事业单位财务管理制度

第1页共18页 事业单位财务管理制度范文

行政事业单位内部财务会计管理制度是一个完整的体系，其基本内容必须包括以下____项制度，实行会计电算化的单位还必须包括第____项制度，以上____项制度必须单项制定，其它相关的制度内容可并入以上____项制度中，亦可单项制定。

一、建立健全财务机构岗位责任制

各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括:财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度:出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行储蓄日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。

二、建立健全货币资金管理制度

(一)、现金管理制度的主要内容:

1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。 第2页共18页 2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理措施。

3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理措施。

4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。

(二)银行储蓄管理制度的主要内容:

1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行储蓄开户、使用以及销户的管理措施。对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。

【法规分类号】215608199701

【标题】财政部、国家文物局关于颁发《文物事业单位财务制度》的通知

【时效性】有效

【颁布单位】财政部;国家文物局

【颁布日期】1997.06.10

【实施日期】1997.01.01

【失效日期】

【内容分类】文物、档案事业

【文号】财文字（１９９７）２７２号

【题注】

【正文】

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、文化（文物）厅（局）、文物管理委员会：

为了更好地规范文物事业单位财务行为，加强财务管理，促进文物事业的发展，根据《事业单位财务规则》，结合文物事业单位自身特点，我们制定了《文物事业单位财务制度》。现颁发给你们，请遵照执行。

附件：文物事业单位财务制度

第一章 总则

第一条 为了规范文物事业单位的财务行为，加强文物事业单位财务管理，提高资金使用效益，保障文物事业的健康发展，根据《中华人民共和国文物保护法》和《事业单位财务规则》，制定本制度。

第二条 本制度适用于各级政府文物行政主管部门（以下简称主管部门）所属的各级各类文物事业单位的财务活动。

第三条 文物事业单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第四条 文物事业单位财务管理的主要任务是：合理编制单位预算；依法组织收入，合理安排支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；如实反映单位财务状况；参与单位重大经济决策和对外签订经济合同等事项，对单位经济活动进行控制和监督。

第五条 文物事业单位的财务工作，应接受财政、审计、税务等有关部门和主管部门的指导、检查和监督。

第六条 文物事业单位的全部财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。

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第一章 总则

第一条 为规范事业单位的财务管理行为，确保财务活动的合法、规范和有效进行，根据国家有关法律法规、政策和制度规定，制定本制度。

第二条 本制度适用于本单位所有的财务管理活动。

第三条 法律、法规、政策和制度规定的除外的事务,本制度不予规定,但可以根据需要制定特别规定。

第二章 主要职责

第四条 本单位的财务管理职责由财务部门负责。“三管齐下”：即行政、财务和审计三个职能相结合，相互配合，共同组成一个有机体系，以完成财务管理工作。

第五条 财务部门的主要职责包括：

（一）制定财务管理制度和标准，指导和监督本单位的各项财务管理活动；

（二）编制和执行年度财务预算，监督预算执行情况；

（三）组织编制本单位的财务会计制度，监督会计工作的实施；

（四）组织实施本单位的财务审计工作；

（五）组织编制本单位的财务报表，进行财务分析和经济评价；

（六）组织开展本单位的资金管理工作，提高资金使用效益；

（七）组织开展本单位的成本管理工作，提高经济效益； 第 2 页 共 21 页 （八）组织开展本单位的内部控制工作，防范和控制风险；

（九）完成上级机关和有关部门交办的其他财务管理任务。

第三章 财务预算管理

第六条 财务预算是事业单位的经济决策和经济管理的重要工具，是事业单位财务管理的核心内容。

第七条 财务预算管理包括年度财务预算和月度财务预算。

（一）年度财务预算

1. 年度财务预算是指预定一年内的财务收支目标和资金使用计划。各部门要根据年度财务预算编制年度工作目标和业务计划，确保年度工作目标的实现和各项业务计划的顺利进行。

2. 年度财务预算的编制要按照国家有关财务管理制度和要求进行，各部门要详细列出财务收入和财务支出的项目和数额，确保预算的科学性和合理性。

3. 年度财务预算的执行情况要定期进行检查和评估，及时发现和解决问题。

（二）月度财务预算

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一、总则

1.1 目的和原则

本制度旨在规范事业单位的财务管理行为，确保财务资源的合理运用和财务活动的规范进行。财务管理应遵循公开、公平、公正、公共利益原则，注重效益和风险的统一。

1.2 适用范围

本制度适用于全体事业单位及其下属机构的财务管理活动。

二、财务组织和职责

2.1 财务组织架构

2.1.1 设立财务部门，由负责财务的主管领导，下设会计、出纳等职务，明确职责和权限。

2.1.2 设立财务委员会，负责决策、监督和评估财务工作，主要由高层管理人员组成。

2.2 财务职责分工

2.2.1 财务部门负责编制和执行财务预算，制定财务政策和制度，并做好财务报告、会计凭证的管理工作。

2.2.2 会计部门负责编制和执行会计制度，开展会计核算和记账工作，确保财务信息的真实性和可靠性。

2.2.3 出纳部门负责资金的收付管理，做好现金管理、银行存款和支付等工作。

三、财务预算

3.1 编制程序 第 2 页 共 11 页 财务预算编制需遵循以下程序：

3.1.1 制定年度预算指标

3.1.2 制定预算计划

3.1.3 审议、批准预算计划

3.1.4 公布预算计划

3.1.5 执行和监督预算计划

3.2 预算稳定性与灵活性

预算计划应综合考虑事业单位的经济、技术等因素，保持稳定性和灵活性，并提出合理的预算调整机制。

3.3 预算绩效评估

预算执行结束后，应进行绩效评估，对预算实施进行监督和总结，为下一年度预算提供参考和借鉴。

四、会计核算

4.1 基本原则

会计核算应遵循以下基本原则：

4.1.1 业务实际凭证原则

会计核算应以真实、准确的业务实际凭证为基础，确保会计信息的真实性。

4.1.2 会计确认原则

会计核算应按照经济事项发生的时间和实质进行确认和计量。

4.1.3 会计持续性假设原则

会计核算应按照持续经营的原则进行，确保财务信息具有连贯性和一致性。