险因素进行合理控制，做好税收筹划工作，为企业的稳定发展奠定基础。

关键词：营改增；税收筹划；税务风险

对企业的经营发展来说，营改增政策的实施在一定程度上减少了重复征税，营造了一个良好的市场环境，可以帮助企业在合法的基础上减少纳税金额。企业领导人员需要了解到营改增背景下税收筹划的重要性，对企业存在的税务风险进行深入的分析，并采取有效的对策进行科学管理，以此促进企业的健康发展。

一、营改增背景下税收筹划的管理

（1）税收筹划风险分析

第一，政策上存在的风险。许多企业在经营管理期间会受到多种因素的影响，在实施相关政策时，对政策没有一个清晰的了解，那么在实际开展工作的过程中就会存在不规范的行为，从而导致税收筹划风险的产生；第二，政策调整后会对企业的税收筹划造成影响。企业在开展各项工作时需要严格遵循相关的法律法规，如果政策发生变动，则会在一定程度上影响税收筹划的效果，所以要时刻掌握相关政策的变化情况，并做好应对工作；第三，税收筹划方式不灵活，许多企业在发展的过程中还采用以往的税收筹划方式，一旦企业出现问题，就会影响税收筹划的顺利开展，这就需要保证企业生产经营的有序进行，同时还要满足税收政策中的相关要求，这样才能保证企业的稳定发展。

（2）科学选择税收筹划方案

272016年5月1日，“营改增”政策全面推行，建筑企业营业税被统一征收11%的增值税所取缔。建筑企业作为我国国民经济的支柱性产业之一，税改政策的实施，为其发展管理等众多方面带来了巨大的挑战，如何消除税收风险，这已经是众多建筑企业深究的问题，本文在整合“营改增”后建筑企业税务筹划方式的基础上，对防控风险的一些对策进行探究[1]。一、浅谈“营改增”后建筑企业税务筹划营业税改增值税在建筑领域推行以来，税率被设定为11%，征收范畴也被拓展，将与建筑企业相关的工程服务项目、安装服务项目、装修养护项目以及其他与建筑类相关的服务项目纳入其中。在税制改革推行的局势中，建筑企业在计税方面可以采用两种形式，一是一般纳税人；二是小规模纳税人。一般纳税人通常是指企业内部各种体制体系健全且全年应税金额大于5000万以上的建筑企业，增值税的一般计税方法在该类型企业广泛的应用，税率为11%，部分费用可以抵扣；小规模纳税人就是没能满足上述标准的企业，其通常应用小规模纳税人的计税方式，增值税税率设置为3%，人工费、材料费等税额均不可被抵扣。二、列举“营改增”环境下建筑企业的税务风险一是实际税负金额提升问题，在“营改增”环境下，建筑企业销售额增值税为11%，与过去相比，税负显著提高；二是涉税会计核算体系发生大型变化。主要体现在具有一般纳税人身份的建筑企业增值税税率为11%，小规模纳税人为3%。因为建筑企业的经济效益受到砂石、石灰、木材等多方面价格的影响。这就大大增加了涉税会计核算工作的难度，企业税负与涉税风险大大增加。三是资金流动形式日趋紧张化[2]。因为“营改增”环境下纳税金额有所增长，企业增值税专用发票若在抵扣环节受阻，那么11%的增值税税率很可能增加部分建筑企业资金运行的负担，进而增加了应税风险率。三、“营改增”之后建筑企业规避税收风险的有效对策（一）积极了解国家政策机制在“营改增”这一新税制实施的环境中，建筑企业应该积极关注国家宏观调控政策，分析其对本行业产生的影响，特别是了解“营改增”背景下某些税制与税惠政策对建筑企业核算方面的影响。建筑企业可以将“营改增”视为创新发展机会，依照进项抵扣等优惠性税收政策对目前企业财务管理进程中与纳税有关的业务进行管控，参照单价、劳务费用实况对建筑材质提供商与项目工程分包商进行合理的择选，与此同时，增大对增值税专用发票管理哦的工作力度。在“营改增”背景中，结合企业战略发展规划与需要，有效的应用税惠政策，最大限度规避“营改增”给建筑企业事业运行造成的负面影响。摘要：文章主要对“营改增”实施以后，建筑企业降低税收风险率的对策进行研究，具体是结合现阶段大多数建筑企业税负压力繁重、核算体系发生巨大变化等实况，提出了有效应用国家优惠政策，增强对企业建筑项目管理能力等对策，希望建筑企业在“营改增”环境下获得更大的发展空间。关键词：建筑企业；“营改增”；税收风险；防控对策（二）根据自身实况确定纳税人身份对于过去应用营业税的建筑企业来说，其纳税身份问题是可以被忽略的，在“营改增”环境下，其务必要适用新时期发展模式，主动迎合“营改增”税制，建立健全全新化纳税意识。因为在增值税缴纳的过程中，不同纳税人身份对税务规划方面产生的影响存在差异性。再加上建筑企业运行的过程中与生产、装修、建设等多样化环节相牵连，因此在“营改增”背景下，建筑企业纳税体系中融入了新鲜元素，纳税工作不只是单一化的一致型纳税税率，因为纳税筹划筹划空间的扩张，所以建筑企业应该明确自体纳税人身份。通常情况下，一般纳税人身份符合大多数建筑企业，对于增值进项税额可以采取抵扣措施，但是上述过程是较为繁杂化的，并且可能消耗大量的资源。而对于小规模纳税人来说，其与一般纳税人相比较，在获得税负方面上体现出更大的优势。（三）强化对项目管理能力这一防控策略的提出，主要是因为现阶段部分建筑企业在营销方面缺乏完善性，致使有些具有增值税专用发票在抵扣环节中存在较大难度系数，此时与增值税相关的税惠政策实效性也没有充分的发挥出来。所以建筑企业应该做好工程项目管理工作，使整个过程中体现出规范性，尽量与上游企业建立合作伙伴关系。并且在管理进程中，对营改增税务实施集中化管理举措，尤其是做好增值税专用发票、税务清算与换算工作，从而确保建筑企业在“营改增”环境下实现可持续发展这一目标。四、结束语总之，“营改增”税收改革策略在建筑行业中的推行，对其产生的影响是不容忽视的，企业管理者应该积极的应用税惠政策，在不断的实践中强化自体纳税筹划能力，编制规划型的纳税统筹方案，为企业健康、平稳、持续发展奠定基础。参考文献[1]秦长顺.建筑施工企业“营改增”后对外签订合同财税风险辨析及对策[J].财会学习,2016,(24):176-177.[2]廖海燕.“营改增”后移动通信行业的税务风险与筹划[J].财经界(学术版),2015,(13):333+335.（作者单位：云南省玉溪市市政开发建设有限公司）普娟（1979～），女，会计师，本科,研究方向为国企改革，建筑业营业税改增值税。普 娟建筑企业“营改增”之后税务筹划与税收风险防控聚 焦 JU JIAO