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国有企业内部控制主要问题分析及应对国有企业是国家所有的企业，为国家和人民群众利益服务的企业。
由于其特殊的性质和地位，国有企业在内部控制方面有着独特的问题和挑战。
本文将就国有企业内部控制主要问题进行分析，并提出相应的应对措施。
1.权责不清、监督不到位国有企业中常常存在着权责不清、职责分工不明确的问题，导致企业内部控制体系的建立和运行困难。
这种情况下，管理者和员工容易出现责任逃避、推诿扯皮的现象，从而影响企业内部控制的有效性。
2.信息不对称、信息不畅通国有企业的信息不对称和信息不畅通是一个较为普遍的问题。
信息不对称使得管理者无法准确获得企业内部各个部门的实时信息，导致对企业内部风险的掌控不足；信息不畅通则使得企业内部的决策和执行之间存在沟通障碍，影响内部控制的灵活性和快速响应能力。
3.管理滞后、制度不完善一些国有企业在管理滞后、制度不完善的状态下运行，导致企业内部控制体系的建立和完善困难重重。
这种情况下，企业内部控制常常无法及时跟上外部环境和市场变化的步伐，难以做出有效的应对和调整。
4.人员素质不足、诚信意识淡薄国有企业中存在一些员工素质不高、诚信意识淡薄的情况。
这使得企业内部控制体系容易受到内部人员的破坏和破坏，带来一定的内部风险。
二、国有企业内部控制应对措施1.建立权责清晰、监督有力的管理体系国有企业应当建立权责清晰、职责明确的管理体系，加强内部监督和管理，建立健全的内部控制体系。
强化对管理者和员工的责任追究制度，以此来提高管理者和员工的责任意识，减少责任逃避的现象。
2.优化信息化建设、畅通信息流通国有企业应当加强信息化建设，优化信息系统，建立完善的信息采集、传输和审核机制，使得企业内部各个部门之间的信息流通畅通无阻，确保管理者能够及时获得企业内部各个部门的实时信息，为决策提供有力的支撑。
3.加强管理与制度创新，提高内部控制的灵活性和实效性国有企业应不断加强管理与制度创新，提高内部控制的灵活性和实效性。
国有企业内部控制存在的问题分析及改善建议国有企业作为国家经济的重要支柱，其内部控制是保障企业正常运作和经济效益的关键所在。
实际情况中国有企业内部控制存在着一系列问题，如管理混乱、风险管控不力、监督不到位等，这些问题严重影响着国有企业的经营与管理。
有必要对国有企业内部控制存在的问题进行分析，并提出改善建议，以推动国有企业的改革和发展。
1. 管理混乱国有企业在管理层面存在着管理混乱的问题，主要表现为管理权限不清晰、决策分散、管理模式落后等。
由于管理混乱，导致企业内部资源无法有效配置，决策效率低下，极大地制约了国有企业的发展。
2. 风险管控不力国有企业在风险管控方面存在着不力的问题，主要表现为风险识别不足、风险评估不全面、风险监控不及时等。
由于风险管控不力，导致企业经营中存在着各种潜在的经营风险，一旦出现风险事件就会对企业造成重大损失。
3. 监督不到位国有企业在监督方面存在着不到位的问题，主要表现为监督措施不完善、监督体系不健全、监督人员不力等。
由于监督不到位，导致企业内部存在着严重的腐败问题，给企业稳定的发展带来了严重的影响。
4. 信息不透明国有企业在信息透明方面存在着不足的问题，主要表现为财务信息披露不完整、内部信息滞后、对外沟通不畅等。
由于信息不透明，导致企业内部决策的准确性和及时性受到了严重的影响，给企业的发展带来了不小的困难。
二、国有企业内部控制改善建议1. 健全内部管理机制国有企业应当健全内部管理机制，明确管理职责和权限，建立科学合理的管理制度，规范企业内部管理，提高决策效率和执行力。
充分发挥管理团队的作用，加强对企业内部管理的监督和考核，确保管理的科学性、时效性和有效性。
国有企业应当加强风险管控，建立健全的风险管理体系，加强风险识别和评估，制定风险应对措施，提高企业抵御风险的能力。
加强对外部环境变化的监测和评估，及时调整企业战略和政策，降低风险带来的不利影响。
3. 完善监督机制国有企业应当完善监督机制，建立健全的内部监督体系，加强对企业经营和管理的监督，提高监督效果，减少腐败和不正当行为的发生。
企业内部控制常见问题及案例
嘿，大家好呀！今天咱就来聊聊企业内部控制那些事儿。
你知道吗，好多企业在这方面都会出现问题，就像一艘船在海上没了方向！
先说一个常见问题——内部监督不力！这就好比是免疫系统出了毛病，不能及时发现和解决问题。
比如说，某公司的财务部门，平时对各项收支只是简单记录，没有人去认真审查和核对，结果呢，后来发现有员工偷偷挪用了公款，哎呀呀，这损失可大了去了！这难道不可怕吗？
还有一个问题就是职责划分不清，这就好像是一场混乱的闹剧！比如某企业里，销售和客服的职责模糊，出了问题互相推诿，顾客反馈没人好好处理，结果导致客户大量流失，这多冤啊！这不是自己给自己找麻烦吗？
再说说风险评估不到位。
这就跟在雾里走路一样，看不清前面有啥危险。
有个例子特别典型，一家公司准备拓展新业务，事前根本没好好评估风险，一味地往里冲，结果市场环境突变，投入的资金全打了水漂，多让人心疼啊！
这些问题不解决怎么行呢？企业内部控制就像是人的骨骼和肌肉，支撑着整个企业的运行啊！只有做好内部控制，企业才能健康发展，才能在市场的大潮中稳稳航行呀！
所以啊，大家一定要重视企业内部控制，不能马马虎虎，要认真对待每一个环节，避免出现这些让人头疼的问题呀！要像爱护自己的身体一样爱护企业的内部控制，只有这样，企业才能走得更远更好！。
国有企业内部控制主要问题分析及应对国有企业作为国家经济体系的重要组成部分，具有较为特殊的内部控制问题。
下面对国有企业内部控制的主要问题进行分析，并提出相应的应对措施。
1.管理体系不健全。
一些国有企业的管理体制较为僵化，决策权集中在一小部分人手中，导致信息沟通渠道不畅、决策欠缺科学性和公正性。
对策是通过建立科学有效的管理体系，明确权责关系，实行透明化决策和科学评估，确保信息流通的畅通和决策的科学性。
2.财务管理不规范。
国有企业中存在财务管理粗放和随意的问题，比如财务制度不完善、核算方法不规范、资金管理不合理等。
解决办法是加强财务管理制度建设，完善规范的财务核算和报表制度，加强资金管理，明确资金流向，规范资金使用。
3.人事管理不规范。
一些国有企业存在人事权力过于集中的问题，一些高级职位的任命和晋升可能会受到非专业因素的影响。
应对措施是建立公正、透明和科学的人事管理制度，实行能上能下的选人用人原则，注重人才激励和培养。
4.监督机制不健全。
国有企业监督机制存在滞后、不适应的问题，监督主体缺乏独立性和监督权限。
解决办法是建立独立的监督机构，加强内部审计和监察工作，加大对国有企业的监督力度，保证监督的独立性和权威性。
5.信息化水平较低。
一些国有企业在信息化建设方面投入不足，信息系统不完善，信息共享和流通不畅。
应对方法是提高信息化建设的重要性意识，加大信息技术的投入，建立健全信息系统，加强信息的共享和流通，提高信息化水平。
6.企业文化存在问题。
一些国有企业的企业文化不健全，员工的职业道德和工作积极性较低。
解决办法是加强企业文化建设，培养正向的企业文化，强化员工职业道德教育，提高员工的工作积极性。
7.内部控制意识不强。
一些国有企业对于内部控制的意识较弱，容易忽视内部控制的重要性。
应对方法是提高企业内部控制意识，加强内部控制培训，引导员工树立内部控制的重要性和正确的内部控制思维方式。
国有企业在内部控制方面存在一些问题，但通过改革和完善，可以有效提升国有企业的内部控制水平，提高企业的运行效率和竞争力。
⼗种常见的内部控制问题是什么良好的内控制度，能有效约束企业的主要经济⾏为和关键岗位⼈员，确保企业经营和管理运⾏良好。
店铺⼩编结合多年的财务管理和中介审计⼯作经验，总结了企业在内控设计时⾯临的⼗个突出问题，希望对你有所帮助。
1.设计⽬标不集中企业设计内控制度时，如果忽视⽬标定位，可能会出现设计⽬标不集中、思路不清晰问题：⼀是关注内控的具体⽬标，忽视内控制度设计应当服务于企业发展的战略⽬标;⼆是战略⽬标调整、业务模式改变后，内控程序不能跟上企业变⾰的步伐;三是内控制度侧重查舞弊、防风险，忽视财务报告和管理信息的真实、可靠和完整，表现为过程控制和结果控制不平衡，⾼级管理⼈员容忍甚⾄授意、指使会计造假，为虚构业绩、隐瞒利润或偷逃税款⽽放弃内控。
2.关键控制点偏离企业内控制度的设计，在层次上应涵盖董事会、管理层和全体员⼯，在对象上应涉及各项业务和管理活动，在流程上应渗透到决策、执⾏、监督、反馈等各个环节。
⽽选准关键控制点是制定内控制度的核⼼，只有抓住关键控制点，才能有效避免内控真空。
⽐如，销售收款环节的关键控制点之⼀是销售⼈员不得直接收取销货款。
有的企业为⽅便⼯作，在⼀定条件下允许销售⼈员直接收取销货款，这样的内控制度为⽆良⼈员截留、挪⽤甚⾄贪污货款提供了可能。
3.成本效益失衡内控制度设计需讲求控制效率和效果，合理权衡成本和效益的关系，避免两个极端：⼀是成本节省偏好，即使对重要业务与事项、⾼风险业务领域，也不舍得投⼊必要的控制成本;⼆是苛求控制效益，设计的控制程序繁琐，管理刚性有余但缺少必要的变通，执⾏难度⼤、效率差。
把握好成本效益原则，需要记住：内控不在繁简，管⽤就⾏。
4.照搬照抄缺个性企业之间因所有制形式、组织形式、⾏业特点、经营模式、业务规模、企业⽂化等⽅⾯的差别，在实施内控时也有不同的要求。
借鉴别⼈的经验本⽆可厚⾮，假如只是简单照抄，千⼈⼀⾯，内控制度不能充分体现个性化差异，那只能算是充当门⾯，很难具有可操作性。
浅析我国企业内部控制存在的问题及解决措施摘要：内部控制是企业自我管理和风险防范体系的核心，对企业的长期发展具有重要的支撑作用。
本文探讨了我国企业内部控制中存在的问题，并提出了相应的解决措施。
从企业文化、组织架构、职业道德等方面入手，通过加强内部监督和管理、采用科学和规范的制度建设等措施来改善内部控制，提高企业的内在竞争优势和长期盈利能力。
关键词：内部控制，企业文化，组织架构，职业道德，内部监督正文：一、问题概述我国企业内部控制中存在着多种问题，主要表现在以下几个方面：1.企业组织架构不合理，职责不清晰，导致内部监督不足；2.企业文化理念落后，缺乏激励机制，使得员工缺乏积极性；3.职业道德意识薄弱，容易受到金钱利益的影响，造成贪污腐败；4.内部制度不完善、规范，难以确保内部控制的有效性和合规性。
二、解决措施针对上述问题，我们应该采取以下措施来解决企业内部控制问题：1.调整企业组织结构，明确职责，划分内部监督责任，加强对员工的管理和考核；2.建立先进的企业文化，提高员工凝聚力和归属感，采取激励措施来激发员工的积极性；3.加强职业道德教育，提升员工的社会责任感和道德素质，树立正确的价值观；4.制定、完善内部管理制度，严格遵守规定，确保内部合规性和有效性。
三、结论企业内部控制问题的解决需要长期而持续的努力和探索。
通过加强内部管理和监督、提高员工的道德素质和社会责任感、建立完善的制度，企业才能够具备良好的内部控制，提高企业的长期竞争力和盈利能力，实现可持续发展。
企业内部控制是企业自我管理和风险防范体系的核心和基础，是企业长期稳健发展和获得市场的竞争优势的重要保障。
但是，由于我国的经济发展水平和监管体系的不断完善，当前我国的许多企业内部控制仍面临诸多挑战和问题。
因此，针对我国企业内部控制中存在的问题，对企业内部控制的管理做出一些措施和应用，具有非常重要的现实意义。
首先，加强企业组织架构调整。
不同的企业组织架构会对内部控制的质量产生不同的影响。
企业内部控制存在的问题及对策分析一、问题分析企业内部控制是企业管理中的一个重要组成部分，它关系到企业经营效率、资金安全、信息真实性等多个方面。
目前许多企业在内部控制方面存在着一些问题，主要表现在以下几个方面：1.缺乏有效的内部审计机制许多企业在内部控制方面缺乏有效的内部审计机制，导致内部管理体系不够完善，无法发现和纠正存在的问题。
这就给了内部不法分子借机进行欺诈行为的空间。
2.职权不明确，责任不落实有些企业存在职权不明确、责任不落实的问题，导致在业务办理过程中出现偏离规章制度的情况，从而增加了企业的经营风险。
3.财务管理混乱财务管理是企业内部控制的重要环节，但是一些企业在这方面存在问题，比如资金管理不规范、财务报表不真实等，严重影响了企业的正常经营。
4.信息系统安全隐患随着信息技术的发展，企业信息系统的安全问题越来越受到重视。
一些企业在信息系统安全方面存在着隐患，如未能及时更新防火墙、缺乏系统监控等，容易给企业带来严重的风险。
二、问题对策针对上述问题，企业应该积极采取一系列的对策，使内部控制机制更加完善，从而保障企业的长期稳定发展。
具体对策包括如下几个方面：1.建立有效的内部审计机制企业应该建立健全的内部审计机制，加强对企业内部各项活动的监督和检查，及时发现问题并加以整改。
也应该加强对内部审计人员的培训和管理，确保他们的独立性和专业性。
2.明确职权，落实责任企业应该明确各级管理人员的职权范围，明确各岗位的责任，并建立相应的考核机制，确保职权和责任的一致性，防止出现偏离规章制度的情况。
3.加强财务管理企业应该加强财务管理，建立完善的资金管理制度，确保企业资金的安全和有效运转。
也要加强对财务报表的审查，确保其真实性和合规性。
4.加强信息系统安全管理企业应该加强对信息系统安全的管理，建立健全的信息系统安全管理制度，加强对信息系统的监控和管理，及时发现并排除存在的安全隐患，确保企业信息安全。
三、总结企业内部控制是企业管理中的一个重要环节，它关系到企业的长期稳定发展。
国有企业内部控制主要问题分析及应对国有企业是指由国家所有或控股的企业，是国家宏观经济调控和国家利益保障的重要手段。
国有企业的内部控制问题直接关系到国家和人民的利益，因此必须重视并及时加以解决。
本文将分析国有企业内部控制主要问题，并提出应对措施，以期为国有企业的发展和国家的利益保障提供参考。
1.制度建设不完善：一些国有企业在内部控制制度建设方面存在不完善的情况，包括制度内容不完善、执行不到位等问题。
这些问题可能导致企业管理混乱、内部规章不健全，增加了内部失控的风险。
2.管理不到位：国有企业内部管理不到位是导致内部控制问题的重要原因之一。
一些国有企业的管理层对内部控制工作重视不够，导致内部控制规定无法得到有效执行。
这种情况下，员工可能会忽视内部控制规定，造成内部控制失灵。
3.人员素质不高：国有企业内部控制人员素质不高也是导致内部控制问题的一个重要原因。
一些国有企业对内部控制人员的要求不高，导致一些控制岗位上的人员水平不达标，使得内部控制失效。
4.信息系统落后：国有企业的信息系统在一些方面相对落后，有可能造成内部控制的薄弱环节。
信息系统的滞后，可能会导致内部控制规定无法得到有效执行，增加了内部控制的风险。
5.监督不力：一些国有企业的内部监督机制不够健全，监督不力。
这导致一些内部控制问题不能及时发现和解决，增加了内部失控的风险。
6.财务管理不规范：国有企业的财务管理不规范也是造成内部控制问题的一个重要原因。
一些国有企业在财务管理上存在问题，比如资金使用不合理、财务数据不准确、财务决策不科学等，都会导致内部控制问题的出现。
7.利益纠葛：由于国有企业的特殊性质，一些内部控制问题可能来源于利益纠葛。
一些国有企业内部存在着各种形式的利益纠葛，导致一些内部控制规定无法得到有效执行，增加了内部控制的风险。
二、国有企业内部控制应对措施1.完善内部控制制度：国有企业应加强内部控制制度建设，完善内部控制制度，健全内部控制规章制度，确保每一个环节都有相应的控制措施。
企业内部控制存在的问题及对策分析一、引言企业内部控制是现代企业管理中的重要环节，它关系到企业的经营安全、财务稳健和管理效率。
由于各种原因，企业内部控制往往存在着一些问题，这些问题对企业的发展产生着负面影响。
本文将对企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策，以期提高企业内部控制的有效性和健康水平。
二、企业内部控制存在的问题1. 管理混乱企业内部控制的管理混乱主要表现在企业对内部控制的重视不够，内部控制职责不明确，管理层对内部控制的重要性认识不足等方面。
这种情况下，企业的内部控制制度无法有效地发挥作用，导致企业运作不够规范，管理不够有序，从而埋下了很多风险隐患。
2. 人员失职企业内部控制的实施需要有一支专业的团队来执行，而在一些企业中，由于人员素质不高、责任心不强或缺乏培训等原因，导致内部控制人员失职。
这种情况下，企业内部控制就会缺乏有效的执行力，无法对企业的各项经营活动进行有效地监督和控制。
3. 制度不健全企业内部控制的制度不健全是一个普遍存在的问题，主要表现在内部控制制度不够完善和细致，管理程序不够规范和标准。
由于制度上的漏洞和不完善，企业内部控制的执行和监督就会受到一定的制约，容易出现疏漏和失误。
4. 监控不力企业内部控制的监控不力是导致问题发生的重要原因。
企业内部控制的监控主要包括内部审计和监督检查两个方面，如果这两个方面不够完善、不够有效，那么企业内部控制就很难得到有效的监督和执行，从而使得企业发生了一系列的管理问题。
5. 技术滞后随着科技的不断进步，企业内部控制所需要使用的技术手段也在不断更新和完善。
在一些企业中，由于对技术的投入不足、对技术的重视不够，导致企业内部控制技术滞后，无法适应当今经济社会的快速发展和变革，从而影响企业的内部控制水平。
三、对策分析1. 加强管理企业应当加强对内部控制的管理，提高对内部控制的重视程度。
具体来说，企业应当建立健全的内部控制管理体系，明确内部控制的组织结构和职责范围，制定内部控制的管理办法和工作制度，加强内部控制的日常监督和检查，杜绝管理混乱的现象发生。
我国企业内部控制存在问题及改进建议随着市场竞争的日益激烈和企业规模的不断扩大，我国企业面临着越来越严峻的内部控制挑战。
在过去的发展过程中，企业内部控制的不足导致了一系列经济问题和企业损失。
加强企业内部控制，提高管理水平是当前企业发展所面临的重要课题。
本文将从我国企业内部控制存在的问题出发，提出相应的改进建议。
1.内部管理体制不健全我国许多企业在内部管理方面存在着一定的弊端，比如管理人员不明确、责任不清晰、权利不明确、工作岗位不匹配等。
这些问题导致了内部管理体制的不健全，企业内部控制机制的建立和运行困难。
2.财务管理不规范在许多企业中，财务管理存在很大的问题。
比如会计核算不准确、资产负债表不真实、现金流量不清晰等，这些问题导致了企业在运营过程中出现财务上的困难。
3.内部审计制度不完善企业内部审计是企业内部控制的重要一环，但在我国许多企业中，内部审计制度不完善，导致了对企业内部经营情况的了解不清晰，容易出现经营风险。
4.风险管理不够在当前复杂多变的市场环境下，企业面临着各种各样的风险，包括市场风险、信用风险、经营风险等。
但是在实际经营中，很多企业缺乏有效的风险管理意识和措施，导致了风险的不断积累和放大。
5.信息系统风险信息系统是企业运营的核心，但是在我国许多企业中，信息系统存在着各种各样的问题，如安全隐患、信息泄露、系统故障等。
这些问题不仅影响企业的正常运营，还会引发重大的经济损失。
二、改进建议企业应该建立健全的内部管理体制，明确管理人员的职责和权利，规范工作程序和流程，确保企业内部管理有效运行。
注重员工的培训和管理，提高员工的管理水平和专业能力。
企业应该加强对财务管理的规范和监督，确保会计核算准确、资产负债表真实、现金流量清晰。
建立完善的内部财务管理制度，加强对财务报表的审核和审计，确保企业财务数据的真实性和可靠性。
企业应该建立健全的内部审计制度，加强对企业内部经营情况的监督和调查。
通过内部审计，及时发现问题，提出改进建议，确保企业的经营活动符合法规和规范要求。
一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。
二、领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。
三、过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制。
四、内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少。
五、内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架。
六、员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度。
七、人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。
背景调查是不难发现的。
八、关键岗位无强制轮换或带薪休假制度。
九、过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由。
十、说一套，做一套，制度放空炮。
【资料】某公司财务部门需要完成的工作包括：(1)记录总账；(2)记录应付账款明细账；(3)记录应收账款明细账；(4)开具支票，以便主管人员签章，并记录现金日记账；(5)开具退货拒付通知书（6）调节银行对账单；(7)处理并送存收入的现金；【要求】从内部控制的角度出发，将上述工作分派给三个工作人员来完成，除5．6．两项工作量较小外，其他工作量基本相同，每个人负责那些工作？工作量要基本相等你要从工作的相互制约及相互联系方面出发分配工作。
首先，出纳员不能兼管应收应付帐及总账核算——因此分工：出纳员负责（4）开支票、记录现金账（6）调节银行对账单（7）处理并送存收入的现金（三者相关）会计员一：（2）记录应付账款明细账（5）开具退货拒付通知书（两者相关）会计员二：（1）记录总账（3）记录应收账款明细账资料：2002年12月，A公司正式成立检查小组，对电焊条子公司销售与收款系统的内部会计控制进行检查，发现：电焊条子公司在销售过程中，销售业务按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。
销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托运手续。
产品发出后，销售部门根据仓库签发后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售发票一并送交财务部门，财务部门将其与销售合同核对后，开具运杂费清单。
通知出纳人员办理货款结算；并进行账务处理。
公司未设独立的客户信用谓查机构，在时务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。
要求：电焊条子公司是否违反《销售与收款》内部会计控制规定，并说明理由。
电焊条子公司违反了《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》的岗位分工与授权批准、销售和发货控制以及收款控制的规定。
1.入库、供货、装货等职责并没有有效分离。
入库单和发货单本来应该由仓储部门填写，但公司却分别由生产部门和销售部门填写，这样容易导致多列存货、多计收入而不被察觉。
2.运输部门设有根据发货单和销售定单装运货物并签发装运凭证，容易导致漏计销售收入。
3.在销售收入的内部控制体系中，记录主营业务收入、应收账款的人员应当分离，同时负责主营业务收入和应收账款记账的人员不能经手货币资金。
电焊条子公司的出纳人员同时负责办理贷款结算和账务处理，这是极其严重的内部会计控制漏洞，很容易造成货币资金的舞弊、销售收入做假账等行为。
4.公司没有专门的客户信用管理专人和机构，对销售产品的单位不能了解和掌握资信情况，会给收款带来很大隐患。
资料：检查组在检查B公司的投资内部管理控制时发现，在管理机构上，没有单独设置投资部门对投资进行管理，只是在财务部下设置了一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种投资协议文件等等，财务部里面没有设置专门的岗位对各项投资进行可行性研究、评估、分析和评价，需要对投资项目从财务上进行分析评价时，则指派财务部中工作较为清闲的人员去执行任务，因为不是专职人员，所以进行分析评价的人员也经常轮换，各个岗位上的人都有。
投资项目平时的管理，主要由总经理秘书负责，总经理则定期检查、询问。
对于规模较大的投资，总经理亲自负责，并于董事会会议期间向董事会报告。
另外B公司缺乏完善的投资管理报告制度，对各种投资书面文件，没有制定统一的格式标准，由各项目负责人和实施人自行规定。
每个投资项目的各种投资文件格式都多种多样，项目之间难以进行比较，文件难以管理。
定期的书面报告制度不存在，大部分情况下，投资项目的具体情况（例如增减变动情况）的管理通过由管理人员的口头报告进行，没有形成书面记录。
要求：说出B公司对外投资内部会计控制的弊端在哪里。
1.单位应当建立单独的部门或机构对投资业务进行管理，但是。
B公司的对外投资的内部管理是由其他职能部门兼管，如投资项目日常管理由总经理秘书负责，财务部下设置一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种相关投资协议文件，这容易造成投资内部管理职能与兼管人员本身职能的冲突。
2.没有专门部门或人员对投资项目进行跟踪管理，及时掌握被投资单位的财务状况和经营情况。
3.在进行投资项目可行性研究时，只是随便抽调空闲人员进行分析，人员水平难以保证，也没有组织分析论证以及对披投单位的资信调查、实地考察等。
4.缺乏书面记录制度和定期报告制度，使得公司对投资的具体情况缺乏了解，管理层没有办法根据投资的变动作出相应的决策，也没有办法对投资进行监管。
资料：某上市公司2002年制定了内部控制制度，其要点如下：（1）为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；（2）为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取贷款；要求：从内部控制的角度对该公司制定的内部控制制度进行分析，并简要说明理由。
该公司制定的内部控制制度存在以下缺陷：1.按照《内部会计控制规范——基本规范（试行）》的要求，单位应明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
单位应当建立规范的对外投资决策机制和程序，重大投资决策实行集体审议联签制度。
该公司规定重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批，违背了授权批准控制的原则，属于授权不当，同时也不符合重大投资集体决策的控制要求。
2.按照《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》的要求，办理销售、发货、收款三项业务的部门应当分设，不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。
销售与收款属于不相容岗位，该公司规定允许公司销售部门及销售人员直接收取贷款，违背了不相容岗位相互分离的控制要求。
3.按照《内部会计控制规范——基本规范（试行）》的要求，单位应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度。
该公司规定允许分公司自行决定是否对外提供担保，违背了有关担保控制的要求，同时也不符合授权批准控制和风险控制的要求。
资料:2001年5月初某公司财务室被盗，5个保险柜共计12万元现金全部丢失。
次日公安机关立案侦查此案，在案情无进展的情况下，有关方面认为，公司大大超过了银行核定的库存现金限额，主要是出纳违规操作的结果，拟对出纳进行处罚。
两个星期后出纳携60万元公款外逃（包括库存现金10万元、临时支取20万元、未入现金账销售收入30万元）。
因此本案引起主管部门高度注意，通过调查发现：1.公司为了便于结算，会计和出纳岗位分设，由财务部经理兼任出纳，并负责保管支票等各种票据（发票）、银行所有预留印鉴。
2.公司通过欺骗方式开设有多个基本账户，以套取现金；另有大量现金收入没有及时存放银行，而是直接保存在保险柜或者由出纳自行保管，以便领导用于走关系、个人奢侈消费等不能正式列支的开支。
3.公司业务量较大，现金流量较大，因此会计、出纳、银行三方每月末进行一次详细核对。
每年进行—次全面财产清查。
4.商品销售价格、商业折扣、现金折扣由销售部自主确定。
5.对外投资由财务部根据资金余缺情况自行选择投资工具并决定投资期限。
要求：说明本案例内部会计控制方面的缺陷及改进意见。
本案例发生的盗窃损失和出纳携款外逃事件在一定程度上是内部控制制度不健全的结果。
主要问题和改进措施是：1.货币资金管理存在很多问题：一是超限额保存现金，直接导致了被盗的巨大损失；二是有关票据、预留印鉴由出纳一个人保管导致了出纳可以随时根据自己的需要支取现金，为侵吞、挪用公款提供了便利；三是多头开户，为单位私设小金库提供了便利；四是货币资金账实相符的核对间隔太长，由于月末才核对，从月初到月末积累了较多的货币资金，给出纳人员灵活支配资金的时间。
这是导致出纳得以持有30万元未入账贷款外逃的条件之一。
应该加强货币资金的管理，相应地包括：按库存限额的规定保存现金；票据、不同印鉴应该由不同的人员保管，防止私自支取货币资金；取消多头开户；及时核对货币资金，有必要的话可以考虑会计和出纳每天下班前核对。
2.成本费用支出不规范：大量资金被用来走关系、个人奢侈消费，应该通过成本费用预算严格控制各项开支，提高经济效益。
3.收入控制失范：由销售部自主确定商品售价，商业折扣、现金折扣等，不利于公司控制全都收入，容易造成销售部截留资金的现象。
应该实施授权审批制度，确定销售部可以确定的价格范围、折扣幅度等，超限额的应该由上级批准。
4.缺乏投资风险控制机制，由财务部自行寻找资料：某国际信托投资公司总经理张某因涉嫌玩忽职守，违法向多家企业发放贷款。
造成国投损失300多万元。
该市中级人民法院于2003年10月审理了此案。
1998年下半年，某厂商法定代表人刘某伪造与台商合资经营的事实，虚假出资注册成立三亚有限公司，为套取国外银行贷款以购买进口设备，刘某通过该市市长等向张某推荐，要求国投为其提供对外融资担保，刘某多次往张某家中游说，许诺事成之后，将三亚公司的部分业务交给张某的儿子去做，此后，张某在对刘某经营业绩及公司资本金不了解的情况下，以转贷协议和支持市重点工程为由，决定向三亚公司放贷1000万美元。
由于张某的违规行为，国投受到有关部门的处罚，因此，直到2000年2月23日，国投才与三亚公司签订了一份1000万美元的借款合同，担保方为刘某的另一皮包公司。
此外，张某因徇私情，在对某酒店资信状况未作深入了解的情况下，违法决定向该企业发放贷款200万元。
要求：分析该国际信托投资公司有关内部控制存在的缺陷。
张某违规向多家公司贷款，给公司造成巨大损失，主要是由于该公司投资控制制度中存在严重的缺陷。
作为一家专门的投资公司，该国际信托投资公司应针对投资环节中涉及的业务建立完整的控制程序，来保证投资的安全性和盈利性。
具体缺陷表现如下：（1）职务分离存在缺陷，投资循环的职务要分离，投资项目的计划和审批，审批和执行等不相容业务要分离。
案例中张某基本上是“一支笔”说了算，由负责人一手包办投资业务，没有具体的投资计划，也没有专门的投资审核人员。
（2）对外投资项目的分析论证与评估和审批制度存在缺陷。
单位应建立投资分析、计划的内部控制制度，投资计划的编制应以财务分析结果为依据，详细说明准备投资的对象及其投资理由、投资性质和目的，影响投资收益的潜在因素等等。
