【参考文档】中华人民共和国车船税法-范文模板 (4页)

第1篇一、引言车船税是我国对车船所有者或者使用者征收的一种财产税，旨在调节车船保有量，促进节能减排，改善交通环境。

近年来，随着我国经济的快速发展和人民生活水平的不断提高，车船保有量持续增长，车船税征收工作日益重要。

为了规范车船税征收行为，确保税收政策的公平、合理，本文将对车船税标准进行详细阐述。

二、车船税的征收对象和范围1. 征收对象：车船税的征收对象为在我国境内拥有车船的单位和个人。

2. 征收范围：车船税的征收范围包括机动车辆、非机动车辆、船舶和渔船。

三、车船税的计税依据和税率1. 计税依据：车船税的计税依据为车船的应税价值，具体包括车船的购置价格、重置价格或者市场价值。

2. 税率：车船税的税率分为固定税率和浮动税率两种。

（1）固定税率：固定税率适用于机动车辆和非机动车辆，按照车船的种类、吨位或者座位数等因素确定。

固定税率的具体标准如下：①机动车辆：根据车辆类型、排量和吨位，分为六个档次，税率分别为30元/年、50元/年、80元/年、100元/年、150元/年、200元/年。

②非机动车辆：根据车辆类型和吨位，分为四个档次，税率分别为10元/年、20元/年、30元/年、40元/年。

（2）浮动税率：浮动税率适用于船舶和渔船，根据船舶的吨位和类型，分为八个档次，税率分别为0.5元/吨·年、1元/吨·年、1.5元/吨·年、2元/吨·年、2.5元/吨·年、3元/吨·年、3.5元/吨·年、4元/吨·年。

四、车船税的减免税政策1. 减免税对象：车船税的减免税对象包括：（1）军警用车、特种车辆和消防车辆；（2）残疾人专用车辆；（3）农业机械和渔业船舶；（4）用于公共交通的车辆；（5）其他经国务院财政部门批准的减免税对象。

2. 减免税标准：减免税标准按照车船税法及相关规定执行。

五、车船税的征收程序1. 税务机关应当在车船登记地或者车船所在地的税务机关办理车船税登记。

第十一章车船使用税法打印本页第一节纳税义务人（了解）车船使用税的纳税义务人是拥有并使用上述车船的单位和个人。

注意：（1）拥有人和使用人不一致时，如有租赁关系，应由租赁双方商定纳税一方；如没有租赁关系，则以实际使用人为纳税人。

（2）外商投资企业和外国企业以及外籍人员不适用车船使用税的规定。

第二节征税范围（一般了解）第三节税率（熟悉特殊规定）一、对车辆税额的特殊规定：1．对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者按1吨计算；2．机动车挂车，按机动载货汽车税额的7折计征税；3．从事运输业务的拖拉机所挂的拖车，均按载重汽车的净吨位的5折计征车船使用税；4．对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税；载货部分按机动载货汽车税额征税。

第四节应纳税额的计算（熟悉）一、计税依据－－辆、净吨位、载重吨位。

二、应纳税额计算公式【例题】某公司2002年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2.8吨。

该地车船使用税税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元。

该公司2002年客货两用车应缴纳的车船使用税为（）。

A．960元B．1000元C．1360元D．1400元【答案】B应纳税额＝（200×50％＋3×50）×4＝1000元【例题】某小型运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；（2）5吨载货卡车10辆；（3）净吨位为4吨的汽车挂车5辆。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（）。

A．3900元B．4020元C．4140元D．4260元【答案】C（1）从事运输业务的拖拉机，税额按5折计算，应纳税率＝2×60×50％×5＝300元；（2）卡车应纳税额＝5×60×10＝3000元；（3）汽车挂车税额按7折计算，应纳税额＝4×60×70％×5＝840元。

第1篇一、概述车船税，是指对在我国境内拥有车辆、船舶的单位和个人，按照车船的种类、数量、吨位和规定税额计算征收的一种财产税。

车船税是国家财政收入的重要来源之一，对于调节财富分配、促进社会公平、保障国家财政收入具有重要作用。

我国《车船税法》及其《实施细则》对车船税的相关规定进行了明确。

二、车船税法的基本规定（一）车船税的纳税人根据《车船税法》第一条的规定，车船税的纳税人是指在中华人民共和国境内拥有车辆、船舶的单位和个人。

（二）车船税的征税范围根据《车船税法》第二条的规定，车船税的征税范围包括：1. 在中华人民共和国境内行驶的车辆；2. 在中华人民共和国境内行驶的船舶；3. 按照船舶管理的规定，在中华人民共和国境内登记的船舶。

（三）车船税的税率车船税的税率按照车船的种类、吨位和规定税额计算。

具体税率由国务院规定，并根据车船的种类、吨位等因素进行调整。

（四）车船税的计税依据车船税的计税依据为车船的登记数量、吨位和规定税额。

具体计税依据由国务院规定。

三、车船税的征收管理（一）车船税的征收期限车船税的征收期限为每年一次。

具体征收时间由省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府规定。

（二）车船税的申报车船税的纳税人应当在规定的征收期限内，向税务机关申报车船税。

纳税人申报车船税时，应当提供车船的相关证明材料。

（三）车船税的缴纳车船税的纳税人应当在规定的征收期限内，按照规定的税率和计税依据，自行计算应纳税额，并向税务机关缴纳车船税。

（四）车船税的减免根据《车船税法》第三条的规定，车船税的减免包括：1. 依照法律、行政法规规定减征或者免征车船税的；2. 纳税人自行减税的；3. 税务机关依照法定程序决定的。

四、车船税的法律责任（一）纳税人未按照规定申报车船税的，由税务机关责令限期改正，可以处一千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处一千元以上五千元以下的罚款。

（二）纳税人未按照规定缴纳车船税的，由税务机关责令限期缴纳，可以处应纳税额一倍以下的罚款；逾期不缴纳的，可以处应纳税额一倍以上五倍以下的罚款。

车船税实施细则范本
第一条车辆和船舶所有人应当按照法律法规的规定，缴纳车船税。

第二条车辆和船舶的车船税征收标准由国家税务机关依据法律法规制定并公布。

第三条车船税的计税依据为车辆和船舶的种类、型号、座位数、排气量等，具体计税依据由国家税务机关制定并公布。

第四条车辆和船舶所有人应当按照国家税务机关的规定，自购买或者取得车辆、船舶之日起60日内办理车船税纳税登记，并及时办理车船税的申报和缴纳手续。

第五条车辆和船舶所有人应当按照法律法规的规定，如实申报纳税信息，缴纳车船税。

第六条车辆和船舶所有人应当在纳税期限届满前按时缴纳车船税，逾期未缴纳的，应当按照有关规定加收滞纳金。

第七条车辆和船舶所有人如需办理车辆过户、注销、停驶等手续，应当先缴纳相应车船税款项。

第八条车辆和船舶的车船税款项应当通过国家税务机关规定的渠道缴纳，并及时办理缴税凭证。

第九条国家税务机关按照法律法规的规定，加强对车辆和船舶税款的征收管理，提升纳税人自觉性和合规性。

第十条本细则自颁布之日起施行。

第 1 页共 1 页。

第1篇第六章车船税法律规定第一节车船税概述一、车船税的概念车船税，是指对在我国境内行驶的车辆和船舶征收的一种财产税。

根据《中华人民共和国车船税法》的规定，车船税的征税对象包括机动车辆和非机动车辆，以及机动船舶和非机动船舶。

二、车船税的立法目的车船税的立法目的主要有以下几点：1. 维护国家财政收入，确保车船税制度的实施；2. 促进车船管理，提高车船使用效率；3. 调节社会财富分配，体现公平原则；4. 促进车船安全行驶，减少交通事故。

三、车船税的征税范围车船税的征税范围包括：1. 机动车辆：包括乘用车、商用车、摩托车、拖拉机、特种车辆等；2. 非机动车辆：包括自行车、人力车、畜力车等；3. 机动船舶：包括客船、货船、油船、拖船、渔船等；4. 非机动船舶：包括木船、竹筏、帆船等。

第二节车船税的税率和征收标准一、车船税的税率车船税的税率采用定额税率，根据不同类型的车船设定不同的税额。

具体税率如下：1. 乘用车：每辆每年缴纳车船税金额为人民币500元至2000元；2. 商用车：每辆每年缴纳车船税金额为人民币1000元至5000元；3. 摩托车：每辆每年缴纳车船税金额为人民币200元至1000元；4. 特种车辆：每辆每年缴纳车船税金额为人民币1000元至20000元；5. 非机动车辆：每辆每年缴纳车船税金额为人民币10元至50元；6. 机动船舶：每吨每年缴纳车船税金额为人民币50元至100元；7. 非机动船舶：每吨每年缴纳车船税金额为人民币10元至50元。

二、车船税的征收标准车船税的征收标准主要包括：1. 车船的购置价格；2. 车船的使用年限；3. 车船的行驶里程；4. 车船的排放标准；5. 车船的用途。

第三节车船税的纳税义务人和纳税期限一、车船税的纳税义务人车船税的纳税义务人是指在我国境内拥有车船的单位和个人。

具体包括：1. 车船的所有人；2. 车船的承包人；3. 车船的使用人。

二、车船税的纳税期限车船税的纳税期限为年度，纳税义务人应当在每年车船税缴纳期限内，按照规定缴纳车船税。

车船税实施细则范文第一条为了加强车船税管理，规范税收征管行为，促进税收收入的正常征缴，根据《中华人民共和国车船税法》及其他相关法律、法规的规定，制定本细则。

第二条纳税人应按照车船税的计税依据、税率、征期等要求，如实申报纳税信息，并按期缴纳车船税款项。

第三条纳税人应向税务机关申请办理车船税的登记手续，并提交相关证明材料，包括但不限于车船行驶证、购买凭证等。

第四条纳税人应按照车船税法规定的计税依据和税率计算纳税金额，并在规定的征期内缴纳税款。

第五条纳税人如果发生车船的转让、报废、报停等情况，应及时向税务机关申报变更，并办理相应的税务手续。

第六条税务机关有权对纳税人的车船税申报信息进行核实和审查，并可以要求纳税人提供相关证明材料和资料。

第七条纳税人有权对税务机关的核实和审查结果提出异议，并提供相关证明材料进行申诉。

第八条对于未按期缴纳车船税款项的纳税人，税务机关有权采取税务强制措施，包括但不限于罚款、滞纳金、查封扣押等。

第九条对于故意逃税、欺骗或虚假申报车船税的纳税人，税务机关将依法追究其法律责任，并除了要补缴欠缴的税款外，还将加收罚款和滞纳金。

第十条本细则自颁布之日起施行。

如有需要，税务机关可根据实际情况进行适当修改和补充，并向社会公告。

以上是车船税实施细则的一个简单范本，实际的细则内容可根据国家法律法规的要求和具体情况进行制定。

具体的车船税细则请参考相关法律法规和税务机关的规定。

车船税实施细则范文（二）车船税是指对所有在中华人民共和国境内登记的汽车、摩托车、船舶等交通工具征收的一种税费。

车船税的实施细则主要包括以下几个方面：1. 纳税对象：车船税适用于在中华人民共和国境内登记的所有汽车、摩托车、船舶等交通工具的所有人。

2. 纳税期限：车船税的纳税期限一般为每年的1月1日至12月31日。

3. 税收标准：车船税的税收标准按照交通工具的类型、排量、购置价格等因素来确定，具体税收标准由税务部门制定并公布。

车船税征收标准范文以北京市出台的《车船税税目税额表》为例，车船税征收标准参见下表：以最为常见的载客汽车为例，其具体划分为大型客车、中型客车、小型客车和微型客车4个子税目。

其中，大型客车是指核定载客人数大于或者等于20人的载客汽车;中型客车是指核定载客人数大于9人且小于20人的载客汽车;小型客车是指核定载客人数小于或者等于9人的载客汽车;微型客车是指发动机气缸总排气量小于或者等于1升的载客汽车。

普通私家车一般为“小型客车”，故每年的车船税缴税额为480元。

依据规定，为了方便纳税人，对于除拖拉机、军队武警专用车辆、警用车辆、外交车辆、省级政府规定免税的公交车辆以外的机动车，纳税人如果没有缴税，应当在购置机动车交通事故责任强制保险时按照当地的车船税税额标准计算缴纳车船税。

也就是说车船税可以随交强险一起，由保险公司代收代缴。

购车时距年底未满一年，车船税应交多少钱?车船税应该按照自然年度征收。

但对于购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

计算公式为：应纳税额=(年应纳税额/12)*应纳税月份数。

以北京市普通私家车为例，如果该车主于今年7月份购车，那么车船税征收标准应为(480元/12)*6=240元。

⑴对车辆净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算，超过半吨的按1 吨计算;⑵从事运输业务的拖拉机所挂的拖车，均按载重汽车的净吨位的5 折计征车船使用税;⑶机动车挂车，按照货车税额的50%计算 ;⑷客货两用汽车，按载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税[2] ;⑸船舶不管净吨位或载重吨位，其尾数在半吨以下的不计算，超过半吨的按1 吨计算;⑹不及1 吨的小型船只，一律按1 吨计算;⑺拖轮计算标准可按每马力折合净吨位的5 折计算。

(8)拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。

中华人民共和国车船税法第一条在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。

第二条车船的适用税额依照本法所附《车船税税目税额表》执行。

车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照本法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

船舶的具体适用税额由国务院在本法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。

第三条下列车船免征车船税：（一）捕捞、养殖渔船；（二）军队、武装警察部队专用的车船；（三）警用车船；（四）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

第四条对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。

具体办法由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

第五条省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

第六条从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。

第七条车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。

依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

第八条车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

第九条车船税按年申报缴纳。

具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

第十条公安、交通运输、农业、渔业等车船登记管理部门、船舶检验机构和车船税扣缴义务人的行业主管部门应当在提供车船有关信息等方面，协助税务机关加强车船税的征收管理。

车辆所有人或者管理人在申请办理车辆相关登记、定期检验手续时，应当向公安机关交通管理部门提交依法纳税或者免税证明。

2023年车船税实施细则范本第一章总则第一条为了规范车船税的征收工作，保障纳税人权益，促进交通行业的健康发展，根据《中华人民共和国车船税法》以及相关法律法规，制定本细则。

第二条车船税是指纳税人按照法定税率就其拥有、使用、管理的车辆、船舶依法缴纳的一种税费。

第三条车船税的计税范围包括机动车、非机动车、船舶等各类车辆和船舶；计税依据根据车辆、船舶的种类、品牌、排气量、长度等指标确定。

第四条车船税的纳税人包括车辆、船舶的所有者、管理人、使用人等。

第五条车船税的税款使用范围包括交通行业的建设、维护、管理、执法、安全监管等方面。

第二章税款的计算和缴纳第六条车船税的税款计算方式为根据车辆、船舶的种类和相关指标，按照固定税率计算出应纳税额。

具体税率和计算公式由国家税务总局另行规定。

第七条纳税人应当按照国家税务总局规定的期限，自行核算应纳税款，并在规定的时间内向当地税务机关申报纳税，并缴纳税款。

第八条纳税人可以选择预缴车船税。

预缴车船税的纳税人应当在每年的1月至6月期间缴纳全年预缴税款。

第九条车船税的缴纳方式包括现金缴纳、银行转账等方式。

纳税人应当选择合适的缴纳方式，确保按时足额缴纳税款。

第十条纳税人应当依法保留与车船税申报纳税有关的原始票据和相关材料，并按照税务机关要求提交。

第三章税款的优惠和减免第十一条符合条件的公共交通工具、环保车辆和残疾人专用车辆等可以享受车船税的优惠政策。

具体优惠政策由国家税务总局另行规定。

第十二条车船税的减免情况包括丧失使用能力、报废、转让等。

纳税人应当按照规定的程序和要求办理减免手续，以确保享受减免权益。

第十三条纳税人在享受车船税优惠政策和减免政策的同时，应当及时向税务机关进行申报和备案，提供相关证明材料。

第四章稽查和处罚第十四条税务机关有权对纳税人的车辆、船舶以及相关材料进行稽查。

纳税人应当按照法定程序和要求配合税务机关的稽查工作。

第十五条发现纳税人逃避车船税缴纳的行为，税务机关有权对其进行处罚，并要求其追缴欠缴的税款。