辽宁省2024年上半年注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架模拟试题
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辽宁省2024年上半年注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发觉存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效
A：与项目参与者探讨对项目的满足度；
B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；
C：与人事部门经理探讨对项目的满足度；
D：评估让员工了解可选择的项目所采纳的方法。
2.最可能保证依据批准的金额开工资支票的限制措施是
A：要求将未送达的支票退回出纳。
B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。
C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：定期现场视察工资支票的分发状况。
3.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获得被审计单位的反馈看法。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价看法；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
A：只有Ⅰ是对的。
B：只有Ⅱ是对的。
C：Ⅰ和Ⅱ都对。
D：以上说法都不对。
4.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出全部销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行具体检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
A：文件及实物证据
B：分析及实物证据
C：文件及分析证据
D：实物及证明证据
5. 首席审计执行官在制定审计支配时大多采纳风险评估的方法，因为它供应了
A：组织内可审计活动的清单
B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业推断
D：某事务或行动对组织造成不利影响的可能性
6. 依据以上信息可知，新的账户管理系统须要具备的特征是下列哪一项?
A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，
C：c.不确定的需求和非结构化的任务。
D：d.确定的需求和非结构化的任务。
7. “应当是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中运用?
A：定义
B：测量 2
C：分析
D：改进
8. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：削减风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B：增加风险，因为内部审计师对内部限制的性质和是否恰当持不同观点。
C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
D：削减风险，因为这种协调可以避开重复劳动。
9. 以下哪项内容属于预防性限制措施？
A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
B：对事先已编号的文件的依次进行检查
C：在装运商品之前批准客户赊账
D：扫描总账内容，找寻异样高或异样低的余额
10. 资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B：只有Ⅲ是对的
C：只有Ⅱ是对的
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
11. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发觉很多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，全部对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准全部的对外捐赠。假如委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应当
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的限制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要具体报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席探讨此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。假如对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关探讨；
C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
D：向审计委员会报告组织的限制遭遇践踏的事宜。
12. 内部审计活动的人力资源方案胜利的关键因素是
A：开发人力资源和向员工提出询问建议的正式方案；
B：依据多年的阅历做出的后备支配；
C：对人力资源选择标准的很好设计；
D：认可个别的审计人员特别爱好的方案。
13. 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
A：影响执法检查对法律的说明，以便其与公司实务相一样。
B：建议执法检查员变更检查范围以便限制偏差。
C：帮助执法检查员进行现场工作，以削减其现场检查时间。
D：通过审计底稿和报告向执法检查员供应足够的符合性测试的证据。
14. 内部审计师正在对以前12个月实行的销售佣金支配的有效性进行评价，对此项支配的有效性供应强有力支持的审计程序应当是
A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；
B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；
C：回来分析过去两年每月外部经济状况指数对销售的影响，并与销售预料报告进行比较；
D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。 3
15. 在六西格玛方法中，流程规划方法用于
A：改进产品设计和可信任性
B：测量流程性能
C：实施统计流程限制
D：改进组织流程
16. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确
A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
B：对交易的测试可以不通过运用计算机操作员的学问而提交；
C：ITF测试操作中的实际程序；
D：ITF方法也被称为小公司技术。
17. 假如内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C：忽视其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
18. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是
A：0.0577
B：0.0612
C：0.0316
D：0.00375
19. 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？
A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B：确保审计建议刚好得到执行。
C：监测公司行为规范的遵守状况。
D：探讨重大风险领域。
20. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必需的技能或学问？
A：有实力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：有实力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C：有实力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有精确性。
D：有应用风险评估和其他推断程序的实力，以针对被审计部门制定审计支配和审计时辰表，并将支配提交审计委员会。
21. 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利支配后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变更多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
A：依据雇员退休时正实行的退休金支配进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性
B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展具体测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D：审查过去10年总体退休费用的趋势。假如退休费用增加，则说明须要进一步开展调查
22. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 4
A：测试文件上合法的签名；
B：总结应收账款确认的结果；
C：计算加速折旧费用的数额；
D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
23. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创建了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最终两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？
A：平行模拟；
B：系统限制和审计复核文件。
C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
D：抽点打印法
24. 一家软件公司的一名程序员正在运用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，依据以上信息及计算机学问可知这种语言是
A：a.高级语言
B：b.非程序语言
C：c.机器语言
D：d.汇编语言
25. 在六西格玛方法中，流程规划方法用于
A：改进产品设计和可信任性
B：测量流程性能
C：实施统计流程限制
D：改进组织流程
26.以下审计师的哪项视察结果最有可能指出对资产平安防护存在限制薄弱环节Ⅰ 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ 对敏感性职位的雇员聘用不须要背景检查Ⅲ 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ 经理没有实行订正行动以解决过去的与存货限制有关的业务视察结果
A：仅为Ⅰ和Ⅱ
B：仅为Ⅱ
C：仅为Ⅰ和Ⅲ
D：仅为Ⅱ和Ⅳ
27.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以运用微型计算机干脆进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是运用无纸化审计应收账款账户的优点
A：它削减了对支持性凭证的测试数量；
B：它允许运用电子表格工作底稿马上处理审计数据；
C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；
D：它允许对客户账户的干脆确认。
28.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行胜利审计。
A：只有(2)是对的
B：只有(1)是对的
