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中小企业内部控制问题的思考【摘要】中小企业在我国国民经济中有着重要的地位，而内部控制是衡量企业经营管理水准的重要标志。
本文阐述了我国中小企业的内部控制制度的现状，并指出了存在问题的症结所在。
根据我国中小企业的实际状况，提出适合我国中小企业的完善内部控制制度的建议，进而使我国中小企业的内部控制水平更上一个台阶。
【关键词】中小企业内部控制；作用；现状；成因；对策在中国，中小企业在国民经济中占有至关重要的地位。
据有关材料反映，我国目前有中小型企业已超过800万家，占我国企业总数的99%以上，其工业产值、实现利税和出口总额分别占全国的60%、40%和60%左右，并提供了75%的城镇就业机会。
目前我国中小企业内部控制的现状不容乐观，内部控制已成为制约中小企业发展的瓶颈之一。
从大多数的中小企业的经营管理的情况来看，研究其内部控制问题已是形势所趋。
１中小企业内部控制现状1．１管理者对内部控制认识的偏差目前，大多数管理层对内部控制在认识上也存在一些偏差，认为内部控制就是内部审计监督，就是企业内部成本、资产、资金控制，仅局限于部分控制内容或内部会计控制之上。
因此，相应的内控制度的设计也是片面的，局部的，参与内控管理者也仅仅是部分财务人员。
孰不知企业内部控制是全方面，全方位的控制，是全员参与的控制，是由上到下，由内到外的控制。
１．２中小企业内部控制体制不完善，造成多方工作不力一些中小企业由于规模和业务等方面的限制，未在一些关键领域建立有效的内部控制。
而一些已经建立内部控制制度的中小企业也没能充分发挥其应该有的作用，管理人员没有重视和支持内部控制的工作。
许多中小企业的内部控制制度只是挂在墙上、写在纸上的制度，实际的执行情况即而也不容乐观。
１．３会计信息失真现象普遍存在当今社会，很大一部分的企业为了达到某些目的，故意歪曲财务报表信息。
会计信息失真的现象在当今社会非常普遍，甚至时不时就有会计信息造假的案例曝光。
虚假失真的会计信息，严重降低了会计信息的质量，影响了管理人员经营管理的决策，直接影响了国家的财政收入，在一定程度上影响了整个社会经济的发展。
经营策略我国中小企业数量众多，其中又以民营企业居多。
中小企业在资产规模、人员配置、销售额、管理规范等方面与大型企业比较都有很多劣势，中小企业要想在市场上赢得生存及发展的机会，就要全方位地强化企业管理，这其中必须要重视企业的内部控制。
一、内部控制概述内部控制是企业中各个环节和各个部门通过相互的业务组织形式以及彼此不同的职责分工，由所有员工共 同来实施，最终保证企业总体目标实现的控制活动的总称。
内部控制基本 构架由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五大要素共同组成。
内部控制能确保企业会计信息记录的完整准确，规范企业的经营行为，保护企业相关资产的安全有效运行，提升企业的盈利能力并不断提升自身竞争能力帮助企业行稳致远。
因此，要充分认识到强化企业内部控制建设的必要性，关注企业经营活动每个环节的经营风险，对于重点控制点则更要高度重视，常抓不懈；对于细微之处也要投以关注的目光，可谓抓 大而不放小。
通过谨慎细致的措施落实，堵塞各种隐患的漏洞，达到防范于未然的目的。
二、中小企业内部控制存在的问题1.企业管理层对内部控制的重要性认识不足。
在实际经营中，企业管理层更多关注的是企业的盈利能力，将精力过多集中在企业的生产及销售环节。
企业管理者普遍对内控工作没有给予较多的关注，对内控的理解也是比较简单肤浅，将内控看成是管理者的个人意志行为，想到什么就做什么，随意性大。
有的企业虽也有一些内控方面的制度，要么不够完善，要么仅仅是写在纸上，挂在墙上，就是□广东珠海戢萍没有落实，那内控的作用也就无从谈起。
在实务中，也有些企业的经营业绩也还不错，管理方面也没有出什么红漏，这就给企业管理者造成一种错觉，抓不抓风险管控也没有什么问题。
殊不知，损失没有发生，不代表没有潜在的风险，而一旦风险累积到临界值，就会失控爆发，进而造成惨痛的损失。
此时才认识到内控的重要性，但为时已晚。
2.业务控制活动不全面。
第一，中小企业的内控制度只是存在某些业务环节，未能渗透到所有业务之中。
民营企业会计内部控制存在的问题及对策建议随着经济的不断发展，民营企业在我国的经济发展中起着越来越重要的作用。
由于民营企业相对于国有企业来说，管理体制和规模相对较小，因此其内部控制存在着一系列的问题，对企业的经营和发展造成了一定的影响。
本文将探讨民营企业会计内部控制存在的问题，并针对这些问题提出对策建议。
一、问题分析1.管理层对内部控制的重视不够由于民营企业的管理层在管理工作中可能存在着较大的业务压力和利益冲突，因此对内部控制的重视并不够高。
这就导致了管理层在设计和执行内部控制方面存在一定的疏漏，容易造成财务信息失实，从而影响企业的经营决策和经营效果。
2.财务人员素质参差不齐在一些民营企业中，由于各种原因，财务人员的素质参差不齐，部分人员可能缺乏相关专业知识和实践经验。
这就容易导致会计信息的录入错误和会计数据的不真实，从而影响企业的财务报告真实性和准确性。
3.单位经营管理制度不健全一些民营企业的经营管理制度比较薄弱，对于内部控制的相关制度缺乏规范和约束力。
在这种情况下，不利于财务业务的规范进行，容易导致财务数据的不规范和不真实。
4.缺乏相关内部控制制度的完善由于管理层对内部控制的重视不够，导致企业缺乏相关内部控制制度的完善。
这就容易导致企业内部控制存在疏漏和弱点，造成企业在经营管理中的不当操作和风险的增加。
二、对策建议1.强化管理层对内部控制的重视管理层应当充分认识到内部控制对企业管理的重要性，强化内部控制意识，建立健全的内部控制制度。
管理层应当高度重视内部控制的设计和执行，对企业内部控制的有效性进行监督和检查，确保内部控制制度的健全和有效。
2.加强财务人员的培训和素质提升企业应当加强对财务人员的培训和教育，提高其财务知识和实务能力。
对财务人员进行不定期的培训和考核，提高其工作素质和业务水平，确保其能够正确、准确地完成财务工作，保障财务信息的真实性和准确性。
3.健全单位经营管理制度企业应当加强对单位经营管理制度的建设和完善，制定健全的内部控制制度和相关规章制度，加强对经营管理的规范和约束力。
民营企业集团管控工作总结
随着市场经济的发展，民营企业集团在我国经济中扮演着越来越重要的角色。
作为民营企业集团的管理者，如何有效地进行管控工作，成为了当前企业管理中的重要课题。
下面就对民营企业集团管控工作进行总结和思考。
首先，民营企业集团管控工作需要建立科学的管理体系。
在集团管理中，需要
建立起科学合理的管理体系，包括战略规划、组织架构、业务流程等方面。
只有建立起科学的管理体系，才能有效地进行管控工作，推动企业集团的发展。
其次，民营企业集团管控工作需要加强内部控制。
内部控制是企业管理中的重
要环节，对于民营企业集团来说尤为重要。
通过建立健全的内部控制机制，可以有效地防范各种风险，保障企业的正常运营。
另外，民营企业集团管控工作需要注重人才培养。
人才是企业的核心竞争力，
对于民营企业集团来说更是如此。
在进行管控工作时，需要注重人才的培养和激励，建立起一支高素质的管理团队，为企业的发展提供有力支持。
最后，民营企业集团管控工作需要注重信息化建设。
信息化已经成为企业管理
中不可或缺的一部分，对于民营企业集团来说也是如此。
通过信息化建设，可以提高管理效率，提升企业的竞争力，为企业的发展提供有力支持。
总之，民营企业集团管控工作是一个复杂而又重要的课题。
只有加强科学管理、加强内部控制、注重人才培养、加强信息化建设，才能有效地进行管控工作，推动企业集团的发展。
希望各位管理者能够认真总结经验，不断完善管理体系，为民营企业集团的发展贡献自己的力量。
民营企业的内控问题及解决措施民营企业是中国经济中不可或缺的一部分，它们的快速发展推动了整个国家经济的不断增长。
随着市场竞争的日益激烈，各种内外部风险和挑战也不断涌现，民营企业的内控问题一直备受关注。
一、民营企业的内控问题1.管理层的信任缺失民营企业通常由创始人或家族企业控制，管理层的信任缺失可能导致信息不对称，进而影响企业的内控管理。
对此，解决措施主要在于建立有效的内部沟通机制，增强管理层之间的信任和协作，确保信息的及时和准确传达。
2.财务管理不规范财务管理不规范容易产生违规操作，进而导致企业面临财务风险。
为解决这一问题，民营企业需要加强内部审计和监管，规范财务管理流程，建立健全的财务内控制度，提高财务部门的管理水平和责任意识。
3.信息系统安全风险随着科技的不断进步，信息系统已成为企业重要的资产和生产要素，然而信息系统安全风险也在不断增加。
为解决这一问题，民营企业需要加强对信息系统的安全管理，采取科学有效的信息技术控制手段，提升信息系统的应对能力和安全水平。
4.员工素质与道德风险员工素质与道德风险也是影响民营企业内控的重要因素。
一些员工可能存在道德风险，造成财务舞弊和内部窃密等问题。
为解决这一问题，企业需要加强员工教育和道德建设，提高员工的法律意识和职业道德水平，建立完善的人力资源管理制度和员工激励机制。
5.风险管理机制不完善民营企业在成长过程中，常常缺乏完善的风险管理机制，对外部环境变化的应对能力相对较弱。
为解决这一问题，企业应该建立起健全的风险管理制度，加强对市场和竞争环境的风险评估，完善风险管理工具和方法，提高企业的抗风险能力。
二、民营企业内控问题的解决措施1.内部控制法规的规范民营企业需要制定和完善内部控制法规，从管理制度、流程规范、工作职责及权限等方面进行规范。
加强内部控制法规的宣传和培训，提高全体员工的内控意识和水平，确保内部控制法规的全面贯彻执行。
2.建立健全的内部控制制度为有效解决内控问题，民营企业需要建立健全的内部控制制度，形成内部控制框架，包括风险评估、控制措施、信息沟通、监督检查等一系列制度。
关于对中小企业内部控制的思考在市场经济体系中，中小企业数量占据着很大的比重，特别是经济欠发达、基础较落后的地域，中小企业在区域经济中更有着举足轻重的地位，随着社会生产力的发展，企业也得发展、壮大，那么，我们的中小企业发展的基石是什么？一一健全有效的内部控制制度。
只有具备了健全有效的内部控制制度，资源配置的效果才能显现，也才具备实现企业经营目标、发展战略的平台。
下面就建立和完善中小企业内部控制谈一点自己的想法。
一、现状（一）企业负责人内部控制观念淡薄。
现阶段大多数中小企业负责人习惯于行政指挥、家长式管理、内部人控制，对内部控制的重要性认识不足或者说不愿意建立和执行内部控制，他们认为自己足可以保证公司财产的安全和企业运营的效率，制定内部控制是对管理经营权的干预，因此,往往不愿去关心、更不愿带头执行企业的内控制度，使得内部控制建立和完善的客观环境都不顺畅，从而也影响了企业全体员工对内部控制的理解和执行。
（二）企业内部会计控制基础薄弱，会计信息失真严重。
L会计机构与会计人员设置不符合会计规范，会计人员综合素质偏低。
由于中小企业经营规模较小、员工较少，有的企业干脆不设会计机构，有的即使设置但也是层次不清，分工不明确，甚至有的企业会计兼任出纳或保管员。
在会计人员的任用上，部分会计人员无证上岗；部分会计人员知识结构老化、专业水平较低，使得许多理论上完善的会计方法与会计技术无法实施；更常见的做法是任用自己的亲属，完全依领导的意愿编造帐目；2.没有形成财产管理、控制与清查制度,造成了会计信息的失真,又为一些别有用心的人提供了可乘之机；3.会计监督职能没有发挥作用，反而是一些企业的管理者经常干预会计工作，会计人员受到管理者干预或利益的驱使,往往按管理者的意图办事,使会计的监督职能的履行成为空谈。
（三）企业内部控制制度缺失或不完善。
目前中小企业经营权与所有权的分离远不如大企业那么明显，尤其中小企业中的民营企业，投资者就是经营者。
对中小企业内部控制制度的思考摘要：中小企业是我国国民经济发展中不可或缺的组成部分，是推动国民经济发展、促进社会稳定的基础力量，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。
目前中小企业的内部控制体系都比较薄弱，突出表现为企业领导管理能力不强、企业治理模式不完善、企业内部管理制度欠缺等，这些问题如果长期得不到解决，就会严重的影响我国的经济发展。
本文分析了目前我国中小企业内部控制的几种常见问题，并提出了解决问题的对策。
关键词：中小企业内部控制思考一、中小企业内部控制的涵义、特点和需求分析1.内部控制的涵义。
内部控制可分为会计控制和管理控制。
会计控制在确保安全、完整的企业经济资源上起到了重要的控制作用，同时也有助于财务人员提供真实可靠的会计信息，并进行合法的财务活动；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。
2.中小企业内部控制的特点和需求分析。
大多数中小企业具有规模小、经营决策权高度集中、业务单一、经营灵活、效率较高的优点，相对大企业而言，具有一定的创新优势。
根据国家经贸委发布的《中国中小企业发展报告》，我国中小企业以其48.5%的资产，安置了69.7%的职工就业，创造了57.1%的社会销售额，还为国家创造了43.2%的税收。
因此，中小企业的发展对于我国经济的发展具有重要的作用，因此我们加强中小企业的发展具有重要的作用。
然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。
其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。
二、中小企业内部控制存在的问题1.内部控制体系不完善。
内部控制的重要性不容忽视，可以说其作用也已经上升至企业战略管理的高度。
然而，一些中小企业对其作用不甚了解，缺乏关于内部控制整体框架的认识，在经济发展过程中，我国的中小企业一般不采取企业的内部控制制度，而是以内部财务制度作为替代，而一些企业的管理者和财务人员会错误的将企业的内控制度与企业的财务制度相混肴。
对中小民营企业内部控制的思考摘要：改革开放以来，中国的民营经济从无到有，从弱小到逐步强大，成为中国改革的一道亮丽风景线。
目前，民营企业还存在着一些问题，一个共同之处就是缺乏有效的内部控制机制，风险意识淡薄。
民营企业要取得持续发展，获取新的发展空间，必须在完善内部控制、提高管理水平上下功夫。
鉴于此,本文通过对中小民营企业的特点和内部控制的现状的分析,以期找出解决问题的有效措施。
关键词：民营企业；内部控制；控制措施一、中小民营企业内部控制建设存在的问题在宽松的社会环境和国家政策下，相当一部分民营企业充分发挥自身优势，迅速发展，并形成了具备核心产品和核心生产力、初具规模的现代企业架构。
但随着企业规模的壮大，旧的管理方式已不适应企业的发展。
一些企业会因为某些关键环节的控制缺陷，承受巨大的风险损失，甚至破产。
内部控制机制的缺失是当前民营企业尤其是中小民营企业普遍面临的问题。
1、缺乏对内部控制正确的理解和认识我国的中小民营企业，大多是创业者以血缘和地缘关系为本，经过长期的艰苦奋斗从小到大发展而来。
创业初期，民营企业会比较重视企业效益的追求，很少关注企业的内部管理，以致大多数民营企业老板对内部控制知之甚微。
在他们的概念里，内部控制就是财务部的会计控制或者是对下属的控制，管理者是可以超越内部控制的。
另外，在发展初期，正是由于管理上的灵活、速度和应变能力，民营企业才取得了较大的成功，他们认为凭自己足以保证企业的发展和强大，制定内部控制就是对管理经营权的干预，一些企业负责人担心若增加内部控制环节，就会增加繁琐和不必要的审批环节，降低企业的效率。
基于以上认识，一些民营企业家轻视内部控制，甚至排斥内部控制的建立。
由此，中小型民企所处的内部控制环境较差，难以建立、实施严格的内部控制制度。
2、法人治理结构不完善民营企业大部分是实行家族式管理的企业，其所有权和经营权一般不分离，同时企业所有权的社会化程度较低，管理层的社会化、知识化程度也较低。
他们受家族文化的影响深远，企业的“实权”多掌握在企业的创立者或家族内部德高望重的领导人手中，没有什么部门可以对管理者进行监督，所以一些虽经过改制重新组建成股份公司的中小民营企业的管理者，其管理理念和经营方式仍停留在初创期的水平上，没有从本质上转变经营观念。
许多中小民营企业虽然在形式上建立了董事会、监事会，实行了总经理负责制，但在日常管理工作中董事会的决策权无法发挥，真正的法人治理结构并未建立，也未达到内部有效制衡的效果。
很多企业董事长和总经理由一人担任，董事会成员大多由企业经理层担任，不聘请相应的外部董事，监事会成员的薪酬和职务升迁大多由总经理或董事长决定，甚至有董事担任监事。
这种董事会弱势，经理层强势，监事会形同虚设的管理机制直接造成管理层的混乱、决策权和经营区不相分离，董事会很难监督经理人、监事会无法发挥监督职能的恶性循环。
3、职能部门设计不合理，岗位职责不清民营企业在发展初期，企业人员少，组织结构比较简单。
员工之间沟通比较直接，加上创业者以及骨干员工多半有同族、同乡、同学等关系，企业管理往往带有浓厚的情感性因素，管理更多的是靠“人”来进行，即“人治”多于“法制”。
这样的管理体制在民营企业发展初期起到了节约制度成本、提高办事效率的作用，但随着企业规模的不断壮大，“人治”的局限性给企业带来的负面影响日益严重。
有些企业为保证各种力量的平衡，或是为了解决亲属的就业问题并维护他们在企业内部的地位，会因人增设部门、增设岗位，管理过程中任人唯亲，使得企业职能部门繁多，职责不清，业务交叉重叠，而符合岗位对应职业道德素养和专业要求的员工却较少，一旦发生事故时就会出现相互推诿扯皮现象，责任难以查明，严重影响企业的运行效率。
还有一些小型民营企业管理混乱、一人多岗的现象也很普遍，这些都严重制约着企业的发展。
4、片面追求经营效果，风险意识不强因管理环节相对较少，中小民营企业的经营管理大多具有灵活、简洁的特点。
但同时带来的是控制业务流程中所存在的风险。
比如，有的企业销售业务员会直接开具出库单并直接到仓库提货，有的企业会计兼任出纳或保管员，关键岗位不实行定期轮岗，企业缺乏必要的职责分离控制。
一旦发生舞弊行为，将会造成企业的重大损失。
有的民营企业实行一支笔审批，在重要的投资、决策上带有一定的主观臆断和盲目性，没有专业的调研和可行性分析过程，没有集体审批和决策控制。
如此，虽然管理链条短了，但无形中增加了企业经营的风险。
现代市场环境瞬息万变，中小民营企业多缺乏风险预警机制和应急方案。
一旦经历国际、国内环境突变的冲击，很难自我保全。
5、无内部审计机构或内部审计机构形同虚设很多中小民营企业根本不设置内部审计部门，即使设置了内部审计部门的企业，内部审计也没有独立性和权威性，根本无法有效地监督其他部门的活动。
很多企业内部审计的职能仅停留在查错、防弊上，甚至有些企业的内部审计人员行使的是记账、算账、报账等会计职能，而不是对企业的内部管理状况做出独立检查和恰当充分的评价。
企业缺乏必要的内部监督。
此外，缺乏先进的绩效管理机制也是导致中小民营企业内控失效的重要因素之一。
由于存在着亲缘关系，以经济利益为纽带的管理规则常常不能发挥作用，取而代之的是血缘关系的影响，用亲不用能。
外聘人员积极性不高，个人潜能得不到充分发挥。
由于企业对内部控制制度的执行、检查、考核缺乏明确有力的管理机制，形成了激励无法兑现、惩处落不到实处的局面，从而消弱了员工执行内部控制制度的积极性和警觉性。
二、建立和完善中小民营企业内部控制的措施2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》，与2010年4月26日财政部等五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》，共同构成了基本适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的内部控制规范体系。
该体系的建立和完善，为企业尤其是对内部控制相对薄弱的中小民营企业提供了良好的借鉴。
1、规范法人治理结构，设置科学的内部机构并有效运作实施有效的内部控制，首先需要规范法人治理结构。
中小民营企业应建立起规范的公司治理结构和议事规则，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序等，为内部控制的设计、执行和监督提供基本的保证。
中小民营企业应当在家族制管理模式中加入现代管理理念，实行科学的内部管理，提高企业自身素质，企业的决策权、执行权和监督权应相互分离，形成制衡。
企业的重要决策应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度。
企业应按照科学、高效、制衡的原则，结合本企业实际，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免机构重叠、职能交叉或缺失，形成权责匹配、相互制约和协调的工作机制。
同时，不相容职务要相互分离设置。
通常，企业的可行性研究和决策审批环节要分离，决策审批和执行环节要分离，执行和监督检查环节要分离。
同时，企业应当重视人才，舍弃任人唯亲的陈旧观念，完善人力资源引进机制，实现人才的合理配置，全面提升企业的核心竞争力。
2、强化风险意识，做好风险评估和风险管理随着市场经济的发展，中小民营企业将身处更加激烈的市场竞争中，面对企业内外更多不确定的各种风险。
企业管理者应充分认识到风险的双刃剑作用，既不应该完全排斥，也不能一味轻视。
中小民营企业应对经营过程中可能产生的各项风险进行认真评估，科学的分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
企业在分析了相关风险的可能性和影响程度后，结合企业的风险承受能力，衡量风险与收益，制定相应的风险应对策略。
3、建立有效的内部审计控制机构中小民营企业应本着务实的精神建立内部监督机构，充分保证其独立性。
对于内部监督机构人员的职业道德和专业素养要进行特定的要求。
中型民企应在董事会下设审计委员会，企业同时设立审计部，为保证其独立性和权威性，审计部的地位应高于其他职能部门，在工作中可以直接向审计委员会报告，必要时可以向董事会直接报告。
小型民企可不设置审计委员会，但必须设置审计部门，并保证审计部门的独立性。
另外，由于企业的情况瞬息万变，内控制度的设计也不是一成不变的。
企业的董事会应定期或不定期地组织内部审计机构对内部控制的设计和运行进行评价，以便发现和解决内部控制过程中出现的问题。
4、做好业务流程中关键控制点的控制资金活动控制。
资金活动控制包括筹资、投资和资金运营过程中的控制。
中小民营企业应科学地确定投融资目标和规划，严格资金在授权、批准、审验等环节的相关管理制度，加强资金活动的日常管理，明确资金在各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期对资金活动情况进行检查，落实责任追究制度，确保资金安全有效运行。
采购业务控制。
中小民营企业要建立和完善与采购业务相关的管理制度，明确采购权责分配和审批权限；明确规定请购、审批、供应商选择、采购方式确定、验收、付款、采购后评估等环节的职责权限；定期检查和评估采购过程中的薄弱环节，采取有效措施，确保采购物资满足企业经营需要。
资产管理控制。
包括企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产的管理。
中小民营企业应加强各项资产管理，包括明确区别实物管理和账务管理的职能，并合理配备人员；全面梳理资产取得、验收、使用、维护、处置等环节的控制流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。
对重要资产采取投保等措施，降低资产损失风险。
销售业务控制。
中小民营企业应制定良好的销售政策和策略，明确销售合同的签订与审批、销售与发货、收款等环节的控制流程；根据国家统一的会计制度，结合企业实际情况确定销售收入的确认条件、销售成本的结转方法，建立必要的客户档案管理，针对不同的客户实行不同的信用政策，完善应收账款管理制度，将坏账风险控制在最低水平。
此外，完善内部控制还需要加强财务报告控制，严防会计信息失真。
中小民营企业应重视会计部门工作，加强对财务报告编制、提供和分析利用全过程的管理。
明确相关要求，确保财务报告真实有效。
在日常经营管理中，企业还应当采用适当的激励机制来调动员工的积极性，严格的责任追究制度来增强员工的责任感。
内部控制制度应该是面对全体员工的，企业内部不应有特殊人员，尤其是对违反制度的处理上，必须坚持公平、公正原则，一视同仁，这样的内部控制制度才是有效的，深入人心的。
（责任编辑：方涵）参考文献：[1] 庄萍影.民企内部控制现状和应对策略[J].人民论坛,2010,(35）.[2]鲍伟军.中小民营企业内部控制现状与对策分析[J].现代商贸工业,2011,(09）.[3]胡清华.对民营企业内部控制制度失控的思考[J].中国商界,2009,(02）.[4]郑德武.关于拟上市民营企业内部控制建设的思考[J].财务与会计,2008,(09）.。
