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内部控制的流程优化与效率提升在现代企业管理中，内部控制是确保公司运作顺利、降低风险的重要手段。
然而，随着企业规模的扩大和业务复杂度的增加，内部控制的流程也变得日益复杂，效率问题逐渐凸显。
因此，优化内部控制流程，提升工作效率成为管理者亟待解决的问题。
一、建立明确的内部控制流程一个清晰、明确的内部控制流程是提高工作效率的基础。
首先，需要明确每个部门的职责和工作流程，确保各个环节之间的协同配合。
其次，明确责任人和授权操作人，减少工作流程中的冗余环节和失误的风险。
最后，建立有效的监督和反馈机制，及时发现问题并采取措施予以解决。
二、运用信息技术优化内部控制流程信息技术在内部控制优化中发挥着重要的作用。
采用ERP系统、数据分析工具等信息技术手段，能够实现内部控制流程的自动化、集成化和标准化。
通过信息化手段，提高数据管理的准确性和实时性，降低因人工操作带来的错误和风险。
同时，信息技术能够快速统计和分析数据，为企业管理决策提供有力支持。
三、加强内部控制流程的培训和教育内部控制的流程优化离不开员工的积极参与和配合。
因此，加强内部控制流程的培训和教育非常重要。
培训内容可以包括内部控制标准、工作规范和流程操作等方面。
通过提高员工对内部控制的认识和理解，使其能够主动参与和配合内部控制流程的优化，提高工作效率。
四、建立有效的内部控制评估机制内部控制流程的优化需要及时评估和调整。
建立一套科学、有效的内部控制评估机制，可以对目前的流程进行评估，发现问题和不足之处，并及时采取措施加以改进。
评估结果可以为企业管理者提供参考，进一步完善内部控制流程，提高工作效率。
五、注重内部控制流程的持续改进内部控制流程的优化是一项持续改进的过程。
企业管理者需要时刻关注新的管理理念和技术，引进适当的流程改进方法，及时调整和优化内部控制流程。
同时，要注重跟踪和分析内部控制流程的效果，通过数据指标等方法准确评估优化后的成效，并进一步完善流程，不断提高工作效率。
关于加强建筑企业内部控制的几点思考加强建筑企业内部控制是保障企业健康发展的重要举措。
建筑企业在进行项目开发、投资、施工、管理等方面涉及的资金、人员、资源等都是相当庞大的，因此加强内部控制，规范企业经营行为，提高企业管理效率，是建筑企业发展的基础和保障。
今天，我们就建筑企业内部控制方面的几点思考进行探讨。
第一点，明确内部控制的重要性。
加强建筑企业内部控制，首先要深刻认识到内部控制的重要性。
内部控制是企业管理的基石，是防范风险、保障企业利益的重要手段。
通过加强内部控制，可以规范企业经营行为，避免各种违法违规行为的发生，保障企业的长期健康发展。
建筑企业要注重内部控制的建设，树立内部控制意识，将其纳入到企业日常管理和运营中。
第二点，完善内部控制体系。
建筑企业要加强内部控制，必须建立和完善内部控制体系。
内部控制体系是企业内部控制的基础和框架，包括内部控制组织结构、内部控制政策和制度、内部控制流程和方法等。
企业要结合自身实际情况，建立完善的内部控制体系，明确内部控制的责任主体、控制目标和控制措施，确保内部控制的全面覆盖和有效运行。
第三点，强化内部控制意识。
加强建筑企业内部控制，需要全员参与，强化内部控制意识。
企业要通过定期培训和教育，提高员工的内部控制意识和风险防范意识，使其深刻理解内部控制对企业的重要性，自觉遵守内部控制制度和规定，主动参与和支持内部控制工作。
只有全员参与、共同努力，才能真正做到内部控制的全面覆盖和有效实施。
第四点，加强内部监督和管理。
加强建筑企业内部控制，需要加强内部监督和管理。
企业要建立健全的内部监督机制，明确内部监督的责任主体和工作程序，制定相关监督规定和措施，加强对企业内部控制的监督和管理，发现问题及时整改，防止各种违法违规行为的发生。
只有加强内部监督和管理，才能保证内部控制制度的切实执行和效果发挥。
第五点，运用科技手段加强内部控制。
随着信息技术的发展，建筑企业可以运用各种科技手段加强内部控制。
对提升企业内部控制水平的思考作者：陈文群来源：《时代金融》2012年第36期【摘要】近年来，随着我国市场经济建设的迅速发展，企业与企业间的竞争越来越激烈，企业生产经营风险也越来越大，企业内部控制问题被广为重视和关注，成为现代企业管理的重要标志，对企业持续健康的发展有着极为重要的作用。
不过总的看来，我国企业整体内部控制水平与世界先进企业还有较大差距。
本文根据我国市场经济现状和企业内部控制特点，就如何提升我国企业内部控制水平进行了研究，提出了一些有益的看法。
【关键词】内部控制企业管理控制水平管理策略一、引言随着我国改革开放的不断深化，我国市场经济建设事业得到了极大的发展，尤其是进入21世纪以来，国际经济一体化趋势的不断加快，在带来更大的机遇的同时，也形成了更为严峻的挑战，各行各业的竞争都在不断加剧。
如何从企业内部控制入手，提升企业的经营管理水平，提升企业抵抗风险的能力，被整个理论界和实践界所共同关注。
当前，内部控制管理已经成为衡量现代企业管理水平的重要指标，在企业经营环境越来越复杂，市场竞争越来越激烈，产业机制越来越不稳定的情况下，对企业的可持续发展能力有着极为重要的作用，可以说是企业健康发展的重要保障。
虽然企业内部控制管理被广为重视，但由于各方面因素的影响，我国企业内部控制水平同国际先进企业还有着极大的差距，这使得我国企业在同国际先进企业竞争时先天不足。
下面，本文立足于我国市场经济现状和企业内部控制特点，结合国际先进企业内部控制管理经验，就如何提升我国企业内部控制水平进行一些探讨，以期能对提高我国企业整体竞争能力有所帮助。
二、我国企业内部控制存在的主要问题加强企业内部控制，对提升企业经营管理水平，提高企业风险防范能力，维护行业发展秩序，调整企业经济结构，转变企业发展方式都有着重要作用。
我国全面推行企业内部控制规范已经有了一些年头，尤其是2008年和2010年发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，更将我国企业内部控制推向了规范化进程，并取得了巨大的成就。
5年第6期总第期&信息决策（下半月刊）关于完善企业内部控制的几点思考□王菊兰摘要本文从我国企业内部控制的现状出发，从构筑严密的内控体系、提高管理者素质、企业外部要强化监督与约束机制等方面提出了完善我国企业内部控制的对策。
关键词企业内部控制内部审计外部监督中图分类号：F270．7文献标识码：A企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。
它是现代企业管理的重要手段，也是衡量现代企业管理的重要标志，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。
一、我国企业内部控制的现状目前，我国大部分企业都制定了较为完善的规章制度和岗位职责，为提高企业的经营管理和经营效率发挥了积极的作用。
尽管我国在内部控制规范建设上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，但是存在的问题仍不容忽视。
我国理论界和企业界对内部控制的认识还很不统一，其中，很多人认为内部控制即是内部监督，对内部控制的认识仍停留在内部控制制度的建立上。
企业界许多人士以为内部控制就是一整套的手册、文件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等。
总的来说，我国目前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系，我国企业内部控制普遍薄弱，处于内部控制发展过程中的初级阶段，在其内部控制工作中还存在经营效率不佳，会计信息质量不高，支出失控，潜在亏损增加，违法违纪现象时常发生等问题。
二、对完善企业内部控制的几点思考（一）加强内部控制理论的研究。
借鉴国外经验，探索内部控制新框架。
我国应该尽量吸收和借鉴国外的内部控制理论研究成果，尽快采用新观点，和国际惯例接轨。
此外，内部控制的理论研究要开创新视野，突破会计和审计领域的研究，应该与经济学和管理学结合起来研究。
在经济学中，内部控制和公司治理紧密相连，只有把内部控制置于公司治理这一广阔空间中去研究才能更具有意义。
浅析加强企业财务内控管理的几点思考加强企业财务内控管理对于企业的经营和发展具有非常重要的意义。
良好的财务内控管理可以帮助企业规范经营行为，保障企业资产安全，提高企业运作效率，增强投资者信心，降低风险等。
而加强企业财务内控管理并不是一蹴而就的事情，需要企业全体员工的共同努力和多方面的思考。
下文将从几个方面对加强企业财务内控管理进行浅析。
一、强化员工意识，提高内控意识财务内控管理是一个系统工程，需要全员参与和共同努力。
强化员工的内控意识非常重要，只有当每个员工都意识到自己的工作和行为对公司的财务内控管理产生影响时，企业才能够真正做到从内部预防和控制风险。
企业应该通过培训、教育、宣传等方式，加强员工对内控要求的认识和了解，营造出全员参与的氛围，使员工形成责任心和使命感，自觉遵守内控规定和流程，共同维护企业的财务安全。
企业也可以通过激励机制，鼓励员工积极参与财务内控管理，将内控工作纳入员工绩效考核体系，让员工真正感受到加强财务内控对企业发展的重要性，从而主动参与和支持内控管理工作。
二、建立健全的内部控制制度企业要加强财务内控管理，就必须建立健全的内部控制制度。
内部控制是企业在制定和执行规章制度、内部管理和监督等方面的安排，目的是保障企业财务活动的准确性、可靠性、及时性和合法性。
建立健全的内部控制制度是企业进行财务内控管理的基础，是防范和控制财务风险的重要手段。
建立健全的内部控制制度需要从各个方面进行考虑和完善，包括建立规范的会计核算制度和财务管理制度，健全审批和监督机制，建立严格的内部审计制度等。
企业应该根据自身的特点和实际情况，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适用性。
三、采用科技手段，强化信息化支持随着信息技术的不断发展和应用，企业财务内控管理也需要利用科技手段进一步强化。
信息化支持可以帮助企业更加高效地进行财务内控管理，提高内控管理的准确性和可靠性。
企业可以通过采用财务管理软件、ERP系统、内部控制信息化平台等方式，将财务内控管理过程中的信息采集、处理、分析等环节进行科技化处理，提高信息的准确性、全面性和及时性。
关于优化国有企业内部控制的思考国有企业作为国家经济支柱的重要组成部分，其内部控制的优化至关重要。
有效的内部控制能够提高国有企业的效率和竞争力，提升企业的价值，为国家经济发展提供稳定有序的保障。
以下是我对优化国有企业内部控制的一些思考。
建立健全的内部控制体系是优化国有企业内部控制的关键。
内部控制体系应该包括内部控制目标、内部控制环境、内部控制过程、内部控制评价、内部控制监督等方面的内容。
内部控制目标是内部控制体系的核心。
国有企业应该明确其核心目标，如实现国家经济战略、保护国家资产、提高企业效益等，针对性地制定相应的控制目标。
国有企业应该根据企业的特点和实际情况，定制适合自身发展的内部控制环境和过程，确保内部控制的全面、有效实施。
加强内部控制的规范和标准化是优化国有企业内部控制的重要手段。
国有企业应该建立统一的内部控制规范和标准，明确各项内部控制要求和流程。
规范和标准化的内部控制能够使国有企业的内部控制更加规范、有序，方便监管和评估，提高内部控制的质量和有效性。
国有企业应该不断总结和分享内部控制的好经验、好做法，形成内部控制的共性要求和标准，促进国有企业间的互相学习和借鉴。
加强人力资源管理是优化国有企业内部控制的重要方向。
国有企业应该注重人力资源的培养和选拔，建立专业化的内部控制团队。
内部控制团队应该具备专业的内部控制知识和技能，能够独立、全面地评估和监督企业的内部控制情况。
国有企业应该加强内部控制人员的培训和考核，提高他们的业务能力和工作素质，不断提升内部控制的水平和效果。
第四，运用信息技术是优化国有企业内部控制的关键工具。
信息技术的应用能够提高内部控制的效率和准确性，降低人为错误和管理风险。
国有企业应该加强对信息技术的投入和应用，如建立全面的企业资源计划（ERP）系统、加强信息安全保障、采用先进的数据分析和挖掘技术等。
通过信息技术的应用，国有企业能够实现对内部业务流程和业务数据的全面把控和监管，提高内部控制的效果和效率。
企业内部控制效率提升方法思考
作者：杨坤
来源：《今日财富》2018年第36期
自内部控制基本规范颁布实施后，越来越多的企业开始建立起相应的内部控制系统，但是从内部控制系统的实施情况分析，控制效率并没有能够达到预期。
分析原因，主要是企业内部控制中存在不足和问题，影响了内部控制的效果。
本文结合内部控制的概念，对企业内部控制效率的提升方法进行了分析和讨论，希望能够为企业的内部控制提供一些参考。
一、前言
市场经济环境下，企业对于内部控制投入了足够的重视，也取得了较为显著的成果，不少企业都建立起相应的内部控制制度，但是事实上内部控制的效率并不理想，甚至有部分企业内部控制制度沦为了表面形式，其作用完全没有能够发挥出来。
基于此，企业应该从自身的实际情况出发，采取有效的方法措施来提升内部控制效率，实现自身的可持续发展。
二、内部控制概述
内部控制主要是强调将企业内部管理作为主体，通过有效的内部调控措施来保证资金安全，规避经营风险，确保财务信息的真实性、完整性和可靠性，在企业内部建立起相互监督、相互制约的机制，防止违法乱纪现象的发生。
内部控制是一种管控手段，在企业经营管理中发挥出的作用不容忽视，能够在企业内部构建起良好的环境和氛围，监督企业正常运转，也会受到企业内部环境的影响。
三、企业内部控制效率提升方法
（一）注重企业文化建设
在内部控制中，企业文化是一个非常重要的环境要素，其本身所具备的渗透性和传承性会对企业内部控制的效率产生直接影响。
基于此，想要提升企业内部控制的效率，应该注重企业文化建设，将内部控制与企业文化紧密结合起来，推动两者的相互融合，将文化融入制度，在制度中体现文化，以制度的硬性约束配合文化的软性自律，使得两者的作用都能够充分发挥出来，以此来保证内部控制的效率和效果。
（二）优化相关业务流程
风险防控是内部控制的基本着力点，市场经济环境下，风险客观存在于企业经营发展的过程中，因此，内部控制工作应该与企业的业务流程实现有效衔接，以此来提升内部控制制度对
于企业经营风险的瞄准率。
在实际操作中，可以对企业业务流程链条进行横向和纵向分解，形成控制节点，对每一个控制节点上存在的风险的特征、表现形式和控制手段等进行分析，在内部控制制度中融入风险控制要求，确保所有的控制制度都可以在企业业务流程中找到落脚点，提升内部控制的有效性。
（三）实现权力合理分配
对于企业而言，过度集权可以从表面上提高效率，获得服从，但是很容易遭到基层部门的抵抗，也会导致其形成对上级部门的过分依赖，过度分权能够发挥各部门的能动性，但是同样会引发失控问题，增加内耗。
基于此，企业在对内部控制制度进行设计的过程中，应该做好人权、事权以及财权等的合理分配，推动集权与分权的结合，尽可能做到“集权有度、分权有据”。
具体来讲，就是应该对企业本身的发展规模、业务复杂性、领导能力、信息化条件等进行综合考量，以此作为权利分解的依据。
在进行分权的同时，应该依照先集权后分权的原则，确保基层部门及员工在接受权利时，能够有一个逐步适应的过程。
（四）强调制度设计执行
很多企业虽然设置了相应的内部控制制度，但是内部控制依然没有能够取得预期效果，其主要原因是因为缺乏相应的执行机制，导致内部控制制度的执行出现了问题。
因此，企业在开展内部控制的过程中，应该将制度的设计和制度的执行结合在一起，做到两手抓，两手硬。
一方面，在进行内部控制制度设计的过程中，应该进一步提升制度的针对性，确保制度具备合理性和可行性；另一方面，应该加强对于制度执行过程的检查和审计工作，对于制度执行不到位甚至没有执行的情况，应该及时查明原因，采取有效措施进行解决。
应该明确，企业内部控制的过程实际上是与企业不良管理习惯做斗争的过程，对于长期管理中已经习惯的做法，无论是领导还是员工都存在有一定的心理依赖性，哪怕明知其存在问题，也不愿做出改变。
对此，企业应该通过科层监督配合审计部门的定期检查，逐渐进行纠正，确保内部控制制度能够得到有效执行。
（五）发挥内部控制功能
内部控制存在两个基本功能，一是风险控制，二是价值创造，实践中两者并不会完全一致，甚至会相互影响。
例如，企业如果一味强调风险防控，可能会在经营中选择相对保守的策略，从而措施发展机会，也可能从风险控制的角度，购置了一些过于昂贵设备，这样会导致管理成本的增加，与企业追求价值成本的努力相抵消。
从企业管理实务的角度，在强化内部控制的过程中，可能会产生疑虑，导致管理人员无法对规范与创新、统一与灵活之间的关系进行有效处理，从而导致一些极端化的情况：部分企业可能为了追求收入的增长以及市场的扩展，忽视对于人员折扣权利、货款结算权利等的制约，虽然可能会带来较快的收入增长速度，但是其可能伴随着资金成本的增大，使得资金无法得到有效控制，最终的结果依然是增收不增利，甚至可能引发亏损。
之所以企业内部控制中会出现风险控制与价值创造的矛盾冲突，主要是因为
企业本身并没有能够找到两者的结合点，人为割裂了两者的联系。
在这种情况下，企业想要提升内部控制效率，应该将价值创造作为最终目标，将风险控制作为中间目标以及实现最终目标的手段，可以在价值创造边界进行内部控制的设计与实施，将风险控制融入到价值创造中，将是否有利于价值创造作为确定内部控制的标准，避免出现为了控制而控制的情况。
（六）做好效率评价与奖惩
内部控制具备相当明确的目标指向，为了确保员工在自身工作中能够认真贯彻执行内部控制制度，企业应该做好所有控制节点以及对应岗位业绩的认定工作，将绩效评价与奖惩机制紧密联系在一起，使得员工能够清楚的看到，自己在经过努力后，所能够获得的物质及精神激励，明确懈怠可能遭受的惩罚。
但是这一点很多企业实际上都没有能够真正做到位，部分企业缺乏对于内部控制绩效的准确认定，奖励和惩罚都没有明确的依据，无法真正服众，也有一些企业为了能够追求内部和谐，存在只奖励不惩罚的情况，而无论是哪一种，都必然会对内部控制效率的提升造成影响。
因此，在实际操作中，应该效率评价与奖惩机制紧密结合在一起，既不能割裂两者的联系，也不能有所偏废。
在管理实务工作中，尤其是应该注意三个核心环节，一是应该做好内部控制效率的准确计量，二是应该依照岗位开展绩效计量工作，在条件允许的情况下，应该将其与控制节点实现完全对应；三是无论奖励还是惩罚，都应该做好量度的把握，不能出现宽严失据的情况。
（七）完善内部控制手段
信息化背景下，可以将人工控制与设备监控结合在一起，针对一些人工手段难以实现有效控制，或者人工监控成本偏高的环节，采用设备监控的方式进行弥补。
例如，在食品生产中，通常都会要求员工入厕后必须对手进行消毒后才能进行车间，而员工是否消毒依靠人工监视很难实现，在这种情况下，可以设置相应的监控设备或者控制程序，达到监控目标。
反之，对于一些安装监控设备成本高，或者可能涉及员工隐私的环节，则应该采用人工监控的方式，例如，不定期巡视、会计账目稽核控制等，都只能通过人工手段完成控制。
四、结语
总而言之，内部控制是企业治理的一个重要组成部分，做好内部控制的强化，提升内部控制效率，能够帮助企业提升自身的資金使用效率，降低生产管理成本，实现管理的科学化。
对于企业而言，应该从自身的实际情况出发，对内部控制效率不高的原因进行分析，采取切实可行的措施和方法，促进内部控制效率的不断提高。
（作者单位为贵州省广播电视信息网络股份有限公司遵义市分公司）。
