政策性银行全面预算管理问题及对策

２０１４年第１２期　电子产业经济　浅议农发行财务管理中存在的问题及对策　■李玲　中国农业发展银行是国内唯一的农业政策性银行，是政府实现财政　资金和信贷资金相结合，解决“三农”资金问题重要手段，在支持新农　村建设中担负着骨干和支柱作用。通过系统剖析农发行财务管理存在的　问题及其成因，力求为农发行探索出一套切实可行的财务管理对策。　近年来，中国农业发展银行作为建设新农村的银行，无论是从支持　企业数量还是规模，都发挥了重要作用。郑晖同志在全国分行行长会议　上讲话时初步确定，农发行改革的总体目标是，努力把农发行建设成为　定位明确、功能突ｍ、业务清晰、资本充足、治理规范、内控严密、运　营安全、具备可持续发展能力的农业政策性银行，在农村金融体系中真　正发挥主体和骨干的作用。即将进行的改革，将使农发行经营管理的体　制机制发生根本性变革，对今后发展必将产生深远影响。明确财务管理　中存在的问题，找出这些问题的成因，提出相应的解决策略，是我国农　发行今后所面临的一项重要任务。　一、农发行财务管理存在的主要问题　（一）财务管理未真正做到参与业务经营，及时规避、识别、控制　经营风险，制约经营效益提升。一是在束　激发展经济的大背景下，农发　行财务管理的风险监控职能不能做到及时跟进业务经营，项目的风险最　终将转化为财务风险。二是起步晚，资产优效益好的优质项目与商业银　行关系密切，农发行难以介入。　（二）财务管理成本约束职能未充分发挥，经营成果仍不理想。财　务成果的不理想与财务管理相关职能无法实施有密切联系。如筹资功能　未充分发挥，筹资成本较高。农发行由于资金来源主要是人民银行的再　贷款和发行金融债券，资金成本较高，而农业银行等其他商业银行由于　储蓄等低成本资金占比高，资金成本较低。此外，还有费用成本管理手　段落后，管理成本较高等。　（三）财务管理模式落后，制约了经营效益。目前，农发行的财务　管理多停留在初级阶段，仅发挥财务会计的职能，限于报账制管理或日　常财会事务的处理。农发行管理模式却没有由粗放式管理转变成集约化　管理，充分发挥财务管理的分析、判断、预测和控制等职能。实际工作　中普遍重核算、轻决策，重财务处理、轻成本控制，重事后分析、轻事　前预测和事中监控、重计划指标控制、轻管理等，使业务拓展缺乏财务　支持，成本控制缺乏针对性等，影响了财务成果。　（四）人员素质不能完全适应需要，制约了业务发展。目前，农发　行财务人员往往只局限于应付日常性工作，停留在“账平表对”的层次。　从业务发展历程上分析，长期的收购资金封闭管理，财务管理人员对银　行服务、效益、风险等有不同程度的忽视，再加上知识结构更新、专业　人员补充不及时。从服务产品看，由于多年服务产品的单一性，财务管　理的服务意识、服务技能有待提高，很多业务财务人员以前未接触过，　没能力办理，吸引不了客户。如部分人员连承兑业务都办理不了。　二、中国农业发展银行财务管理改进对策　（一）创新经营管理模式　农发行的经营管理模式在定位于三农的同时，做到既兼顾政策性银　行的特色，体现国家政策导向和社会效益，也要充分考虑自身的可持续　发展，追求经营效益。（１）保持业务范围相对稳定，使金融与财政政策　的作用保持长期性和延续性。（２）科学划分政策性业务和商业性业务。　（３）健全政策性业务和商业性业务的经营机制。（４）完善政策性业务　和商业性业务的分账核算制。（５）提升经营管理活力。　（二）构建有效的财务管理模式和风险约束机制　一是要不断建立健全财务风险报告制度。逐步完善由全面财务风险　管理报告、专业财务风险管理报告、专题财务风险管理报告、压力测试　报告和重大财务风险事件报告组成的多维财务风险报告体系。二是要不　断建立健全财务风险管理评价制度。财务风险管理工作考评结果作为财　务资源配置的依据。三是逐步完善财务风险限额管理制度。把银行面临　的各种风险进行量化、汇总、防范有利于财务风险管理目标的分解和明　确，是银行量化管理财务风险的基本手段和方法。　（三）探索推进全面预算管理，不断降低经营成本　农发行财务管理自建行至今一直沿用下达指标的计划管理方式，实　现利润计划和控制经营成本。探索推进全面预算管理是必要的。根据农　发行实际，实行全面预算管理包括：一是对政策性业务和商业性业务活　动分开监管。二是集中财务管理权限，优化资源配置。通过预算管理使　财务资源流向效益好、有一潜力的机构和业务。三是实施全面的成本管　理。对政策性业务和商业性业务流程的管理成本分别进行分解、评估业　务流程的合理性和效能。四是要提高预算的科学性和准确度。五是要落　实预算执行责任，确保预算实现。六是要加强预算的跟踪分析。　（四）拓展服务功能，提升经营效益　一是要积极发展新业务，使业务范围扩展尽快转化为服务功能的拓　展。各分支机构应根据实际，及时制定与之适应的业务营销策略，建立　相应的项目库，营销优质客户。二是要加大宣传力度，吸引客户认可农　发行。三是提升服务水平，以优质的服务带动效益增长。四是营销非贷　款客户存款，提高低成本资金的占比，优化负债结构，降低资金成本，　提高经营效益。五是积极发展中间业务，提升中间收入占比。　（五）建立科学的绩效考评体制　构建科学合理的财务风险管理绩效考评体系。设计以“业务发展贡　献度和风险控制为重点”的考评指标，而不是仅仅关注绝对值。一是对　相关考核指标完善。考核存款指标时也要兼顾发生的筹资成本，存量和　增量按比例归入考核要求，增加各行对成本控制和效益创收的热情。二　是考核利润指标要聚焦利润的真实度。也就是说要剔除利润中的表内应　收利息，让利润指标拥有更高的可比性和真实性。　是要根据品种对中　间业务收入指标进行考核，使各分支机构更能发挥优势。　参考文献　［１］徐晓萌．我国商业银行财务风险管理改进探索［Ｄ］．财政科学研　究所．２０１ｌ＿　［２］郑晖．在中国农业发展银行全国分行行长会议上的讲话．２０１３．　［３］高明星．构建农发行全面风险管理刍议［Ｊ］．农业发展与金　融．２０１２（Ｏ２）．　［４］张留志．新形势下加强农发行财会辅导监管工作的途径［Ｊ］．金　融纵横．２００７．　［５］吴国栋．着力构建农发行全面风险管理体系［Ｊ］．农业发展与金　融．２０１１（０３）．　（作者单位：中国农业发展银行寿阳县支行）　作者简介：李玲，女，（１９８９一），山西榆次人，工作单位：中国农业发展银行寿阳县支行，山西财经大学会计硕士。　・　８１　・

预算管理中的常见问题及解决策略

1. 引言

预算管理是任何组织或个人成功的重要组成部分。它有助于规划和控制财务资源，确保资金的有效使用。然而，在实践中，预算管理可能会遇到各种问题。本文档旨在探讨预算管理中常见的问题，并提供相应的解决策略。

2. 常见问题

2.1 预算编制不准确

预算编制是预算管理的基础，不准确的预算可能导致资源浪费或资金短缺。

原因：

- 缺乏对业务需求的深入了解

- 预测方法不合适 - 过度乐观的估计

解决策略：

- 采用更科学、合理的预测方法，如市场调研、历史数据分析等。

- 加强业务部门与财务部门的沟通，确保对业务需求有准确的理解。

- 建立预算反馈机制，及时调整预算。

2.2 预算执行困难

在预算执行过程中，可能会出现各种问题，导致预算目标难以实现。

原因：

- 资源分配不合理

- 预算执行过程缺乏监督

- 外部环境变化

解决策略：

- 制定明确的预算执行计划，确保资源合理分配。

- 建立预算执行监督机制，定期跟踪进度，发现问题及时解决。

- 对外部环境变化进行预测，并制定相应的应对措施。

2.3 预算调整频繁

预算调整频繁可能表明预算管理存在问题，需要不断修改变更。

原因：

- 预算编制不科学

- 管理决策失误

- 外部环境变化

解决策略：

- 加强预算编制的科学性和准确性，减少调整的需要。 - 完善决策流程，提高决策质量，减少因决策失误导致的预算调整。

- 对外部环境进行持续监测，提前预判可能的影响，并制定相应的预算调整策略。

3. 结语

预算管理中的问题可能对组织或个人的财务状况产生重大影响。通过识别和解决这些常见问题，我们可以提高预算管理的质量和效果，确保财务资源的合理利用。希望本文档能够提供有用的指导，帮助您更好地管理预算。

预算管理存在的问题及对策建议

预算管理存在的问题及对策建议

随着市场竞争的不断升级和企业竞争环境的不断变化，预算管理已成为企业重要的管理工具。但是，预算管理在实践中仍然存在各种问题，如制定过于僵化、缺乏灵活性、指标设置不合理、执行不到位等方面。为此，我们需要深入研究预算管理存在的问题，制定相应的对策建议，推动企业预算管理的持续改进和进一步提高管理水平。

一、预算管理存在的问题

1. 制定预算过于僵化

在实践中，部分企业在制定预算时缺乏灵活性和弹性，主要集中在对预算的规划和结构上。比如，企业预算在大部分时候都是根据过去的销售额和实际开支制定的，而对于未来可能出现的变化或意外事件，企业预算制定却无法灵活应对，预算管理变的过于僵化。

2. 缺乏有效的预算控制机制

预算控制是管理预算的重要环节之一，也是保持预算有效性和正确性的关键。但是，在实践中，许多企业缺乏有效的预算控制机制，没有明确的控制指标和控制手段，容易使预算失控，导致企业资金浪费和经营效益降低。

3. 指标设置不合理 在制定预算时，许多企业指标的设置不合理，可能是由于参考数据来源不够准确、指标选择随意或专业人员参与不足等因素导致。这样一来，既难以评估企业的经营状况，又难以制定有效的管理措施。同样，制定不合理的指标也容易导致企业错失市场机会，影响企业的发展规划。

4. 执行不到位

在实践中，许多企业预算管理执行不到位，主要是由于各种原因导致的。比如，部分企业从制定预算到执行预算的过程中存在中途改变、理解误差、人员流动等因素，导致预算执行效果不理想；此外，预算管理执行需要全员参与，因此企业员工对预算管理提供的数据不够熟悉，执行预算管理的质量较低。

二、对策建议

1. 提高预算的灵活性和弹性

为提高预算的灵活性和弹性，企业应合理分配财务预算，并适时提出调整方案。另外，企业应制定以时间为基础的预算计划，允许在预算执行过程中对计划进行调整，以适应不断变化的市场环境。

浅议企业全面预算管理存在的问题及对策

王雪英

摘要：近年来，随着我国社会主义市场经济的迅速发展与市场经济体系的不断完善，企业作为市场行为主体，面临着形势越来越复杂、竞争越来越激烈的资本市场环境。企业为了满足其提高自身市场综合竞争能力的需求，全面预算管理的作用与意义便逐渐凸显出来，并且已经发展成为现代化企业不可忽视的重要管理模式。基于全面预算管理的必要性，分析我国企业的现状与推行全面预算管理存在的问题，有助于更加深入地理解全面预算管理的运行机制，进而有针对性的提出完善全面预算管理体系的相应对策。

关键词：全面预算管理；问题；对策

一、引言

随着经济全球化的不断推進和“互联网+”时代的快速发展，现代企业为了应对市场的变化与需求，增强综合竞争能力、完善运行管理机制、提高经营业绩水平以及实现企业价值最大化的目标，逐渐引入了全面预算管理这样一种全方位、科学化、高效率的经营管理控制方法，以促进各项资源的合理优化配置，协调组织各项生产经营活动的顺利开展，有利于为企业管理决策方案提供战略支撑，从而完成预定的经营管理目标。

企业作为重要的资本市场行为主体，其预算管理模式向着完善的全面预算管理体系改进是顺应时代的产物，市场经济的日益发展以及企业自身的规模发展要求现代企业不断提高其管理水平和经营效益，在这个过程中，企业需要综合考虑预算、成本、收益等各种问题，以寻求最佳的业务经营模式和战略发展方向。近年来，铁路建设投资有限公司也充分认识到全面预算管理的重要作用，改变了以前粗放的经营管理方法，推行上下结合、全面参与的预算管理模式，有助于企业进一步强化内部管控，提高运行效率和经济效益。但是，我国企业全面预算管理的推行仍然存在很多问题值得我们去探讨，结合现代企业制度以及实施全面预算管理的现状找寻适用于企业发展的预算管理方法，对于企业的可持续发展具有非常积极的促进作用。

二、全面预算管理的作用及目的 全面预算管理是一种系统性、综合性的现代企业管理模式，将企业既定的战略发展目标作为导向，以预算控制为手段通过对企业整体以及内部各部门所拥有的各种财务资金资源和实物、人力等非财务资源进行合理调配，并且在之后对这些资源的使用进度和利用效果进行全程监控与全面考核，进而能够有效地协调和组织企业的各项生产经营活动，以达成加强企业内部管理控制体系建设，实现企业价值最大化的目标。