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内部审计的程序与方法内部审计的程序与方法1、《中国内部审计准则》关于内部审计的最新定义是（内部审计是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动。
它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。
它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现）。
2、下列关于内部审计的说法错误的是（内部审计的方法是多样的，应结合组织的具体情况，采取各种不同的方法，但大多侧重报表审计程序）。
3、内部审计的目的是（增加组织的价值和改善组织的经营）。
4、审计准备阶段的（执行分析程序）程序不仅能引起审计人员注意，还能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理，证实风险高的和需要多花精力的审计领域。
5、在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了（评价内部控制系统的有效性）。
6、对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的（无需限制审计范围）。
7、在编制审计方案时要有具体的审计目标。
确定具体审计目标的侧重点在于（对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的重要活动事项）。
8、公司管理层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注和处理的问题，而进行的计划外的异常事项的审计。
此种识别被审计对象的方法是（示警事项法）。
9、审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。
在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手（与一组研究管理人员面谈）。
10、下面哪些比率的组合能够被用来计算权益回报率（销售净利润率，资产周转率，权益乘数）。
11、某内部审计主管在检查内部审计师工作底稿时，认为“被审计单位正在无效经营”这项表述没有充分的证据支持。
该审计主管应该指导内部审计师采取何种行动（研究和确认衡量经营效率的标准）。
12、内部审计师的大量工作是为了积累审计信息，合同复印件而非原件是哪种证据（传闻证据）。
13、审计实施阶段最重要的一项工作是（内控评估的实质测试）。
内部控制审计的程序与方法一，描述组织内部控制首先要调查内部控制的现状内部控制主要包括两个方面（一）整体控制：管理者的态度、素质等.（二）应用控制:企业的业务处理程序了解企业内部控制的方法主要有:文字叙述法、问卷调查法、流程图法。
二，测试内部控制制度内部控制测试常用的方法：询问、实地观察、书面文件检查、穿行测试、限制测试、小样本测试、扩大测试。
三，评价内部控制将之前对内部控制的了解和测试过程中掌握的有关情况与相关标准进行评对比，从而对内部控制的适当性和有效性进行评价。
两个方面：一、内部控制系统的适当性和有效性——为组织的人物体的共和力的保证二、评价组织的风险。
主要方法：内部控制矩阵图法、内部控制评价表法。
其中内部控制评价表法可以对整个组织内部控制进行评价，也可以对内部控制的要素、业务流程进行评价。
内部控制矩阵图优点：具有直观、清晰的格式，内容表达严密，易于掌握，并且可以与流程图等其他方式结合使用。
主要包括以下内容：1.具体审计目标2.通过初步调查和测试获得的结果3.相关风险和严重程度4.适当的控制和方法5.内部审计人员的评价控制评价的主要内容根据审计的内容和范围而定一般应关注以下几点：1.组织机构是否健全，职责分工是否明确2.反应制度的各种文件是否健全3.各种制度、会计制度及审计制度是否完整4.业务处理与记录程序是否完善、正确5.授权、审批、执行、记录等是否完备6.干部、职工的选聘、使用、培训及职务轮换是否科学合理7.是否有严格的岗位责任制和奖惩制度8关键的控制及是否都尽力有必要的控制措施9.内部控制制度及有关职能措施是否经济有效内部控制水平分级A级内部控制系统完整有效B级内部控制系统基本完整有效C级内部控制系统存在明显缺陷D级内部控制系统存在重大缺陷F级内部控制系统无效或基本没有控制评价指标：一、指标大类——内部控制五要素。
控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监督。
二、二级指标——各要素分解指标。
授课题目第二章审计种类、方法和程序教学目的与基本要求1、要求学生掌握审计的方法2、要求学生理解审计抽样在审计中的作用3、要求学生了解审计的种类和程序教学难点与重点【重点】1、审计的方法2、审计抽样技术的运用【难点】1、审计的方法2、抽样风险和非抽样风险教学方法本课时以教师课堂讲授为主，辅之以案例分析和练习。
学时分配 4学时第一节审计的种类一、基本分类（一）按照审计主体的分类按照不同的审计主体所实施的审计，审计可分为国家审计、部门和单位审计及社会审计。
1．国家审计（政府审计）2．部门和单位审计（内部审计）部门和单位审计是指由本部门和本单位内部专职的审计组织，对系统内和单位内所实施的审计。
该种审计属于内部审计,可以进一步分为部门审计和单位审计。
3．社会审计（二）按照审计客体的分类按照审计的目的和内容，审计可分为财政财务审计和经济效益审计。
1．财政财务审计财政财务审计，也称为传统审计，在西方国家叫做财务审计或依法审计。
它是指对审计单位财政财务收支活动和会计资料是否真实、正确、合法和有效所进行的审计。
主要内容:财政财务收支活动目的:审查财政财务收支活动是否遵守财经方针、政策、财经法令和财务会计制度、会计原则，是否按照经济规律办事，借以纠正错误，防止弊病，并根据审计结果，提出改进财政财务管理、提高经济效益的建议和措施。
2、财经法纪审计是对国家政府机关和企事业单位严重违反财经法纪行为所进行的专案审计。
对严重违反国家现金管理、结算制度、信贷制度、成本费用开支范围、税利上交规定等所进行的审计，均属于财经法纪审计审计重点:审查和揭露各种舞弊、侵占国家资财的事项，审查和揭露使国家和集体财产造成重大损失浪费的各种失职读职行为。
主要目的，是检查国家方针、政策、法令、制度、执行法规和财经纪律的执行情况，揭露违法乱纪现象。
3．经济效益审计经济效益审计，是以审查评价实现经济效益的程度和途径为内容，以促进经济效益提高为目的所实施的审计。
[键入文字]关于内部控制审计程序及方法关于内部控制审计程序及方法一、内部控制制度审计的主要内容(一)内部控制审计的定义虽然内部控制审计由来已久，但国内外学术界和审计实践界对内部控制审计的定义均持有不同的看法，尚未形成统一的定论。
美国上市公司会计监管委员会发布的《PCAOB 审计准则第2 号内部控制审计原则》(2004 年)、中国注册会计师协会发布的《独立审计具体准则第9 号内部控制与审计风险》(1997 年)和中国内部审计协会发布的《内部审计具体准则第5 号内部控制审计》(2003 年)中均没有明确对内部控制审计予以定义。
内部控制审计的含义和性质应该采用广义的概念，即内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计(一)审计准备阶段1.计划审计业务。
审计师应对内部控制审计进行适当的计划和协助，以保证在需要时，进行适当的监督。
2.评估管理层评估的流程。
审计师必须获得对管理层关于公司内部控制有效性评估的过程的了解。
主要包括：审计师决定应当对哪些控制实施测试，包括对财务报表中的所有重要会计科目和披露事项的相关认定的控制;评估控制失败导致错报的可能性、错报的程度以及在其他控制有效实施的情形下，实现同样的控制目标的程度;评估控制设计的有效性;根据评估其实施有效性的程序是否充足，来评估控制实施的有效性;决定内部控制缺陷的程度和导致重要缺陷和实质性漏洞发生的可能性;对审计发现是否合理以及是否支持管理层的评估进行评价。
3.评估管理层的文档记录。
主要包括对与财务报表重要会计科目和披露事项相关的所有认定进行控制的设计;关于重要交易是如何被初始、授权、记录、处理和报告的信息; 关于交易流向的足够信息，包括识别可能发生错误或舞弊而导致重大错报的关键点;已设计的防止或发现舞弊的控制，包括谁实施控制以及相关的职责划分;对期末财务报告过程的控制;对资产保护的控制以及管理层进行测试和评估结果。
内部控制审计程序和方法（一）内部控制审计程序概述为了论述方便，首先简要分析一下内部控制审计的分类。
经济组织内部进行内部控制审计,不可能都针对整个内部控制系统进行，更多情况是对其中部分展开。
按照涉及内部控制的范围，大致可分为如下三类：1 、业务循环内部控制审计，所谓业务循环内部控制是指对某个业务循环实施的控制,这种审计按照经济组织的业务纵向展开，专门审计业务循环内部控制；2 、非独立部门内部控制审计,这种审计专门针对某个不独立的部门或机构所涉及的内部控制，所谓不独立，是指财务上不独立,没有独立的财务机构，也不单独核算；3 、独立单位内部控制审计，这种审计是对经济组织所属的独立单位的内部控制进行审计,独立单位是指财务上独立的，可以是投资中心或利润中心，也可以是子公司，单独设置财务机构的分公司，它们自己本身可能有一套内部控制,同时还要执行经济组织作为整体的内部控制。
这三类审计各有各的特点，但在审计程序上，由于独立单位内部控制审计相对较复杂，程序最全面，因此以下即以其为蓝本讨论.内部控制审计程序与其他审计中作为审计程序的内部控制评价应该有相似之处，因为毕竟两者都是以内部控制为焦点而展开,但由于服务的目标不一致，在程序上也有差别。
内部控制评价程序一般是: 1 、了解与记录内部控制; 2 、初步评价控制风险; 3 、实施符合性测试；4 、评价内部控制的强弱。
作为一种单独开展的审计,了解经济组织的基本情况这些准备工作是必须的，因为对内部控制需求越强烈的经济组织，其规模越大，这是必然的；在大规模的组织里，管理高层、各个下属机构的诸多具体的基本情况内部审计人员不可能都熟悉。
了解基本情况是开展内部控制审计的基本条件,否则无从下手。
同样大规模的组织内既存在针对整个组织的控制，也存在针对某个部分或某个下属机构的控制，内部审计人员也不可能都熟悉，因此了解内部控制也是必须的。
在了解内部控制阶段，还必须初步分析所了解信息，以初步确定内部控制的健全性和有效性，规划要实施的符合性测试程序。
财务审计内外部审计程序与方法财务审计是一项重要的业务活动，旨在评估企业的财务状况和经营绩效的真实性和准确性。
审计程序和方法的选择对于确保审计工作的高效性和准确性至关重要。
本文将介绍财务审计的内外部审计程序和方法，以及它们的作用和应用。
一、内部审计程序与方法内部审计是由企业内部设立的独立审计部门进行的一项活动。
其主要目的是评估公司内部控制的有效性，发现并纠正潜在的错误和不合规行为。
内部审计程序和方法通常包括以下几个方面：1.风险评估：内部审计人员首先需要对企业的风险进行评估，确定可能存在的风险和挑战。
这有助于确定审计的重点和范围。
2.审计计划：基于风险评估的结果，内部审计人员制定详细的审计计划。
该计划包括审计的时间表、任务分配和所需资源等。
审计计划应该全面考虑财务、运营、合规和信息技术等方面。
3.数据收集与分析：内部审计人员需要收集和分析公司的财务数据、运营数据和相关信息。
这样可以对企业的经营状况和财务状况进行综合评估，并发现潜在的问题。
4.内部控制评估：内部审计人员通过评估企业的内部控制制度的设计和执行情况，判断其有效性和可行性。
他们还可以为改善内部控制提供建议和意见。
5.问题识别与报告：内部审计人员如果发现任何潜在的问题或不合规行为，应及时向管理层报告，并提出相应的建议和解决方案。
二、外部审计程序与方法外部审计是由独立的审计机构进行的，其目的是对企业的财务报表和财务信息进行评估和核实。
外部审计程序和方法可以分为以下几个方面：1.审计准备：外部审计师需要了解企业的业务和运营模式，与企业管理层进行沟通，确保他们对企业的了解充分和准确。
2.风险评估：外部审计师会评估企业可能存在的风险和关键的审计领域。
这有助于确定审计程序和方法的重点和范围。
3.审计程序：审计程序包括采集、分析和评估企业的财务数据和信息。
审计师可以使用抽样和分析方法来对数据进行检查，并评估财务报表的真实性和准确性。
4.内控测试：外部审计师还会对企业的内部控制系统进行测试和评估。
事业单位内部审计的基本程序与方法事业单位内部审计是指对事业单位内部管理、运营等方面进行全面、系统地审查和检验的一种管理工作，在帮助事业单位实现内部控制有效性、发现问题和风险、提供改进意见等方面发挥着重要的作用。
下面将介绍事业单位内部审计的基本程序与方法。
一、事业单位内部审计的基本程序1.确定审计目标和范围：审计目标是指审计工作的目标和要求，范围是指审计工作所涉及的领域和内容。
应根据事业单位的特点和需求，明确审计目标和范围。
2.制定审计计划：审计计划是指审计工作的时间安排、人员分配、工作程序等。
审计计划应根据审计目标和范围，结合事业单位的具体情况制定，并经过相关部门的审核和批准。
3.分析与评估内控制度：内控制度是事业单位管理机构、方法、制度、规则等的总称。
审计人员需要对事业单位的内控制度进行分析和评估，以确保其合理有效。
4.获取审计证据：审计证据是指用于支持审计结论和意见的可靠材料。
审计人员通过收集、核实和分析相关资料、记录和数据等，获取审计证据。
5.进行审计测试：审计测试是对事业单位的内部控制制度、规定和做法进行检验和评估的过程。
审计人员可以采用抽样调查、文件检查、实地勘查等方式，对内控制度的执行情况进行测试。
6.发现问题与风险：审计人员应根据审计目标和范围，结合事业单位的内控制度和业务活动，发现存在的问题和潜在的风险。
7.提供审计意见与建议：审计人员根据审计工作的结果，向事业单位提供审计意见与建议。
审计意见是对事业单位内部控制情况的评价和判断，审计建议是对事业单位存在的问题和风险提出的改进措施和建议。
8.编制审计报告：审计报告是整个审计工作的总结和结论，包括审计目标、范围、方法、结果等内容。
审计报告应准确、客观、清晰地表达审计意见和建议。
9.跟踪审计结果：审计人员应跟踪和监督事业单位是否采取了改进措施和建议，以验证审计结果的有效性。
二、事业单位内部审计的基本方法1.文件检查法：通过查阅文件、记录和资料等，了解事业单位的管理和运营情况，并对内控制度的执行情况进行检查。
内部审计流程
内部审计流程主要包括以下几个步骤：
1. 审计立项与授权：确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
2. 审计准备：在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括初步确定具体审计目标和审计范围，例如资产的护卫情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
3. 审计实施：根据审计计划进行现场审计，收集证据，记录有关问题。
在这一过程中，会涉及到一些具体审计方法的运用，如审查、盘点、询问和函证等。
4. 编制审计报告：对收集到的证据进行整理和分析，形成审计结论和建议，并编写审计报告。
审计报告应该清晰、准确地反映审计发现的问题，并提出适当的建议以帮助组织改进。
5. 后续审计：为了确保审计建议得到执行，需要定期进行后续审计。
后续审计是整个审计流程中非常重要的一环，它可以帮助组织巩固和加强在审计过程中取得的改进成果。
企业内部审计流程及方法在现代商业环境中，企业内部审计起着至关重要的作用。
它是一种对企业内部各个方面进行全面和系统评估的过程，以确保企业的运营和治理达到合规与高效。
本文将介绍企业内部审计的流程及相关方法，以帮助企业建立稳健的内部控制体系。
一、审计目标的确定在进行内部审计之前，企业需要明确审计的目标。
审计目标应涵盖企业治理、风险管理、业务流程以及内部控制等方面。
审计目标的明确定义有助于内部审计团队更好地制定审计计划和方法。
二、内部审计计划的制定内部审计计划是内部审计的基础，它需要充分考虑企业的规模、行业特点和关键业务流程等因素。
内部审计计划应包括审计资源的分配、审计范围的界定、审计周期的确定以及审计程序和方法的制定等内容，以确保审计工作能够全面覆盖企业的关键领域。
三、风险评估与控制测试内部审计的重点是风险评估和内部控制的有效性测试。
审计团队需要对企业的主要风险进行评估，并确定相应的内部控制测试方案。
这些测试方案可以包括问卷调查、取证样本的抽取、数据分析以及现场观察等方法，以确保企业的内部控制能够有效降低风险，并减少可能的漏洞和欺诈行为。
四、数据分析与信息采集数据分析在内部审计中扮演着重要角色。
通过对企业内部各项指标和数据进行分析，审计团队可以发现潜在的问题和异常情况。
数据分析可以利用现代技术和工具，如数据挖掘、机器学习等方法，以帮助审计团队更好地理解企业的运营情况。
五、发现问题与建议改进在进行内部审计的过程中，审计团队可能会发现一些问题或改进机会。
这些问题可以涉及企业的内部控制缺陷、违规行为、成本效益低下等方面。
审计团队需要及时向企业管理层汇报并提出相应的建议，以帮助企业改进运营和管理，提高效率和合规性。
六、审计报告的编制与传达内部审计报告是内部审计工作的结晶，它需要准确、清晰地呈现审计的结果和发现。
审计报告通常包括项目背景、审计方法、审计结果、问题与建议等内容。
审计报告应统一格式，具备易读性和可操作性。
内部审计的五大流程和工作方法[摘要]内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
[关键词]内部审计；流程工作；方法运用；心态分析一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题；单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题；经营管理中存在的突出问题和难点问题；群众普遍关注或反映强烈的热点问题；以往审计发现的比较突出、影响较大的问题；具体审计项目先后顺序安排；审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配；后续审计的必要安排。
2项目审计计划的内容。
审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家与外部审计工作结果的利用等。
3审计前的调查内容。
经营活动情况；内部控制设计与运行情况；财务会计资料；重要合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；上次外部审计意见等。
4审计方案的内容。
具体审计目的；具体审计方法和程序；预定执行人及执行日期等。
5审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称；审计目的；审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和必要协助；审计小组名单；审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
