第12章 财务管理的内容和原则及目标

2. 数量金额明细账
• (1) 浏览 • (2) 一体化查询 • (3) 过滤 • (4) 页面设置 • (5) 设置表头及表格的字体及大小 • (6) 打印、预览多栏账 • (7) 退出数量金额明细账
12.3 报表处理
日报表
日报表条件查询
浏览查询日报表
1. 打印输出 2. 页面设置 3. 重置预设列宽 4. 设置表头及表格字体。 5. 打印及打印预览
第12章 财务管理系统
财务管理系统是财务核算的基础，是以证、 账、表为核心的有关企业财务信息加工 系统，是财务核算系统的重要内容。
目录
12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 12.6 12.7
凭证处理 账簿查询 报表处理 期末处理 出纳系统 系统维护 小结
12.1 凭证处理
• (1) 设定多栏账的查询条件 • (2) 设定凭证过滤器
2. 编辑多栏式明细账
• (1) 增加多栏式明细账格式 • (2) 修改多栏式明细账格式 • (3) 输出多栏式明细账
12.2 账簿查询（续）
数量金额明细账
1. 数量金额明细账查询条件
• (1) 选择过滤条件范围 • (2) 选择筛选条件范围
–(1) 现金日记账 –(2) 现金盘点与对账 –(3) 银行日记账查询条件 –(4) 银行日记账 –(5) 银行对账单查询条件 –(6) 银行对账单 –(7) 银行存款对账 –(8) 银行存款余额调节表
12.5 出纳系统（续）
支票购置登记 支票管理 出纳报表
–(1) 资金日报表 –(2) 长期未达账 –(3) 期末轧账
–3. 凭证检查 –4. 模式凭证
12.2 账簿查询
总分类账查询
1. 总分类账查询条件 2. 查询浏览总分类账 3. 打印 4. 打印预览 5. 重设总账查询条件 6. 页面设置 7. 一体化查询

第十二章 企业清算、并购与重组
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学习目标
1．了解企业清算、并购和重组的概念和一般程 序；
2．掌握企业清算的财务管理工作； 3．掌握企业并购的财务分析； 4．掌握企业重组的财务分析。
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第一节 企业清算的财务管理
一、企业财产清算的原因和类型
（一）企业清算的原因 1．企业解散 2．企业合并与兼并 3．企业破产 4．其他原因清算
2．当解散清算由强制原因导致时，由有关机关 组织股东、有关机关人员及有关专业人员成立 清算组。
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二、企业清算时财务管理的主要工作
（一）清算财产的界定和变现 1．清算财产的界定
企业下列财产计入财产清算：宣告清算时企 业经营管理的全部财产，包括各种流动资产、固 定资产、对外投资以及无形资产；企业宣告清算 后至清算程序终结前所取得的财产，包括债权人 放弃优先受偿权利、清算财产转让超过其账面净 值的差额部分；投资方认缴的出资额未实现投入 而应补足的部分；清算期间分回的投资收益和取 得的其他收益等；应当由破产企业行使的其他财 产权利。
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2．清算财产的变现
（1）账面净值。根据清算开始日经清查的各项财 产的账面价值计价。
（2）完全重置价值。将企业解散日经清查落实的 财产按目前的生产条件和市场价格计算重新购置 的价值。
（3）可变现净值。在规定的清算期间内能够将各 项财产出售、转让取得现金的价值。
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（二）清算债务的确认和清偿
1．清算债务的确认
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根据该公司的具体情况，将其收益年限定为永久年限。根据预测，该公 司五年规划的各年净收益分别为：106万元、113万元、123万元、 132万元、140万元、从第六年开始，每年的净收益均为140万元。
【例】承上例资料B公司股东要求以1.2亿元的价格 成交,并购过程中发生的间接费用为0.1亿元,则该 并购活动的净收益为多少?

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授人以鱼不如授人以渔
授人以鱼不如授人以渔
第一节 财务管理概述
二、财务关系 （一）企业与政府之间的财务关系 （二）企业与投资者之间的财务关系 （三）企业与债权人之间的财务关系 （四）企业与债务人之间的财务关系 （五）企业与职工之间的财务关系
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授人以鱼不如授人以渔
第一节 财务管理概述
案例：中华现代健身计划 授人以鱼不如授人以渔
应该的注意点： • 清楚，简洁 —展示市场调查和市场容量 —确定顾客的“痛苦”并引导顾客 —解释他们为什么会掏钱买你的产品/服务 —在头脑中要有一个投资退出策略 —解释为什么你最合适作这件事 —请读者做出反馈
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第二节 资金的时间价值和风险分析
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二、复利的终值和现值 1、复利终值是指一定量的本金按复利计算若干期后的本利 和。
2、复利现值是复利终值的逆运算，它是今后某一特定时间 收到或付出的一笔款项，按折现率（i）所计算的现在时 点价值。
授人以鱼不如授人以渔
三、投资决策的类型 （1）确定型投资决策。 （2）风险型投资决策。 （3）不确定型投资决策。
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第三节 投资与资产管理
四、投资决策的程序
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分 析 投 资 环 境
提 出 投 资 建 议 和 方 案
进 行 投 资 决 策
四、长期偿债能力 1、资产负债率。 2、产权比率 3、已获利息倍数。
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方式：用相对数和绝对数两种形式表现。
相对数： 1. 定义：其实际内容是社会货币利润率。是指除风险报酬和通货膨胀贴水
后的平均利润率或平均报酬率。
2．原因：货币时间价值产生的前提和基础，是商品经济的高度发展和借贷
关系的普遍存在。
二、货币时间价值的计算方法
（一） 终值与现值
终值又称将来值，是现在一定量现金在未来某一时点上的价值，俗称本利和。比 如存入银行一笔现金 100 元，年利率为 10%，一年后取出 110 元，则 110 元即为终值。
1 年的利息，以 1
年等于 360 天来折算。
在单利计算中，经常使用以下符号：
p——现值，又称本金；
i ——利率，通常指每年利息与本金之比；
S——本金与利息之和，又称本利和或终值；
n——计算利息的期数。
1、单利利息的计算
I ＝P· i · n
［例 1-1 ］某人持有一张带息票据，面额为 2000 元，票面利率 5%，出票日期 8 月 12
面要通过筹资渠道和筹资方式确定合理的筹资结构，降低筹资成本和风险。 ( 二) 投资活动 企业投资分为广义投资和狭义的投资两种。广义的投资是指企业将筹集的资金投入 使用的过程，包括企业内部使用资金的过程 ( 如购置流动资产、固定资产、无形资产 等 ) 和对外投入资金的过程 ( 如投资购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营 等 ) 。狭义的投资仅指对外投资。 企业投资不仅必须考虑投资规模，还必须通过投资方向和投资方式的选择，确定合 理的投资结构，以提高投资效益并同时降低投资风险。 ( 三) 资金营运活动 如何加速资金周转，提高资金利用效果，也是财务管理的主要内容之一。 ( 四) 分配活动 广义地说分配是指对投资收入和利润进行分割和分派的过程，而狭义的分配仅指对 利润的分配。 三、财务关系 （一）含义 财务关系是企业在理财活动中产生的与相关利益集团间的经济利益关系。 （二）内容 1、企业与投资者和受资者之间的财务关系 在性质上属于所有权关系。 2、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 在性质上属于债权关系、合同义务关系。 3、企业与税务机关之间的关系 是生产经营者对国家应尽的义务。 4、企业内部各单位之间的财务关系 5、企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间发生资金结算关 系。 6、企业与职工之间的财务关系 体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。 四、财务管理特征 1. 财务管理的基本属性是价值管理 2. 财务管理具有综合性的特点 3. 财务管理兼有决策和控制二重职能及多样化手段 作业： 1. 简述企业财务管理的特点。