增值税专用发票管理办法实施细则

增值税专用发票发票管理规定办法一、引言增值税专用发票是企业申报增值税和抵扣税额的重要凭证，是一种有特定金额和编码的国家税务局认可的发票。

为规范增值税专用发票的管理，国家税务总局制定了相关法规，本文旨在对增值税专用发票发票管理规定办法进行详细介绍。

二、管理范围本规定适用于所有涉及增值税专用发票的纳税人，包括生产企业、销售企业、服务企业等，涉及到发票的开具、领用、管理、存档、销毁等环节。

三、发票的开具与领用1. 开具发票的规定要求企业在开具增值税专用发票前必须确认以下信息：•发票抬头：必须按照被开具发票的客户名称填写，发票抬头格式不得有误，发票开具人应当妥善保管和管理发票抬头信息；•发票金额：必须精确无误地填写发票金额，不得更改或虚报发票金额；•业务类型：必须准确填写业务类型，符合税务总局的规定要求；•发票号码：必须按照纳税人开票管理办法规定进行开票，以保证发票号码的连续性和准确性；•税率：必须按照税务总局规定要求准确填写税率；•开票日期：必须按照税务总局规定要求及时开具。

2. 领用发票的规定要求企业在领用增值税专用发票前必须确认以下信息：•领用单位名称：必须填写领用单位名称，并确保其真实、有效；•领用范围和期限：必须按照纳税人预设的范围和期限进行领用；•发票数量：领用数量应符合实际需要，不得随意浪费或超出范围；•领用人签章：在领用发票时，领用人必须在相应处签字或盖章并在领用清单上注明相关信息。

四、发票的管理与存档1. 发票管理的规定要求•发票记录：企业开具发票时，必须同时记录发票编号、金额、收款人名称、业务类型、税率、开票日期等基本信息；•发票标识：发票上应有企业的名称、纳税人识别号、地址、电话等相关信息，并加盖企业公章；•发票保管：企业应将开具的增值税专用发票管理得当，加强保管和监督，避免遗失和被侵犯；•发票存档：企业应将开具的增值税专用发票按照时间顺序归档，并在每年末前将自然年度的发票归档至相关部门，必要时可向相关部门出示归档清单。

增值税专用发票管理办法实施细则第一条为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票(以下简称专用发票)使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。

第二条专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

第三条一般纳税人应通过增值税防伪税控系统(以下简称防伪税控系统)使用专用发票。

使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。

本规定所称防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。

本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。

本规定所称通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。

第四条专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。

发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

第五条专用发票实行最高开票限额管理。

最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。

最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。

最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批;最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批;最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。

防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。

税务机关审批最高开票限额应进行实地核查。

批准使用最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级税务机关派人实地核查后将核查资料报省级税务机关审核。

增值税专用发票使用规定第一条本规定是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施的详细规定，《中华人民共和国税收征收管理法》及其详细规定制定的。

实施以加强增值税征收管理，规范增值税专用发票（以下简称专用发票）的使用。

第2条特殊发票是一般增值税纳税人（以下简称一般纳税人）为销售商品或提供应税服务而开具的发票。

购票凭证是买方按照增值税的有关规定缴纳增值税并扣除增值税进项税额的凭证。

第三条一般纳税人应当通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用发票。

使用包括接收和购买，开具，上交和验证纸质专用发票和相应的数据消息。

本规定所称防伪税控系统，是指经国务院批准实施的计算机管理系统，使用专用设备和通用设备，使用数字密码和电子存储技术管理专用发票。

本规定所称专用设备，是指金税卡，IC卡，读卡器等设备。

本规定所称通用设备，是指计算机，打印机，扫描仪等设备。

第四条特殊发票由基本单或基本单加其他单组成。

基本表是三份：发票，扣除额和簿记。

发票单用作记账凭证，供买方计算购买成本和增值税进项税；扣除表用作购买者提交给主管税务机关的凭证，以进行证明和保留，以备将来参考；簿记表用作卖方的簿记凭证，以计算销售收入和增值税销项税。

其他共同使用应由一般纳税人自行决定。

第五条特殊发票实行最高发票额管理。

最高发票限额是指单个特殊发票所开立的总销售金额无法达到的上限。

最高发票限额由一般纳税人适用，并由税务机关依法审批。

最高发票金额为十万元以下的，由区，县级税务机关审查批准。

最高发票额为一百万元的，应当经地方，市税务机关审批。

发票最高限额为1000万元人民币以上的，由省税务机关审批。

区县税务机关负责防伪税收管理制度的具体发行。

税务机关应当对最高发票额的审批进行现场核查。

批准使用最高发票金额为人民币10万元以下的，由区县税务机关派员进行实地核查。

批准使用最高发票额一百万元的，由地方，市税务机关派员进行实地核查。

批准使用最高发票额在1000万元人民币以上的，由地方，市税务机关派员进行现场核查，然后将核查数据上报省级税务机关核查。

增值税专用发票管理办法第一章总则第一条为了加强对增值税专用发票的管理，减少无谓的经济纠纷，避免企业的损失，依据国家有关法律法规及规章制度，结合公司的实际情况，制定本办法。

第二条本办法所指的增值税专用发票包括向本公司销售商品或提供劳务而开具的增值税进项税专用发票（发票上购货单位为本公司），及公司销售商品或提供劳务向购货方开具的增值税销项税专用发票（发票上销货单位为本公司）。

第三条税务机关规定增值税专用发票的最长有效抵扣期为90天，超过90天不论何种原因都不能进行抵扣。

第二章进项税发票处理第四条公司采购员采购商品（原主材料、辅助材料、备品备件、外委毛坯、产成品、固定资产）时，原则上应该先对供应商送来的商品按合同条款进行验收（固定资产如含包安装条款的，应该在安装结束后进行验收），验收合格后再通知对方开具增值税专用发票。

采购员在收到增值税专用发票30天内将发票、合同和《物资验收单》第三、四联送交财务部审核。

第五条检修、维修工程、运输任务应该在工程、任务完工后，严格按照合同规定的技术要求进行验收确认。

合格后，经办人员（采购员、设备员、调度员）才能通知对方开具增值税专用发票。

经办人员在收到增值税专用发票10天内将发票、合同等相关材料送交财务部。

第六条经办人员与材料会计办理交接时必须有清楚的签收记录，否则视同未办理交接。

第七条材料会计在月底之前将所收到的增值税进项税专用发票进行整理，编制明细表并以文本和电子文档形式向税务会计移交。

第八条税务会计在收到材料会计移交的增值税专用发票后应立即到税务局办理进项税抵扣手续。

如果收到的增值税进项税专用发票有问题不能抵扣，应及时向材料会计反映。

第九条材料会计在收到税务会计反馈的信息后应立即与送交发票的采购员、设备员、调度员沟通，要求他们及时与开具发票的供应商联系并更换发票。

第三章销项税发票处理第十条开具增值税专用发票前，销售人员、废旧处理人员必须将购货单位详细税务资料（第一次）送交财务部税务会计。

发票管理办法实施细则（中华人民共和国发票管理办法）这是日常一些新接触增值税发票的人问的比较多的问题。

主要原因是《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2023〕156号）第十一条第二项中有规定，开具专用发票应字迹清楚，不得压线、错格。

因此，增值税发票打印出现错格、压线、模糊时，如何处理有些纠结，甚至开票方与受票方为之争执。

政策的基本规定：现行《发票管理办法》要求开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。

《发票管理办法实施细则》要求填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。

发票管理办法实施细则（中华人民共和国发票管理办法）发票管理办法实施细则（中华人民共和国发票管理办法）对于出现开票后打印发生错格和压线情况并没有具体的规定。

而增值税专用发票的上述规定主要是居于当时主要采用扫描认证抵扣和许多人工检查情况下的具体规定。

那么有没有对此进行规定的呢？有。

《国家税务总局工业和信息化部公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》(国家税务总局工业和信息化部公安部公告2023年第23号)明确，自2023年5月1日起，机动车销售统一发票打印内容出现压线或者出格的，若内容清晰完整，无需退还重新开具。

这个发票是有几个部门需要使用的，当然也是以发票系统传递电子数据为主，辅之于票面审核。

实际也属于专用的发票之一由此，我们是否可以这样认为，判断依法取得的开具内容合规的增值税发票是否可以正常使用，首先需要看打印的票面字迹是否清晰可辨？项目对应是否基本一致？如果暗淡无法辨认或者模糊不清的，作为终于的记账原始凭证，无论是否打印清晰，都应当退回重新开具。

对于开具后打印（手工版已经极少存在）结果字迹清晰的，如果出现压线或者错格，但打印在票面的内容完整可辨的，并且项目归属清楚的，可以参照机动车发票的最新规定，无需退还重新开具；但如果压线、错格后填写的部分内容在票面之外的，则应该按照谨慎原则退还重开。

中华人民共和国发票管理办法实施细则第一章总则第一条为了规范发票管理，保障税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《办法》），制定本实施细则。

第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人，应当遵守本实施细则。

第三条国家税务总局负责全国发票管理工作的统一领导和监督。

地方各级税务机关负责本行政区域内的发票管理工作。

第二章发票的种类和适用范围第四条发票分为增值税专用发票和增值税普通发票。

第五条增值税专用发票适用于增值税一般纳税人销售或者提供应税货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。

第六条增值税普通发票适用于除第五条规定以外的其他纳税人销售或者提供应税货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。

第三章发票的印制和领购第七条发票由国家税务总局指定的企业印制。

第八条需要领购发票的单位和个人，应当向所在地税务机关申请办理发票领购簿。

第九条领购发票的单位和个人，应当按照税务机关的规定，定期报送发票使用情况。

第四章发票的开具和使用第十条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。

第十一条发票开具后，不得涂改、挖补、拆分或者伪造。

第十二条单位和个人取得发票，应当按照规定保存，不得擅自销毁。

第五章发票的保管和缴销第十三条发票存根联应当保存五年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

第十四条发票遗失、被盗、损毁的，应当及时报告税务机关，并依法承担相应的责任。

第六章法律责任第十五条违反发票管理规定的单位和个人，税务机关将依法追究其法律责任。

第十六条税务机关工作人员在发票管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章附则第十七条本实施细则自发布之日起施行。

第十八条本实施细则由国家税务总局负责解释。

请注意，以上内容是一个示例性质的文本，实际的《中华人民共和国发票管理办法实施细则》应由国家税务总局或相关部门制定，并以官方文件的形式发布。

发票管理办法实施细则一、前言二、发票类型根据税务部门的规定，发票分为增值税专用发票、增值税普通发票和其他票据。

增值税专用发票主要针对纳税人的增值税购销行为，增值税普通发票则适用于其他与增值税无关的交易，其他票据则包括了其他特定的发票类型。

三、发票的开具和保存1.发票的开具应严格按照相关税务规定进行，必须填写齐全、准确无误。

开票人员应当具备相关发票开具的专业知识和技能，确保开具的发票符合法律法规的要求。

2.发票的保存应当按照税务规定的时间进行，即增值税专用发票保存时间为5年，增值税普通发票保存时间为3年。

纳税人应当妥善保存发票，确保随时能够提供给税务部门进行审核和核对。

3.对于发票的丢失，纳税人应及时向当地税务部门报备，并按规定程序进行补办或重新开具。

四、发票的使用1.发票的使用应当依法依规进行，不得存在虚开、假开等行为。

纳税人必须确保所开发票的真实性和准确性。

2.发票的使用应当与实际交易相符合，购方必须保存并提供真实的交易凭证，以确保交易的真实性和合法性。

3.发票的使用应当在规定的有效期内进行，过期的发票不得再用于抵扣税额。

五、发票管理的监督和检查1.税务部门有权对纳税人进行随机抽查和定期检查，以确保发票管理的合规性。

纳税人应积极配合税务部门的监督和检查工作。

2.对于发票管理中存在的问题，税务部门有权要求纳税人进行整改，并依法追究相关责任。

3.纳税人应指定专人负责发票管理工作，并确保该人员具备相关的职业素养和专业技能。

六、法律责任1.对于违反发票管理规定的行为，税务部门有权根据相关法律法规进行处罚，包括罚款、吊销营业执照等。

2.对于故意虚开发票等违法行为，税务部门可以追究刑事责任，并按照相关法律规定进行处理。

七、附则本细则自颁布之日起执行，如有需要，可根据实际情况进行修订和补充。

同时，纳税人应认真学习和遵守发票管理办法及其实施细则，确保发票的合规性和准确性。

增值税是我国税收里的一个税种，只要发生了销售行为的时候，就可以说要增值税发票，不过应税销售行为的购买方应该是消费者个人的，如果适用于免税规定的话，可以不开增值税发票。

那么增值税发票管理有哪些规定？下面法律快车小编为大家详细介绍一下2020增值税发票管理办法实施细则，希望对大家有所帮助。

一、增值税发票规范要求增值税专用发票使用规定第十一条专用发票应按下列要求开具：1、项目齐全，与实际交易相符；2、字迹清楚，不得压线、错格；3、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；4、按照增值税纳税义务的发生时间开具。

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

二、2020增值税发票管理办法实施细则（2011年2月14日国家税务总局令第25号公布，根据2014年12月27日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》、2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》、2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》修正）第一章总则第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《办法》）规定，制定本实施细则。

第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。

在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市税务局（以下简称省税务局）确定。

第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。

存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。

第四条发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

增值税发票管理办法实施细则一、背景介绍增值税发票是国家税务部门为了确认销售货物或者提供服务的纳税人需缴纳的税款而开具的票据，其作用非常重要。

因为增值税发票可以作为纳税人缴纳税款的证明，可以用来抵扣进项税，同时也是税务稽查的查账凭证。

为了规范增值税发票的管理，国家税务总局制定了《增值税发票管理办法》，并于2017年7月1日起实施。

二、实施细则内容1. 发票开具（1）开票日期：增值税发票的开票日期应当与销售商品或提供服务的实际完成日期相符。

（2）发票内容：增值税发票的内容应当包含纳税人的名称、纳税人识别号、发票号码、开票日期、购买方的名称和识别号、商品的名称、数量、单价、金额、税额、税率等信息。

（3）发票抬头：销售货物或提供服务的纳税人应当在发票上明确标明购买方的名称和纳税人识别号。

2. 发票使用（1）发票使用前的查验：纳税人在收到增值税发票后，应当核对发票的真伪、发票号码、开票日期等信息。

（2）发票的保存：纳税人应当将收到的增值税发票全部保存并登记入账，以便在需要时能够查询和使用。

（3）发票销售：纳税人在销售商品或提供服务时，必须开具增值税发票，并将发票交给购买方。

（4）发票作废：纳税人在发现增值税发票有误时，应当及时申请作废，并依法重新开具发票。

3. 发票管理（1）税务机关的查验：税务机关有权对纳税人及其开具的增值税发票进行查验。

（2）违法行为的处理：对于违反增值税发票管理办法的行为，税务机关有权责令其改正，并可处以罚款等行政处罚。

（3）责任追究：对于侵害国家税收利益的行为，税务机关有权追究相关责任人员的法律责任。

三、总结随着我国税制改革的不断深入，增值税发票管理也愈加重要。

《增值税发票管理办法》的实施细则中，对于增值税发票的开具、使用和管理等方面都有了明确的规定，有助于规范企业的财务管理，增强税务部门的稽查效力，为优化我国税制环境和推动经济发展提供有力支撑。

新发票管理办法及实施细则概述根据国家税务总局《关于贯彻落实《中华人民共和国发票管理办法》的工作方案》，自2021年7月1日起，全面实施新版发票管理办法。

新版发票管理办法将发票管理纳入国家税务总局国库集中管理，实现由发票开具单位自行管理向国库集中管理的转变，将纸质发票和电子发票归为同一管理体系，并从以下几个方面做出具体规定：1.发票的种类和开具2.发票的报销和验收3.发票的查验和核对4.发票的存储和归档以下将对新版发票管理办法及实施细则进行详细介绍。

发票的种类和开具票种新版发票管理办法中，建立了发票种类代码体系，共设7个代码，分别是：•011001000：增值税专用发票•011001001：增值税普通发票（销售）•011001002：增值税普通发票（抵扣）•011001003：普通发票•011001004：运输发票•011001005：机动车销售统一发票•011001006：通行费发票开具增值税专用发票和普通发票由国家税务总局授权的税务机关和代开单位开具，其他发票由具有发票开具资格的单位机构开具。

发票开具应当按照税款所在期完整开出，并按原始凭证金额开出，不得分次开具、掏空、拼装开具。

发票应当按照税控技术规定，由税控系统开具，不得手工开具。

发票的报销和验收报销新版发票管理办法中将纸质发票和电子发票纳为同一管理体系，所有发票的报销，均需通过“电子发票验旧换新”平台申领并进行报销。

报销申请人应当将其所要申请报销的发票信息、价税合计、交易明细、购买方名称等信息按平台标准录入，并提交相关凭证照片作为备选证据，由相应的税务机关进行审批，审批通过后发票方可报销。

验收发票报销后，需经过验收。

验收单位应当按照交易或业务要求对报销发票的真实性、合法性、准确性进行核对，对不符合要求的及时反馈。

发票的查验和核对查验新版发票管理办法明确规定，电子发票要实行“先税后验”纳税人自行查验的原则，其他发票由验收单位验后再税。

所有单位在收到电子发票后应当进行验证，确保发票真实有效。