风险导向审计在应对金融危机中的作用

试论金融危机与现代风险导向审计摘要：由美国次贷危机引发的全球金融危机对我国实体经济产生的负面影响正日益显现，国内企业生产经营正面临许多新的不利因素，企业的经营风险日显突出。

企业的经营风险有可能在一定程度上转化为注册会计师的审计风险。

本文拟就金融危机形势下，分析审计人员面临的挑战和难题，着重阐释现代风险导向审计在加强审计质量控制和执业风险管理上所具有的优势。

关键词：金融危机风险导向审计金融危机在2008 年席卷全球,对全球经济产生了深远的负面影响。

我国各地各种产业都受到了很大的影响, 其经营状况和企业收益都呈下滑的趋势, 许多企业因为金融危机的影响造成经营困难乃至破产，从而形成金融危机环境下的审计风险。

一、审计人员在金融危机中面临的挑战1.金融危机产生的经营和管理问题造成企业会计信息的失真金融危机之中企业的经营和管理势必会遭到一定的影响, 企业的财务和现金流等关键部位会产生不良的后果, 企业的社会形象、企业的投融资项目、企业的国家资助等会使得企业的管理人员授权相关的会计成员进行虚假的财务报表的操作, 使得企业的会计信息产生失真。

这种现象的发生是有其社会根源的, 企业管理层一方面的追求企业利益的最大, 另外一方面还不能向主管部门提供真实的信息, 许多企业内部有两部账本, 这就造成了注册会计师在获得真实信息过程中受到一定的阻碍,在这种情况下会计师根据虚假的财务报表所做出的财务分析和企业经营管理分析都是徒劳的, 造成企业审计风险的加剧。

2.金融危机中社会和政府对于企业的审计期待很高金融危机所产生的影响是深远的, 影响到经济发展的各个层面, 企业的经营和管理环境变得越来越复杂, 企业的经营风险越来越大。

在面临着地方政府、股东、债权人等要通过企业的财务报表获得企业的经营利润的时候, 他们对于企业的期待应该都很大, 不仅对于企业的审计报表有着高质量的要求, 同时也要求报表所反映出的问题可以在这场金融危机中化解一定的企业矛盾。

商业银行风险导向审计思考随着经济全球化的发展，商业银行在金融市场中扮演着至关重要的角色。

随之而来的是银行面临着多种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。

为了有效地管理和控制这些风险，商业银行需要进行风险导向审计。

风险导向审计是一种以风险为导向的审计方法，它将风险管理和审计相结合，旨在帮助银行更好地识别、评估和应对风险，以保障银行的稳健经营和金融市场的稳定发展。

本文将对商业银行风险导向审计进行深入思考，并提出一些相关的观点和建议。

1.风险导向审计有助于发现风险薄弱环节商业银行在日常经营中会涉及到多种风险，如信贷风险、市场风险、操作风险等。

风险导向审计可以通过对银行的业务流程和控制机制进行全面审计，有助于发现风险薄弱环节，及时采取措施进行修复和加强，从而降低风险发生的可能性。

风险导向审计注重对风险管理的全面审计，有助于评估银行的风险承受能力和风险管理水平，为银行提供改进和优化的建议，从而提升银行的风险管理水平，保障银行的稳健经营。

3.风险导向审计有助于增强审计的价值传统的审计往往注重对会计核算的审计，而对风险管理的审计相对薄弱。

风险导向审计将风险管理和审计有机结合，有助于使审计更加全面和深入，增强审计的价值，为银行的稳健经营提供更有力的支持。

二、商业银行风险导向审计的关键要点1.明确审计目标和范围在进行风险导向审计时，首先需要明确审计的目标和范围。

审计的目标是帮助银行发现和识别风险，评估风险的影响程度，并提出改进建议，从而完善风险管理机制。

审计的范围包括银行的各个业务、部门和风险管理体系等，确保审计的全面性和全面性。

2.合理确定风险评估模型风险导向审计需要依托合理的风险评估模型，对银行的风险进行科学评估。

审计人员需要充分了解银行的业务特点和风险特征，选择适合的风险评估方法，确保评估结果的准确性和可靠性。

3.强化内部控制审计内部控制是风险管理的重要手段，也是风险导向审计的重点之一。

审计人员需要重点关注银行的内部控制机制，包括风险管理政策、风险管理流程、内部控制制度等，及时发现和解决存在的问题，提升银行的内部控制水平。

浅谈内部审计在应对金融危机中的作用【摘要】内部审计在金融领域中扮演着至关重要的角色，特别是在应对金融危机时，其作用更为突出。

本文首先概述了内部审计的定义和在金融机构中的重要性，接着详细讨论了内部审计在金融危机中的角色定位、发现风险、加强内控、提高运营效率等方面的作用。

通过实践案例的分析，展示了内部审核在应对金融危机中的实际效果。

结论部分强调了内部审计在金融危机中的重要性，探讨了未来内部审计的发展趋势，并总结了内部审核在金融危机中的作用。

通过本文的分析可以清晰了解内部审计在金融危机应对中的重要性和作用，为未来内部审计的发展提供了有益的启示。

【关键词】内部审计、金融危机、重要性、风险、内控、运营效率、实践案例、发展趋势。

1. 引言1.1 概述内部审计的定义内部审计是指由组织内部设立的专门机构通过独立、客观的评价和审查，对组织运作的效率、有效性和经济性进行全面的评估。

内部审计的任务主要包括发现内部控制制度中存在的问题，提供改进建议，协助管理层改进内部控制和运营管理，从而提高组织的运营效率和风险管理水平。

内部审计在金融机构中具有重要的作用，因为金融机构作为社会经济发展的重要支柱，承担着资金存储、信贷支持、支付结算等重要职能，一旦出现危机可能对整个金融体系造成重大影响。

内部审计通过定期审计金融机构的运营情况，发现运营风险，加强内部控制，提高运营效率，为金融机构在应对金融危机中提供重要支持和保障。

内部审计的定义和作用体现了其在金融危机中的重要性，对金融机构的稳健经营和风险控制起着至关重要的作用。

1.2 内部审计在金融机构中的重要性金融机构的内部审计还可以提高公司治理水平，增强透明度和合规性。

通过内部审计的监督和审计，公司管理层能够更好地了解公司内部运营情况，及时发现问题并采取措施加以解决，从而提高公司整体运营效率和竞争力。

内部审计在金融机构中扮演着不可替代的角色，是保障金融机构稳健运营和可持续发展的重要基石。

浅谈内部审计在应对金融危机中的作用【摘要】内部审计在金融危机中扮演着至关重要的角色。

内部审计可以起到预警作用，帮助金融机构及时发现潜在风险。

内部审计支持风险管理工作，确保机构能够有效应对危机。

内部审计监督财务报告的准确性，提升透明度和信任度。

在危机后期，内部审计可以帮助机构总结经验教训，并改进管理机制。

最重要的是，内部审计有助于完善治理体系，提高机构抵御危机的能力。

内部审计在金融危机中的作用不可替代，其在危机应对中的重要性与必要性十分突出。

金融机构应加强内部审计工作，以确保稳定健康的运营。

【关键词】内部审计、金融危机、预警、风险管理、财务报告、监督、改进、治理体系、重要性、必要性、不可替代性1. 引言1.1 内部审计的定义内部审计是指由公司内部专门组织的、对公司运行情况进行审计和评价的活动。

其主要目的是评价公司内控制度的有效性和可靠性，确保公司运营的合法性、规范性和有效性。

内部审计不仅限于财务方面，还包括对公司运营、风险管理、治理结构等方面的审计。

内部审计人员通常是公司内部的专业审计人员，他们独立于公司管理层，直接向公司董事会或审计委员会报告审计结果，以确保审计活动的独立性和客观性。

内部审计是公司治理的重要组成部分，是保障公司利益和投资者权益的重要手段。

在面对金融危机等极端情况时，内部审计的作用更加凸显，可以帮助公司及时发现和解决潜在风险，有效应对危机，保障公司的可持续发展。

内部审计的定义和职责在不同公司和行业有所差异，但其核心目标始终是为公司提供独立、客观的审计服务，促进公司内部控制的完善和改进。

1.2 金融危机的影响金融危机对经济社会的影响是深远的，不仅会导致金融机构的倒闭和经济的下滑，还会波及到整个社会的方方面面。

在金融危机中，经济活动受到限制，投资者信心受到打击，市场波动加剧，企业经营难度增加，就业市场紧张，居民生活水平下降，社会秩序受到冲击。

金融危机还会导致资产价格暴跌，投资价值缩水，财富损失严重。

浅谈内部审计在应对金融危机中的作用青岛市住房公积金管理中心徐鑫【关键字】金融危机审计【内容摘要】本文从金融危机的产生、发展开始论述，对金融危机发展的具体过程进行了详细的描述，并结合实际，提出内部审计在应对金融危机中应起的作用和在危机各个阶段应采取的各种具体措施和应对方式，对于应对危机有一定的实际意义。

自从2007年2月13日美国新世纪金融公司（New Century Finance）发出2006年第四季度盈利预警，揭开美国次级贷款危机序幕以来，时间已经过去三年。

随着时间的推移，这场金融危机打击了美国、欧洲、日本、香港和中国大陆的全球金融市场，引发了包括大陆A股市场在内的全球股市暴跌，几乎引发一场新世纪的经济危机。

索罗斯甚至预言这场危机将是美国经济衰退的开始。

那么什么是金融危机？这场危机是怎么形成的？我们应该如何应对，内部审计在应对金融危机的过程中又能发挥哪些作用呢？本文从金融危机的定义产生发展入手，揭示金融危机的实质，从内部审计角度提出对策。

一、金融危机的产生金融危机又称金融风暴，是指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标(如：短期利率、货币资产、证券、房地产、土地价格、商业破产数和金融机构倒闭数)的急剧、短暂和超周期的恶化。

金融危机是长期积累的结果，而爆发往往是一个不起眼的导火索，我们看看2007年至今的这次金融危机的积累过程和导火索。

众所周知，个人住房抵押贷款是银行的一项重要业务，其本身也是风险极低的银行优质资产。

个人住房抵押贷款低风险的原因有两个，一个是抵押价值有比例限制，抵押物贬值只要不超过一定的比例，贷款人违约就不经济；另外一个原因是贷款人申请贷款时有资格认定，贷款人的收入、信用和还款能力都有保证。

之所以有这样的限制，是因为传统上贷款风险由银行自身承担，所以银行在开办业务时很谨慎，要通过这些措施来防范风险，保证自身的资金安全。

但是银行手里掌握着这块优质资产的周期很长，从放贷到全部收回本息往往需要几十年，流动性太差，不利于银行对盈利目标的追求。

基于风险导向审计的企业财务风险管理策略摘要:企业财务风险管理是企业管理与发展的重要环节。

尤其是在当前全球金融危机下,完善企业财务风险管理尤为重要。

本文探讨了基于风险导向审计下的企业财务风险管理策略。

关键词:风险导向审计企业管理财务风险风险导向审计是以对审计风险的评价作为审计工作的出发点并贯穿于审计全过程的现代审计模式。

一方面,通过降低检查风险从而将审计风险降低至可接受水平;另一方面,可以节约审计成本,提高审计效率,有利于审计职业的生存与发展。

风险导向审计是一种新型的、多维的审计模式,在当前金融危机环境下对企业财务风险管理具有重要意义。

一、风险导向审计下的财务风险管理内容在风险导向观下对财务风险的管理包括财务风险的识别、财务风险评估、财务风险应对、财务风险控制。

1、财务风险识别财务风险识别是财务风险管理的第一步,它是指对企业在筹资、投资、资金回收和收益分配四个阶段,所面临的、潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程。

对风险的识别一方面可以通过感性认识和经验进行判断;另一方面,必须依靠对各种客观的会计、统计、经营资料和风险记录进行分析、归纳、整理,从而发现各种风险的损害情况,以及没有规律性的风险损失。

2、财务风险评估财务风险评估是指在识别了筹资、投资、资金回收和收益分配四个阶段的财务风险基础上,通过对所收集的大量的详细资料加以分析、估计和预测风险发生的概率和可能造成的损失。

对财务风险评估就是根据一定的标准,衡量财务风险的程度。

这里值得注意的是,财务风险的度量目前没有十分统一的方法,主要有方差法、lpm法、var法和财务杠杆法。

3、财务风险的应对在识别、评估了筹资、投资、资金回收和收益分配四个阶段的财务风险后,管理层和财务负责人应根据企业自身的实际情况制定出相应的措施,以增强企业抵御风险的能力,减少对企业的不利影响,保证企业再生产的连续进行。

二、基于风险导向审计的企业财务风险管理策略1、协助采用风险管理方法在企业的生产和经营过程当中,都会遇到风险,但是风险并不可怕,主要在于能够辨别区分,勇于化解,在高风险的领域中,更应选择合适恰当的风险管理方法。

金融危机下我国商业银行实行风险导向型审计的思考第一篇：金融危机下我国商业银行实行风险导向型审计的思考金融危机下我国商业银行实行风险导向型审计的思考2009-8-3摘要：由美国次贷危机演变而来的全球性金融风暴，已经击垮了不少知名的金融机构。

究其原因，除过度投机、金融监管缺失等外部因素外，信用体系的错位乃至崩溃也直接导致次贷危机的发展蔓延。

素以严格的商业银行内部审计何在?对我国商业银行特别是基层行在防范风险上又有何启示?本文就我国商业银行内审部门在防范操作风险中，如何运用风险导向型审计方法，进一步发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用进行了阐述。

关键词：风险导向型审计，风险防范，内部控制商业银行是经营风险的特殊企业，面临信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、法律风险等诸多金融风险，使得各经营环节都蕴含着风险。

从商业银行的现状来看，薄弱环节引发的重大违法违规问题和经济案件是最大的金融风险，这些重大问题和经济案件对金融体系危害严重、影响广泛，受损的不仅是有形的资产，而且使商业银行在社会公众和投资人心中的形象、声誉受到贬损，近年来发生的典型金融风险案例都证实了这一点。

因此，在商业银行内部审计中，首要的任务是防范风险，尤其是基层经营行的操作风险。

审计部门必须充分借鉴国际商业银行的经验，探索建立新的内部审计模式，树立风险导向型审计理念，进一步发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用。

一、风险导向型审计的基本概述1.风险导向型审计的概念。

风险导向型审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的新型的审计模式。

审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上，判断、分析被审单位的风险所在及其风险程度，通过审计风险模型对风险进行量化，把审计资源集中于高风险的审计领域。

针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，审计人员加强对高风险点的实质性测试，将审计的剩余风险降低到可接受水平，达到降低检查风险、节约审计成本、提高审计质量和效率的目的。

国家审计在防范抵御系统性金融风险中的作用作者：张永创李凯悦张亚来源：《今日财富》2024年第09期二十大报告提出，要加强和完善现代金融监管，守住不发生系统性金融风险的底线。

国家审计作为国家治理系统，要在防范抵御系统性金融风险中发挥独特作用。

一是通过提高审计的覆盖率、加大处罚力度形成威慑、提出高质量审计建议、完善金融监管体制，将现有审计工作做扎实；二是基于金融领域的现实情况，在现有框架上，重新思考在防范系统性金融风险中国家审计的定位、审计业务模式、审计客体以及人员素质要求。

总体来看，加强审计监督有助于防范抵御系统性金融风险。

一、引言目前我国经济发展已经进入了一个新的阶段，高质量集约式的发展模式逐渐成为主流，第三产业占GDP的比重早已超过50%。

这些成就离不开金融对资源的优化配置，以至于很多学者都认为金融是国民经济的核心。

近几十年不断发生的金融危机告诉我们，由于金融行业具有极强的负外部性，所以金融系统的平稳运行对经济健康发展至关重要。

从2016年起，我国政府提出要加强金融监管，防范系统性金融风险对国民经济的破坏。

十九大报告和二十大报告都专门提到要守住不发生系统性金融风险的底线。

国家审计作为国家治理体系中的“免疫系统”，是促进发展和保证经济安全的“守护者”，务必要在抵御系统性金融风险中发挥重要作用。

二、文献综述关于国家审计的功能，目前主流的观点是国家治理免疫系统论。

刘家义（2009年）首先提出了国家治理免疫系统论，并指出，国家审计是国家治理的基石和重要保障。

国家审计利用预防、揭露和抵御三种功能为经济平稳运行提供保障。

郑石桥（2015年）从辨证唯物主义认识论视角提出，提出国家审计的直接目标是查处代理问题和次优问题，而终极目标是保障经济平稳正常发展。

王家新（2015年）指出在具体层面，国家审计通过揭示机制、威慑机制、预警机制和抵御机制，抑制机会主义倾向和次优问题，从而保障制度的良好设计及其运行。

关于系统性金融风险和金融审计方面。

现代风险导向审计及其在我国的应用
现代风险导向审计是一种注重发现和管理风险的审计方法，它
将风险评估和控制融入审计过程，强调对组织风险管理体系的有效
性和效率进行审计，并通过风险导向的审计方法，提高审计的价值
和意义。

在我国，风险导向审计也得到了广泛应用。

首先，现代风险导向审计在我国企业，特别是大型企业中得到
广泛应用。

通过对组织风险的评估和监测，可以帮助企业及时识别
和控制风险，减少损失，提高运营效率。

其次，现代风险导向审计在政府部门和监管机构中也得到应用。

政府部门和监管机构需要通过审计来确保公共资源的合理使用和保
障公共安全和群众利益。

现代风险导向审计可以帮助政府部门和监
管机构更加有效地识别和解决风险问题，提升监管效果和公共资源
的利用效率。

最后，现代风险导向审计在金融行业中也得到应用。

金融行业
作为风险高发领域，需要通过严格的审计监管来确保金融安全和稳定。

现代风险导向审计可以帮助金融机构发现并控制风险，防范金
融危机的发生。

总之，现代风险导向审计在我国得到了广泛应用，它的应用可
以提高审计的效率和效果，确保组织的安全和稳定，同时也为企业
和政府提供了更多的信心和支持。

金融审计在防范金融风险中的作用金融审计在防范金融风险中的作用金融业作为国民经济的枢纽，反映宏观经济发展的状况。

特别是2008年金融危机以来，金融业也面临前所未有的风险和隐患。

规范金融秩序，防范金融风险，推动金融改革，维护金融安全，不仅是金融行业企业面临的重要任务，也是发挥金融审计监管，服务经济社会发展大局的重要领域。

下面是yjbys店铺为大家带来的关于金融审计在防范金融风险中的作用的知识，欢迎阅读。

一、金融风险表现及金融业的脆弱性金融风险是金融机构在经营过程中，由于决策失误、客观情况变化或其他原因使资金、财产、信誉有遭受损失的可能性。

(一)市场风险。

市场风险由于市场因素(如利率，汇率，股价以及商品价格等)的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的风险。

这些市场因素对金融参与者造成的影响可能是直接的，也可能是通过对其竞争者、供应商或者消费者所造成的间接影响。

市场风险往往是金融业系统性风险，金融业的参与者只能通过特定的技巧去规避风险而不能消除此类风险。

(二)信用风险。

信用风险往往是伴随道德风险而产生的，大多数是由于借款人或市场交易对手的违约(无法偿付或者无法按期偿付)而导致损失的可能性。

信用风险的规避是通过完善金融交易过程中尽量获取交易对方的信息，避免信息不对称，从而降低道德风险发生的可能性。

(三)流动性风险。

流动性风险是金融参与者由于资产流动性降低而导致的可能损失的风险。

当金融参与者无法通过变现资产，或者无法减轻资产作为现金等价物来偿付债务时，流动性风险就会发生。

金融交易的参与在金融交易过程中，通过增加拨备、抵押等手段来规避流动性风险。

流动性风险往往与市场风险相伴随。

(四)操作风险。

操作风险多数是金融机构的内部人员造成，由于金融机构的交易系统不完善，管理失误或其他一些人为错误而导致金融参与者潜在损失的可能性。

金融各机构通过流程再造，员工教育，激励惩罚等措施可以降低此类风险的发生概率。

(五)金融业脆弱性。

金融危机下企业内部审计的作用摘要：在全球金融危机的影响下，我国中小企业经营困难，因此，积极强化企业内部审计工作，更好地发挥内控作用，成为企业发展的自我需要和自觉行为。

本文就企业内部审计存在的问题进行分析，并重点阐述了金融危机下企业内部审计的风险预警作用、服务职能和信息鉴证作用，最后从建立和健全适应企业的内部审计体制、建立健全审计质量检查和考评制度、改进审计的方法和方式、关注金融业务创新等方面提出了改进企业内部审计的具体政策建议。

关键词：金融危机：内部审计：作用金融危机对我国企业的发展造成了巨大冲击。

中小企业出现了流动资金短缺等制约企业发展的问题，融资困境制约着中小企业的进一步发展。

因此，企业在关注外部环境变化的同时，应积极加强企业自省、自审与自查的能力，积极发挥内部审计的作用。

一、我国企业内部审计存在的问题内部审计是企业内部控制系统中的一个重要的组成部分，它通过对企业内部经济活动和内部控制的监督与评价，帮助企业堵塞漏洞，增收节支，加强管理，提高经济效益。

(一)内部审计机制不健全由于我国内部审计人员一般都是从企业内部产生的，内部审计人员受本单位的直接领导，使得内部审计的内容、程序完全受单位的直接掌控，仍然沿用计划经济时代的领导审计、人为审计，而不是靠与市场经济相衔接的制度审计、法制经济所要求的法律审计。

同时，由于审计人员的地位不明确，独立性和权威性不高，制度不严谨、体制不健全，致使企业内部审计的职能弱化，内部审计形同虚设。

(二)内部审计工作内容不全面目前，我国中小企业的内部审计范围仅限于事后审计，审计价值不高。

脚缺乏对企业内部管理结构、内部控制状况、各岗位业务规范状况等做出事前的总体评价和建议，难以提供有重要价值的审计信息，因而审计价值难以提升，也未能形成一套风险预警系统及风险识别与控制体系。

(三)内部审计人员的综合素质低审计人员的业务水平、职业道德、心理素质普遍不高。

目前，部分中小企业内部审计没有足够的人员支持，有的是人员缺乏专业培训，有的是没有足够的专业人员。

论现代风险导向审计在我国的应用随着金融危机的愈演愈烈，企业所面临的风险和不确定性与日俱增，注册会计师行业也面临严峻挑战。

现代风险导向审计作为国际先进的审计方法，有利于降低审计风险，提高审计效率，适应高风险环境，为我国CPA行业平稳健康发展提供了基础。

并对此展开分析和讨论。

标签：审计；金融危机；风险1风险导向审计的理论基础及历史沿革1.1传统风险导向审计传统风险导向审计也称为控制风险导向审计，是指审计人员在审计过程中将风险分析、评价与控制融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论。

其所基于的模型为审计风险=固有风险×控制风险×检查风险，要求审计人员在充分评估固有风险和控制风险的基础上确定检查风险，通过控制检查风险最终将审计风险控制在可接受的水平。

传统审计风险模型可以解决交易类别、账户余额、披露和其他具体认定层次的错报，但是如果存在企业高层串通舞弊、虚构交易，也就是战略和宏观层面的风险，运用该模型便捉襟见肘了。

1.2现代风险导向审计现代风险导向审计也称为经营风险导向审计，是指以被审计单位的战略经营风险为导向，通过“战略分析－流程分析－经营业绩评价－财务报表剩余风险分析”的基本思路，将会计报表重大错报风险和经营风险联系起来。

2003年10月国际审计和鉴证准则委员会(IAASB)将传统风险导向模型修订为：审计风险=重大错报风险×检查风险，明确规定了审计工作以评估财务报表重大错报风险作为新的起点和导向。

现代风险导向审计模式是从经营风险评估入手，进而对审计风险进行评估，因此审计时应首先考虑企业经营过程中的重大风险。

进而找出财务审计的风险点，针对风险点设计相关审计程序，将对风险的判断提升到了战略的高度。

2风险导向审计在我国运用的现状2.1风险导向审计在我国仍处于探索发展阶段现代风险导向审计在国际的应用已较为普遍，尽管2003年10月份。

IAASB 才开始逐渐将风险导向引入审计过程，但“四大”会计师事务所却在时间方面走在了审计准则的前面。