内部审计方法概述 课后测试答案

《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。

2.说明内部审计与独立性之间的关注。

内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。

3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。

但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。

因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。

4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。

内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。

内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。

二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。

公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。

但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。

2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。

根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。

国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。

第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。

内部审计一、单选（10）1、国际内部审计师协会成立时间（1941年）2、审计程序四个阶段（问你这个工作属于哪个阶段）审计准备阶段审计实施阶段审计终结阶段后续审计阶段描述内部控制二、名词解释（20）1、内部审计P9内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

2、内部审计客体P10内部审计客体其实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。

3、年度审计计划P23年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分4、审计计划P23是指内部审计机构和人员为完成审计任务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。

5、控制环境P131是指其内部控制组成要素基础，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境。

6、控制活动P132、P133是指确保管理层指令实现的各种政策与程序。

是企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

7、审计发现P43是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实。

8、审计结论P43是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。

9、审计抽样P256所谓审计抽样，就是在审计过程中，对总体对象进行少于100%的检查。

10、属性抽样P257即对审计对象总体进行定性评价的统计抽查方法，它要求抽查样本的回答是对或错，是或非。

11、独立性P12独立性指内部审计部门公正地履行职责时免受任何威胁其履职能力的情况影响，要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度。

12、变量抽样P258有时也称为货币抽样，主要用于对抽样总体进行定量评价的统计抽查方法。

13、内部审计程序P21是指在开展具体审计活动时，内部审计人员必须要遵循的先后工作程序。

在制定年度审计方案时,内部审计机构负责人应根据审计工程的〔〕规划审计工程执行的先后顺序.C C.风险程度正确答案：C〔〕是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后,针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计.C C.物资采购后续审计正确答案：C内部审计机构负责人应当担任限制自我评估的召集人,并增强对限制自我评估过程的督导.r …,D.内部审计机构负责人正确答案：D内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时, 应当优先考虑〔〕.C B.效果也正确答案：B以下关于物资采购审计模式说法不正确的选项是〔〕.C D.小规模组织适合采用工程治理式审计模式正确答案：D卜列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的选项是〔〕oC.抽样风险越大,样本量越大数量分析法不包括〔〕C B.历史本钱法正确答案：B〔〕是指实施必要的检查程序,以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生.C A.舞弊的检查正确答案：A根据检查与考核的标准,按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算,每〔〕年为一个周期,时间不得少于80学时.8. B.两年正确答案：B〔〕是指内部审计人员在进行内部审计活动时,应以事实为依据,保持公正、不偏不倚的精神状态. 广B.客观性正确答案：B对组织经营活动和内部限制进行审计时涉及效果性审查和评价时,可以纳入〔〕.C.常规审计报告以下选项中关于后续审计说法不正确的选项是〔〕.C B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正举措所需要的期限和本钱正确答案：B内部审计人员应根据组织特点及内部限制审计的需要适当应用限制自我评估法,一般〔〕进行一次,以便对内部限制进行持续监督.C B.季度正确答案：B审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据,做到客观、完整、清楚、及时、具有〔〕,并表达重要性原那么.C C.建设性正确答案：C统计抽样是指以数理统计方法为根底,根据随机原那么从总体中选取样本进行审查,并对总体特征进行推断的审计抽样方法.C D.统计抽样正确答案：D以下属于从事信息系统审计人员的胜任水平要求的是〔〕.8.1应当熟悉内部审计业务并具备必要的信息技术知识C. 具备信息系统审计的专业知识D.审计工程负责人员应具有三年以上信息系统审计相关工作经验或六年以上相关业务的从业经验正确答案：B,C,D在聘请外部专家时,内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价,考虑〔〕.A.匚是否与与审计事项之间是否存在专业关系B.厂是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系C.厂是否与被审计单位治理层重要人员是否存在私人关系正确答案：A,B,C内部审计质量限制一般包括〔〕.B.厂内部自我质量限制C.厂内部审计督导D.「外部评价正确答案：B,C,D审计报告的正文应该包括〔〕.A.厂审计依据B. 1审计结论C. 1审计建议D. 1审计决定正确答案：A,B,C,D内部审计与外部审计的协调工作包括〔〕.A.匚与外部审计机构及人员的沟通B. 1配合外部审计工作C. 评价外部审计工作质量D.利用外部审计工作成果正确答案：A,B,C,D审计工程负责人可根据被审计单位的〔〕确定工程审计方案和审计方案内容的繁简程度.B.厂业务复杂程度C.厂审计工作的复杂程度D.厂经营规模正确答案：B,C,D以下属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有〔〕.A. 1国家法律法规政策D. 1主管部门的有关规定正确答案：A,D对信息技术一般性限制的审计应考虑以下〔〕限制活动.A.「信息平安治理B. 1系统变更治理C. 1系统开发和采购治理D. 1系统运行治理正确答案：A,B,C,D执行分析性复核的方法主要包括〔〕.A. 1回归分析法B. 1结构分析法C. 1趋势分析法D. 1比率分析法正确答案：A,B,C,D内部审计机构治理的内容主要包括〔〕.A.厂审计工程业务限制B. 1人力资源治理C. 1领导与沟通D. 1组织协调正确答案：A,B,C,D以下属于外部风险的有〔〕.A. 行业竞争、资源及市场变化 C.经济环境的变化工程造价审计主要采用〔〕方法.A.厂比照审计法C. 1重点审计法D. 1现场检查法正确答案：A,C,D内部审计人员获取的审计证据应具备〔〕.A.厂充分性C. 1相关性D. 1可靠性正确答案：A,C,D内部审计机构和人员在进行效率性审计时,可以从以下〔〕方面考虑.A.厂与评价经营活动的投入B. 1与评价经营活动的产出C. 1综合评价投入产出的效率正确答案：A,B,C投资立项审计的主要方法包括〔〕.A.厂审阅法C. 1比照分析法正确答案：A,C信息技术风险仅包括组织层面的信息技术风险和一般性限制层面的信息技术风险. 〔〕正确答案：错误内部审计与外部审计的协调工作,应在组织适当治理层的支持和监督下,由内部审计机构负责人具体组织实施.〔〕内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部限制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现. 〔〕正确答案：正确审计工作底稿归组织所有,由内部审计机构或组织内部有关部门保管. 〔〕正确答案：正确内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作〔〕.正确答案：正确内部审计机构负责人、审计工程负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和提升专业胜任水平〔〕.正确答案：错误内部审计机构治理可以分为部门治理和工程治理两个层次. 〔〕正确答案：正确内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位治理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正举措,后续审计可以作为下次审计工作的一局部. 〔〕正确答案：正确检查风险,是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部限制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性. 〔〕正确答案：错误中国内部审计准那么适用于各类组织. 〔〕正确答案：正确内部限制是对组织目标实现的绝对保证.正确答案：错误内部审计机构在评价外部审计工作质量时,可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟通、协调的特殊方法〔〕.正确答案：正确可容忍误差,是指内部审计人员预先估计的审计总体中差异或缺陷发生的概. 〔〕正确答案：错误审计人员应采用以风险为导向的审计方法进行信息系统审计,风险评估应贯穿审计的方案、实施、报告与后续工作各个阶段. 〔〕正确答案：正确内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之后进行结果沟通工作. 〔〕正确答案：错误重大差异或缺陷风险水平越高,内部审计人员就应实施更为详细的检查程序,以便将检查风险降低至可接受的水平. 〔〕正确答案：正确证据的充分性与审计风险水平密切相关.可以接受的审计风险水平越低,所需证据的数量就越少.〔〕正确答案：错误建设工程内部审计的目的是为了促进建设工程实现“质量、速度、效益〞三工程标.正确答案：正确内部审计机构人员应根据组织适当治理层的要求,并结合实际情况,建立、实施外部评价制度〔〕.正确答案：错误错误接受风险,是指样本说明审计工程不存在重大差异或缺陷,而实际上却存在着重大差异或缺陷的可能性.〔〕正确答案：正确内部审计人员应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度从而出具相应的审计报告,当发现舞弊行为性质严重或金额较大应当出具〔〕.C B.专项审计报告正确答案：B以下关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的选项是〔〕.c C.抽样风险越大,样本量越大正确答案：C数量分析法不包括〔〕C B.历史本钱法正确答案：B〔〕是指实施必要的检查程序,以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生.C A.舞弊的检查正确答案：A根据检查与考核的标准,按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算,每〔〕年为一个周期,时间不得少于80学时.B.两年正确答案：B内部审计人员应根据组织特点及内部限制审计的需要适当应用限制自我评估法,一般〔〕进行一次,以便对内部限制进行持续监督.C B.季度正确答案：B对组织经营活动和内部限制进行审计时涉及效果性审查和评价时,可以纳入〔〕.c C.常规审计报告正确答案：C以下选项中关于后续审计说法不正确的选项是〔〕.C B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正举措所需要的期限和本钱正确答案：B内部审计机构负责人应当担任限制自我评估的〔〕,并增强对限制自我评估过程的督导.C C.召集人正确答案：C以下有关效率性审计的说法中,错误的选项是〔〕A.效率性审计是指内部审计机构和人员对组织经营活动的效果进行审查与评价的活动.正确答案：A〔〕是指对建设工程的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价.D.招投标审计正确答案：D以下关于审计证据的特性中,说法不正确的选项是〔〕C A.充分性是指证据质量足以证实审计事项,作出审计结论和建议正确答案：A当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时,应该〔〕.C A.内部审计人员应及时向审计工程负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况正确答案：A以下不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是〔〕.C B.相关性正确答案：B〔〕指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性.r ,C.检查风险正确答案：C审计报告的正文应该包括〔〕.A. 审计依据B. 审计结论C. 审计建议D. 审计决定正确答案：A,B,C,D对信息技术一般性限制的审计应考虑以下〔〕限制活动.A.「信息平安治理B. 1系统变更治理C. 1系统开发和采购治理D. 1系统运行治理正确答案：A,B,C,D审计工程负责人可根据被审计单位的〔〕确定工程审计方案和审计方案内容的繁简程度.B.厂业务复杂程度C.厂审计工作的复杂程度D.厂经营规模正确答案：B,C,D内部审计机构治理的内容主要包括〔〕.A.厂审计工程业务限制B. 1人力资源治理C. 1领导与沟通D. 1组织协调正确答案：A,B,C,D关于重要性与审计风险之间的关系以下说法不正确的有〔〕.A.匚如果审计人员重要性标准量越高,审计风险越高D.「重要性与审计风险之间存在的同向关系正确答案：A,D内部限制中限制活动主要包括的内容是〔〕.A.匚所有经营活动应有适当的授权B. 1不相容职务应当别离C.厂有效限制凭证和记录的真实性D. 1独立的业务审核正确答案：A,B,C,D风险治理主要包括以下哪几个阶段〔〕.A.厂风险评估B. 1风险应对C. 1风险识别正确答案：A,B,C工程造价审计主要采用〔〕方法.A.厂比照审计法C. 1重点审计法D. 1现场检查法正确答案：A,C,D内部审计人员获取的审计证据应具备〔〕.A.厂充分性C. 1相关性D. 1可靠性正确答案：A,C,D内部审计机构和人员在进行效率性审计时,可以从以下〔〕方面考虑.A.匚与评价经营活动的投入B. 1与评价经营活动的产出C.厂综合评价投入产出的效率正确答案：A,B,C根据风险评估结果作出的风险应对举措主要包括〔〕.厂… r 厂心一।一A. 降低B. 回避C. 接受D. 分担正确答案：A,B,C,D 在进行审计抽样时,抽样总体确实定应当遵循〔〕原那么.A.厂完整性原那么B. 1经济性原那么C. 1相关性原那么正确答案：A,B,C内部审计人员应实施适当的审查程序,评价组织风险治理机制的健全性和有效性.其审查重点包括〔〕.A.匚对抗风险的水平B. □可能引发风险的内外因素C.「风险治理的具体方法及效果D. 1风险发生的可能性和预计带来的后果正确答案：A,B,C,D内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通类型包括〔〕.B.厂人员沟通D.厂组织沟通正确答案：B,D内部审计机构负责人的任免应当由〔〕经过适当程序确定.A.厂组织董事会C. 1最高治理层正确答案：A,C检查风险,是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部限制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性. 〔〕正确答案：错误内部审计机构应向董事会或最高治理层提交审计报告及工作报告,并在日常工作中与其保持有效的沟通.〔〕正确答案：正确内部限制是对组织目标实现的绝对保证. 〔〕正确答案：错误中国内部审计准那么适用于各类组织. 〔〕正确答案：正确信息技术风险仅包括组织层面的信息技术风险和一般性限制层面的信息技术风险. 〔〕正确答案：错误内部审计机构在评价外部审计工作质量时,可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟通、协调的特殊方法〔〕.正确答案：正确可容忍误差,是指内部审计人员预先估计的审计总体中差异或缺陷发生的概. 〔〕正确答案：错误审计人员应采用以风险为导向的审计方法进行信息系统审计,风险评估应贯穿审计的方案、实施、报告与后续工作各个阶段. 〔〕正确答案：正确内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之后进行结果沟通工作. 〔〕正确答案：错误对组织特定业务或工程同时进行经济性、效果性和效率性审计,应当对其中的效率性审计出具专项效率性审计报告〔〕.正确答案：错误证据的充分性与审计风险水平密切相关.可以接受的审计风险水平越低,所需证据的数量就越少.〔〕正确答案：错误建设工程内部审计的目的是为了促进建设工程实现“质量、速度、效益〞三工程标. 〔〕正确答案：正确内部审计机构人员应根据组织适当治理层的要求,并结合实际情况,建立、实施外部评价制度〔〕.正确答案：错误错误接受风险,是指样本说明审计工程不存在重大差异或缺陷,而实际上却存在着重大差异或缺陷的可能性.〔〕正确答案：正确审计工作底稿归组织所有,由内部审计机构或组织内部有关部门保管. 〔〕正确答案：正确内部审计与外部审计的协调工作,应在组织适当治理层的支持和监督下,由内部审计机构负责人具体组织实施.〔〕正确答案：正确内部审计机构负责人、审计工程负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和提升专业胜任水平〔〕.正确答案：错误审计工作底稿的复核应由内部审计机构中比工作底稿编制人员职位更高或具有丰富经验的人担.〔〕正确答案：正确详查法是通过某一环节的重点审计,反应前续环节中存在的问题.正确答案：错误内部审计机构治理可以分为部门治理和工程治理两个层次. 〔〕正确答案：正确以下选项中关于后续审计说法不正确的选项是〔〕.0 B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正举措所需要的期限和本钱：正确答案：B统计抽样是指以数理统计方法为根底,根据随机原那么从总体中选取样本进行审查,并对总体特征进行推断的审计抽样方法.C D.统计抽样正确答案：D以下有关效率性审计的说法中,错误的选项是〔〕C A.效率性审计是指内部审计机构和人员对组织经营活动的效果进行审查与评价的活动.正确答案：A〔〕是指对建设工程的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价.C D.招投标审计正确答案：D〔〕指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性.C.检查风险正确答案：C当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时,应该〔〕.C A.内部审计人员应及时向审计工程负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况正确答案：A对于重大或敏感的审计问题,〔〕应直接进行督导.0 A.审计机构负责人 ,- B.审计工程负责人0 C.审计实施人员 -D.组织治理层正确答案：A内部审计机构负责人应当担任限制自我评估的召集人,并增强对限制自我评估过程的督导.A.审计委员会门B.董事会C.股东会D.内部审计机构负责人正确答案：D内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时, 应当优先考虑〔〕.仃A.经济性B.效果性C C.效率性 D.无法确定正确答案：B以下关于物资采购审计模式说法不正确的选项是〔〕.A.大、中型规模的组织适合采用工程治理式审计模式B.物资采购审计可以采取工程治理式审计和过程参与式审计两种模式ri C.小规模组织适合采用过程参与式审计模式C D.小规模组织适合采用工程治理式审计模式正确答案：D以下关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的选项是〔〕.E A.审计总体的量越大,样本量越大…B.可容忍误差增大,样本量减少□ C.抽样风险越大,样本量越大 D D.可靠程度越大,样本量越大正确答案：C如果只进行经济性审计,内部审计机构和人员应关注与其它两种审计之间的联系,以提升内部审计的有效性,并出具〔〕.C! A.治理审计报告1B.专项审计报告门C.专项经济性审at报告D.常规审计报告正确答案：C〔〕是指实施必要的检查程序,以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生.Cl A.舞弊的检查门B.舞弊的预防C C.舞弊的报告 D.舞弊的识别正确答案：A内部限制中限制活动主要包括的内容是〔〕.A.匚所有经营活动应有适当的授权B. 1不相容职务应当别离C.厂有效限制凭证和记录的真实性D. 1独立的业务审核正确答案：A,B,C,D内部审计机构和人员在进行效率性审计时,可以从以下〔〕方面考虑.A.匚与评价经营活动的投入B. 口与评价经营活动的产出C.厂综合评价投入产出的效率D. 1与评价经营活动的利润正确答案：A,B,C工程造价审计主要采用〔〕方法.A.厂比照审计法B. 1文字描述法C. 1重点审计法D. 1现场检查法正确答案：A,C,D在进行审计抽样时,抽样总体确实定应当遵循〔〕原那么.A.1完整性原那么B. 1经济性原那么C. 1相关性原那么D. 1谨慎性原那么正确答案：A,B,C以下属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有〔〕.A. 1国家法律法规政策B. 1评价标准值C. 1方案、预算D. ।主管部门的有关规定正确答案：A,D根据风险评估结果作出的风险应对举措主要包括〔〕.厂… r 厂心一।一A. 降低B. 回避C. 接受D. 分担正确答案：A,B,C,D审计方案一般包括〔〕.A.厂工程审计方案B. 1审计方案C. 1年度审计方案D. 1月度审计方案正确答案：A,B,C内部审计人员应实施适当的审查程序,评价组织风险治理机制的健全性和有效性.其审查重点包括〔〕.A.匚对抗风险的水平B. 口可能引发风险的内外因素C.「风险治理的具体方法及效果D. 1风险发生的可能性和预计带来的后果正确答案：A,B,C,D对于业务流程层面的信息技术风险,审计人员一般应了解业务流程并关注以下〔〕方面信息技术风险.A.厂数据处理B.厂数据输入C. 1数据更新D. 1数据输出正确答案：A,B,D内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通类型包括〔〕.A.厂语言沟通B. 1人员沟通C. 1斜向7WSD. 1组织沟通正确答案：B,D内部审计机构负责人的任免应当由〔〕经过适当程序确定.A. 1组织董事会B. 1监事会C. 最高治理层D. 1股东大会正确答案：A,C审计报告的正文应该包括〔〕.A.厂审计依据B. 1审计结论C. 1审计建议D. 1审计决定正确答案：A,B,C,D在聘请外部专家时,内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价,考虑〔〕.A.厂是否与与审计事项之间是否存在专业关系B. 1是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系C.厂是否与被审计单位治理层重要人员是否存在私人关系D. 1是否是从组织外部聘请正确答案：A,B,C审计工程负责人可根据被审计单位的〔〕确定工程审计方案和审计方案内容的繁简程度.A.1审计工程B. 1业务复杂程度C. 1审计工作的复杂程度D. 1经营规模正确答案：B,C,D对信息技术一般性限制的审计应考虑以下〔〕限制活动.A.「信息平安治理B. 1系统变更治理C. 1系统开发和采购治理D. ।系统运行治理正确答案：A,B,C,D审计人员应采用以风险为导向的审计方法进行信息系统审计,风险评估应贯穿审计的方案、实施、报告与后续工作各个阶段. 〔〕正确答案：正确内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之后进行结果沟通工作. 〔〕正确答案：错误重大差异或缺陷风险水平越高,内部审计人员就应实施更为详细的检查程序,以便将检查风险降低至可接受的水平. 〔〕正确答案：正确证据的充分性与审计风险水平密切相关.可以接受的审计风险水平越低,所需证据的数量就越少.〔〕对组织特定业务或工程同时进行经济性、效果性和效率性审计,应当对其中的效率性审计出具专项效率性审计报告〔〕.正确答案：错误内部审计机构应向董事会或最高治理层提交审计报告及工作报告,并在日常工作中与其保持有效的沟通.〔〕正确答案：正确建设工程内部审计的目的是为了促进建设工程实现“质量、速度、效益〞三工程标.正确答案：正确外部专家只能由内部审计机构从组织外部聘请. 〔〕正确答案：错误错误接受风险,是指样本说明审计工程不存在重大差异或缺陷,而实际上却存在着重大差异或缺陷的可能性.〔〕正确答案：正确审计工作底稿归组织所有,由内部审计机构或组织内部有关部门保管.正确答案：正确内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作〔〕.正确答案：正确内部审计机构负责人、审计工程负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和提升专业胜任水平〔〕.正确答案：错误内部审计机构治理可以分为部门治理和工程治理两个层次. 〔〕详查法是通过某一环节的重点审计,反应前续环节中存在的问题. 〔〕正确答案：错误检查风险,是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部限制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性. 〔〕正确答案：错误中国内部审计准那么适用于各类组织. 〔〕正确答案：正确内部限制是对组织目标实现的绝对保证. 〔〕正确答案：错误内部审计机构在评价外部审计工作质量时,可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟通、协调的特殊方法〔〕.正确答案：正确内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部限制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现. 〔〕正确答案：正确可容忍误差,是指内部审计人员预先估计的审计总体中差异或缺陷发生的概. 〔〕正确答案：错误。

内部审计考试试题及答案解析[单项选择题]1、以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿参考答案：A[多项选择题]2、在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（）A.甲公司治理层相对于管理层的独立性B.甲公司管理层的理念和经营风格C.甲公司员工整体的道德价值观D.甲公司对控制的监督参考答案：A,B,C[单项选择题]3、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任参考答案：C[单项选择题]4、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（）A.一组雇员串通B.单个雇员C.一组经理串通D.单个经理参考答案：B[判断题]5、期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。

参考答案：对[多项选择题]6、内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。

内部控制存在的固有局限性主要包括（）A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.被审计单位内部人员素质D.被审计单位拥有的员工的多少参考答案：A,B,C[填空题]7、什么是审计报告？审计报告有什么作用？•参考答案：审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。

内部审计审计报告的作用：（1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段（2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工具（3）是内部审计机构衡量和考核其审计人员业绩的基本依据（4）可为国家审计人员和注册会计师的审计工作提供重要的参考资料•[填空题]8、简述审计工作底稿的构成要素。

多选题1. 内部审计机构在编制年度审计计划之前，需要了解哪些情况（）√A 组织的战略目标、年度目标及业务活动重点B 相关业务活动的复杂性及其近期变化C 相关内部控制的有效性和风险管理水平D 相关人员的能力及其岗位的近期变动正确答案： A B C D2. 审计证据的类型包括（）√A 书面证据B 实物证据C 视听证据D 电子证据E 口头证据F 环境证据正确答案： A B C D E F3. 撰写审计报告的时候，核心内容应该尽量包括（）√A 具体问题B 原因分析C 风险影响D 审计建议E 处罚意见正确答案： A B C D E4. 审计抽样，需要具备（）√A 相关性B 全面性C 充分性D 经济性正确答案： A C D5. 通过培养审计部门的“营销意识”，可以（）√A 促进审计部门更加重视审计价值的创造B 促进审计部门以全局的角度看待审计工作C 促进审计部门改进沟通的方式和效果D 提升审计部门在组织中的地位正确答案： A B C D6. 我们可以通过采取以下哪些措施来培养审计部门的营销意识（）√A 以价值驱动审计业务B 深入了解管理者的需求C 学会对审计产品进行“包装”D 树立审计部门的“品牌”正确答案： A B C D7. 审计报告中，应当包括（）√A 审计概况B 审计依据C 审计发现D 审计结论E 审计意见F 审计建议正确答案： A B C D E F8. 内部审计人员通过执行分析程序，可以（）√A 确认业务活动信息的合理性B 发现差异C 分析潜在的差异和漏洞D 发现不合法和不合规行为的线索正确答案： A B C D3. 审计证据应当具备（）×A相关性B可靠性C充分性D合理性正确答案：A B C6. 内部审计具有（）×A独立性B客观性C主观性D合理性正确答案：A B判断题9. 财务审计阶段的审计目标主要是查错防弊。

√正确错误正确答案：正确10. 内审人员应该对审计中发现的问题采取纠正措施。

内部审计学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.以下《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》相关内容不正确的是：参考答案:经理层负责审议内部审计基本制度、审计计划、重要审计报告，决定内部审计机构设置及其负责人，加强对内部审计重要事项的管理2.以下不属于《内部审计具体准则》内容的是：参考答案:物资采购审计3.以下关于审计委员会的说法错误的是：参考答案:审计委员会对公司内部审计进行监督，以保证内部审计的独立性和有效性4.关于《萨班斯-奥克斯利》法案，以下说法错误的是：参考答案:注册会计师跳槽到被审计公司担任CEO、CFO等重要岗位的，该事务所不得承接该公司的审计工作。

5.以下属于效果性指标的是：参考答案:销售增长率6.董事会由执行董事和独立董事组成，独立董事在董事会中占绝大多数，属于（）公司治理模式。

参考答案:英美模式7.在下列内部控制要素中，实施内部控制的基础是（）参考答案:内部环境8.以下不属于内部治理的是：参考答案:产品市场9.以下属于偿债能力指标的是参考答案:速动比率###已获利息倍数###现金流动负债比率10.关于以EVA原理进行的内部审计绩效评价方法，以下说法正确的是参考答案:如果经审计后新增的效益大于审计成本，说明审计工作有成效###当考虑审计工作占用资金的机会成本后，内部审计绩效评价的结果可能与不考虑所占用资金机会成本的评价结果不同###该方法没有充分考虑企业未来发展的战略需求11.初步调查发现被审计单位从来没有对以往报告的审计发现问题采取纠正措施。

随后的现场审计工作证实这种情况依旧存在。

以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？参考答案:与有关的负责这个问题的管理层讨论，他们应该知道如何解决这个问题。

12.以下说法正确的是（）参考答案:内部控制是风险管理的组成部分13.以下哪项不属于内部审计在风险管理过程中的监督者角色（）参考答案:指导管理层应对风险14.审计谈判的原则包括：参考答案:人事分开###集中利益###双赢###客观性15.初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。

内部审计试题及答案试题一：内部审计的定义和目标试题二：内部审计的职责和职能试题三：内部控制框架及其重要性试题四：内部审计的工作流程和方法试题五：内部审计的风险评估和控制测试试题六：内部审计的报告编写和沟通答案：试题一：内部审计的定义和目标内部审计是指组织内部为管理层提供独立、客观的评估和咨询服务，帮助组织实现其目标的活动。

其目标主要包括评估和改善组织的内部控制、风险管理和治理流程，提供对组织运营效率和效益的合理保证。

试题二：内部审计的职责和职能内部审计的职责包括：1. 评估和改善内部控制制度，确保其有效性和可靠性；2. 评估和改善风险管理机制，减少潜在风险对组织的影响；3. 检查和评估组织的治理结构和流程，确保其合规性和透明度；4. 发现和预防欺诈、浪费和滥用资源等问题；5. 提供独立、客观的咨询服务，帮助管理层优化决策和执行过程。

试题三：内部控制框架及其重要性内部控制框架是指一系列有组织的政策、程序和措施，旨在保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、推进运营效率和效益的实现，并确保组织遵守适用法律法规和内部规章制度。

内部控制框架的重要性体现在以下几个方面：1. 保护组织财产：内部控制框架能够帮助组织建立风险识别和防范机制，保护组织财产不受损失。

2. 提高财务报告的准确性和可靠性：内部控制框架能够确保组织的财务报告真实可靠，为外部利益相关者提供正确的信息。

3. 促进运营效率和效益的实现：内部控制框架能够优化组织的运营流程，提高效率和效益，促进组织的可持续发展。

4. 保证合规性：内部控制框架能够确保组织遵守法规和内部规章制度，减少潜在的法律风险和投诉。

试题四：内部审计的工作流程和方法内部审计的工作流程主要包括：1. 筹划和准备阶段：确定审计目标、范围和计划，制定审计程序和方法。

2. 数据收集和分析阶段：收集和整理相关数据，进行数据分析和检查，识别潜在问题。

3. 问题评估和测试阶段：评估风险和问题的严重程度，设计和执行内部控制测试，确定重要控制问题。

内审考试练习题和答案一、单项选择题1. 内部审计的定义是指组织内部的一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

以下哪项不是内部审计的目的？A. 增加价值和改善组织的运营B. 帮助组织实现其目标C. 提供客观的保证和改进建议D. 减少组织的风险答案：D2. 内部审计师在执行审计任务时，应遵循以下哪项原则？A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 以上都是答案：D3. 内部审计的主要工作不包括以下哪项？A. 评估风险管理、控制和治理过程的有效性B. 确保所有交易都得到适当的授权C. 提供咨询服务以帮助管理层改进流程D. 执行所有的财务报表编制工作答案：D4. 内部审计师在审计过程中，以下哪项不是他们必须遵守的？A. 遵守职业道德规范B. 保持独立性C. 接受外部审计师的指导D. 遵守审计准则答案：C5. 内部审计的独立性意味着什么？A. 内部审计部门不受组织内部任何因素的影响B. 内部审计部门不受组织内部任何个人的影响C. 内部审计部门不受组织内部任何部门的影响D. 内部审计部门在组织结构中具有独立的地位答案：D二、多项选择题6. 内部审计可以提供以下哪些类型的服务？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 信息技术审计E. 咨询服务答案：ABCDE7. 内部审计师在评估风险时，可能会考虑以下哪些因素？A. 组织的目标和战略B. 外部环境的变化C. 内部控制系统的设计和有效性D. 管理层的态度和行为E. 历史数据和趋势答案：ABCDE8. 内部审计师在提供咨询服务时，可能会涉及以下哪些领域？A. 流程改进B. 风险管理C. 治理结构D. 信息安全E. 合规性答案：ABCDE9. 内部审计师在审计报告中通常需要包含以下哪些内容？A. 审计目的和范围B. 发现的问题和建议C. 审计证据的充分性和适当性D. 审计结论E. 后续跟进计划答案：ABCDE10. 内部审计师在审计过程中，可能会使用以下哪些审计程序？A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行E. 分析答案：ABCDE三、判断题11. 内部审计师在审计过程中，可以完全依赖于管理层提供的资料和信息。

内审考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 内部审计的定义是由以下哪个组织提供的？A. 国际内部审计师协会（IIA）B. 国际会计师联合会（IFAC）C. 国际标准化组织（ISO）D. 国际财务报告准则基金会（IFRS Foundation）答案：A2. 内部审计的主要目标不包括以下哪一项？A. 提高组织运营的效率和效果B. 增强风险管理C. 确保财务报告的准确性D. 直接参与日常运营决策答案：D3. 内部审计师在审计过程中应保持以下哪种态度？A. 客观和独立B. 主观和依赖C. 客观和依赖D. 主观和独立答案：A4. 以下哪项不是内部审计的职能？A. 确认和咨询B. 合规性审计C. 财务审计D. 市场推广答案：D5. 内部审计师在进行风险评估时，主要关注以下哪个方面？A. 组织的战略目标B. 组织的财务状况C. 组织的品牌声誉D. 组织的技术能力答案：A6. 内部控制的五要素不包括以下哪一项？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 员工满意度答案：D7. 内部审计报告通常不包括以下哪一部分？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计证据D. 审计结论答案：C8. 以下哪项不是内部审计师在审计过程中应遵守的职业道德？A. 保密性B. 正直性C. 客观性D. 个人利益最大化答案：D9. 内部审计的独立性意味着内部审计部门应该：A. 直接向CEO报告B. 直接向董事会报告C. 直接向财务部门报告D. 直接向人力资源部门报告答案：B10. 内部审计师在审计过程中发现的潜在风险，应该：A. 立即向CEO报告B. 立即向董事会报告C. 记录在审计工作底稿中D. 忽略不计答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 内部审计可以为组织带来以下哪些好处？A. 提高透明度B. 增强合规性C. 降低成本D. 提升员工士气答案：A, B, C12. 内部审计师在审计过程中可能采用以下哪些方法？A. 访谈B. 观察C. 检查文件D. 忽略不计答案：A, B, C13. 内部控制的五要素包括以下哪些？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案：A, B, C, D, E14. 内部审计师在审计过程中应遵循以下哪些原则？A. 客观性B. 保密性C. 正直性D. 效率性答案：A, B, C15. 内部审计的类型包括以下哪些？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规性审计D. 信息安全审计答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）16. 内部审计师可以参与组织的决策过程。

内部审计方法概述课后测试答案1. 内部审计的基础方法，指的是（）√
A 计算机审计
B 现场审计
C 非现场审计
D
正确答案： D
多选题
2. 现代审计方法的体系包括（）×
A
B
C
D
正确答案： A B C D
3. 按照审查顺序，内部审计可以分为（）√
A
B 详查法
C
D 抽查法
正确答案： A C
4. 内部审计专门的技术方法，包括（）×
A
B
C
D 非现场审计
正确答案： A B C
5. 以下对非现场审计的描述中，正确的是（）√
A
B
C
D
正确答案： A B C D
6. 非现场审计的三大要素包括（）√
A
B
C
D 风险类型
正确答案： A B C
7. 平衡计分卡，包括哪些方面（）√
A
B
C
D
正确答案： A B C D
8. 3C模型，是从哪些视角分析获得成功的关键因素，构建企业经营战略。

（）√
A
B
C
D 组织
正确答案： A B C
9. 以下属于非现场审计方法的是（）×
A 嵌入式审计技术
B 审计数据集市
C 审计专家系统
D 审计访谈
正确答案： A B C
判断题
10. 内审人员进行内部审计时，一定要选择自己最熟悉的审计方法，从而保证审计工作的正确性。

√
正确
错误
正确答案：错误。