税收和经济增长的实证研究

】２ ０ ７—１ ４ ０３
｜
／ ：ｌ ２２第 期 、又秘参 ０年 ３ １
然呈 现负相关关 系 ， 结果 表 明降低 １％ 的公 司税 税率 有 助于 经济 增长 率提 高 １ 一２ 且 ０ ％ ％。Ｇａ 、 ａｅ＆ ｒ Ｌｎ ｙ Ｖ ｒｕａ ｉ ） ａ ｄ ｋ ０ 在对东 欧和 中东 等国 的宏 观经济数 据进行研究后 发现 ， 劳动征税 能够影响 劳动的供 给与需 ｏ ｓ 对 求， 较高的劳动税对 总劳动需求起较大 的负面作用。而且 ， 对劳动征税会 引起劳动成本上 升 ， 当这种成本 的 增加在雇 主和雇员 之间无法转移 时， 劳动征税对经济的负面影 响甚 至要高于 同比例对资本收入进行 征税 。 要
扩 张性财政政策在宏观经济 出现衰退 阶段具有重要作用 ， 中减 税是一 其
个重要 的工具。但 不 同的减税手 段， 其造 成 的影响不尽相 同。不论是 降低消 费税、 个人
所得税还是降低 企业所得 税 ， 可 以提 高长期 经济增 长率。相 比于消 费税和 个人 所得 均
国内对税 收结构 的研究则 以实证研究居 多 ， 主要集 中于税 收结构与经 济增长关 系的研究上 。范广军②
认 为 中国直接税对 经济增 长有显著 的副作用 ， 但间接税对经济增长 的影响不显著 ， 并通 过实证结果证 实 ， 目 前 中国的直接税 以及直接税 与间 接税 比率 都 已经 超 出最 优规模 ， 当前 的税 收结 构 已不 适应 经济 增长 的要 求 。严成 和龚六堂③ 则认为 中国税收的经济增长效应虽较小 ， 但税收 的社会 福利损 失却较 大 ， 当降低税 适 率将有助于促进经济增 长 ， 提高社会 的福利水平 。 还有部分文献 研究 了不同税 收制度对 经济增 长 的作用 。单 新萍 和卢洪 友④通过建 立 面板数 据计量 模

内生产 总值 （Ｄ ）反映税收和经济 增长状 况。为了消除价格变 ＧＰ
３ＬＴ Ｘ与Ｌ Ｇ Ｐ ． Ａ Ｎ Ｎ Ｄ 之间的协整检验
根据单位根检验结果 ． 虽然 ＬＴ Ｘ与ＬＧ Ｐ ＮＡ Ｎ Ｄ 均为一阶单位根
动的 影响， ｊ省商品 用湖 ｔ 零售物 价指 数Ｐ（ ５年＝ｏ） １ ２ １ 将税收 过程 ．但可能存在某种平稳的线性组合。这个线性组 合反映了变 ９ ｏ
２ 变量的 ． 平稳性检验 进行协整检验之前 必须对变量进行平稳性检验。时间序列
之间的长期稳定关系 ，并建立准确的税收预测模型 ，这对 于完善 的平稳性检验常利 用单位根方法 （ ｉ ｒ ｔ ｅｔ ｕ ｔ ｏ ｓ）进行。单位根 ｎ ｏ ｔ
Ｆ ＡＦ Ｐ 我们采用Ａ Ｆ Ｄ 方法。 现行税制 保持经济 的稳定增长 ，促进社会收入公平分 配和资源 检验方法主要有Ｄ 检验、 Ｄ 检验和Ｐ 检验
之间的长期 均衡 关系和短期 波动效应 ，建立 了稳 定的税收预 测模型 ，对 于完善现行税制 、促进经济稳 定增 长提 供 了科 学的理论依据 。
【 关键词】单位根检验 协整 误差修正模型
一
、
弓 言 Ｉ
改变原来的协整关系． 并能使其趋势线性化， 在一定程度上还可
Ｄ 税收收入与经济增长水平是国民经济 的两项重要指标 ．综合 消除时间序列 中存在的异方差现象 ，所 以对实际税收 、实际 Ｇ Ｐ 反映了一个 国家或地 区的宏观经济运行状况 。经济增长 的速度 ， 进行对数变换 ， 变换后的变量分别用Ｌ Ｔ Ｘ Ｎ Ｄ 表示． Ｎ Ａ 和ＬＧ Ｐ 其变
三 实证分析及结果
１数据处理
ＡＬ Ｇ Ｐ ％ 的显著水平上也是平稳的 。 Ｎ Ｄ 在５ 因此 ， Ｎ Ａ 和ＬＧ Ｐ ＬＴ Ｘ Ｎ Ｄ

关于税收收入增长的影响因素的实证分析内容摘要:一国的经济增长是以其财政收入的增长为前提的，而财政收入的增长又离不开税收。

本文采用我国自1990年至2009年的税收收入的主要因素的相关统计数据进行的实证分析。

据进行的实证分析。

选取的自变量有国内生产总值，选取的自变量有国内生产总值，选取的自变量有国内生产总值，财政支出、财政支出、财政支出、商品零售价格指商品零售价格指数和城镇居民家庭人均可支配收入。

数和城镇居民家庭人均可支配收入。

然后，然后，然后，在收集了相关数据之后，在收集了相关数据之后，在收集了相关数据之后，通过建立多通过建立多元线性回归模型，利用EVIEWS 软件对模型进行了参数估计和检验，软件对模型进行了参数估计和检验，并加以修正。

并加以修正。

最后得出结论是财政支出和零售商品物价水平对我国税收收入有很大影响。

关键词: 税收收入税收收入 国内生产总值国内生产总值国内生产总值 财政支出财政支出财政支出 商品零售价格指数商品零售价格指数商品零售价格指数 城镇城镇居民家庭人均可支配收入居民家庭人均可支配收入 参数估计和检验参数估计和检验参数估计和检验 思考思考思考导论: 税收是我国财政收入的基本因素，税收是我国财政收入的基本因素，也影响着我国经济的发展。

也影响着我国经济的发展。

经济是税收的源泉，税收的源泉，经济决定税收，经济决定税收，经济决定税收，而税收又反作用于经济，而税收又反作用于经济，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原这是税收与经济的一般原理。

这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。

科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。

规律，制定经济政策有着重要意义。

影响税收收入的因素有很多，但据分析主要的因素可能有：①从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，经济整体增长是税收增长的基本源泉，而国内生产总值是反映经济增长的一而国内生产总值是反映经济增长的一个重要指标。

２７２ １ ８
２９４ ６２ ３３４ ５３ ４ １８ ８ ９
２９ ９Ｏ
３ ９ ２７ ４ ５ ２５ ５２ １７
２ 税 收 与 ＧＤ 之 间 有关 的理 论 背 景 Ｐ
影 响税 收 收 入 的 宏 观 经 济 指 标 有 许 多 ，其 中 Ｇ Ｐ是 影 响 税 收 收 Ｄ
入 的一个 重要指标 ， 收的增 长离不 开经 济的增 长。 税 凯恩斯 主义认 为， 如 同 消 费要 受到 居 民 的可 支配 收 入 的影 响 一 样 ， 收 也 受 到 国 民 收 入 税 的影 响 ， 两者 之 间 的关 系 可 以用 函数 的形 式 表示 为 ：＝ｌ ） 了便 于研 Ｔｆ 为 ｆ Ｙ 究 国 民 收 入 与 税 率 之 间 的 比例 关 系 。 定 边 际 税 率 ． 恩 斯 将 这 种 关 确 凯 系线性化 ， 表述 为： ＿ ｌｔ 中 为基础税收 ，为边际税率 ， ０ ｔ Ｔ １＋Ｙ其 ０ ｔ 且 ＜＜ ｌ按 照凯 恩 斯 的观 点 ， 收 与 国 民 收入 存 在 着这 种 正 向 比例 关 系 。 随 。 税 着 国民收入 的增 大 ， 国家的税 收额也会 随之增大 。 现实中 ， 能受投 在 可 资 或 者 经 营情 况 影 响 ， 收 与 国 民收 入 之 间 可 能并 非 存 在 着 这 种 标 准 税 的线 性 关 系 ， 是 凯 恩 斯 主 义 的这 种 观 点 却 说 明 了 税 收 收 入 与 国 民 收 但 人 之 间 的相 关 关 系 。
１９ ９０ １６ ８ ８６
先 根据 １９ － ２ ０ ９ ０ ０ ８年的数据 ， 进行参数估计和参数检 验 ， 面即 下 是利用 Ｏ Ｓ进行参数估计得 到的结果（ Ｌ 见表 ２ 。依据表 ２检验结 果， ）

税收和经济增长的实证研究作者：王正华来源：《魅力湖南·学术综合版》2013年第07期【论文摘要】经济和税收的经济学关系的可以理解为为经济决定税收，税收对经济具有反作用。

以福建省为例通过构建回归模型并分析两者之间的Granger因果关系，得出结论：一方面福建省经济发展带动了税收增长；另一方面，福建省税收收入对经济增长的促进作用有提升的空间。

【论文关键词】税收；经济增长；实证研究2009年5月，《国务院关于支持福建省加快建设海峡西岸经济区的若干意见》（以下简称《意见》）正式发布，时隔不到两年，国家发改委又于2011年4月全文公布《海峡西岸经济区发展规划》。

这对于福建省加快海峡西岸经济区建设实现科学发展、跨越发展具有重要的意义。

在此背景下，本文就如何理顺税收和经济增长的关系、保持税收增长和经济增长的协调发展进行了一番探讨。

1 实证研究1.1 经济增长和税收存在Granger因果关系本文试图通过选取变量构建经济增长与税收之间的回归模型，通过分析两者之间的Granger因果关系来验证经济增长对税收增长的决定作用。

（1）选择变量。

本文所选择的变量分别是福建省地区生产总值GDP和税收收入TAX。

变量的原始数据GDP和TAX均来源于福建省统计局网站统计年鉴，时间区间为1995—2009。

（2）单位根检验。

不存在协整关系的非平稳变量不能进行Granger因果关系检验。

因此，首先判断所选取的时间序列数据是否平稳性，对GDP和TAX进行单位根检验。

由表一可知GDP和TAX均为非平稳时间序列，因此在对这一组变量进行Granger因果关系检验之前要进一步判断这两者是否存在协整关系。

注：检验形式（c，t，m）中c、t、m分别代表ADF检验中包含的常数项、时间趋势项和滞后阶数，0代表不包含，D2代表进行二次差分；时间序列平稳均是在临界值为5%时的结论。

（3）协整检验。

因为对双变量模型进行协整检验要求两个变量具有相同的单整阶数。

ｌ
÷
ｂ
增 长速度 。这可以部分解 释近年来江苏 省税收收入的高速增 长 ，
税 收弹性 连续多年大 于 １的现象。通过对税收与 Ｇ Ｐ之 问长期 Ｄ 弹性关系 的定 量分析 ， 揭示 出就长期而言 ， 税收 收入 的增 长根本 上还是依赖于经济 的持续稳定增长 ， 即税收最终来源于经济 ， 经济 的增长最终决定 了税 收能否长期保持增长态势 。 （ ） 响税 收弹性 的因素。按照经济学理论 ， 三 影 税收增长 比例
之 间 的 相关 性 关 系 。
一
２０ ０ ７的国税总收入 （ｎ １ 和全省 Ｇ Ｐ １Ｇ 建立计量 模型 ｌ Ｔａ Ｄ （ｎ ） ｎ＝＋
１ － ｎＴ－ 一６． ９ ． ３５１ ｎＧ ９６ ＋１４８ ８ｌ
ｌＧ， ｖｅ ｓ 得到 回归 方程 ： 上又一个 黄金 期 ， 以人均 Ｇ Ｐ达到 ３ ０ Ｄ ０ ０美元 为标志 ， 苏经济 ｂ ｎ 通 过 Ｅ ｉｗ 软件进行回归， 江
增 长速 度 。 ．
二 、 苏省 税 收 收 入 与 经 济增 长 的 实 证 分 析 江
（ ） 文选 取江苏省 １９ — ０ ７年 国税 总收入与全省 ＧＤ 一 本 ９７２０ Ｐ
数 据作为研究样本 。数据来源 于《 江苏统计年 鉴一０６ ０７ ２０￣２０ 年
拿省 国民经济主要经济指标》 和江 苏国家税 务局 网站 。由图一可
维普资讯
《 现代经济》 ２ ０ ０ ８年 第７卷 第 ３期（ 总第 ８ ） ４期
４ ５
江苏 省税 收收入与经济增长 的实证 研究
赵 倩 倩
（ 南财经 大 学 ， 苏无锡 西 江
摘
２４ ０ ） １ ０ ０
要 ： 收 弹 性 是反 映税 收 收入 对 经 济 变化 敏 感 程 度 的 指 标 。 文 运 用 实证 分析 的 方 法 ， 税 本 以江 苏省 １ ９ ～ ０ ７年 的数 据 为样 本 ， ９ ７ ２０

料、 历史 数据 难 以获 得 。 因此 本 文 所 称 的 我 省税 收
快增 长来 保证 政 府 开 支 的增 长 ， 果税 收任 务 逐 年 结 增长 。虽 然加 强 税 收 征 管是 必 要 的 ， 财政 收入 超 但
负担 ， 一定 时 期安 徽 省 财 政 收 入 占 国 内生产 总值 用
安徽 省税 收 负担 与 经济 增 长 协调 性 的 实证研究 （ ８＝ ０ ６ １ ７－ ２ ０ ） ９ －
杨 良金
（ 肥师范学 院 经济系 ， 徽 合肥 ２０６） 合 安 ３ ０ １
［ 摘 要 ］通 过 计 量 经济 学 的 多元 回 归模 型 、 整检 验 和 格 兰 杰 因果 关 系检 验 对 １７ — ２ Ｏ 协 ９８ ０ ６年 安 徽 省 的 税 收 负担 和 税 收
税 收负 担 问题 是税 收 制 度 的核 心 问题 ， 也是 税
对稳定 ， 慢上 升 ， １ ９ 缓 从 ９ ４年 的 ８ 上 升到 ２ ０ ０ ６年
的 ｌ ． 。 ３３
收与经 济 的关 系 问题 。合 理界 定 一定 时 期 的税 负水
平 对 于保证政 府 履 行 其 职 能所 需 要 的财 力 ， 促进 经
弹 性 等 问题 进 行 定 量 分析 ， 果 表 明 经 济 总 量 和 财 政 收 入 之 间存 在 一 种 长 期 的 均衡 关 系 ， 财 政 收 入 变 动 对 ＧＤ 结 但 Ｐ变 动 没 有 显
著 影响 ； 政 收 入 变 动 是 财 政 支 出变 动 的 原 因 ， 财 而财 政 支 出 变动 不是 财 政 收 入 变 动 的 原 因 ， 明安 徽 省 财 政 收 支 总 体 上 还 是 一 说
费来解 决 其 部 门 经 费 来 源 ， 出现 了 费 挤 税 的 现象 。

，
ｔ ｓ ｆｓｅ ｈ ｎ ｔ ｅ ｔ ａ ｎ 】 ９ — ｔ ｉ ｐ ｅ ｏ ｎ ｎ ｈ ｓ ａ ｏ ｓ ｄ ｔ ｅ ｒ ｔ ’ｈ ｇ ｎ ｅ ｅ ｔ ｈ ｓ ｐ ｐ ｒ ｈ ｓ ｃ ｒ ｅ ｕ ｎ ｅ ｉ ｃ ｌ ｉ ａ ｔｒ ｔ ａ ｈ ｈ ｔｉ ９ ７ －ｈ ｓ ｈ ｎ ｍｅ ｏ ａ ｒ ｕ ｅ ｈ ｏ ｓｓ ｉ ｈ ｉ ｔｒ ｓ．Ｔ ｉ ａ ｅ ａ ａｒ ｄ ｏ ｔａ ｍｐ ｒ ａ ｍｅ ｉ ｉ ｉ
长与经济增长关系的基本认识 ，为 了更好地 阐明分税 制改革 以来我 国税收收入超常增长 的原 因 ，笔者 选取 了 １９ ～ ０ ９年我 国税 收收入 与 Ｇ Ｐ的数据 ，运 用 ９４ ２ ０ Ｄ 计量经济分析方法对税 收收入与经济增长 的关 系进行
了实证分析
幅度的原 因，理论界存在着不 同的看法 。钱 晟 、卢凌
Ａｎ Ｅｍ ｐ ｒｃ ｌＳ ｕ ｙ ｏ ｈ ｌ ｔｏ ｓ ｉ ｅ ｗｅ ｎ Ｔａ ｏ ｈ ｉｉａ ｔ ｄ ｎ ｔ ｅ Ｒｅａ ｉｎ ｈ ｐ ｂ ｔ ｅ ｘ Ｇｒ ｗｔ
ａ ｄ Ｅｃ ｎ ｍｉ ｏ ｈ ｉ ｉ ａ ｎ ｏ ｏ ｃ Ｇｒ ｗｔ ｎ Ｃｈ ｎ
定而大大减 少 ，财政 收入也会 逐步进 入稳定 的轨道 。 吕冰洋通过分析分税制改革以来 中国各 省税收征管效 率的差异 ，认 为近年来税 收超常增长是因为税收征管 效率的大幅度提高 。 上述 各种 观点 反 映了 国 内经 济学 者对 于税 收 增
对于导 致税 收收入增 长幅度 长期 超于 Ｇ Ｐ增 长 Ｄ
Ａｂ ｔ ａ ｔ ｎ ｒ ｃ ｎ ｅ ｒ，ｏ ｒｃ ｕ ｔ ｓｔ ｘ ｒ ｖ ｎ ｅ ｐ ｅ ｅ ｔｄ ｔ ｅ ｔ ｎ ｆ ａ ｔｇ ｏ ｔ ｔｅ ｍｅ ｅ ｓｎ ａ ｅ ｏ ｉｈ ｉ ｓ ｖ ｒ ｌ ｓｒ ｃ ：Ｉ ｅ ｅ ｔｙ ａ ｓ ｕ ｏ ｎ ｒ ａ ｅ ｅ ｕ ｒ ｓ ｎ ｅ ｈ ｒ ｄ ｏ ｓ ｒ ｗ ｈ ｈ ｒ ａ ｉ ｇ ｒ ｔ ｆ ｙ’ ｅ ｆ ｗｈ ｃ ｓ ｅ ｅ ａ

经济增长的理论和实证经济增长是国家经济发展的关键指标之一，也是衡量国家繁荣程度的重要标志。

经济学家对经济增长的探究始于18世纪末的工业革命时期，当时的经济学家探讨了工业革命背后的经济机制，并提出了各种经济增长理论。

1. 经济增长理论的发展历程在经济学的漫长发展过程中，经济增长理论伴随着经济学家不断地研究和探索不断得到完善。

经济学家们根据观察到的现象，逐渐提出了各种经济增长理论。

由斯密、李嘉图等人掌握了资本主义发展阶段的萌芽期，他们认为经济增长的推动力来自于资本的积累。

斯密认为人口增长是工业革命的必要前提，而李嘉图则把劳动生产率的提升视为经济增长的决定性因素之一。

随着马克思主义的兴起，对于经济增长的解释出现了一些转变。

马克思主义者认为，经济增长是资本主义制度内部矛盾冲突的表现，是其不断自我维护的结果。

在马克思的思想体系中，经济增长是由资本的积累而来，而资本的积累可以通过超额生产实现。

近代经济学家如哈罗德-多马模型等将投资和储蓄之间的关系表现为一种单一平衡过程，揭示了经济增长的长期均衡机制。

多与马模型认为，投资可以创造储蓄，储蓄可以用于投资，均衡增长路径具有内生的特征。

尽管经济增长的理论被不断地发展和探讨，但可以从历史上的实证结果来看，这些理论也不是绝对的。

各种因素的影响使得不同阶段的经济增长都呈现出自己特有的特点。

2. 经济增长实证分析经济增长的实证研究主要有两种方向，一是从宏观角度上分析国家经济增长的总体表现，如经济增长速度、经济结构改变等；二是从微观角度上探讨经济体现实施中各种微观因素对经济增长的影响，如人力资源发展、科技升级等。

在宏观实证研究中，我们发现，不同国家和地区经济增长的总体表现存在着诸多差异。

发达和发展中国家的经济增长速度，经济结构，以及影响经济增长的各种因素都存在显著区别。

发达国家的经济增长呈现出稳健和平稳的特点，其经济发展的结构也体现出高效、智能化等特质。

而发展中国家的经济增长则表现为增长速度较快和发展水平较低。

拉弗曲线的经济学含义拉弗曲线是一种经济学概念，旨在解释税收与经济增长之间的关系。

它是由美国经济学家阿瑟·拉弗于20世纪70年代提出的。

拉弗曲线的基本理论是，税收对经济增长的影响存在一个最优点，也就是说，过高或过低的税收都不利于经济增长。

本文将从以下几个方面探讨拉弗曲线的经济学含义。

一、拉弗曲线的基本概念拉弗曲线是一种图像，横轴表示税收收入占GDP的比例，纵轴表示经济增长率。

曲线的形状是一个倒U 形，也就是说，税收收入占GDP比例过高或过低都会导致经济增长率下降。

具体来说，当税收比例较低时，政府的财政收入不足以支持公共服务和基础设施建设，从而影响经济增长；当税收比例过高时，纳税人的收入减少，消费减少，从而影响经济增长。

而拉弗曲线的最优点则是税收收入占GDP比例的中间点，也就是说，政府应该在这个比例范围内制定税收政策，以实现最大化的经济增长。

二、拉弗曲线的理论基础拉弗曲线的理论基础是凯恩斯主义经济学和供给学派经济学。

凯恩斯主义经济学认为，政府应该通过财政政策和货币政策来调节经济活动，以实现就业和经济增长。

而供给学派经济学则认为，政府应该通过减税和降低管制来激发企业家精神和创新活力，从而实现经济增长。

拉弗曲线则将这两种理论相结合，认为政府应该在税收收入占GDP比例的最优点上制定税收政策，以实现最大化的经济增长。

三、拉弗曲线的实证研究拉弗曲线的实证研究主要集中在美国和其他发达国家。

研究结果表明，拉弗曲线的理论基础是正确的，即税收收入占GDP比例过高或过低都会导致经济增长率下降。

具体来说，当税收比例低于20%时，减税可以促进经济增长；当税收比例高于60%时，增税会抑制经济增长。

而在税收比例为20%到60%之间，拉弗曲线的最优点可以通过适当的税收政策来实现最大化的经济增长。

四、拉弗曲线的政策启示拉弗曲线的政策启示是，政府应该在税收收入占GDP比例的最优点上制定税收政策，以实现最大化的经济增长。

具体而言，政府可以通过以下几种方式来实现这一目标：1. 降低税率。

浅谈税收和经济增长的实证一、引言二、税收与经济增长的理论基础1、税收的定义及功能2、经济增长的定义及意义3、税收与经济增长的关系三、税收对经济增长的实证分析1、税收对GDP增长率的影响2、税收对投资率的影响3、税收对就业率的影响4、税收对人民币实际汇率的影响5、税收对出口和进口的影响四、税收与经济增长的区域分析1、发达国家的税收和经济增长的关系2、发展中国家的税收和经济增长的关系五、结论一、引言税收作为国家财政的重要组成部分，一直占据着国家财政政策的重要位置。

税收不仅可以提供国家经济的支持，同时也可以改善国家的资源分配和社会发展。

因此，税收与经济增长的关系一直受到经济学研究者的广泛关注。

本文主要就税收与经济增长的关系进行实证分析，并通过案例来展开分析。

二、税收与经济增长的理论基础1、税收的定义及功能税收是指政府为了筹措财政收入而从纳税人那里强制性征收的财政性收入。

税收的主要功能如下：1）货币收入的功能，即通过向纳税人征收税款的方式，将国家的财源转化为货币收入；2）资源分配的功能，即通过税收将货币收入再投入到公共事业中，引导经济发展；3）宏观调控的功能，即通过调整税收政策来调整经济结构，促进经济发展和调节社会问题。

2、经济增长的定义及意义经济增长是指某一国家或地区的生产总值（GDP）在一定时期内实现的增长。

经济增长的主要意义在于提高人们的生活水平，促进社会进步。

经济增长可以加快投资，提高就业率，创造更多的财富和利润，同时也可以促进社会稳定和发展。

3、税收与经济增长的关系税收虽然有着分散财富的负面影响，但同时税收也有促进经济增长的作用。

首先，税收可以提供货币收入，增强政府的财政实力，为经济发展提供了良好的支持；其次，税收还可以改善资源分配，引导资金投入到公共事业和重要产业中，这将为国家和社会经济的发展创造更推春的环境。

三、税收对经济增长的实证分析1、税收对GDP增长率的影响根据国际上对税收与GDP增长的相关实证数据来看，税收与经济增长之间确实存在很大的关联性。

到错误 的结 论 。虽 然变 量之 间 实际上并 不存在 任 何 线性关 系 ，但相 关 的各种 统计 检验结 果却都 很
显著 ， 出现“ 虚假 回归 ” ， 从 而使 得这种 回归模 型的
结果 毫无 意义 。 １ ９ ８ ７年 Ｅ ｎ ｇ ｌ ｅ和 Ｇ ｒ ａ ｎ ｇ ｅ ｒ 提 出的
了分 析 ．发现美 国的公共 资本 与生 产力 之间存 在 很强 的正相 关关 系 。估计 出美 国公 共资本 的产 出
基础 设 施 等方 面 的公 共 投 资 形 成 的公 共 资本 ， 对 经济 发展 的影 响也 是十 分重 要 的。 所以． 巴罗等 人
以政 府支 出 的生产 性对 私人 部 门生产 能力 的影 响 为基 础 ， 构建 了一 系列 经济 增长 关 系的数 学模 型 ，
着市场 经济体 制的确立 和发展 ， 我国税 制成为 重要 的财 政政 策 工具 ， 在 扩大 内需 、 调控 经 济 中发 挥 了 积极作 用 ， 促进 了 国民经 济快速健康 发展 。 税 收收 入 与经 济增 长 的关系 问题 ，长期 以来
定程 度上决 定了税 收收入 的总量 。 经 济增长 速度
与经济效 益的 高低直接影 响税收收入 的增减 。 另一
方面 ， 税 收对 国民经 济 的发展也会产 生影 响 。政 府
的税 收政 策 ， 包 括税 种 、 税 率 等会调 整社 会 中经 济 资源 的配置和 收入分配 格局 ， 进而 调控 国民经济 的
弹性 为 ０ ． ３ ９ ，并 认 为美 国 １ ９ ７ １ 年到 １ ９ ８ ５年 的公
协整理论 及其方 法 ．为非平 稳 序列 的建 模解决 的 办法 。因为某些 经济 变量 的时 间序列虽 然是非 平 稳的 ， 但是， 它们 的线性 组合 却 是平稳序 列 。这 种

财政政策促进经济增长的理论与实证研究一、本文概述本文旨在全面探讨财政政策促进经济增长的理论基础与实证研究。

我们将概述财政政策的基本概念及其在经济中的作用，然后深入探讨财政政策如何通过影响总需求、总供给、投资、消费等关键经济变量来推动经济增长。

接着，我们将详细分析各种财政政策工具，如政府支出、税收、转移支付等，以及它们在不同经济环境下的运用策略。

在理论研究的基础上，本文将通过实证研究来验证财政政策对经济增长的实际效果。

我们将选取一系列具有代表性的国家和地区，分析其财政政策实践及其对经济增长的影响。

我们还将运用计量经济学方法，构建相应的经济模型，以量化分析财政政策与经济增长之间的关系。

本文的目标是为政策制定者提供有关财政政策促进经济增长的理论依据和实证支持，以帮助他们更好地制定和实施财政政策，实现经济的持续、稳定和健康发展。

本文也期望为经济学界提供一个新的研究视角，推动财政政策与经济增长领域的研究不断深入。

二、财政政策与经济增长的理论基础财政政策作为宏观经济调控的重要手段，其对经济增长的影响一直是经济学研究的热点之一。

财政政策与经济增长的理论基础主要源自凯恩斯主义经济学、新古典经济学和内生增长理论等多个流派。

凯恩斯主义经济学认为，在市场机制不完美、存在有效需求不足的情况下，政府应当通过积极的财政政策来刺激总需求，从而促进经济增长。

这包括增加公共支出、减税等措施，以提高居民消费和企业投资，进而推动经济增长。

新古典经济学则强调财政政策的长期效应，认为政府支出和税收对经济增长的影响取决于其是否促进了资本积累和技术进步。

如果财政政策能够引导资源有效配置，促进技术创新和人力资本积累，那么它将有助于实现经济的长期增长。

内生增长理论则进一步分析了财政政策如何通过影响经济增长的内生因素来推动经济增长。

该理论认为，财政政策可以通过影响教育、研发、基础设施等关键领域的投资，提高全要素生产率，从而推动经济的持续增长。

在实证研究方面，大量文献利用时间序列分析、面板数据分析等方法，对财政政策与经济增长的关系进行了深入探索。

自 １９ ９４年分税制改革后 ， 国经济保持 了较快 我
的发展 ， 经 济增 长 的同 时 ， 国 的税 收收 入保 持 了 在 我 几 乎两倍 速 度 于经 济 增 长 的速 度 增 长 ， １列 出 了 表 我 国经 济 和税 收 收入 和 以二 者计 算 出小 口径税 收负 担 （ 收收 入／ 济 总量 ） 经 济 增 长 率 与税 收 收 入 税 经 、
担 水平 ， 衡量 真 正 的 负担 水 平 需 要 采用 广义 的宏 要 观税负 ， 就需 要 在计 算 宏 观 税 负 时 不 仅 要包 括 税 这 收 ， 要包 括非 税 收 收入 、 府 性基 金 收 入 、 保 基 还 政 社
宏观税负是影 响经济健康 增长 的一个重要 因 素。如果政府税收收入规模过小 ， 必然难 以保证 政
［ 摘要 ］ 文章采用基 于面板数据 的 Ｐ Ａ Ｖ Ｒ模 型 ， 用 １ ９ －２ ０ 利 ９ ４ ０ ８年我 国 ３ ０个省级 单位 的税收 负担 与经济增长数据进行 了实证 分析 ， 结果表 明 ： 税收 负担 与经济增长之 间存在 着双向 、 复杂的互动关 系， 的来说 ， 总 经济增 长促 进 了税收 负担 的增加 ．
府 履 行其 职 能 的资 金 需要 ， 政 府 税 收 收 人 规模 过 而 大， 又会 抑制 经 济增 长 。西方 学者 的研 究 表 明 ， 展 发 中 国家 的最优 宏 观税 负应 该 在 １％ 左 右 ； 界 银行 ８ 世
金收入 、 财政专户管理的基金收入和土地 出让金收 入 。如果按照这个大 口 径来计算 ， ０ ７ ２０ 年的宏观税 负为 ３ 。％ ， ｌ２ 远超过 ２ ％ 的合理税负水平 ， ２ 与一些 发达国家的水平相似（ 日 ２ ．％ ， 国２ ．％ ， 如 本 ７４ 美 ８３ 瑞士 ２ ． ％ ） 与 发 展 中 国家相 比属 中等 （ 度 ９７ ， 印

增 长 与 联 邦 州 和 地 方 税 收 占 Ｇ Ｐ 比重 之 间 的关 系 ，发 现 在 宏 观 税 负 超 过 Ｄ
２ ％时 ， 国经 济增 长 率 下 降 。Ｈａ 等 分析 了增 加 政府 支 出和 等 量减 税 对 经 ３ 美 ｌ ｌ 济长 期 增长 的影 响 ， 现采 取 减税 政 策更 加 有 利 于经 济 增长 。Ｋ ｒ ｓ 用 ｌ 发 ａｒ 利 ａ １ 个经 济 与 合 作 组织 （ Ｅ Ｄ） 家 １６ — ９ ２年 的数 据 ， 现 永 久性 地 提 高宏 ＯＣ 国 ９ ０ １９ 发 观税 负 ｌ ， 初 使 人 均 真 实 Ｇ Ｐ下 降 ０６ ０７ ， ％ 最 Ｄ ．％一 ．％ 以后 ３ ４年 内继 续 低 于 — 其趋 势值 。
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基 于 中 国 宏 观 经 济 数 据 的 实 证 研 究 吴卫 红 ， 松 ， 畅 姜 李
（ 南大 学经济 管理 学 院 ， 西 重庆４ ０ １ ） ０ ７ ６
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（ ） 内研 究 二 国
鉴 于宏 观税 负 与 经济 增 长 的重 要 关 系 ， 国内学 者 在理 论 和 实证 方 面 也 做
了大量 的研 究 。 开 金 （ ９ ９ 认 为 经济 增 长 和社会 发 展 的关 系是 一个 极 易 被 徐 １９ ）
人们 理 解 出偏 的关 系 ， 助 “ 弗 曲线 ” 能 形象 、 借 拉 便 透彻 地 分 析他 们 相互 促 进 、

２ ０ １ ４ 年第 ２ 期
总第 ２ ２ ０期
经济研究导刊
Ｅ ＣＯＮ０ＭＩ Ｃ ＲＥ Ｓ Ｅ ＡＲＣＨ ＧＵＩ ＤＥ
Ｎ ｏ ． ２， ２ ０ １ ４ Ｓ ｅ ｒ ｉ ａ ｌ Ｎｏ ． ２ ２ ０
税收增长 与经济增长关系 的实证分析
以上 海 市为 例
潘 彦 凤
（ 云南财经大学 财政与经济学院， 昆明 ６ ５ ０ ２ ２ １ ）
关键 词 ： 税收增 长； 经济增长 ； 实证 分析
中图分类号 ： Ｆ ４ ９
文献标 志码 ： Ａ
文章 编号 ： １ ６ ７ ３ — ２ ９ １ Ｘ（ ２ ０ １ ４ ） ０ ２ — ０ １ ４ ３ — ０
经 济是税 收的源泉 ， 经济决定税 收 ， 而税 收又反 作用于 经济 。即税 收既能促进经济增长 又能阻碍经济增长 ， 这是税 收与经济关系 的一般原理 。税收 怎样影 响经济 ？ 税收增长与 经济增长 的关系如何？ 美 国著名学者拉弗通 过拉 弗曲线阐 明 了税负水平与经济增长 的关 系 ， 见图 １ 。
一
为 了估计模型参数 ， 从历年 中国统计年鉴 中搜集 １ ９ ７ ８ — ２ ０ ０ ９ 年 的统计数据 。
四、 模 型参 数 的估计
Ｙｔ ＝ ３ １ ０ ＋ １ ３ ｌ Ｘ１ 。 ＋ ３ １ ２ ｘ ａ ＋ ３ １ ３ ） 【 ＋ ｌ ｘ ｔ ， ｔ 为随机误差项 ， 通过 Ｅ — ｖ ｉ ｅ ｗ ｓ ３ ． １ ， 根据统计数据 ， 得到如下 回归分析结果 ：
五、 模 型的 检验
（ 一） 经济意义的检验 从偏 回归 系数 的符号和系数的具体取值两方 面考虑 ， 回
Ｒ ＝ ０ ． ９ ８ ６ ７ ３ ９ ＝ ０ ． ９ ８ ５ ３ １ ８ ＤＷ ＝１ ． ３ ５ ７ １ ３ ５ Ｆ ＝ ６ ９ ４ ． ４ ９ ６ ２

因此 ，综合 以上分析 ，可以建立关 于经济增长 、宏观税 负和
根据我 国的发展 国情来说 ，我 国的财政收入相对来说是多种多样 最终消费的相关模 型 ：
标 。
出的 目标 ，进而使青岛市 的经济得以发展 。
１ 青 岛市宏观税 负与经济增 长的现 状分析
２ 青岛宏观税负与经济增长的实证分析
１．１ 青岛市宏观税负水 平现状分 析
２．１ 理 论 依 据
在 ２０１５年时青 岛市 的 ＧＤＰ值是 ５９７７１０００万元 ，这与去年相
以亚当 ·斯密为首的古典经济学派认 为纳税是人 民享受 国家
区域 经 济
农村经济与科技２Ｏｌ８年第２９卷第ｌ８期（总第４４６期）
宏观税负 与经济增长 关系 的实证分 析
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以青 岛市为例
马千惠 ，宫敏 丽 。夏 良康
（浙江海洋大学 ，浙江 舟 山 ３１６０００）
［摘 要 ］通过采用回归模型、ＳＰＳＳ分析等方法对青 岛市宏观税 负与经济增 长的关 系进行 实证分析。首先将２０００年－２０１５
比，增长 了 ７ ５１％，从 财政 收人方面来看 ，整个 山东省 的地 方公 利益 的一种交 换 ，税收应 当遵 循原则是 “节省 、便利 、确实 、公
共财政收入是 ５５２９３３００万元 ，而地方一般预算收入 ７４０６１７５万元 ， 平”，通过运用具有税 收中性特点的轻税政策 ，可以推进市场完善
并 找出两者之间存 在的关系 ，并根据它们之 间存在 的关 系进行相 收来源主要是从这两个产业来 的。当然从第一产业对于 ＧＤＰ的贡
应 的趋势 变化 分析 ，最后提 出相应 的解决对策 ，以便于实现更好 献程度来看 ，平均下来也只有 ０．７７２％，这个数值 比较小 ，更加说 的经济增 长，发挥税 收的推 动作用 。在 国内研究文献 中，马拴友 明了第一产业的 比重极小的结论。不利 于农业 的发展 ；第二产业