1集团公司内部审计制度

集团公司内部审计制度1. 引言内部审计是集团公司内部控制的核心环节，旨在评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程，确保公司的正常运营和合规性。

本文档旨在详细说明集团公司内部审计制度，确保内部审计工作的规范性、有效性和可持续性。

2. 内部审计的目标内部审计的目标是确保公司的运营活动符合法律法规和内部规定，同时管理风险、保护资产、提高运营效率，以及提供有价值的管理建议。

具体目标包括：•评估内部控制的有效性和合规性；•发现和解决公司运营中的风险和漏洞；•提供有关风险管理和内部控制的建议；•确保集团公司遵守适用的法律法规和行业准则；•保护公司的资产免受欺诈、浪费和滥用。

3. 内部审计的职责和权限内部审计部门的职责是独立、客观地评估公司的风险管理、内部控制和治理过程。

其主要职责包括：•制定和实施内部审计计划，并根据风险评估进行优先排序；•对公司各部门、项目和流程进行审计，并确定潜在风险和改进机会；•评估公司的内部控制制度，包括流程、政策和程序；•检查公司的财务报表和信息披露的准确性和可靠性；•监督和检查公司遵守法律法规和内部规定的情况；•提供有关内部控制和合规性的建议和意见。

内部审计部门应有足够的权限和资源，确保其独立性和效能。

其权限包括：•拥有访问公司所有信息和记录的权力；•与各部门和员工自由沟通和交流，收集必要的信息；•要求相关部门和员工提供必要的报表和文件；•向高层管理层和董事会汇报审计结果，并建议采取改进措施；•合理调整和优化审计计划，并按照需要进行特殊审计。

4. 内部审计的程序和方法内部审计应依据一定的程序和方法进行。

主要程序和方法包括：4.1 风险评估基于集团公司的风险管理框架，内部审计部门应进行风险评估，确定潜在风险的程度和优先级。

风险评估应综合考虑公司的业务特点、法律法规要求和行业趋势。

4.2 审计计划内部审计部门根据风险评估结果制定年度审计计划。

审计计划应涵盖各个部门、项目和流程，确保全面覆盖公司的关键风险和控制点。

内部审计制度第一章总则第一条为了规范集团内部审计工作，加强内部控制，保障集团经营活动稳定、健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其他相关法律法规，结合集团实际情况制定本制度。

第二条本制度适用于集团本部及所属公司。

第三条集团内部审计工作，在董事会的直接领导下，由集团总裁分管，XXX负责组织实施。

第四条内部审计工作应坚持监督与服务并重，通过对经营管理活动中制度的执行进行监督，为集团的经营发展、效益提升提供服务。

第二章审计范围第五条XXX对集团本部及所属公司的下列事项进行审计：（一）对财务预（决）算、财务经营状况、财务收支及其有关的经济活动进行审计。

（二）对资金的管理和使用情况进行审计。

1（三）对内部控制制度的健全性、有效性及执行情况进行监督搜检。

（四）对经济合同的执行及经济效益进行审计监督。

（五）对工程项目的概（预）算的执行，建设成本的真实性进行审计。

（六）对中高层管理人员的经济责任进行审计。

（七）对严重违反公司制度，侵占公司资产、严重损失浪费等损害公司利益的行动进行专项审计。

（八）集团领导要求办理的其他审计事项。

第三章内审机构的职责和权限第六条审计XXX的职责是：（一）按照有关法律、法规和集团领导的要求，起草内部审计规章制度等，经董事会批准后实施。

（二）制定年度审计计划，组织实施例行内部审计及经济责任审计，并敷陈审计成效。

（三）根据团体领导的请求实施专项审计。

（四）参与公司内部控制制度的建设，对内审中发现的制度缺陷提出改进建议。

第七条审计监察部的主要权限是：（一）根据内部审计工作的需求，请求有关单位、部门按时报送出产、经营、财政收支计划、预算执行情况、决算、2会计报表和其他有关文件、资料。

请求所属公司将其规章制度、薪酬绩效考核计划、营销政策、重大合同等向XXX进行备案。

（二）加入有关会议，召开与审计事项有关的会议。

（三）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件,现场勘查实物。

集团公司子公司内部审计管理制度模版内部审计管理制度第一章总则第一条为规范本集团子公司内部审计工作，提高企业内控水平，维护公司权益，本制度制定。

第二条本公司子公司内部审计工作，遵循“客观、公正、独立、保密”的原则，执行国家相关法律法规，以内部审计、风险管理、内控建设等多种方式，对风险点进行分析、预警、控制并对公司各项业务进行审计，为公司决策提供依据。

第三条内部审计部门应以公司利益为主，协助公司领导及业务部门进行风险管理，提高企业管理水平，其审计结果需以严谨、独立的态度向公司领导层汇报，并及时整改，追究相关责任人的责任。

第四条本制度适用于本集团各子公司内部审计工作。

第二章内部审计职责第五条内部审计部门的主要职责如下：1. 制定年度内部审计工作计划;2. 审计集团内部各个业务部门；3. 推荐、诊断和审查内部控制机制；4. 评估内部管理把关流程的可靠性和有效性；5. 检查信息系统实施情况并提出相关建议；6. 对内部的有争议的事项进行直接调查和评估；7. 向相关业务人员提供内部知识和审计意见；8. 对可能导致经济损失和企业信誉损害的风险进行分析和预警；9. 协助领导层进行风险管理和内部控制建设。

第六条内部审计部门应当经常关注、分析和确认公司面临的各种风险，制定防范措施、预警机制和持续监控体系，提出改进意见，并向公司领导层汇报。

第三章内部审计人员第七条内部审计人员应当以独立、客观、公正、保密的态度进行审计工作。

第八条内部审计人员应当具备专业的经验和知识，熟悉国家相关法律法规，经过内部培训和考核合格后，才能担任相应职位。

第九条内部审计人员应当按照规定履行其职责和义务，不得故意泄露企业机密、擅自修改影响正常业务流程的数据和信息。

第十条内部审计人员应当在大量业务文件、资料和信息系统的前提下，开展有计划、专业、有组织的审计工作，时刻保持与其他部门的沟通和合作，并根据公司的实际情况提出相应的内部审计建议和意见。

第四章相关制度第十一条本制度的执行要求遵循以下规定：1. 内部审计部门与公司领导层独立职能分开；2. 内部审计结果应当及时主动向公司领导层反馈，领导层应当按照建议或意见提出改进建议或意见，并按照需要作出响应举措；3. 内部审计和风险管理工作应当定期评估，发现问题及时解决，并归档备份；4. 内部审计部门应当与公司其他相关部门（如财务、法务、内控等）建立紧密合作关系，形成系统性的管控体系。

集团公司内部审计基本制度第一章总则第一条为规范集团公司内部审计工作,强化公司内部控制、保护公司资产的安全完整、改善公司经营管理、提高公司经营效率、切实维护投资者的利益等方面的作用,保证公司内部控制的有效实施,根据中华人民共和国财政部会同国资委、审计署、证监会、银监会、保监会六部委联合制定的企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引及其他相关法律和法规,结合公司实际情况,制定本制度;第二条本制度所称的“内部审计工作”,是指公司内部审计及监督工作,即通过独立客观的监督、检查和评价活动,对公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行审查和评价,对公司经营管理大纲及各项规定、决策、决议、决定的执行情况进行检查,并提出建设性的建议,以提高公司运营的效果及效率;本制度所称“审计人员”,是指在集团公司从事内部审计及监督工作的人员,包括审计部监察专员以及从非审计部抽调、借用短期从事审计工作的人员;本制度所称“下属单位”,是指集团公司各分子公司与控股公司;第三条集团公司审计部负责内部审计工作,依照国家法律、法规和有关政策,依照公司规章制度,独立开展工作及行使内部审计监督权,发挥监督、评价和服务功能;第四条内部审计工作为集团公司管理层系统地提供分析、评价、建议、咨询和信息,促进公司内部程序的合理性和资源利用的效率性,保护资产的安全和完整,防止错误和舞弊的发生,保证内部管理报告和对外财务报告的可靠性,确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守,进而保证经营的效果和效率;第二章机构和人员第五条审计部是公司专职的内部审计及监督机构,在工作上直接向总经理报告,特别重大的直接向公司董事会报告;第六条审计部应配备符合工作要求的审计人员,作为一个整体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力;审计人员应具备一定的政治素质、专业能力、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力,以保证有效地开展内部审计及监督工作;审计人员应通过职业后续教育和培训来不断更新知识,提高专业水平和工作能力;第三章职责和权限第七条审计部应促进公司内部程序的合理性和资源利用的效率性,保护资产的安全和完整,防止错误和舞弊的发生,保证内部管理报告和对外财务报告的可靠性,确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守,进而保证经营的效果和效率;其主要职责为：一对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；二对企业的人力、财政和物质资源的利用是否切实有效、厉行节约并有所保障进行审查和评估；三对资产的安全和完整进行审查和评估；四了解和评价公司出现重大风险的可能性,并帮助公司改进风险管理工作；五必要时,对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查；六开展企业的反舞弊工作,对举报信息进行特别调查；七确保内部审计、调查和检查报告的完整性、及时性、客观性和准确性；八向公司董事会提供服务;第八条审计部行使内部审计职责时有如下权限：一根据经批准的年度审计计划,在职责范围内,自主确定审计项目和审计对象；二根据需要委派审计人员对有关单位或特定的事项实施内部审计;实施审计过程中,除特别限定外,受委派的审计人员具有与委派其工作的审计部同等的审计权限；三在履行职责时,审计部可以不受限制地任意、直接、立即查阅属于被审计单位的所有文件与记录,包括但不限于：1.规章制度、会议纪要、工作计划和总结等内部文件资料；2.凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料；3.签订的各类合同、招投标活动纪录、材料物资核价单、供应单位及人员信息档案等资料；4.工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料；5.行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料；6.其他与审计工作相关的资料;四进行内部审计时,被审计单位应当按照审计部规定的期限和要求,向审计部报送、提供与审计内容相关的原始文件资料或其复印件;如有必要,报经批准,审计部可以暂时封存会计账册、凭证、档案等原始文件和资料；五根据需要,审计部可参加集团公司有关的会议,会签有关文件;集团公司各部门、各下属企业召开财务、经营、管理等工作会议,重要合同、协议的洽谈与签订,应当邀请审计部参加;审计部是大额采购、发包工程等事项的招标、评标工作小组的成员单位之一；六集团公司各部门、各下属企业的经营、财务等计划和执行结果报告,应当抄送公司审计部；七审计部进行审计工作时,有权实地察看、盘点或监督盘点实物,进行工作流程测试；八审计部履行职责时,有权就审计事项向有关单位和个人进行书面或口头调查、询问,有关单位和个人应当如实向审计部反映情况,提供有关证明材料;口头询问应作笔录,并由审计人员和被询问人员签署；九审计人员应根据预定的审计目标,在预定的审计范围内实施内部审计;如有必要并经批准,可调整审计目标,扩大审计范围,或进行追溯、延伸审计；十审计部可以直接受理工作人员个人就可能存在的欺诈、浪费、滥用职权、不遵守行政、人事和其他制度或与内部审计的任务规定相关的其他不规范活动提出的投诉或提供的信息；十一所有工作人员均有权与审计部进行秘密接触和向其提供信息,而无打击报复之虞;十二审计部在履行职责过程中,对被审计单位的下列行为,有权作出制止的决定,提出改进经营管理的建议：1.阻挠、妨碍审计工作的行为；2.转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、虚报以及其他与经济活动和审计事项有关的资料；3.截留、挪用公司资金,转移、隐匿、侵占公司财产行为；4.其他违反公司内部规章、侵害公司经济利益的行为;十三审计部提交的审计报告和其他汇报材料,可以不抄送、抄发相关单位和个人；十四对阻挠、妨碍内部审计工作以及提供虚假信息和拒绝提供资料的单位、部门或人员,审计部可以采取必要的措施,并提出追究有关人员责任的建议；十五审计部认为按照法律法规和公司规定,应当对有关责任人给予处分、处罚或追究刑事责任的,可以提出处理建议;十六对遵守和维护财经法规、经济效益显着的部门和个人提出表彰和奖励的建议;第四章任务和内容第九条内部审计的工作任务包括：1.根据公司整体发展规划,拟定审计工作中长期规划；2.根据审计工作规划和公司年度总体计划拟定内部审计工作年度计划；3.下属各分子公司主要领导人的离任审计；4.公司员工举报的违法违纪行为,经总经理批准委托审计部进行的专项审计；5、根据内部审计工作年度计划,每年年底对各分子公司进行例行审计检查,评价经营班子的业绩；6.各单位认为有需要进行专项审计的,应报董事会批准后,提交经批准的委托书至审计部正式立项后开展审计;第十条审计部为履行职责而开展的活动,应该包括保证活动和咨询活动;保证活动是为了对公司的风险管理、内部控制和治理过程进行独立评价而客观地审查证据的行为;保证活动包括但不限于：一经营审计和管理审计；二绩效审计；三财务审计；四合规性审计包括履约审计；五内部控制审核；六舞弊审计；七经济责任审计包括离任审计；八重大事项审计；九各类审计调研及调查；十其他审计事项;咨询活动是指提供建议以及相关的服务活动,这种服务的目的是增加价值并提高企业的运作效率;咨询活动包括但不限于：顾问服务、建议、协调、流程设计与优化、培训等;第五章内部审计程序第十一条审计部按照审计工作计划或接受委托实施审计时,应当对被审计单位进行审前调查,确定审计人员,制定审计方案,明确审计范围、内容、方式和时间;第十二条审计部应在实施审计工作前三天向被审计单位发出书面的审计通知书,或在实施审计时现场送达;进行审计工作时,应至少两名审计人员共同进行,以保证审计的客观性和公正性;被审计单位应当配合审计部的工作并提供必要的工作条件;第十三条审计人员可要求被审计单位或有关人员在其提供的书面证据上签章;如其拒绝签章,审计人员应注明原因,但不影响证据引用;第十四条审计外勤工作结束后十五个工作日内,拟定审计报告初稿,并送达被审计单位征求意见;被审计单位在收到审计报告征求意见稿之日起七个工作日内就审计报告向审计部出具书面意见；如逾期未作回复,将视作无意见,由审计人员在审计报告中注明;审计部应在查明后采纳或维持原报告;对被审计单位反馈的书面意见,审计部查明后维持原报告或作必要的修改;第十五条审计部根据审计报告草拟审计决定或审计意见,报总经理和管理层审阅;经审定的审计决定或审计意见,应和审计报告一并下达被审计单位执行;执行过程中需要集团公司其他有关单位协助的,有关单位应当予以协助、配合;对审计报告反映的普遍性问题,经公司总经理办公会批准,以集团公司名义批转各部门、下属公司执行;第十六条被审计单位和个人对审计决定和审计报告有不同意见,可以向审计部申请复议,复议期间原审计决定继续执行;审计部应当另行派人对申请复议事项认真复核,根据复核情况决定是否须变更或撤销原审计决定和审计报告;变更或撤销原审计决定的,必须经总经理办公会或董事会批准;第十七条审计部门应根据实际情况,对审计决定或审计意见、审计报告的整改落实情况进行必要的后续审计;审计人员应通过定期回访方式,检查被审计单位整改情况,并编写后续审计报告,总结审计效果;根据审计事项的重要程度,后续审计可独立进行,也可作为下次审计工作的一部分;第十八条审计项目终结后,审计人员应将审计过程中所积累的各种资料,包括审计决定、审计意见、审计报告、审计计划、审计工作底稿、各种审计证据、被审计单位提供和通过各种形式获得的数据资料等加以集中、整理、分类和归档形成审计档案;第六章标准要求第十九条审计部的工作应保证独立性和客观性,审计部不得参与被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行;审计人员在从事内部审计及监督工作时,与被审计单位及其主要负责人在经营上应没有利害关系；审计人员与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的,应当回避;审计部在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时,应不受干扰和控制;第二十条审计人员应当遵守国家制定的各项法律法规及职业道德规范,并以专业熟练性和应有的职业审慎性开展内部审计及监督工作;审计人员必须正直、客观、勤勉、保密和胜任;第二十一条审计人员在从事内部审计工作时,不得向被审计单位及其人员或其他人员提供、展示、透露审计工作记录文件、其他审计人员的意见及未经认可的审计结论和审计意见等;第二十二条审计部依法行使职权,受国家法律和公司规章制度的保护,任何部门和个人不得拒绝、阻碍审计人员履行工作职责,不得对其进行打击报复;第二十三条审计人员应恪守保密原则,对其为进行某项审计而收集到的任何信息的机密性予以尊重、保守秘密,并只应在进行审计所必须的情况下才适用该信息,不得利用其为自己或他人谋取利益;第二十四条内部审计工作经费应予以保证;第七章责任和奖惩第二十五条审计部按照证据确凿、客观公正、结论准确、处理适当的原则,对审计过程中发现并确认的违反规章制度的单位和人员进行审计处理和提出处罚意见,促进被审计单位严格执行公司各项规章制度;第二十六条审计处理和处罚的方式主要包括限期纠正违规行为、建议收回审批权限、收缴违规所得、罚款、通报批评、建议调离工作岗位、建议给予处分等;以上处理处罚可以并处;第二十七条被审计单位和个人以及与被审计单位和审计事项相关的单位和个人违反本制度,拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者拒绝、阻碍检查的,责令改正,给予通报批评、警告；拒不改正的,追究有关责任人的行政责任;第二十八条对拒绝接受审计及以各种方式逃避、阻挠、妨碍审计的单位和人员,视情节轻重进行处理处罚;第二十九条对威胁、污辱、打击报复审计人员及侵犯审计人员名誉、人格、人身安全的有关人员,视情节轻重进行处理处罚;构成犯罪的,应移交司法机关处理;第三十条未经批准,任何单位和人员不得拖延或拒绝执行审计处理处罚决定;对拖延或拒不执行审计处理处罚决定的有关单位和人员,从重进行处理处罚;第三十一条对揭发、检举违反公司规章制度行为,提供审计线索的有功人员,建议给予表彰或奖励;第三十二条审计部和监察人员为公司避免或者挽回重大经济损失,提出的管理建议被采纳后取得显着经济效益,建议给予表彰和奖励;第三十三条对违反有关审计工作管理制度及审计人员行为规范、有重大工作过失及渎职、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、贪污受贿、泄露秘密的审计人员,给予行政处分和经济处罚;构成犯罪的,应移交司法机关处理;第八章附则第三十四条本制度是集团公司内部审计及监督工作的基本制度,是制定其他内部审计规章、制度、政策和程序的依据;第三十五条本制度自下发之日起生效施行;第三十六条本制度应根据国家法律法规及公司经营管理等实际情况的变化予以适时修订完善;第三十七条本制度由集团公司审计部负责解释;。

集团公司内部审计制度第一章总则第一条为规范集团公司的内部审计工作，促进公司的经营管理和廉政建设,维护公司的合法权益，制定本办法。

第二条集团公司依法实行内部审计制度,对公司所属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性实施内部审计监督。

第三条审计工作以增强经营管理服务的工作意识和提高公司的管理水平为目的，对董事长和总经理负责。

第四条内部审计人员应当恪尽职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密.第二章审计机构及职能集团公司内部审计的实施机构是公司财务审计部，审计部依法对公司所属单位实施审计监督，其主要职能是: 第五条研究和制定本集团公司内部控制制度等；监督和检查集团公司有关规章制度的执行情况，维护公司的合法权益；第六条对集团公司及所属单位的财务收支、成本核算等进行审计监督；提出改进财务管理，提高经济效益的建议；对公司财务决算的真实性、正确性进行审计签署意见；第七条负责对侵占公司资产、严重损害集团公司利益等违纪行为进行审计监督;对所属单位负责人任职期间的生产经营、内控制度、经济效益、财产管理等情况进行审计监督;第八条按照公司档案管理的要求，做好本系统文件、资料的归档工作。

第九条完成公司领导交办的其他工作。

第三章审计权限在审计范围内,内部审计机构的主要权限有：第十条根据审计工作的需要，有向各单位和部门要求按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件资料的权利；第十一条有审核凭证、帐表、决算、合同、协议和检查资金、财产以及检测财务软件，查阅有关文件和资料的权利；第十二条对审计涉及的有关事项进行调查，并掌握有关文件资料等证明材料，必要时可以复制有关资料；第十三条对正在进行的严重违反财经法规,严重损害财产，造成严重浪费的行为,有向公司领导提出制止的建议权和临时制止权;第十四条有提出纠正处理违反财经法规行为的建议权。

第四章审计分类根据集团公司实际情况审计内容的不同,审计划分为：第十五条财务收支审计:是指对本单位的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行的审计监督；第十六条工程项目审计:是指对各工程项目的财务收支、工程成本控制及其经济效益进行的审计监督，并对其管理绩效进行评价；第十七条专项审计或专项审计调查：是指审计部门根据董事长或者总经理安排，对被审计单位的财务收支、经营管理中的特定事项进行审计或专门的审计调查。

集团公司内部审计管理制度一、总则1.为了规范集团公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，促进企业健康发展，根据国家有关法律法规和公司章程的规定，制定本制度。

2.内部审计是公司内部经济监督体系的重要组成部分，是对公司内部经济活动的合法性、真实性、效益性进行审查、评价和监督的必要手段。

3.内部审计的目标是促进公司内部经济管理水平的提高，保证公司资产的安全、完整和有效利用，发现和纠正经济运行中的违法、违纪行为，促进企业廉政建设。

二、审计机构和审计人员1.公司设立内部审计部门，负责内部审计工作。

内部审计部门应当保持独立性，不得承担经营责任。

2.内部审计部门应当配备足够的审计人员，审计人员应当具备相关专业知识和工作经验，能够胜任内部审计工作。

3.内部审计人员应当遵守职业道德，保守企业机密，认真履行职责。

三、审计范围和权限1.内部审计的范围包括但不限于：财务审计、工程审计、物资采购审计、招投标审计、投资审计等。

2.内部审计部门应当定期对公司财务报表、财务收支、工程项目等进行审计，并对公司的内部控制制度进行评价。

3.内部审计部门应当对公司重大投资项目进行审计，评估投资风险和效益。

4.内部审计部门应当对公司的物资采购、招投标等活动进行监督和审计，确保活动的合法性和公正性。

5.内部审计部门应当有权调阅公司有关文件、资料、档案，有权要求公司提供必要的协助。

四、审计程序和方法1.内部审计部门应当根据国家法律法规和公司实际情况，制定年度审计计划并报经公司领导批准后实施。

2.内部审计部门应当在实施审计前，向被审计单位发出书面通知，说明审计内容和要求。

3.内部审计部门应当按照国家有关法规和公司规定，对审计事项进行调查、取证，编制审计工作底稿，并形成审计报告。

集团公司内部审计管理制度第一章总则第一条为了实现审计工作法制化、制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于实施审计工作制度的若干规定》，结合**集团的工作实践，制定本管理制度。

本制度中的公司总部是指中捷集团公司，子公司是指中捷集团下属的控（参）股公司。

第二条本制度是公司总部审计部门对子公司办理审计事项的准则，审计人员必须遵循本制度。

本制度的内容包括审计人员对子公司在实施审计项目过程中的审计准备、审计实施、审计终结、审计意见和决定的执行，以及审计档案管理。

第三条对公司总部内部审计的主要活动约定：内审管控的本质就是鉴证、评价和监督，内审管控的日常化、制度化，能够及时发现子公司经营中存在的问题，并督促加以改正，使得子公司始终沿着正确的管控轨道前进。

1、稽核审计：公司总部对子公司进行控制的重要手段是进行稽核审计，稽核由公司总部和子公司财务部门内部进行。

审计分为常态审计和非常态审计，常态审计是每年组织四次定期的审计，以加强控制。

非常态审计是在特殊情况下，或者接到举报时，由公司总部随时进行审计。

内审管控的主要内容包括财务收支审计、管理审计、经济责任审计、离任审计等。

2、临时审计工作组：为使子公司和公司总部在战略方向和政策上保持一致，产生充分的战略协同、管理协同效应，公司总部审计中心牵头，定期组织抽调各子公司财务人员组成临时审计工作组，负责向对相关子公司进行专项审计。

临时审计工作组完成审计任务后就返回各岗位，需要时再回到小组。

3、预警机制：公司总部结合曲线管理建立预警系统，对于子公司的指标异动分层次处理：轻微偏差（预警）；较重大的偏差（子公司高层领导随时来总部述职）；严重偏差（向子公司派驻常务副总，临时接管以前总经理的职责），或进一步细分。

4、尽职与胜任调查：通过对子公司的经理层进行尽职与胜任调查，考察经理层的业绩、能力与胜任情况，通过对经理人的掌控和尽职胜任考察，来加强对子公司的管控。

5、立体举报机制：建立内部立体举报机制，子公司内部员工不论层级可随时向公司总部审计中心或子公司审计部门举报发现的问题，无论真伪，公司总部审计中心应立即着手进行调查真相并对属实的情况进行处理。

公司企业内部审计制度第一章总则第一条为了规范本____集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《____内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。

第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。

第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。

第五条内部审计的范围：(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算；(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性；(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；(四)经济责任审计。

包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计；(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况____；(六)与对境内外经济____进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____；(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据)；(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。

第六条内部审计依据：(一)国家法律、法规、政策。

(二)公司规章制度，董事会决议。

集团内部审计部规章制度第一章总则第一条为规范和加强集团内部审计工作，提高审计工作效率和质量，切实发挥内部审计部的监督和管理作用，特制订本规章制度。

第二条本规章制度适用于集团内部审计部，包括审计组织结构、审计职责、审计程序、审计报告等内容。

第三条内部审计部是集团内独立的审计部门，直接隶属于集团最高管理层，负责对集团各单位及部门的经济活动进行审计监督和管理。

第四条内部审计部应当依法、独立、客观、公正原则开展审计工作，维护集团企业的利益和形象。

第二章审计组织结构第五条内部审计部设主任一人，副主任一人，审计人员若干名。

第六条内部审计部设立审计组和专业组，审计组负责财务审计工作，专业组负责技术审计工作。

第七条内部审计部由主任和副主任领导，根据审计任务和工作需要，合理安排审计人员的工作。

第三章审计职责第八条内部审计部负责对集团各单位和部门的经济活动进行审计监督和管理，包括财务审计和技术审计两个方面。

第九条财务审计主要对集团的财务状况、财务管理制度的执行情况，以及涉及资金、资产等方面进行审计监督。

第十条技术审计主要对集团的生产经营活动、技术管理体制的执行情况，以及涉及生产、技术等方面进行审计监督。

第四章审计程序第十一条内部审计部应当根据审计任务和工作需要，制定审计计划和方案，明确审计目标、范围、内容、程序和方法。

第十二条内部审计部应当依法、规范地开展审计工作，确保审计结论真实、准确、全面。

第十三条内部审计部应当对审计对象的重大和关键环节进行重点审计，提出合理和有效的改进建议。

第五章审计报告第十四条内部审计部应当按照审计规程和流程，及时编制审计报告，向集团最高管理层报告审计工作情况。

第十五条审计报告应当真实、准确、全面地反映审计结论和发现，并提出改进建议和建议落实情况。

第六章附则第十六条内部审计部在审计工作中，应当遵守有关法律、法规和政策，做到公正、客观、唯恐。

第十七条内部审计部应当加强内部员工的培训和教育，不断提升审计人员的素质和业务水平。