确认收入和成本流程问题梳理

未及时确认收入,结转成本问题整改报告一、问题整改的背景在企业财务管理中，及时确认收入，正确结转成本是非常重要的环节。

然而，在实际操作中，我们发现了一些未及时确认收入以及结转成本的问题，这些问题可能会影响企业的财务稳健性和透明度。

我们制定了整改方案，希望能够彻底解决这些问题。

二、问题分析1. 未及时确认收入的主要原因是由于业务部门或销售部门在销售产品或服务后，没有及时将相关的收入信息录入财务系统中。

这导致了财务部门无法及时获知实际的收入情况，从而影响了财务报表的准确性。

2. 结转成本方面的问题主要源自于采购部门或生产部门在发生成本支出后，没有及时将相关的成本信息录入财务系统中。

这导致了财务部门无法准确核算产品或服务的成本，进而影响了企业的成本控制和盈利能力。

三、整改方案为了解决上述问题，我们制定了以下整改方案：1. 加强内部交流和协作。

我们将建立业务部门与财务部门的交流机制，确保业务部门及时将销售收入信息传递给财务部门，以便及时确认收入。

2. 完善财务流程和制度。

我们将对财务流程和制度进行修订，明确各部门应承担的责任和义务，同时加强对员工的培训，确保他们能够按照规定的程序进行操作。

3. 强化财务系统的监控和审计功能。

我们将对财务系统进行升级，增加实时监控和审计功能，以便财务部门能够及时发现和纠正录入错误或遗漏。

4. 定期进行财务数据的核对和汇总。

我们将建立定期核对和汇总的机制，以确保财务数据的准确性和完整性，及时发现并纠正录入错误。

四、整改效果预期经过上述整改措施的实施，我们预期能够取得以下效果：1. 收入确认及时准确，提高了财务报表的可靠性和准确性。

2. 成本的及时结转和核算，提高了财务成本控制的有效性和企业的盈3. 财务数据的准确性得到保障，提高了企业的财务稳健性和透明度。

五、整改过程中可能面临的困难和挑战在整改过程中，我们预计可能会面临以下困难和挑战：1. 部分员工对于新的财务流程和制度可能存在一定的抵触情绪，需要进行耐心和细致的解释和培训。

收入核算制度常见的问题收入核算制度是指企业在正式开始进行其业务活动之前，需要对其采用的收入核算制度进行明确。

而收入核算制度是由公司的财务部门和会计人员共同管理，它是能够准确反映公司经济效益的一个重要工具。

但是，在实际实施收入核算制度时会遇到一些困难和问题，以下就是收入核算制度常见的问题。

问题一：营业收入确定营业收入是企业经济活动中最为重要的一个指标，但是在实际操作中很容易出现因为不同的收入会被归入不同的科目，导致收入的确定出现问题。

解决方案：企业可以通过引入新的会计工具例如财务软件，在管理收入核算时进行更加详细和准确的记录。

在确定收入时尽量遵循收入和支出匹配原则，将同一项业务收入归到在同一会计科目下。

问题二：收入计提和确认分离在确认企业的收入时，有些公司会将收入的计提和确认合并在一起进行。

这样做的弊端就是不能准确的反映企业的实际经济状况。

解决方案：企业需要将收入计提和确认进行分离，并在会计核算中建立收入和费用的对应关系，保证经过计提之后的收入与企业实际收入相符合。

问题三：应收账款和坏账的核算应收账款和坏账是企业日常经营中不可避免的问题。

应收账款可以从企业所进行的交易中获得，但坏账却是无法预测的，它可能会导致企业经营中的重大损失。

解决方案：企业需要设立专门的应收账款和坏账预备金科目，做好日常的应收账款的核对和账务沟通，及时反应坏账情况的发生，并在该科目中进行相应的核算处理。

问题四：收入的划分和承认时间企业收入的划分是企业核算过程中的难点，会计人员在执行核算时，需要考虑到各种政策和规定的要求以及实际操作的情况。

解决方案：企业需要尽可能的提高会计人员的素质，通过进一步的培训，让会计人员能够更加熟练的掌握相关的政策和规定，并在实际的操作中更加注重收入的承认时间点，避免造成应收账款的长期未清等风险。

问题五：资产减值的核算资产的减值是企业日常经营中难以避免的问题，而在营业收入核算中，要准确的反映资产减值的情况，为该科目的确认提供必要的依据。

新收入准则下收入确认时点常见问题亲爱的朋友们，今天我们来聊聊一个非常有趣的话题：新收入准则下收入确认时点常见问题。

这个问题可大可小，有时候甚至会影响到我们的工资水平，所以大家一定要认真听哦！我们来了解一下什么是新收入准则。

新收入准则是国家为了规范企业收入确认行为，提高财务报表质量而制定的一项规定。

它要求企业在确认收入时，必须符合一定的条件和程序。

新收入准则下收入确认时点有哪些常见问题呢？我们就来一一盘点。

1. 1.1 什么时候可以确认收入？这个问题很简单，就是问我们在什么情况下可以认为已经收到了钱。

一般来说，只要对方已经把钱打到我们账户上，我们就可以确认收入了。

也要注意一些特殊情况，比如对方还没有把钱打过来，但是已经承诺会打过来，这时候我们就不能确认收入。

这个问题的答案就是：只要钱已经到账，我们就可以确认收入！2. 1.2 什么时候可以开始计入收入？这个问题稍微复杂一点，就是问我们在什么情况下可以开始计算收入。

根据新收入准则的规定，我们需要在以下几种情况下开始计入收入：与客户签订了合同；客户已经支付了一部分款项；或者我们已经完成了交付工作。

只要我们已经开始为客户提供服务或者产品，就可以开始计入收入了。

3. 2.1 什么时候可以停止提供服务？这个问题涉及到一个很重要的概念：服务的终止。

根据新收入准则的规定，我们需要在以下几种情况下停止提供服务：客户明确表示不再需要服务；合同到期；或者我们已经完成了交付工作并且客户已经验收合格。

只要满足以上任一条件，我们就可以停止提供服务了。

4. 2.2 什么时候可以确认收入？这个问题有点难回答，因为它涉及到一个很复杂的过程：服务的结算。

根据新收入准则的规定，我们需要在以下几种情况下确认收入：客户已经支付了全部款项；或者我们已经完成了交付工作并且客户已经验收合格。

如果客户还没有支付全部款项，我们也不能提前确认收入。

这个问题的答案就是：只有在客户已经支付了全部款项的情况下，我们才可以确认收入！5. 3.1 什么时候可以开始计提成本？这个问题也比较简单，就是问我们在什么情况下可以开始计算成本。

财务收入确认审核流程一、收入确认的基础。

咱得先搞清楚啥是收入。

收入呢，简单说就是公司通过卖东西或者提供服务赚到的钱。

但这钱可不是说收到了就立马能确认的。

比如说，公司和客户签了个合同，要给客户提供一年的服务，客户一下子把钱全付了。

这时候，咱可不能一下子就把这钱都算成收入，得按照服务的进度一点点来确认。

这就像是你订了一年的杂志，杂志公司不能在你交钱的那一刻就把所有钱都当成自己赚到手的，得每个月给你发杂志的时候确认一部分收入。

二、审核前的准备。

1. 合同查看。

那在审核收入确认之前，首先得把合同找出来好好看看。

这合同就像是一个游戏规则，它规定了公司和客户之间的权利和义务。

看看合同里关于服务或者产品交付是咋规定的，有没有什么特殊条款。

比如说，合同里可能会说，如果产品出现了某个小问题，公司要给客户一定的折扣，那这个折扣在确认收入的时候就得考虑进去。

2. 收集证据。

光看合同还不够，还得收集一些证据。

这证据就像是你的小帮手，能证明公司确实有资格确认这笔收入。

比如说，如果是卖产品的，得有发货单，证明产品已经发给客户了；如果是提供服务的，得有服务记录，像服务人员的工作记录、客户的反馈啥的。

这些证据就像小拼图，拼在一起才能完整地显示出收入确认的合理性。

三、审核过程。

1. 金额核对。

审核的时候，首先要核对金额。

看看合同里约定的金额和实际收到的或者应该收到的金额是不是一致。

要是不一致，那可就得好好查查为啥了。

是有折扣、优惠，还是有其他的情况。

比如说，客户提前付款了，按照合同有个小优惠，那这个优惠后的金额才是真正要确认的收入金额。

2. 时间确认。

除了金额，时间也很重要。

就像前面说的，得按照服务或者产品交付的进度来确认收入。

如果是卖产品的，产品啥时候到客户手里的，这个时间点很关键；如果是提供服务的，服务到啥阶段了，这也得弄清楚。

比如说，公司给客户做一个项目，分三个阶段，现在只完成了第一个阶段，那只能确认这个阶段对应的收入，不能把整个项目的钱都算进来。

【会计实务】会计实务处理：建筑企业如何确认收入和结转成本？建筑企业确认收入的方式在实务操作过程中五花八门，有的企业以收款为准，有的企业以开票发票确认收入，还有部分企业以工程报量确认收入，那么哪种确认收入方式才是正确的，今天分别从会计准则、增值税和企业所得税和大家举例分析讨论：假如：建筑企业甲2018年10月签订一个合同，工程造价约5000万，施工期间预计为2018年10月至2019年2月，付款约定：按月末确认进度的80%付款，12月底形象收入为3000万元。

一、企业会计准则中收入的确认（一）企业会计准则第14号——收入的劳务交易相关规定：“第十一条提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时具备以下条件：1.收入的金额能够可靠计量；2.相关的经济利益很可能流入企业；3.交易的完工进度能够可靠确定；4.交易中己发生的和将发生的成本能够可靠计量。

第十二条企业确定提供劳务交易的完工进度，可以选用下列方法：1.己完工作的计量；2.己经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例；3.己发生的成本占估计总成本的比例。

第十三条企业应当按照从接受劳务方己收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，己收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。

企业应当在资产负债表日按提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计己确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计己确认提供劳务成本后的金额，确认当期提供劳务成本。

第十四条企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应当分别下列情况处理：1.己发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按己经发生的劳务成本金额确认收入；并按相同金额结转成本；2.己发生的劳务成本不预计不能够得到补偿的，应当将己经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

”（二）企业会计准则第15号——建造合同：第五章合同收入与合同费用的确认第十八条在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，应当根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。

账务处理：建安企业收入确认的三种流程为了直观的说明账务处理过程，现以昨文中的案例为基础，略加修改，作为讨论的基础。

例甲建筑公司所属的A项目，适用一般计税方法计税，含税造价10900万元，不含税造价10000万元，含税成本9800万元，不含税成本9000万元，工程自2020年1月1日开工，2022年12月31日竣工结算。

该公司按年度确认收入和成本。

2020年至2022年，该项目每年工程含税成本分别为2000万元，4900万元，2900万元；不含税成本分别为1800万元，4500万元，2700万元。

2020年至2022年，该项目的完工进度分别为为20%，70%，100%；主营业务收入分别为2000万元，5000万元，3000万元；主营业务成本分别为1800万元，4500万元，2700万元。

2020年至2022年，甲方计量工程款分别为1962万元，5995万元，2943万元。

根据合同约定，每年计量工程款于次年1月1日全额支付，即2021年1月1日，2022年1月1日，2023年1月1日分别收取工程款1962万元，5995万元，2943万元。

建造合同准则1、日常核算归集施工成本借：工程施工—合同成本—人工费等1800（4500，2700）应交税费—应交增值税（进项税额）200（400，200）贷：银行存款等2000（4900，2900）2、根据业主计量单验工计价借：应收账款 1962（5995，2943）贷：工程结算1800（5500，2700）应交税费—待转销项税额162（495，243）3、资产负债表日确认收入和成本借：主营业务成本 1800（4500，2700）工程施工—合同毛利 200（500，300）贷：主营业务收入 2000（5000，3000）4、次年收取上年工程款借：银行存款1962（5995，2943）贷：应收账款1962（5995，2943）借：应交税费—待转销项税额162（495，243）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）162（495，243）5、竣工结算对冲工程施工与工程结算科目借：工程结算10000贷：工程施工—合同成本9000—合同毛利1000新收入准则1、日常核算归集施工成本借：合同履约成本—人工费等1800（4500，2700）应交税费—应交增值税（进项税额）200（400，200）贷：银行存款等2000（4900，2900）2、根据业主计量单验工计价借：应收账款 1962（5995，2943）贷：合同结算—价款结算1800（5500，2700）应交税费—待转销项税额162（495，243）3、资产负债表日确认收入和成本借：合同结算—收入结转 2000（5000，3000）贷：主营业务收入 2000（5000，3000）借：主营业务成本 1800（4500，2700）贷：合同履约成本—成本结转 1800（4500，2700）4、次年收取上年工程款借：银行存款1962（5995，2943）贷：应收账款1962（5995，2943）借：应交税费—待转销项税额162（495，243）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）162（495，243）小企业会计准则1、日常核算归集施工成本借：工程施工—合同成本—人工费等1800（4500，2700）应交税费—应交增值税（进项税额）200（400，200）贷：银行存款等 2000（4900，2900）2、资产负债表日确认收入和成本借：应收账款 2180（5450，3270）贷：主营业务收入 2000（5000，3000）应交税费—待转销项税额180（450，270）借：主营业务成本 1800（4500，2700）贷：工程施工—合同成本 1800（4500，2700）3、次年收取上年工程款借：银行存款1962（5995，2943）贷：应收账款1962（5995，2943）借：应交税费—待转销项税额162（495，243）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）162（495，243）总结1、建造合同准则下，核算流程可以分为三条线：（1）成本线，实际发生的成本计入「工程施工—合同成本」科目借方，在竣工结算前本科目只有借方余额，平时不进行结转。

施工企业收入与成本如何确认及帐务如何处理？施工企业收入与成本如何确认及帐务如何处理？2010-11-04 17:22施工企业收入与成本如何确认及帐务如何处理？回答按照我国会计制度的规定，施工企业的工程结算收入采用完工百分比法计算。

实践中，采用了形象进度法，即工程项目部每月末向企业工程管理部门按照施工形象进度估算本月实际完成的施工产值，工程管理部门经过审核后提供给财务部门，财务部门据以确认工程结算收入。

由于我国建设领域信用体系不健全，建筑市场供求不平衡，以及市场主体行为不规范，致使业主拖欠施工企业工程款成了习以为常的现象。

另外，由于工程价款结算工作时间上的客观滞后，往往产值上报了，资金却迟迟不到位，这就产生了以下问题：①工程项目部会出于各种目的故意多报或少报工作量：与业主结账时，为了多收工程款，则多报工作量；向施工企业管理部门上报时，想方设法少报工作量，以达到延迟交纳管理费和税金的目的。

②由于工程款的收取滞后于工程结算收入的确认，产生了会计上计提了营业税及其附加，对税金入库却没有资金来源，只能靠施企业来垫付税金的结果，加重了工程项目部和企业的税负。

笔者认为，可从改进施工企业工程结算账务处理方法上入手，做到既合理又合法地为企业管理服务。

1.统一工程管理部门和财务部门的收入统计确认口径，一律以监理公司审定的工作量作为统计工作量和工程结算收入的确认标准。

施工项目部按照形象进度计算出来的实际已完工工程量，须经过现场监理公司的审核后报业主进行审定。

会计实务上可以统一把工程监理公司审签的工作量作为实际已完工程量上报施工企业和财务部门。

财务部门以此作为工程结算收入的确认标准，以便统一企业各部门及对外界的数据报告口径。

2.由于收入确认和工程款收取的不同步，税金的计提可参照所得税时间性差异，引入“递延税款”核算办法。

虽然按上述办法采用监理公司审签的工程量作为收入的确认标准统一了数据的计量口径，但仍然存在价款收取滞后于收入确认的问题，从而造成应交税金入库困难和资金缺口严重。

【最新案例】收入确认、成本核算、资金流水和存货盘点都有问题核心问题1.成本核算的真实性、准确性、完整性不规范（1）材料领用未严格按先进先出法核算。

发行人核算耗材成本时，未按入库时间先后顺序采用先进先出法核算，而是根据堆放仓库，按各个仓库采用先进先出法核算。

（2）约当产量计算错误。

发行人电解车间2020年12月成本核算中，由于电解铜产成品含铜重量存在错误，导致在产品折算系数有误。

此外，在熔炼车间分摊粗铜完工产品和在产品成本时，在产品按照所含金属量确定约当产量，完工产品按照毛重确定约当产量，两者口径不一致，导致在产品少结转成本，完工产品多结转成本。

2.存货管理内控存在问题（1）原材料账面记录品位与实际不符。

广东飞南湿法车间2020年12月底、2021年6月底盘点化验对比表显示，部分账面记录为高品位铜粉、粗杂铜的相关指标均未在相应高品位区间内。

（2）对同类存货核算标准不同。

发行人制砖车间、子公司江西飞南的制砖车间、子公司江西兴南对原材料铜粉品位区分、领用是否过磅称重标准不一致。

此外，烘干车间在领用原材料危废时未过磅，而是根据危废领用后产出的烘干泥，抽样确定重量，再根据公式倒算危废领用量。

3.期末存货盘点（1）2021年末发行人聘请广东省地质局第五地质大队参与存货盘点，检查组发现盘点数与账面实际差异率为4.29%。

（2）发行人全资子公司江西兴南部分存货盘点不规范。

一是江西兴南确定的2021年年中存货盘点基准日与实际执行盘点日期不一致。

二是江西兴南对于2021年6月17日至21日转运至江西飞南的926.66吨半成品吹炼渣、2021年6月21日存入江西飞南的202.63吨原材料铜精粉均未进行实地盘点，而以上述吹炼渣转运时的过磅重量、铜精粉入库时的过磅重量作为实盘数。

4、体外资金循环或其他特殊利益安排现场检查发现，发行人部分客户及供应商名称与发行人多名员工姓名重合。

需说明发行人客户及供应商名称与发行人员工姓名重合资金流水的具体情况，包括但不限于重合姓名情况、交易笔数、交易金额及占比、收付款对手方姓名与员工重合的原因及合理性，是否存在体外资金循环或其他特殊利益安排。

建筑施工企业如何确认收入和结转主营业务成本建筑业如何确认收入、结转主营业务成本和税金一、收款及收入核算（一）收到预付工程款时1.预收款没有开具发票（1）收到款项时借：银行存款贷：预收账款应交税费-待转销项税额（一般计税方式）应交税费-简易计税（简易计税方式）（2）预交税款时借：应交税费-预交增值税（一般计税方式）应交税费-简易计税（简易计税方式）贷：银行存款（3）就地缴纳城市维护建设税和教育费附加依据财税[2016]74号规定，在建筑服务发生地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

借：应交税费-城建税-教育附加-地方教育附加贷：银行存款2.预收款开具发票（1）收到款项时借：银行存款贷：预收账款应交税费-应交增值税（销项税额）（一般计税方式）应交税费-简易计税（简易计税方式）（2）预交税款时借：应交税费-预交增值税（一般计税方式）应交税费-简易计税（简易计税方式）贷：银行存款（3）就地缴纳城市维护建设税和教育费附加借：应交税费-城建税/教育附加/地方教育附加贷：银行存款（4）实际缴纳应纳税额时借：应交税费-未交增值税应交税费-预交增值税贷：银行存款对预交增值税时就地缴纳的和在机构所在地缴纳的城市维护建设税和教育费附加进行账务处理。

借：税金及附加----城建税/教育附加/地方教育附加贷：应交税费---城建税教育附加/地方教育附加借：应交税费---城建税教育附加/地方教育附加贷：银行存款【收到预收款产生纳税义务，但是否开具发票没有明确规定，建议纳税义务发生时点同时开具增值税发票。

】（二）登记已开票结算的合同价款借：应收账款（分项目）贷：工程结算（分项目）应交税金--增值税/销项税【或应交税金--增值税/待转销项税】（三）登记实际收到的合同价款借：银行存款贷：应收账款（分项目）二、成本的核算（一）登记日常发生的施工合同成本（通过工程施工--合同成本来归集所有实际发生的成本费用，登记价税分离后的不含税成本或按规定不能抵扣的进项税额）借：工程施工---合同成本（分项目分明细费用设置）应交税费--增值税/进项税【依据购置原材料等的票据进项税记录】贷：原材料/应付职工薪酬/机械作业/分包成本/间接费用/银行存款等（二）计算确认当期（可能当月、当季、当年末3个时点存在）工程合同收入、合同成本和合同毛利结转分录：借：工程施工----合同毛利【为主营业务收入与主业业务成本的差额】主营业务成本（分项目）贷：主营业务收入【营改增后此处不再含税，按当期确认的工程结算收入】根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业从事建筑、安装业务，持续时间超过12个月的，应采用完工*进度（完工百分比）法确认收人的实现。

电商收入确认方法流程及成本结转方法在电商行业，收入确认和成本结转是一项非常重要的财务工作。

电商企业的经营活动涉及到多个环节，例如商品销售、货物运输、客户服务等，在确认收入和结转成本时需要遵循一定的规范和流程。

收入确认方法流程主要包括以下几个步骤：1. 销售合同签订：电商企业与客户之间的销售活动通常是通过签订销售合同来进行的。

在确认收入之前，首先需要确保销售合同的签订符合法律规定，并且合同中明确了相关的交付和支付条款。

2. 交付商品或服务：一旦销售合同签订完成，电商企业就需要履行合同中的交付商品或服务的义务。

在商品或服务交付完成后，便可以确认相应的收入。

3. 收入确认：确认收入时，需要根据实际交易金额和公司政策来识别和确认已实现的收入。

此时，需要注意收入确认原则，即收入应当与相应的成本和费用配比，且应当按照实现与确认相符的原则进行确认。

4. 收入结转：确认收入后，需要将收入结转至相关的会计科目中，例如营业收入、应收账款等。

结转过程中需要注意核对确认的收入金额，确保准确无误。

在完成收入确认的基础上，电商企业还需要进行成本的结转工作。

成本结转方法通常可以根据电商企业的经营模式和实际情况进行选择，常见的成本结转方法如下：1. 加权平均成本法：这是一种常用的成本结转方法，适用于电商企业库存管理和成本核算。

该方法将每个周期内的库存成本平均分配到实际销售的商品上，以实现成本的合理结转。

2. 先进先出法：先进先出法是一种按照商品进货顺序结转成本的方法。

对于电商企业来讲，尤其是涉及到商品库存管理和销售的企业，可以根据实际情况选择先进先出法进行成本结转，以准确反映库存商品的成本情况。

3. 特定成本法：特定成本法是指按照实际购入商品的成本，将成本直接结转至相应的销售收入中。

这种方法适用于电商企业对商品成本有清晰了解，且可以准确核算和确认成本的情况。

总结回顾：在电商行业中，收入确认和成本结转是财务管理中不可或缺的环节。