出具税审报告

篇一：会计、税务审计(鉴定)报告

会计、税务审计（鉴定）报告需要提供的资料清单

一、 企业所得税汇算清缴审核需提供的资料

1、 委托代理合同、管理当局声明书（事务所提供格式）

2、 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件

3、 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件

4、 国税局、地税局税务登记证复印件；国税局、地税局完税证明①

5、 本年度资产负债表、利润表

6、 未经审核的年度纳税申报表及附表

7

、 资产负债表日银行存款对帐单、现金盘点表②

8、 固定资产清单（列明：资产名、购买日期、原值、净值）

9、 享受优惠政策的文件及前中介机构所作的相关纳税审核报告复印件

10、上年税务局稽查结论、税务师事务所、会计师事务所审计报告

11、管理费用、销售（营业）费用明细表

12、存货盘点表

13、应收帐款、应付帐款清单，函证复印件

14、 报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件

15、 房屋租赁合同

16、 重要经营合同、协议复印件

17、 单位关联企业名单

18、 单位现在执行的行业会计制度、单位内部管理制度及相关的内控制度

19、 其他需要提供的资料

二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料

除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：

1、省（区、市）级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件；

2、 购置设备的增值税专用发票或普通发票；实际购买的国产设备的有关资料，

包括：国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况；

3、 《技术改造国产设备抵免企业所得税审核表》。

三、说 明：

向税务机关提供审价报告及底稿

1、由企业自行选择第三方审计公司进行税务审计业务委托，并与其签订正式的审计服务协议。当前，各城市、各地区市面上审计公司数量众多，且各个审计机构服务质量不一。因此，企业若存在税务审计需求，便有必要对第三方审计公司进行考察与分辨，然后与选定的正规审计公司签订正式服务委托协议，以确保对服务事项进行明确规定，并使双方权益都得到有效维护。

2、根据审计公司要求准备好税务审计所需材料。在上述环节完成后，税务审计便进入了具体服务阶段。在该环节，第三方审计公司往往会对企业实际经营情况和财税状况进行具体、深入了解，并根据企业实际制定详实的审计工作计划。同时，其还会出具相关文件，告知企业所需提供的审计材料有哪些，并在审计进场前向委托企业发放《税务审计通知书》。

3、审计人员进场，推进税务审计工作实施。通常，在税务审计实施阶段，审计人员都会采取专业审计方法对企业提供的各类审计材料进行仔细审查，同时也会对审计过程中发现的问题和线索进行详细记录，并根据审计疑点询问相关责任人，以为正式形成专业税务审计报告打好基础。

4、根据税务审计实际情况，编制正式税务审价报告。首先，在该步骤，审计人员需根据审计期间形成的审价报告初稿，形成初步意见，并与被审计单位相关负责人交换审计意见，然后在达成一致后出具正式税务审价报告。至此，出具税务审价报告的流程基本完成。

企业税务审计报告

• 相关推荐

企业税务审计报告

在现在社会，越来越多人会去使用报告，通常情况下，报告的内容含量大、篇幅较长。那么你真正懂得怎么写好报告吗？下面是小编整理的企业税务审计报告，欢迎阅读与收藏。

企业税务审计报告1

(一)增强对企业的服务意识。

改善纳税环境和投资环境，增强纳税人认识和遵从税法的能力，是税收服务于经济的一项重要内容。由于审计是基于逻辑推理来判断的，在审计过程中如果发现纳税人存在重大违法行为，要移送税务稽查部门进行处理，但如果在预审计阶段发现纳税人存在非恶意性造成的一般性违章行为，可以给予提示或提出改进意见。在对纳税人提供个性化服务方面，由于税企双方信息不对称，在对税收法律法规的理解和具体执行过程中，所站的角度和掌握的深度不同，必然会产生一些差异，因此，要在现场审计阶段通过面对面的沟通方式来解决。在审计终结阶段，要向企业出具改善经营管理的“管理建议书”，“管理建议书”的内容，应结合税务机关的自身优势，重点阐述企业在内部控制制度、对应税所得与会计所得的差异的调整、各项经济和财务指标与同行业相比存在的潜在风险等方面的问题。对大企业应每隔两到三年的时间内全面审计一次，对审计发现的各种问题，税务审计部门应协调税务机关内部各有关部门共同解决或处理，尽可能避免多头检查、重复检查，为企业营造良好的经营环境。

(二)正确处理税务审计与所得税审核评税、流转税纳税评估、情报交换、反避税、税务稽查、片管员日常管理的关系。

所得税审核评税、流转税纳税评估，实际上是对企业的纳税状况和经济财务指标在偏离正常值的情况下，对其登记和报送的资料进行审核和发现疑点的过程。这种审核或评估的过程其性质类似于税务审计的案头准备阶段。情报交还，是在税务审计发现企业与境外企业存在某中偷逃税关系时，通过我国税务管理当局向境外企业所在国税务管理当局发出专项税收情报请求，要求其帮助查核的过程。与反避税的关系是，税务审计发现企业与其境外关联企业存在关联关系，并按照非独立企业原则进行往来时，将疑点或问题移交给反避税部门，反避税部门再按照规定的程序和步骤进行调查和调整。税务审计发现企业存在偷逃骗税行为时，要移送税务稽查部门处理。税务审计部门也可根据片管员的要求，在对某企业进行审核评税或纳税评估的前提下，实施全面审计，也可由审计部门单独就某项问题实施专项审计。通过上述分析，不难看出，税务审计实质上是一种管理的手段，上述各环节在涉及现场核实或确认时，都应该通过税务审计的现场实施阶段来进行。

股权转让价是否公允的税务审核报告

***税[20**]***号

******税务师事务所有限公司

*************有限公司：

我们接受委托，对贵公司出让股权作价的税收公允性进行审核。贵公司的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规有关规定，对股权转受让作价其有关资料的真实性和准确性，在进行职业判断和必要审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）、《企业重组业务企业所得税管理办法》（国家税务总局公告2010年第4号）（如涉及自然人股东转让则增加或只列示《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）、《关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告[2010]27号）；涉及非居民企业转让增加或只列示《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号））、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，按照《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》等要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。经查证，对贵公司出让股权作价的税收公允性报告如下：

一、股权转受让当事各方概况

（一）转让方——*************有限公司

*************有限公司成立于20**年**月**日，系由自然人***、***投资，企业类型为有限责任公司，公司注册地址为*****************，注册资本为*,***万元，企业法人营业执照注册号为***************号，税务登记证号

为***************号，法定代表人为***，主要从事：*******************。