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存货的审计小结_共3篇1。
存货审计小结存货包括很多科目，以下仅讨论库存商品科目。
（1）、库存商品在销售公司占极重要的地位，销售、应收货款的及时收回是保证企业现金流入、利润真正实现的重要保证。
(1)、存货计价：会计准则上基于稳健性原则要求实行成本与可变现净值孰低，在销售型公司我们一般注意：（一）、期末存货成本与进货成本相比，通常情况下要求二者持平；（二）、期末存货是否发生减值情况，如存在残次品、滞销或超过保质期的产品抵库存，遇有这种情况，应将明细、原因列出，汇报领导，以求解决。
(2)、存货采购：销售公司一般有固定的进货渠道，主要着重检查有无违反公司经营范围的其他途径进货采购，同时也应检查和主要供货方的往来款余额核对的制度是否得到有效执行。
(3)、存货发出：存货发出无非转为货款、应收款或费用。
应根据情况将存货发出与销售货款的收回、应收帐款的帐龄分析相挂钩。
销售收入、应收帐款都能从报表上直观得到反映，分析起来难度并不大，比较隐蔽的是如发生销售不入帐或存货非正常报损等事项，为了期末库存帐实相符，唯一手段是增加其他正常销售收入的成本，引发收入和费用不配比，我们可以通过以下二种方法检测：（一）、比较销售毛利率，通过横向和纵向毛利率的比较，能大致判断成本计算的准确程度；（二）、抽查原始出货单和客户签收单，判断销售收入和应收帐款的发生额是否正确，如确有必要，可与客户直接对帐。
（2）、其他控制方面(1)、规模较小的公司很难在仓库记帐和发货实行分岗，所以我们更要强调完善明细帐、收料发货单据保存完好、健全月末盘点制度，帐、卡、物三相符等基础规章制度。
(2)、仓库每月收发存报表是保证存货管理的关键。
(3)、实地盘存并编制实盘表是必不可少的检查手段。
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存货审计小结在对工业企业审计中，存货是非常重要的审计领域，尤其是以下几个方面，容易成为企业操纵利润的平台：（一）、存货监盘－－确定账实是否相符，尤其关注发出商品的核算。
{财务管理内部审计}存货与仓储循环审计1.定义——是指CPA现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点存货进行适当检查，可见，存货监盘有两层含义：一是CPA应亲临现场观察被审计单位存货的盘点；二是在此基础上，CPA应根据需要适当抽查已盘点存货。
2.管理层和CPA的责任尽管实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是CPA的责任，但这并不能取代被审计单位管理层定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况的责任。
3.目标：存货监盘针对——存货的存在认定、完整性认定以及权利和义务的认定目的——获取有关存货数量和状况的审计证据，以确证被审计单位记录的所有存货确实存在，已经反映了被审计单位拥有的全部存货，并属于被审计单位的合法财产。
存货监盘作为存货审计的一项核心审计程序，通常可同时实现上述多项审计目标。
需要指出的是，CPA在测试存货的所有权认定和完整性认定时，可能还需要实施其他审计程序。
存货监盘程序：主要包括控制测试与实质性程序两种方式。
1)如果只有少数项目构成了存货的主要部分，CPA采用以实质性程序为主的审计方式获取与存在认定相关的证据更为有效。
在这种情况下，对于单位价值较高的存货项目，应实施l00%的实质性程序，而对于其他存货则可视情况进行抽查。
2）但在大多数审计业务中，CPA会发现以控制测试为主的审计方式更加有效。
如果CPA采用以控制测试为主的审计方式，并准备信赖被审计单位存货盘点的控制措施与程序，那么绝大部分的审计程序将限于询问、观察以及抽查。
（二）存货监盘计划1、制定计划基本要求——根据存货特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘做出合理安排★存货存在与完整性的认定具有较高的重大错报风险，而且CPA通常只有一次机会通过存货的实地监盘对有关认定做出评价。
根据计划过程所搜集到的信息，有助于CPA合理确定参与监盘的地点以及存货监盘的程序。
{财务管理内部审计}存货与仓储循环审计1.定义——是指CPA现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点存货进行适当检查，可见，存货监盘有两层含义：一是CPA应亲临现场观察被审计单位存货的盘点；二是在此基础上，CPA应根据需要适当抽查已盘点存货。
2.管理层和CPA的责任尽管实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是CPA的责任，但这并不能取代被审计单位管理层定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况的责任。
3.目标：存货监盘针对——存货的存在认定、完整性认定以及权利和义务的认定目的——获取有关存货数量和状况的审计证据，以确证被审计单位记录的所有存货确实存在，已经反映了被审计单位拥有的全部存货，并属于被审计单位的合法财产。
存货监盘作为存货审计的一项核心审计程序，通常可同时实现上述多项审计目标。
需要指出的是，CPA在测试存货的所有权认定和完整性认定时，可能还需要实施其他审计程序。
存货监盘程序：主要包括控制测试与实质性程序两种方式。
1)如果只有少数项目构成了存货的主要部分，CPA采用以实质性程序为主的审计方式获取与存在认定相关的证据更为有效。
在这种情况下，对于单位价值较高的存货项目，应实施l00%的实质性程序，而对于其他存货则可视情况进行抽查。
2）但在大多数审计业务中，CPA会发现以控制测试为主的审计方式更加有效。
如果CPA采用以控制测试为主的审计方式，并准备信赖被审计单位存货盘点的控制措施与程序，那么绝大部分的审计程序将限于询问、观察以及抽查。
（二）存货监盘计划1、制定计划基本要求——根据存货特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘做出合理安排★存货存在与完整性的认定具有较高的重大错报风险，而且CPA通常只有一次机会通过存货的实地监盘对有关认定做出评价。
根据计划过程所搜集到的信息，有助于CPA合理确定参与监盘的地点以及存货监盘的程序。
存货与仓储循环审计第一篇：存货与仓储循环审计存货与仓储循环审计存货与仓储循环是将原材料转化为产成品，核算产品生产成本，送交仓库存储，销售实现发出产品。
存货与仓储循环同其他业务循环的联系非常密切，原材料经过采购与付款循环进入存货与仓储循环，存货与仓储循环又随销售与收款循环中产成品商品的销售环节而结束。
存货与仓储循环涉及的内容主要业务活动包括：(1)计划和安排生产生产计划部门的职责是根据顾客订单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权。
如决定授权生产，即签发预先编号的生产通知单。
该部门通常应将发出的所有生产通知单编号并加以记录控制。
此外，还需要编制一份材料需求报告，列示所需要的材料和零件及其库存。
主要涉及相关凭证和记录为生产通知单。
(2)发出原材料仓库部门的责任是根据从生产部门收到的领料单发出原材料。
领料单上必须列示所需的材料数量和种类，以及领料部门的名称。
领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需一式三联。
仓库发料后，将其中一联连同材料交给领料部门，其余两联经仓库登记材料明细账后，送会计部门进行材料收发核算和成本核算。
主要涉及相关凭证和记录为领发料凭证。
(3)生产产品生产部门在收到生产通知单及领取原材料后，便将生产任务分解到每一个生产工人，并将所领取的原材料交给生产工人，据以执行生产任务。
生产工人在完成生产任务后，将完成的产品交生产部门查点，然后转交检验员验收并办理入库手续；或是将所完成的产品移交下一个部门，作进一步加工。
主要涉及相关凭证和记录为生产通知单、产量与工时记录。
(4)核算产品成本为了正确核算并有效控制产品成本，必须建立健全成本会计制度，将生产控制和成本核算有机结合在一起。
一方面，生产过程中的各种记录、生产通知单、领料单、计工单、人库单等文件资料都要汇集到会计部门，由会计部门对其进行检查和核对，了解和控制生产过程中存货的实物流转；另一方面，会计部门要设置相应的会计账户，会同有关部门对生产过程中的成本进行核算和控制。
存货与仓储循环审计概论存货与仓储循环审计是财务审计的重要环节之一。
它涵盖了企业在采购、生产、库存管理和销售等环节中的各个环节，对企业的存货与仓储流程进行全面审计，并确保企业资产的安全性和准确性。
存货与仓储循环审计的目的是评估企业存货与仓储流程中的风险和内部控制制度。
通过审计，审计人员可以了解企业存货与仓储的运营情况，评估财务报表中与存货与仓储相关的数据的真实性和可靠性，发现可能存在的异常情况，并提出相应的改进意见。
审计人员在进行存货与仓储循环审计时，需要进行以下主要工作：1. 了解企业存货与仓储的运营流程：审计人员需要了解企业的存货采购、库存管理、生产和销售等环节的具体流程，以及涉及的内部控制制度。
这样可以帮助审计人员识别存在的风险和问题，并有针对性地进行审计。
2. 评估内部控制制度的有效性：审计人员需要评估企业存货与仓储流程中的内部控制措施是否健全和有效。
他们需要检查相关的文件和记录，确保企业依据规定进行存货的采购、存储、销售等操作，并确保存在适当的授权、审批和核算机制等。
与此同时，审计人员还需评估企业内部人员对内部控制的重视程度和遵循程度。
3. 检查存货与仓储的准确性和完整性：审计人员需核实企业存货与仓储的数额和数量是否准确无误，并与财务报表进行核对。
他们还会比对存货的实物与账面记录，检查相关的仓储流程和记录，以确保存货的完整性和真实性。
4. 发现存货与仓储中的风险和异常情况：审计人员会关注存货与仓储流程中可能存在的风险和异常情况，如存货的盗窃、滞销或报废等。
他们会进行数据分析，比对历史数据和行业数据，发现异常情况并及时报告。
5. 提出改进建议和意见：基于对存货与仓储流程的审计，审计人员会提出相应的改进建议和意见，以帮助企业加强内部控制，提高存货与仓储流程的效率和准确性。
这些建议和意见可以帮助企业优化存货与仓储运营流程，降低存货成本，提升企业的竞争力。
综上所述，存货与仓储循环审计是财务审计中的重要环节，它涵盖了企业在存货采购、库存管理、生产和销售等环节中的各个流程，旨在评估企业存货与仓储的风险和内部控制制度的有效性。
存货与仓储循环审计 Revised by Liu Jing on January 12, 2021存货与仓储循环审计存货与仓储循环是将原材料转化为产成品，核算产品生产成本，送交仓库存储，销售实现发出产品。
存货与仓储循环同其他业务循环的联系非常密切，原材料经过采购与付款循环进入存货与仓储循环，存货与仓储循环又随销售与收款循环中产成品商品的销售环节而结束。
存货与仓储循环涉及的内容主要业务活动包括：(1)计划和安排生产生产计划部门的职责是根据顾客订单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权。
如决定授权生产，即签发预先编号的生产通知单。
该部门通常应将发出的所有生产通知单编号并加以记录控制。
此外，还需要编制一份材料需求报告，列示所需要的材料和零件及其库存。
主要涉及相关凭证和记录为生产通知单。
(2)发出原材料仓库部门的责任是根据从生产部门收到的领料单发出原材料。
领料单上必须列示所需的材料数量和种类，以及领料部门的名称。
领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需一式三联。
仓库发料后，将其中一联连同材料交给领料部门，其余两联经仓库登记材料明细账后，送会计部门进行材料收发核算和成本核算。
主要涉及相关凭证和记录为领发料凭证。
(3)生产产品生产部门在收到生产通知单及领取原材料后，便将生产任务分解到每一个生产工人，并将所领取的原材料交给生产工人，据以执行生产任务。
生产工人在完成生产任务后，将完成的产品交生产部门查点，然后转交检验员验收并办理入库手续；或是将所完成的产品移交下一个部门，作进一步加工。
主要涉及相关凭证和记录为生产通知单、产量与工时记录。
(4)核算产品成本为了正确核算并有效控制产品成本，必须建立健全成本会计制度，将生产控制和成本核算有机结合在一起。
一方面，生产过程中的各种记录、生产通知单、领料单、计工单、人库单等文件资料都要汇集到会计部门，由会计部门对其进行检查和核对，了解和控制生产过程中存货的实物流转；另一方面，会计部门要设置相应的会计账户，会同有关部门对生产过程中的成本进行核算和控制。
