生物医药行业税收优惠政策汇编

生物医药行业税收优惠政策汇编

目录

一、增值税 (1)

（一）抗癌药品增值税优惠政策 (1)

（二）罕见病药品增值税政策 (1)

（三）进口罕见病药品减征增值税 (2)

（四）进口抗癌药品减征增值税 (3)

（五）小规模纳税人免征增值税政策 (3)

（六）增值税一般纳税人增值税税率调整 (4)

（七）不动产进项税额加速抵扣 (5)

（八）购进国内旅客运输服务进项税额抵扣 (7)

（九）增值税期末留抵税额退税 (8)

（十）安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退 (9)

（十一）技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税 (12)

（十二）租入固定资产进项税额抵扣 (13)

（十三）道路、桥、闸通行费进项税额抵扣 (14)

二、企业所得税 (15)

（一）研发费用加计扣除 (15)

（二）西部大开发优惠政策 (19)

（三）小型微利企业所得税优惠政策 (20)

（四）六大行业固定资产加速折旧 (21)

（五）设备、器具单位价值不超过500万允许一次性计入当期成本费用 (22)

（六）高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税 (23)

（七）高新技术企业职工教育经费税前扣除 (25)

（八）延长高新技术企业和科技型中小企业亏损转结年限 (27)

（九）提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例 (28)

三、个人所得税 (30)

（一）六项专项附加扣除 (30)

（二）商业健康保险个人所得税税前扣除 (32)

（三）非上市公司股权激励递延纳税 (33)

（四）技术入股递延纳税 (35)

（五）上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限 (36)

（六）合伙创投企业个人合伙人、天使投资个人投资抵免 (36)

（七）科技成果转化现金奖励个人所得税减征 (39)

（八）高新技术企业股权奖励、转增股本分期纳税 (41)

（九）非货币性资产投资分期纳税 (42)

（十）重庆市企业改制和科技成果转化分期纳税政策 (43)

（十一）残疾、孤老人员和烈属减征个人所得税 (44)

四、房产税、城镇土地使用税 (46)

（一）纳税有困难的企业房产税、城镇土地使用税优惠 (46)

（二）安置残疾人就业单位城镇土地使用税优惠 (47)

（三）具备房屋功能的地下建筑物房产税优惠 (47)

（四）具备房屋功能的地下建筑物城镇土地使用税优惠 (49)

五、印花税 (49)

营业账簿印花税优惠 (49)

六、环境保护税 (50)

（一）环境保护税免税情形 (50)

（二）环境保护税减税情形 (51)

七、土地增值税 (53)

土地增值税免税情形 (53)

八、车船税 (54)

节能汽车、新能源车辆船舶优惠 (54)

九、车辆购置税 (56)

（一）新能源汽车免征车辆购置税 (56)

（二）挂车减征车辆购置税 (58)

（三）长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税 (59)

（四）回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税 (59)

十、契税 (60)

企业、事业单位改制重组有关契税政策 (60)

十一、综合性优惠政策 (62)

（一）招用自主就业退役士兵优惠政策 (62)

（二）重点群体创业就业优惠政策 (63)

（三）增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加

和地方教育费附加的政策 (64)

（四）小微企业普惠性税收减免政策 (65)

（五）企业免征政府性基金 (65)

附：出口退（免）税相关政策 (66)

（一）出口企业概念 (66)

（二）出口货物的定义及视同出口货物的范围 (67)

（三）增值税出口退税率 (68)

（四）出口货物增值税退（免）税办法 (69)

（五）跨境应税行为适用增值税零税率政策的规定 (69)

（六）提供增值税零税率的服务或者无形资产退（免）税办法的规定 (71)

（七）跨境应税行为适用增值税免税政策的规定 (71)

（八）航天发射适用增值税零税率政策的规定 (73)

生物医药行业税收优惠政策

一、增值税

（一）抗癌药品增值税优惠政策

【享受主体】

生产销售和批发、零售抗癌药品的增值税一般纳税人

【优惠内容】

自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

【享受条件】

抗癌药品，是指经国家药品监督管理部门批准注册的抗癌制剂及原料药，见通知附件“抗癌药品清单（第一批）”。

纳税人应单独核算抗癌药品的销售额。未单独核算的，不得适用简易征收政策。

【政策依据】

《财政部海关总署税务总局国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知》（财税〔2018〕47号）

（二）罕见病药品增值税政策

【享受主体】

生产销售和批发、零售罕见病药品的增值税一般纳税人

1

【优惠内容】

自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

【享受条件】

纳税人应单独核算罕见病药品的销售额。未单独核算的，不得适用简易征收政策。

罕见病药品，是指经国家药品监督管理部门批准注册的罕见病药品制剂及原料药。罕见病药品清单（第一批）见通知附件。

【政策依据】

《财政部海关总署税务总局药监局关于罕见病药品增值税政策的通知》（财税〔2019〕24号）

（三）进口罕见病药品减征增值税

【享受主体】

进口罕见病药品

【优惠内容】

自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，减按3%征收进口环节增值税。

【享受条件】

罕见病药品，是指经国家药品监督管理部门批准注册的罕见病药品制剂及原料药。罕见病药品清单（第一批）见通知附件。2