第十二章 企业所得税法习题
一、单项选择题
1．法国企业在中国境内未设立机构场所的，其取得的所得应按（ ）的税率征收企业所得税。
A. 10% B.20%
C. 15% D.25%
2．德国企业在中国境内设立机构（实际管理机构不在中国），机构在中国境内取得的收入300万元，利用国内场所培训美国人员，在美国取得收入100万元，在香港培训香港工人取得收入40万元，境内机构企业所得税的应税所得为（ ）万元。
A. 440 B. 400
C. 340 D. 300
3．某居民企业2008年收入总额为800万元，其中：不征税收入200万元，技术转让收入210万元，各项扣除税费300万元（含技术转让税费10万元）。2008年企业应税所得额为（ ）万元。
A. 90 B. 100
C. 300 D. 310
4．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收票据、应收帐款、（ ）以及债务的豁免等。
A. 股权投资 B. 存货
C. 债权投资 D. 准备持有至到期的债券投资
5．计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）。
A. 职工福利费 B. 工会经费
C. 职工教育经费 D. 社会保险费
6．某公司2009年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（ ）。
第七章 企业所得税
一、单项选择题
1.下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（ ）。
A．财产转让收入 B．国库券利息收入
C．固定资产盘盈收入 D．特许权使用费收入
2.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（ ）为一个纳税年度。
A．6个月 B．换算成全年 C．实际经营期 D．3个月
3.下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A．企业债券利息收入 B．外单位欠款付给的利息收入
C．购买国债的利息收入 D．银行存款利息收入
5.下列各项收入中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（ ）。
A.企业在建工程发生的试运行收入
B.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入
C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额
D.向客户收取的可循环使用的包装物押金收入
6.雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是（ ）。
A.雇员调动工作的旅费和安家费收入 B．雇员离退休、退职待遇收入
C.独生子女补贴收入 D.年终加薪、加班工资收入
7.某企业当年实现会计利润为500 000元，当年通过民政部门向困难地区捐赠100 000元，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（ ）。
A．15 000元 B．18 000元 C．60 000元 D．30 000元
8.纳税人在生产经营过程中租入固定资产支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（ ）。
A.经营性租赁方式发生的租赁费
B.融资性租赁方式发生的租赁费
C.承租方支付的手续费
D.安装交付使用后产生的利息
第七章 企业所得税
一、单项选择题
1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。
A.房地产企业将开发房产转作办公用途
B.房地企业将开发房产用于经营酒店
C.某酒厂将产品用于捐赠
D.某工业企业将产品用于管理部门使用
2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
3.某美国企业未在中国设立机构场所，2009年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付。境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2009年应扣缴的所得税为（ ）万元。
A.10
B.20
C.9.5
D.19
4.下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。
A.国债利息收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.接受捐赠收入
5.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（ ）。
A.企业发生的费用一律不得重复扣除
B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除
C.企业发生的工资都可以在税前扣除
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除
6.某城镇的一个居民企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）
A.3.8
B.4.25
C.6.58
D.7.02
7.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。
A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购 、资产收购、合并、分立等
第五章企业所得税法答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】 C
【答案解析】 转让财产所得来源的确定：不动产转让所得按照不动产所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
【该题针对“征税对象”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 D
【答案解析】 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
【该题针对“应税收入”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 D
【答案解析】 选项ABC均要按规定征收企业所得税。
【该题针对“不征税收入和免税收入”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 D
【答案解析】 可以扣除的利息费用为：400×6% ＝24（万元）。
【该题针对“利息费用和借款费用”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 A
【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
业务招待费扣除限额＝（1000＋100＋50＋100）×5‰＝6.25（万元）＞10×60％＝6（万元），可以扣除6万元。
【该题针对“业务招待费”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 B
【答案解析】 税前准予扣除的公益捐赠限额＝2000×12％＝240（万元），实际公益救济捐赠额＝80万元（60＋20），可以全额扣除。当年应纳所得税＝2000×25%＝500（万元）
【该题针对“公益性捐赠”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 C
【答案解析】 自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。
【该题针对“不得扣除项目”知识点进行考核】
8.
【正确答案】 C
【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业2008年度利润总额＝3500－2000－150－200－300－140－14－6－10－25＝655（万元）
