1 第七章 企业所得税法律制度 【考点一】纳税人——法人企业 【例·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A.有限责任公司 B.股份有限公司 C.个人独资企业 D.合伙企业 【答案】CD 【例·多选题】根据企业所得税法规定，判断居民企业的标准有（ ）。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 【答案】AD 【考点二】 征税范围 【例·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入全额计征企业所得税的有（ ）。 A.股息 B.租金 C.特许权使用费 D.转让财产所得 【答案】ABC 【例·多选题】非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。机构、场所包括（ ）。 A.工厂、农场、开采自然资源的场所 B.提供劳务的场所 C.从事建筑、安装、装配、等工程作业的场所 D.营业代理人 【答案】ABCD 【例·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源确定原则的表述中，正确的有（ ）。 A.提供劳务，按照劳务发生地确定 B.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.特许权使用费所得，按照支付所得的企业所在地确定 【答案】ABCD 【例·多选题】在判断所得是来源于中国境内、境外时，下列说法正确的有（ ）。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.不动产转让所得按照不动产交易活动发生地确定 C.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 【答案】ACD
2 【例·单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。 A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 【答案】D 【考点三】税率 【例·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，减按20％的税率征收企业所得税的有（ ）。 A.某工业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数为90人，资产总额为2500万元 B.某工业企业，年度应纳税所得额为35万元，从业人数为110人，资产总额为3100万元 C.某商业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数为70人，资产总额为800万元 D.某商业企业，年度应纳税所得额为35万元，从业人数为90人，资产总额为1800万元 【答案】AC 【例·单选题】在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（ ）。 A.25% B.20% C.10% D.15% 【答案】C 【例·判断题】居民企业与非居民企业的区分在于是否就全球所得向中国纳税，在适用税率方面是一样的。 【答案】× 【解析】适用税率不同，居民25%，非居民20%。 【考点四】应纳税所得额 （一）收入总额 【例·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 【答案】B 【例·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。 A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现 C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础 D.接受损赠收入，按照实际收到损赠资产的日期确认收入的实现
第七章 企业所得税
一、单项选择题
1.下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（ ）。
A．财产转让收入 B．国库券利息收入
C．固定资产盘盈收入 D．特许权使用费收入
2.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（ ）为一个纳税年度。
A．6个月 B．换算成全年 C．实际经营期 D．3个月
3.下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A．企业债券利息收入 B．外单位欠款付给的利息收入
C．购买国债的利息收入 D．银行存款利息收入
5.下列各项收入中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（ ）。
A.企业在建工程发生的试运行收入
B.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入
C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额
D.向客户收取的可循环使用的包装物押金收入
6.雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是（ ）。
A.雇员调动工作的旅费和安家费收入 B．雇员离退休、退职待遇收入
C.独生子女补贴收入 D.年终加薪、加班工资收入
7.某企业当年实现会计利润为500 000元，当年通过民政部门向困难地区捐赠100 000元，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（ ）。
A．15 000元 B．18 000元 C．60 000元 D．30 000元
8.纳税人在生产经营过程中租入固定资产支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（ ）。
A.经营性租赁方式发生的租赁费
B.融资性租赁方式发生的租赁费
C.承租方支付的手续费
D.安装交付使用后产生的利息
WORD格式.整理版
优质.参考.资料 涉税服务实务(2016) 第七章 企业涉税会计核算 课后作业
一 、单项选择题
1.
下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（ ）。
A.生产企业出口货物应退的增值税税款
B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
2.
下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（ ）。
A.转出多交增值税
B.未交增值税
C.出口抵减内销产品应纳税额
D.已交税金
3.
某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则10月末该企业应作的会计处理是（ ）。
A.
B.
C.
D.不需要作账务处理
4.
某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为10000元，则10月末该企业应作的会计处理是（ ）。
A.
B. WORD格式.整理版 优质.参考.资料
C.
D.不需要作账务处理
5.
某企业为增值税一般纳税人，10月20日经主管国税局检查，发现企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证，并在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于10月31日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（ ）。
第七章 企业所得税
一、单项选择题
1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。
A.房地产企业将开发房产转作办公用途
B.房地企业将开发房产用于经营酒店
C.某酒厂将产品用于捐赠
D.某工业企业将产品用于管理部门使用
2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
3.某美国企业未在中国设立机构场所，2009年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付。境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2009年应扣缴的所得税为（ ）万元。
A.10
B.20
C.9.5
D.19
4.下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。
A.国债利息收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.接受捐赠收入
5.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（ ）。
A.企业发生的费用一律不得重复扣除
B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除
C.企业发生的工资都可以在税前扣除
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除
6.某城镇的一个居民企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）
A.3.8
B.4.25
C.6.58
D.7.02
7.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。
A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购 、资产收购、合并、分立等
