季度缴企业所得税如何计提

在计算第三季度的所得税时，应当按照结转 2697.4 以后的本年利润来作为计税基础！
其中，所得税是上期和本期的累计额！企业所得税所得额计算要按1月至3月为一季度，二季度止也要包含前一季度计算，依此类推。如1-3月合计利润为5万元，计税基础是5万元乘25%，如果到6月底止，计算二季度止所得税金额，帐面上利润总额合计（1-6月）为4万元，那么第二季度利润为负1万元，所得税额为零，就不要交纳所得税，总计应纳税所得额为4万元。
企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。?税率一般是25%！
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。?
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额?
会计分录
1、计提时：?
借：所得税?2694.76
贷：应交税金——应交所得税?2694.76
2、上缴时：?
借：应交税金——应交所得税?2694.76
贷：银行存款?2694.76
3、结转时：?
借：本年利润 2694.76
贷：所得税?2694.76
本月不需要结转利润，等到年底，一并结转。