内控制度实施细则

1 内控制制度实施细则

第一章 总 则

第一条 为了促进集团公司的健康发展，规范各项经济业务的顺利实施，堵塞经营管理中的漏洞，确保集团公司不断发展壮大，根据《会计法》、《企业内部控制规范》、《企业会计制度》以及《会计基础工作规范》等文件的有关规定，结合集团公司实际，制定本细则。

第二条 强化检查和考核。

（一）为了确保本细则能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，经研究成立内部控制制度管理领导小组。

（二）内部控制制度领导小组主要负责督促内部控制制度在集团公司内部的执行和落实，听取各部门和下属子公司、控股子公司内部控制制度执行情况，协调解决执行过程中存在的问题，定期对各职能部门执行内部控制制度情况进行监督、考核和检查。

（三）对于严格执行内部控制制度的给予精神鼓励和物质奖励，对于违规违章的给予行政处分和经济处罚。

第三条 建立良好的信息沟通系统，加强信息流动与沟通。集团公司各职能部门在工作过程中要及时准确地掌握内部控制各环节的信息，并反馈到集团公司领导和相关职能部门，确保各项工作按照内部控制制度的要求，做好事前、事中和事后控制。

第四条 集团公司所属的子公司、控股子公司和各职能部门必须严格遵守本办法的各项规定，并接受监督检查。 2 第二章 办公室的内部控制

第一节 公司印章的内部控制

第五条 本制度中所指印章是在公司发布或管理的文件、凭证文书等与公司权利义务有关的文件上，需以公司或有关部门名义证明其权威作用而使用的印章。

第六条 公司用印应严格执行用印审批和登记手续，特殊情况应填写“用印审批单”。用印申请部门应根据用印的性质、重要性以及用印后果由相应领导审批。涉及一定数量货币支付，以及对公司的名誉和经济利益产生影响的用印必须由公司主管领导审批；凡部门级领导签字的必须有上级领导的授权书。

第七条 公司印章设专人保管，原则上印章的保管人也是印章的管理人和使用人。印章管理人应坚持原则，工作细致，作风正派，严格执行印章管理制度，不得用掌管印章的权力为自己谋私利；对不合手续或不合法的用印，以及不正当的用印有权拒绝。公司印章的使用必须登记记录。

第八条 公司业务合同的用印，不允许使用公司公章，须由相关职能部门按规定程序使用合同专用章。需要使用公司公章的专业性较强的业务方面的用印，须由相关部门协同办公室进行管理。

第九条 公司印章的使用限在公司办公室内，不能将印章携带出办公室以外使用。公司不允许开具盖有公司公章的空白介绍信、证明，如因工作需要或其它特殊情况确需开具的，必须经公司主管领导书面批准，办公室做特别登记、追踪管理。持空白介绍信外出工作归来必 3 须向公司原开具处汇报登记其介绍信的用途，未使用的必须交回。

第十条 关于公司印章的其他相关规定参照集团公司《印章管理制度》执行。

第二节 合同的内部控制

第十一条 公司对外签订的各类合同一律适用本制度。合同的订立、履行应当遵守国家的法律、行政法规、公司章程，不得损害公司利益。

第十二条 合同管理实行承办人制度、授权委托管理制度、审计监察制度、责任追究制度、合同专用章制度等。

（一）承办人制度指公司合同具体承办部门指定合同承办人对合同订立、履行的程序和执行情况全过程负责的制度。承办人由承办部门根据合同项目需要指定。公司临时借用、借调，聘用人员不能作为承办人。

（二）授权委托管理制度指法定代表人授权代理人签署合同应当按本规定办理授权委托书的制度。

（三）审计监察制度指财务审计部依其职责对合同订立、履行、担保、变更、转让、终止的全过程进行审计、监督的制度。

（四）责任追究制度指对在合同的订立、履行、担保、变更、转让、终止的全过程中违反法律、法规以及不遵守本规定的程序，应当追究其相应责任的制度。

（五）合同专用章制度指对公司合同专用章使用印鉴的管理制度。

第十三条 办公室和法务部是集团公司合同归口管理部门，各相关承办部门按各自职责管理合同。 4 （一）办公室和法务部履行以下管理职责：

1、制订公司合同管理制度；

2、监督公司合同管理制度的执行；

3、提供一般性法律建议，对于重要合同由法务部和总经理室一起进行审议；

4、负责合同编号、备案；

5、负责合同审批权限确认及印章使用；

6、制作和保管《公司法定代表人身份证明书》和《法定代表人授权委托书》。

（二）承办部门履行以下管理职责：

1、组织合同项目谈判；

2、起草合同文本；

3、负责合同文本审查会签的流转；

4、办理授权委托申请；

5、监督、组织合同履行；

6、负责本部门合同统计，保管合同及年度归档：

7、保管合同当事人主体资格和资信证明文件；

8、指定合同承办人。

（三）财务审计部履行以下管理职责：

1、审查合同中的财务收支事项是否符合国家财经法规和公司财务管理制度；

2、审查合同的经济可行性；

3、对合同订立、履行、变更、解除等事项实施审计。 5 第十四条 签订合同必须遵守国家的法律、政策及有关规定。对外签订合同，除法定代表人外，必须是持有法人委托书的合法委托人，委托人必须对本企业负责。

（一）合同承办部门应当对合同当事人的主体资格、资信状况等进行审查。

（二）合同谈判须由总经理、分管副总经理或部门负责人与相关承办人共同参与，不得仅由一人直接与对方谈判合同（特别授权除外）；任何人对外签订合同，都必须以维护本公司合法权益和提高经济效益为宗旨，决不允许在签订合同时假公济私、损公肥私、谋取私利；参加谈判的人员应恪守谈判纪律，不得泄露公司的商业秘密。

（三）承办部门负责合同的起草、修订，必要时请法务部予以协助。合同中对各方当事人权利、义务的规定必须明确、具体，文字表达务必清楚、准确。除可即时清结、当场交付的情况外，一律采用书面格式，凡国家、行业或公司有标准或示范文本的，应当优先适用。

（四）承办部门拟订合同初稿后先经分管副总经理审阅，其次是财务审计部对合同进行评审，重要合同必须经公司法律顾问审查，最后由集团公司总经理审查，按合同审批权限审批。

（五）公司所有合同均由办公室统一登记编号、承办人签名后，按审批权限分别由总经理或其他书面授权人签署，由办公室敲盖合同专用章，并备案和传递给财务审计部。原则上须合同相对人已盖章后，我公司才敲盖合同专用章。 6 第十五条 承办部门负责组织合同的履行，监督合同履行的全过程，并督促当事人按照约定全面地、据实地履行合同。合同生效前，不得实际履行合同。

合同履行过程中如发生违约事项或纠纷，承办人应在法定或约定期限内以法定或约定的方式向对方提出异议或对对方的异议予以答复，并将有关违约事项及时通知财务审计部、办公室和法务部。法务部对前款事项出具法律意见。财务部在法务部的协助下，审查、核实违约事项后，对是否停止支付做出决定。

第十六条 在合同履行过程中，如遇困难，首先应尽一切努力克服困难，尽力保障合同的全面、实际履行。如实际履行或适当履行确因不可抗力而需变更或解除合同时，应在法律规定或合理期限内与对方当事人进行协商。

（一）合同的变更或者解除应采用书面形式，由原合同承办部门承办。

（二）合同变更和解除的程序：

1、承办人制作变更和解除说明文件，提交承办部门负责人审核；

2、法务部对合同变更和解除可能导致的法律风险进行评估，出具法律意见；

3、财务审计部对合同变更和解除的经济性进行评估，出具书面意见；

4、承办人将上述文件、意见一并提交原签署人审批，原签署人工作变动的由现任负责人审批。

（三）变更、解除合同的协议在未达成或未批准之前，原合同仍有效，仍应履行。但特殊情况经双方一致同意的例外。 7 第十七条 合同在履行过程中如与对方当事人发生纠纷的，由承办部门与法律顾问负责处理，经办人对纠纷的处理必须负责到底。

第十八条 关于合同的其他相关规定参照集团公司《合同管理制度》执行。

第三节 办公物资的内部控制

第十九条 集团公司办公室为办公物资归口管理部门，按计划统一采购、统一发放，其他任何部门和个人不得擅自购买。

第二十条 办公物资采购金额在2000元及以上的必须按招投标程序进行，对批量小、品种杂的办公物资实行比质竞价，择优采购或限价采购。

第二十一条 购建固定资产时，应由办公室编制预算，经财务审计部审核后，提出申请，报经集团公司总经理批准后方可实施。固定资产购建预算纳入财务预算计划，在规定的资金来源中使用，由办公室组织有关部门进行验收，按规定办理交付使用手续。

第二十二条 办公室按照固定资产类别、名称、规格、金额、使用部门和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案；每年和使用部门核对，以确保卡、物、数量、金额相符。财务审计部每年与办公室核对，以确保帐、物、数量、金额相符。

第二十三条 固定资产处置时，先由办公室、财务审计部审核，报集团公司总经理批准后方能处置。财务部应及时做好会计记录，防止国有资产流失。

第二十四条 集团公司所有车辆必须服从统一调度。为集团公司 8 领导配备的车辆原则上由集团公司领导直接调派，在集团公司领导不用车的情况下，征得集团公司领导同意，办公室可安排各部门公务用车。子公司的车辆平时由子公司管理调度，在集团公司因紧急或特殊情况需要用车时，子公司应支持。

第二十五条 职能部门因公务用车一律先办理《用车审批单》手续，办公室才能派车，严禁驾驶员未按派车程序私自接受职能部门和个人的用车要求。

第二十六条 所有车辆的维修必须履行相关报批手续后在定点修理厂进行。在出市途中车辆出现故障，驾驶员必须向办公室负责人报告车辆故障情况，并尽可能到正规维修厂家维修。在维修过程中，驾驶员应主动到现场监督维修过程，同时对于维修中零件更换坚持节约的原则。

第二十七条 关于办公物资的其他相关规定参照集团公司《办公用品管理制度》、《固定资产管理制度》和《车辆管理规定》执行。

第四节 工作岗位轮换的内部控制

第二十八条 工作轮换的原则是：符合公司的发展战略和人力资源发展规划，有利于提高管理层和员工的综合能力。

第二十九条 集团公司应结合人力资源发展规划，每年按以下比例安排员工：按5％～10％的比例对现有专业人员进行轮换；按10％～15％的比例对中高层管理人员进行工作轮换。

第三十条 符合以下条件的两类员工应参加工作轮换： 9 （一）在外协、采购、广告、财务、营销、人事、劳资、资金结算等重要岗位工作满三年的员工。

（二）大学本科以上，有一定的专业技术知识和管理经验，有较强的事业心和上进心，有较大发展潜力的员工。

第三十一条 对安排工作轮换的员工，根据其培养方向及集团的发展需要，由总经理室安排其相关工作。

（一）向管理方面发展的员工以安排行政管理、品牌管理、营销管理、科技管理、生产管理等工作为主；

（二）向技术方向发展的员工可以安排产品研发、工程管理、设备管理等工作为主。

第三十二条 进行工作轮换的员工由所在部门建立《员工工作轮换登记表》，记录员工的基本情况、优缺点、轮换期间工作情况、培训情况。对轮换的工作人员每半年进行一次考核，主要考核其工作态度、工作能力、发展潜力、工作绩效，其直接主管对考核结果负责，考核结果报办公室备案。

第三十三条 关于工作岗位轮换的其他相关规定参照集团公司《工作岗位轮换管理制度》执行。

第三章 财务审计部的内部控制

第一节 货币资金的内部控制

第三十四条 货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金。集团公司货币资金是在总经理领导下由财务审计部实行集中统一管理。

第三十五条 财务审计部为资金预算控制的主要责任部门，应认