证券市场的政府监管对与国际惯例协调的影响

国际会计试题题库()————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第一章一、单项选择题1、国际会计成为一门新的会计学科，大致在（A）A 20世纪70年代B 20世纪60年代C20世纪90年代D20世纪50年代2、跨国公司兴起导致的独特的会计问题是（B ）A 国际物价变动影响的调整B 国际财务报表的合并C 外币报表的折算D 国际税务会计3、“四大”会计师事务所的业务扩展与委托人的联系使用的是（A ）A 同一名称和同一语言B 不同名称和同一语言C 不同名称和不同语言D 同一名称和不同语言4、第一次国际会计师大会举行的时间、地点是（A ）A 1904年圣路易斯B 1952年伦敦C 1962年纽约D 1972年悉尼5、1977年于慕尼黑举行的第十一次国际会计师大会上创建的国际会计师联合会（IFAC）的前身是（A ）A 会计职业界国际协调委员会（ICCAP）B 国际会计准则委员会(IASC)C 国际审计事务委员会(IAPC)D 国际会计师大会技术委员会二、判断题1、建立在“联盟”基础上的兼具国际和国内性质的会计师事务所，其利润是在世界范围内的入伙成员之间进行分配的。

（F ）2、20世纪70年代国际会计的研究中，乐观主义者把国际会计视为跨国公司（母公司）与国外子公司会计。

（F ）3、国际会计就是跨国公司与国外子公司之间的会计实务。

（F ）4、会计随着商业活动的扩展而传播。

（T）5、会计职业界提供国际服务有二个层次，分别是一体化的国际性会计师事务所、兼具国际和国内性质的会计师事务所（F ）6、跨国公司的存在对会计国际化没有影响（F ）7、外币交易、外币报表的折算、衍生金融工具的处理等会计方法具有国际性质（T）8、货币市场和资本市场的国际化是会计国际化的主要推动力。

（T）9、国际财务报表的合并、外币报表折算、国际物价变动影响的调整，称为国际会计的“三大课题”（T）。

中国证券市场现状Bmz财管082 吴梦璐44我国证券市场监管的现状及对策研究证券市场作为金融市场的重要组成部分，对国民经济的发展起着及其重要的推动作用。

证券市场特有的筹集资金、资产重组、公司价值发现及风险提示等功能是市场经济条件下，一国经济健康、稳定运行的必要条件。

由于证券市场运作机制复杂、资本虚拟性等原因，产生风险的可能性极大。

实践表明对证券市场进行监管可以提高运行效率，防范和化解风险，使证券市场更好地为国民经济服务。

一、公共利益论简述公共利益论是二十世纪二十年代世界性经济金融危机之后提出的。

这种理论认为，监管的基本出发点就是要维护社会公众的利益，而公众利益涉及千家万户、各行各业，维护公众利益只能由国家法律授权的机构来行使。

市场难免存在缺陷，纯粹的自由市场必然会导致自然垄断与社会福利的损失，并且还存在外部效应和信息不对称带来的公平问题。

在现实经济中通常存在以下几个方面的市场失灵：自然垄断。

假设在社会理想的产出水平下，只有一个厂商从事生产，该产业的生产成本最小化，那么此时的市场就是自然垄断市场。

处于该行业中的每个公司都会在利益驱动下争相兼并扩张，之后形成垄断市场而不是自由竞争的市场。

垄断者通过限制产量、抬高价格，使商品价格超过边际成本而获取超额利润，必然带来导致市场效率的丧失。

"外部效应。

外部效应是指未被交易双方包括在内的额外成本或额外收益。

在提供商品及服务时，如果社会利益或成本与私人利益或成本之间存在差异，那么自由竞争就无法实现资源的有效配置。

尽管私人之间可能通过协议来解决外部效应问题，但达成协议的交易费用往往过高，而市场监管却能有效地消除外部效应。

信息不对称。

在商品生产者和消费者之间，信息分布往往不对称，一般而言生产者比消费者拥有更多的信息。

生产者从自身的利益出发，而不是按优质优价的原则来出售商品。

这样在相同的价格水平下，销售质量更好的生产者被迫退出市场以逃避损失，而质量较差的生产者则乘机占领市场，出现“劣货驱逐良货”的现象。

第四章国际会计的协调化活动一、单项选择题1、下列属于致力于国际会计协调化的政府间地域性国际组织的是（A ）A非洲会计理事会B欧洲会计师联合会C美洲会计师联合会D亚太会计师联合会2、经济合作与发展组织在会计的国际协调化方面发布的重要文件有（B ）A 《跨国公司行为规范中的会计披露要求》B 《关于在跨国公司投资的指南》C《外国发行者证券跨国上市的首次挂牌交易的国际披露准则概要》D《国际会计准则和欧洲会计指令间一致性的考察》3、政权委员会国际组织第一工作组的目的是( A )A为跨国股票上市过程提供最有效和快速的方法B有利于会计协调化C有利于跨国投资D有助于进行国际贸易和经济合作活动4、推动会计协调化最有成效的区域性国家联盟是（D ）A 亚太经济合作组织B证券委员会国际组织C国际会计师联合会D 欧盟，二、多项选择题1、会计协调化的作用在于（ABCD ）A有助于进行国际贸易和经济合作活动B 促进了国外企业在国际货币市场融资，特别是在国际资本市场发行证券时需要提供的财务报表的可比性。

C有利于跨国投资D便于跨国公司合并其分布在世界各地的子公司的财务报表2、下列属于致力于国际会计协调化的全球性国际组织的是（ABC ）A欧盟B证券委员会国际组织C经济合作发展组织会计工作组D国际资产评估准则委员会3、欧盟发布的有关会计协调化的指令包括（ABCD ）A 第1号B 第4号C 第6号D 第7号4、证券委员会国际组织的常务机构包括（ABCD ）A非洲/中东地区委员会B 亚太地区委员会C欧洲地区委员会D泛美地区委员会经济合作与发展组织5、属于国际审计准则体系中的业务约定准则的是（AD ）A 国际鉴证业务准则B 国际质量控制准则C 国际审计实务公告D 国际相关服务准则6、欧盟1995年采取的新会计政策主要体现在（ABC ）A强调要加强欧盟对国际会计准则制定过程所承担的义务；B肯定了在国际证券市场上市的欧洲公司可以采用国际会计准则。

我国债券市场现状及发展中存在问题分析企业债券市场是我国金融市场的主要组成部分，使用债券和股票进行融资是企业在资本市场上获取资金的重要方式。

近二十年来，我国的企业债券市场有了巨大的发展，但其规模仍远远小于西方发达国家，而且与国内的股票市场相比，发展也相对滞后。

我国证券市场发展中存在的主要问题：作为一个新兴的发展中证券市场,它必然存在着不足和需要完善的地方,主要表现如下：1 、债券发行人和持有人身份的局限导致我国企业债券市场的规模太小。

我国的《公司法》和《证券法》对企业债券的发行人和持有人都做了限制。

对于发行人的限制，1994 年的《公司法》和2005 年的《证券法》都规定，股份有限公司3000 万元净资产、有限责任公司6000 万元净资产是申请发债的基本条件，发债数额可达到净资产的40% 。

从表面上看，应该很多企业符合发债的条件，但是，中国社会科学院金融研究所王国刚（2007 ）认为，按照企业债券发行审批的内控指标，每只企业债券的发债数额大多不低于10 亿元，且发债资金占固定资产投资项目所需资金的比重不高于20% 。

如此一来，除非大型国有企业，否则是无法达到发债的条件的，可发债的企业只能集中于少数大型国有企业。

而对于持有人，《企业债券管理条例》规定：“办理储蓄业务的机构不得将所吸收的储蓄存款用于购买企业债券”；《保险公司投资企业债券管理暂行办法》也对保险公司投资企业债券进行了明确的限制。

银行和保险公司，中国资本市场上拥有最大资金的机构投资者，由于法律的限制，在企业债券面前无所适从，极大地削弱了企业债券的潜在需求。

而在美国，保险基金和银行资金都是企业债券的重要投资人。

因此，法律法规的限制，使得企业债券在供需两个方面都受到了抑制。

2 、企业债券市场的流动性不足当前，我国企业债券交易平台有两个，一个是银行间债券交易市场，一个是证券交易所债券交易市场。

在我国企业债券只能在证券交易所上市流通转让，但是证交所的上市规定又非常严格，且限制条款很多，绝大多数企业债券无法流通和转让。

经济与法zhigong falv tiandi-165-职工法律天地 2017 年第 6 期浅析我国金融法的基本原则洪巧芝（311700 淳安县农村信用合作联社 浙江　淳安）摘　要：金融法的基本原则作为指导金融活动的基本准则，是确立金融法律制度的基础，其不仅可以弥补金融立法的不足，而且对金融执法和金融司法活动具有重要指导意义。

金融法的基本原则是维护货币政策原则、安全流动效益原则、利益平衡优化原则、有效监管原则。

本文拟从以下四个方面概括分析我国现行金融法的基本精神。

关键词：金融法；基本原则一、维护货币政策原则金融是现代经济的核心，其对国民经济的总量控制和经济结构优化具有灵敏、有效的调节作用。

运用金融手段，借助货币市场、资本市场和外汇市场，国家可以通过控制信用货币的供应量，间接控制社会总需求，从而实现国家宏观调控的总体目标。

因此，建立和完善以中央银行为中心的金融宏观调控体系至关重要。

在整个金融宏观调控体系中，制定和实施货币政策，是中央银行完成其任务和实现其调控职能的核心所在。

货币政策不是对单个银行或某一经济部门采取的具体经济政策，而是一种总量调节和结构调节相结合，并以总量调节为主的经济政策，其涉及国民经济运行中的货币供应量、信用量、利率、汇率以及金融市场等诸多宏观经济指标，并通过对这些指标的调节和控制进而影响社会总需求与社会总供给。

因此，金融法应将维护货币政策确定为自己的基本原则之一，这样做的目的在于区别货币政策与宏观调控两个概念，并进一步明确二者之间的关系，确保政府有效转变其管理经济的职能，建立以间接手段为主的宏观调控体系。

坚持这一原则，就要坚持稳定货币，抑制通胀，优化结构，发展经济，通过制定和实施稳健的货币政策，使国民经济的发展与客观经济规律的基本要求一致起来，使货币政策在金融法的保障下在各种金融活动中得到积极有效的贯彻和实施，进而实现国家的社会经济规划目标。

二、安全流动效益原则以商业银行为例，我国《商业银行法》第四条第一款规定，“商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。

沪港通对中国资本市场的影响随着中国经济的日益增长，中国的资本市场也变得越来越重要。

在此背景下，沪港通这一双向绑定的股市通道成为了一个备受关注的话题。

那么，沪港通到底对中国资本市场带来了哪些影响呢？本文就此展开探讨。

一、资本市场扩容，提高了市场活力沪港通的实施，实际上是将中国境内的股市与香港的股市打通。

这样一个双向股市通道将大大扩大中国股市的规模和深度，让全球投资者更容易地进入中国的股市。

在过去，海外投资者与国内股民之间的交易是受到限制的，但随着沪港通的开通，这些限制被瓦解了。

这意味着资本可以更灵活地在中国的证券市场中流动，也意味着整个市场活力得到了提高。

二、提高了中国资本市场的国际化程度沪港通在实际操作中是建立在同股不同权制度下的。

随着中国证券市场对海外投资者逐步开放，一些制度和监管方面的创新不断推出，市场也深化了对国际投资者的吸引力。

这将有助于增加外国投资者对中国资本市场的信心，进而进一步提高中国资本市场的国际化程度。

三、对A股市场的影响相对较小虽然沪港通对中国资本市场的影响非常显著，但对A股市场的影响相对较小。

这是因为沪港通开放了一个相对独立的证券市场，外国投资者可以直接投资A股，但这不会对A股的整体估值造成一定影响。

此外，沪港通对A股市场的影响也受到了中国政府严格的资本管制政策的限制。

四、借助香港的经验完善证券市场监管沪港通将香港及国际惯例引入中国股市，这也会让中国证券市场监管水平得到提高。

香港是一个证券市场比较成熟的国际金融中心，其监管制度具有相对的透明度和成熟度。

借助香港的经验，中国证券市场监管机构也将不断完善自身的制度，这对证券市场的健康发展也将起到积极的促进作用。

总结起来，沪港通对中国资本市场造成的影响是多方面的，从市场活力、国际化程度、证券市场监管等多方面来提高市场的基础建设。

但同时也需要警惕可能带来的一些风险，需要严格的监管措施，以确保其能够顺利推进并取得良好的成果。

因此，在未来的发展过程中，必须加强国际合作和监管，以推动更加稳健的市场发展。

创新求变　行稳致远——中央结算公司债券业务回顾与展望过去五年，中央结算公司（以下简称“公司”）贯彻落实国家“十三五”规划纲要提出的“建立安全、高效的金融基础设施”战略部署，忠实履行金融基础设施职能，聚焦债券核心主业，在服务监管及实体经济、助力市场改革、保障市场安全运行方面发挥了重要作用，中国债券市场规模跃居世界第二，取得了跨越式发展。

债券业务发展回顾（一）服务国家战略大局，支持宏观政策高效实施“十三五”期间，公司发挥国家宏观政策核心实施平台作用，为货币政策、财政政策、产业政策实施提供有力支持，为政府债券发行、公开市场操作、中央及地方国库现金管理、企业债券全生命周期管理提供专业、高效的支持服务。

在货币政策方面，累计支持中国人民银行公开市场操作超过79.6万亿元；持续服务货币政策创新，做好常备借贷便利、中期借贷便利、央行票据互换等创新支持。

在财政政策方面，累计支持政府债券发行超45万亿元、中央国库现金管理2.81万亿元，特别是2020年支持1万亿元抗疫特别国债市场化发行，全力支持疫情防控。

公司积极配合政府债券市场改革创新，助力政府债券市场高质量发展，支持在澳门发行国债，推出国债预发行及做市支持服务；实现地方政府债续发行、公开承销发行业务落地；支持地方政府债柜台业务创新和储蓄国债随到随买业务试点；启用发行窗口选择系统，提升发行效率。

（二）聚焦债券主业，不断提升核心服务能力，有效支持实体经济发展作为中国债券市场的核心运行平台，公司提供包括债券发行、登记托管、交易结算、付息兑付、估值、担保品管理、信息披露等在内的全生命周期服务。

建成投产中债新一代综合业务平台（以下简称“新一代系统”），实现技术路线重塑，为债券市场安全、高效运行提供坚实保障。

“十三五”期间，公司累计支持各类债券发行超过1.5万期次，发行规模超78万亿元，较“十二五”时期增长129%，其中支持储蓄国债、柜台流通式债券发行超1.4万亿元，同比增长55%；办理债券付息兑付超46万亿元，同比增长89%；支持债券结算超6000万亿元，同比增长174%。

企业财务造假的原因及防范措施摘要：会计造假是一个历史问题，也是一个现实问题，将来不可避免的还会出现，人们无需大惊小怪，惟有夯实法治建设基础，加大经济监督力度，完善经济监督体系，才能从根本上解决问题。

本文从产生会计造假的根本原因、直接原因和间接原因三个方面进行了理性的、深入的分析，并对我国会计造假的成因、治假的对策作以下粗浅的探索。

关键词：会计造价原因对策0 引言随着经济政策、经济法规和核算制度的调整变化，新的财务造假行为不断出现，而且手段翻新花样繁多，几乎到了防不胜防的地步。

有严重的虚构交易、虚构收入和利润的财务欺诈，有利用会计准则、会计制度的缺陷来操纵利润、调节资产，也有利用其他手段进行财务造假的行为。

防范和治理财务造假刻不容缓，需要我们采取一系列行之有效的方法，打击财务会计造假行为。

遏制财务会计造假是一项复杂的系统工程，必须从各个方面进行统一协调、综合平衡。

1 会计造假的原因1.1 根本原因——两权分离会计造假的原因众说纷纭，大多以独特的视角从不同的侧面进行了探究。

如果透过表象来思考这一问题，人们不难发现，“两权分离”才是会计造假产生的根本原因。

“两权分离”是指资本所有权（表现为投资者拥有的投入资产权）和资本运作权（表现为管理者经营、运作投资者投入资产权）的分离。

也就是说，所有者拥有的资产不是自己管理运作，而是委托他人完成管理运作任务。

1.2 会计造假的直接原因——利益驱动1.2.1 政治利益。

仔细地分析一下会计造假的公司不难看出，不管是上市公司还是非上市公司，它们大多是一些在全国或地方比较有些名气的大公司。

大企业，甚至是地方的支柱产业，在历史上曾经有过辉煌的业绩，企业的领导人也都是一些头面人物，有着较深的政治背景。

但是，市场在变化，竞争格局在变化，这些企业没有跟上变化了的形势，管理模式依旧，产品式样如故，从而使过去的优势逐渐消失。

为了保住昔日殊荣，维护企业领导形象，甚至有个别企业领导为了捞取政治资本，不惜一切代价，账上添彩，表中生花，虚报产值，虚报收入，虚报利润。

证券投资学结课论文专业班级：09-01姓名：学号：3109指导老师：史建朝我国证劵市场走向国际证劵市场是社会化大生产的产物，也是商品经济发展到一定阶段的必然结果。

而如今，在这个高速发展的社会中，证劵市场更是现代化市场经济的重要组成部分，它对社会经济所发挥的积极作用是广泛且显著的。

随着现在世界经济一体化，证劵市场也要适应社会需要，走向国际化。

当然，我国要发展经济，国际化的趋势势不可挡。

那么，我们国家的证劵市场国际化是怎么样情况呢？目前，我国证券市场的国际化主要体现在国际证券筹资上。

中国证券市场国际化步伐是于中国国际信托投资公司对外发行国际债券开始的。

1991年底第一只B股——上海电真空B股发行上市，这是中国证券市场国际化重大步骤。

截至2001年2月9日，我国B股上市公司有114家。

此外，我国还发行了H股、红筹股、N股和ADS（美国存托凭证）、国际债务，吸引了大量国际资金。

但是，从国际证券投资来看，中国证券市场的国际化程度很低。

一方面，中国证券市场的主体A股市场不对外国投资者开放，外国投资者只能进入B股市场，B股市场规模小、流动性差、信息披露工作不到位，目前，B股市值仅为A股2．8％左右，这些问题严重影响外国投资者的投资兴趣。

另一方面，国内投资者不能直接投资国外证券市场，我国券商规模小、竞争力差，到国外设立分支机构的也只是少数。

所以，国内外投资者的投资范围受到极大的限制，中国证券市场远远未达到投资主体的国际化。

当然，在走向国际化的同时还面临着一些障碍。

主要有四个方面：1.证券市场市值与GDP比值较低。

我国证券市场市值与GDP之比反映了一国证券市场发育程度。

美国、日本、英国证券市场该比例1995年分别达到95.5％、83.5％和121.7％。

我国证券市场2000年证券市场市值/GDP为53.79％，2001年证券市场股价大幅度下跌，该比例有所下降，为45％。

该比例反映了我国证券市场虽然经过了10年的快速发展，但与发达国家比较，一方面表明我国经济总量中证券化的比例不高，处于初级发展阶段；另一方面表明我国证券市场具有较大的增长潜力。