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第6章企业所得税的税收筹划一、术语解释1.实际管理机构2.预提所得税3.亏损弥补4.营业利润来源地5.投资所得来源地二、填空题1、根据我国企业所得法规定，企业分为________和________。
2. 根据我国企业所得法规定，居民企业，是指依照中国法律在________成立，或者依照外国（地区）法律成立但________在________的企业。
3、根据我国法律规定，________具有法人资格，依法独立承担民事责任；________不具有法人资格，其民事责任由公司承担。
4. 根据我国企业所得法规定，________企业和________企业只须缴纳个人所得税，不须缴纳企业所得税。
5. 根据我国企业所得法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在________ 的________以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
6. 根据我国企业所得法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过________年。
7. 根据我国《企业所得税法实施条例》规定，一家美国建筑设计公司在中国境内没有设立机构场所，那么对其来自于上海某建设单位的设计费收入应按________的税率征收企业所得税。
8. 根据我国企业所得法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实行100％扣除的基础上，按照研究开发费用的________加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的________摊销。
9. 根据我国企业所得法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的________加计扣除。
10. 根据我国企业所得法规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
关于企业投资过程中的所得税税收筹划的认识1. 引言1.1 什么是企业投资过程中的所得税税收筹划企业投资过程中的所得税税收筹划，是指企业在进行投资活动时，针对所得税税收政策进行合法筹划，以降低税务成本，提高企业盈利能力的一种管理行为。
所得税税收筹划是通过利用税收政策的灵活性和多样性，采取各种合法手段来最大限度地减少企业所得税负担，从而提高企业的经济效益的过程。
在企业投资过程中，企业往往需要支付大量的企业所得税，这会直接影响到企业的盈利能力和发展空间。
通过进行所得税税收筹划，企业可以在合法的范围内寻找降低所得税负担的方法，从而提高企业的竞争力和盈利能力。
税收筹划不仅可以帮助企业减少税负，提高资金利用效率，还可以规避潜在的税务风险，确保企业的合规经营。
企业在开展投资活动时需充分重视所得税税收筹划，找准合适的税收筹划方案，以保证企业合法合规运营，最大限度地提高企业的盈利水平和竞争力。
税收筹划是企业投资过程中的重要环节，对企业的发展和利润产生着重要影响。
1.2 为什么需要进行税收筹划企业在进行投资过程中，往往需要考虑到所得税税收筹划的重要性。
为什么需要进行税收筹划呢？税收筹划可以帮助企业合法减少税收负担，提高企业的收益。
通过合理规划投资结构、资金流动等方面，企业可以有效地降低税负，节约成本，提高盈利能力。
税收筹划可以帮助企业合理规避风险，避免因税收政策变化而导致的经营风险。
在投资过程中，如果不做好税收筹划，可能会导致税负增加，企业利润下降，甚至面临税收风险。
企业需要进行税收筹划，以保障自身的经济利益和发展需求。
税收筹划不仅是企业的合法权利，也是企业进行投资的重要保障，对企业的可持续发展具有重要意义。
2. 正文2.1 税收筹划的具体内容1. 利用税收优惠政策：通过合理利用国家对某些行业或项目提供的税收优惠政策，降低企业的税负，增加企业利润。
2. 控制投资结构：在进行投资决策时，应该考虑如何通过调整投资结构来减少税负，比如选择税负较低的投资方式或地区进行投资。
企业投资税收筹划1税收筹划的涵义和特点税收筹划，是指纳税人在法律许可的范围内，通过对筹资、投资、经营等事项的事先精心安排和筹划，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策及可选择性条款，从而获得最大节税利益的理财行为。
它是企业独立自主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运用。
随着市场经济体制的日趋完善，税收筹划必将成为企业经营管理不可缺少的组成部分。
税收筹划具有以下特点：行为的合法性。
企业税收筹划本质是一种法律行为，由税收政策指导筹划活动。
即税收筹划是在国家法律许可范围内，以税法为依据，深刻理解税法精神，在有多种应税方案可供选择时，做出承担税负最低、合理又合法的抉择，是有别于避税、偷税、骗税、逃税的行为。
时间的超前性。
企业税收筹划行为相对于企业纳税行为而言。
在现实的经济活动中,纳税义务的发生具有滞后性。
税收筹划是在纳税义务确立之前所作的经营、投资、理财的事先筹划与安排。
如果经济活动已经发生，应纳税款已确定，就必须严格依法纳税，再进行税收筹划已失去现实意义。
现实的目的性。
企业税收筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担，取得节税利益。
企业的节税利益可从两方面获取：一是选择低税负或总体收益最大化的纳税方案；二是滞延纳税时间。
但税收筹划不能为节税而节税，必须与企业财务管理的根本目标保持一致，为实现企业价值最大化服务，为实现企业发展目标服务。
择优性。
企业在经营、投资、理财活动中面临几种方案时，税收筹划就是在两种或更多的方案中，选择税负最轻或最佳的一种方案，以实现企业的最终经营目的。
对纳税方案的择优标准不是税负的最小化而是企业价值的最大化。
普遍性。
从世界各国的税收体制看，国家为达到某种目的或意图，总要牺牲一定的税收利益，对纳税人施以一定的税收优惠，引导和规范纳税人的经济行为，这就为企业提供了进行税收筹划、寻找低税负、降低税收成本的机会，这种机会是普遍存在的。
时效性。
国家税收政策是随着政治、经济形势的不断变化而变化的。
企业投资税收筹划1税收筹划的涵义和特点税收筹划（taxplanning），是指纳税人在法律许可的范围内，通过对筹资、投资、经营等事项的事先精心安排和筹划，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策及可选择性条款，从而获得最大节税利益的理财行为。
它是企业独立自主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体使用。
随着市场经济体制的日趋完善，税收筹划必将成为企业经营管理不可缺少的组成部分。
税收筹划具有以下特点：1.1行为的合法性。
企业税收筹划本质是一种法律行为，由税收政策指导筹划活动。
即税收筹划是在国家法律许可范围内，以税法为依据，深刻理解税法精神，在有多种应税方案可供选择时，做出承担税负最低、合理又合法的抉择，是有别于避税、偷税、骗税、逃税的行为。
1.2时间的超前性。
企业税收筹划行为相对于企业纳税行为来说。
在现实的经济活动中，纳税义务的发生具有滞后性。
税收筹划是在纳税义务确立之前所作的经营、投资、理财的事先筹划与安排。
如果经济活动已经发生，应纳税款已确定，就必须严格依法纳税，再实行税收筹划已失去现实意义。
1.3现实的目的性。
企业税收筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担，取得节税利益。
企业的节税利益可从两方面获取：一是选择低税负或总体收益最大化的纳税方案；二是滞延纳税时间。
但税收筹划不能为节税而节税，必须与企业财务管理的根本目标保持一致，为实现企业价值最大化服务，为实现企业发展目标服务。
1.4择优性。
企业在经营、投资、理财活动中面临几种方案时，税收筹划就是在两种或更多的方案中，选择税负最轻或最佳的一种方案，以实现企业的最终经营目的。
对纳税方案的择优标准不是税负的最小化而是企业价值的最大化。
1.5普遍性。
从世界各国的税收体制看，国家为达到某种目的或意图，总要牺牲一定的税收利益，对纳税人施以一定的税收优惠，引导和规范纳税人的经济行为，这就为企业提供了实行税收筹划、寻找低税负、降低税收成本的机会，这种机会是普遍存有的。
企业投资的税收筹划税收筹划是指企业在遵守法律和税收政策的前提下，通过合理的税收安排和利用各种税收优惠政策，达到最大程度降低税负、提高经济效益的一种手段。
企业投资的税收筹划，即在企业进行投资决策时，通过合理的税收策划，降低投资所带来的税负。
本文将针对企业投资的税收筹划进行详细探讨，并提供一些实用的策略和建议。
首先，企业在进行投资决策时，可以充分利用各种税收优惠政策。
国家通常会出台各种政策来鼓励企业进行投资，比如对新建厂房、购买设备等举措给予税收优惠。
企业可以积极关注相关政策，并根据自身需求合理安排投资计划。
例如，如果企业打算购买新设备来提升生产能力，可以选择在政府规定的优惠期限内购买，以享受相关税收减免政策。
此外，对于高新技术企业、研发型企业等，国家也给予一系列税收优惠政策，企业可以通过申请获得相应的税收减免。
其次，企业在投资决策中应充分考虑税收风险。
税务风险是指企业可能因税收筹划不规范或不合法而面临的法律风险和经济风险。
因此，企业在进行投资决策时，应充分了解相关税法法规和税务政策，遵守法律规定，避免违规行为。
同时，企业可以通过与专业税务顾问合作，评估税收风险，并制定相应的税收筹划方案，确保在合法合规的前提下降低税负。
第三，企业在投资决策中应充分考虑税收优惠的适用条件。
不同税收优惠政策对于企业投资的具体要求不同，企业需要了解并满足相关的条件才能享受相应的税收减免。
例如，对于固定资产投资的税收减免政策，通常要求企业在一定时限内投资一定金额，同时规定了资产的折旧期限和折旧率等。
因此，企业在投资决策时需充分了解政策的具体要求，并进行综合考虑，确保符合条件才进行相应投资。
第四，企业可以通过合理的投资结构来实现税收筹划。
投资结构的合理安排可以帮助企业优化税务安排，降低税负。
例如，企业可以通过设立子公司、分拆投资、置换资产等方式来实现税收优惠。
此外，还可以通过投资阶段的分配安排来达到税收筹划的目的。
对于企业而言，合理的投资结构和资金流动安排有助于最大程度地利用税收优惠政策。
