XX银行股份有限公司内部账户管理办法
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XX银行股份有限公司
内部账户管理办法
第一章总则
第一条为加强XX银行股份有限公司(以下简称“本行”)核心业务系统内部账户管理,规范本行内部账户的设置和使用,有效防范操作风险,根据银监会《商业银行内部控制指引》,制定本办法。
第二条本办法所称内部账户,是指在核心业务系统中按照标准规范设立,用于核算本行资金、损益等内部会计事项的账户。
第三条本行内部账户的管理实行“统一管理、分级负责、规范使用、有效监控”的原则。
(一)统一管理。是指内部账户的建立、维护、撤销由总行会计运营部统一进行管理。
(二)分级负责。是指总行会计运营部和各级核算机构分别按照各自职责开立、使用、清理和核对内部账户。
(三)规范使用。是指各级核算机构必须按照内部账户的指定用途,规范使用内部账户,正确进行会计核算。
(四)有效监控。是指总行会计运营部和各级核算机构按照各自职责实时监控内部账户使用情况,做到挂账款项清
理及时,相关账务核对一致。
第四条本办法适用于本行运用核心业务系统内部账户进行会计核算的所有机构和部门(以下简称“核算机构”)。
第二章职责分工
第五条总行会计运营部负责制定内部账户管理办法;指导、监督、检查各级核算机构内部账户的使用情况;审批各级核算机构建立、维护、撤销内部账户的申请;根据业务发展和管理需要,为核算机构集中维护内部账户等。
第六条各级核算机构负责按照内部账户的管理要求,向总行申请内部账户的开立、维护和撤销;规范使用内部账户进行会计核算,按时有效核对内部账务;负责对内部账户的使用情况进行自查并接受上级管理部门的检查。
第三章基本规定
第七条本行内部账户按照管理要求和使用范围不同,分为标准内部账户和非标准内部账户。
(一)标准内部账户,是指由总行在核心业务系统中统一设定,适用于全行所有核算机构的内部账户。
(二)非标准内部账户,是指在核心业务系统中统一设
定以外的,依据核算机构的业务核算和内部管理的特殊需要,在核心业务系统中设置的仅适用于部分或单个机构的内部账户。
第八条本行内部账户的账号长度为18位,编排规则为:地区号(2位)+机构代号(3位)+货币种类(2位)+业务种类(3位)+账号序号(6位)+校验位(2 位)。
第九条本行内部账户严格按照资金性质、核算要求并结合业务需要和系统功能设置。
第十条本行内部账户使用应遵循以下规则:
(一)严格按照内部账户的指定用途进行账务核算,不得混用、串用、乱用内部账户。
(二)内部账户业务发生时应逐笔入账,不得合笔、轧差入账。
(三)内部资金往来机构应在合理时间内完成账务处理,双方对应账户应发生额相同、借贷方向相反。
(四)表外内部账户,原则上按照借付贷收方式进行账务处理,有特别处理规则的除外。
第十一条办理存放同业业务、保证金业务等依据具体业务活动相关手续开立的内部账户,由业务核算机构直接开立,