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中小学食堂会计核算办法第一部分总则1.本办法适用于非社会化运行的学校食堂。
2.学校食堂核算以人民币“元”为本位币。
3.会计记账方法采用借贷记账法。
4.按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
5.学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
第二部分会计科目及核算（一）资产类第101号科目现金1.本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
2.学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
第102号科目银行存款1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。
学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。
2.学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额。
3.学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。
月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。
属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。
第110号科目其他应收款1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。
包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
2.发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额为尚未结算的应收款项。
3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。
第115号科目库存物资1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。
***学校食堂会计核算办法第一部分说明一、为加强教育系统食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《***学校食堂会计核算办法》。
二、本核算办法适用于本市教育系统各单位自办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号；或只填会计科目名称，省略其编号；不准只填科目编号，不填科目名称。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法由市教育局计划财务科负责解释和修订。
九、本核算办法自2009年9月1日起试行。
第二部分会计科目一、会计科目表二、会计科目使用说明（一）资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，并编制“库存现金日报表”。
102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
附件学校食堂会计核算办法第一部分说明一、为加强学校食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《学校食堂会计核算办法》。
二、本核算办法适用于本学校公办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号。
七、会计档案的管理,按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜,按财政部印发的《会计基础工作规范》办理.八、本核算办法自2010年9月1日起试行。
第二部分会计科目一、会计科目表二、会计科目使用说明（一）资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目;支出现金，借记有关科目,贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符。
102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目.本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证,按照业务发生顺序逐笔登记。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对,每月至少核对一次。
月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
103 其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项、以及为学校行政代办的客饭费用等。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金"等科目；收回或结算各种暂付款时,借记有关科目，贷记本科目。
官渡口小学食堂成本核算方案为了规范学校食堂管理，严格成本核算，控制食堂盈利，提高服务质量，根据州、县有关文件精神。
综合我校实际制定本方案。
一、成本核算办法1、学生食堂的财务管理独立设置核算机构。
安排专职和兼职的会计,出纳、保管员等。
严格按会计制度和程序独立核算。
2、学生食堂的销售严格执行学生自愿。
因就餐人数、消费额度等不固定因素，导致每天收入的可变行很大。
因此, 学校采取了一月一核算的办法 ,便于利润的控制和调整。
3、食堂成本核算以全部产品为对象,按领取制的原则核算,其中人员工资支出控制在总收入的百分之十。
4、跨区使用的专用设备和一般设备应按其使用期限分期推销。
推销时限如下:( 1 )、刀、墩、板、桶、盆等时限为一年。
( 2 )、冰框时限八年。
( 3 )、锅炉时限七年。
(4)、柜.架存放设备时限五年。
( 5 )、其他按其正常使用时限确定。
二、成本核算的范围。
1、用于食堂加工或制造学生食堂的主料。
如 :大米、面粉、肉、蔬菜、干货等。
2、用于食堂加工或制造学生食品的作料。
如 :食油、食盐、酱油、陈醋、佐料等3、专门用于食堂使用的水表。
电表所计度的收费。
4、专门用于食堂的燃料。
5、专门用于食堂雇请的炊事员工资及相关保险等费用。
6、专门用于食堂的一般设备和专门是设备。
如 :炊具、冰柜、锅炉等。
7、专门用于食堂霉菌、消毒、“四防”等支出的药品、设备等消费品。
8、食堂炊事员在食堂所使用的卫生用品和劳动保护用品。
如:抹布、纱罩、卫生服、巾、手套等。
9、食堂炊具和一般设备的小型维修使用。
三、物资的采购、存贮及领用。
1、进入食堂的所有物资除有关部门通过竟价确定的配送单位配送以外,其余均由三人以上在相对固定的物资采购场所实行集体等质量采购。
2、任何物资采购都必须当场验证、当面核算和结算，所有参与人员必须集体审签，凭原始证件进行财务核算。
3、主料和辅料的物资存放应分类。
合架、隔墙、离地存放。
本着先进先出的原则，确保物资不变质、不过期，若有变质过期的物资应及时处理。
附件学校食堂会计核算办法第一部分说明一、为加强学校食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动,特制定《学校食堂会计核算办法》。
二、本核算办法适用于本学校公办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法自2010年9月1日起试行。
第二部分会计科目二、会计科目使用说明（一)资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐"，由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符.102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时,借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数.3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生顺序逐笔登记。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次.月终时,帐面结余数与对帐单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表"调节至相等。
103 其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项、以及为学校行政代办的客饭费用等。
2、发生暂付款时,借记本科目，贷记“现金”等科目;收回或结算各种暂付款时,借记有关科目，贷记本科目。
附件学校食堂会计核算办法第一部分说明一、为加强学校食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《学校食堂会计核算办法》。
二、本核算办法适用于本学校公办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法自2010年9月1日起试行。
第二部分会计科目二、会计科目使用说明（一）资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符。
102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生顺序逐笔登记。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
103 其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项、以及为学校行政代办的客饭费用等。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。
学校食堂会计核算办法附件学校食堂会计核算办法第一部分说明一、为加强学校食堂管理工作～统一食堂会计核算～真实、准确、及时反映食堂经济活动～特制定《学校食堂会计核算办法》。
二、本核算办法适用于本学校公办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿～应同时填列会计科目的名称和编号。
七、会计档案的管理～按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜～按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法自2010年9月1日起试行。
第二部分会计科目一、会计科目表序号科目编号及名称序号科目编号及名称一、资产类 10 303 结余 1 101 现金 2 102 银行存款四、收入类3 103 其他应收款 11 401 伙食收入4 104 库存物资 12 402 财政补助收入5 105 固定资产 13 403 其他收入1二、负债类五、支出类6 201 预收伙食费 14 501 伙食支出7 202 其他应付款 15 502 人员支出16 503 商品和服务支出三、净资产类8 301 食堂基金9 302 固定基金二、会计科目使用说明,一,资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金～在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金～借记本科目～贷记有关科目,支出现金～借记有关科目～贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”～由出纳人员根据收付款凭证～按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对～做到日结月清、账款相符。
102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时～借记本科目～贷记有关科目,提取或支付存款时～借记有关科目～贷记本科目。
本科目借方余额～反映食堂的银行存款结存数。
中小学食堂会计核算办法第一部分总则一、为加强全市中小学食堂财务管理，统一食堂会计核算，真实、完整地反映食堂经济活动，现根据《会计法》和国家统一的会计制度，结合我市实际情况，制定本制度。
二、本制度适用于本市教育系统各学校自办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记账方法采用借贷记账法。
六、填制记账凭证，可以同时填写会计科目的名称和编号，也可以只填写会计科目名称，不填编号。
不得只填会计科目编号，不填会计科目名称。
七、有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
二、会计科目使用说明（一）资产类101 库存现金1.本科目核算食堂的库存现金。
周转使用的备用金，通过“其他应收款”核算。
2.收到现金，借记本科目，贷记“预收账款”、“伙食收入”等科目；支出现金，借记“应付账款”、“伙食成本支出”等科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数。
3.食堂应设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账实相符。
102 银行存款1.本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。
2.将款项存入银行时，借记本科目，贷记“预收账款”、“伙食收入”等科目；提取或支付存款时，借记“应付账款”、“伙食成本支出”等科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款实际数。
3.按规定设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。
月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔核对查明原因，编制“银行存款余额调节表”。
“银行存款余额调节表”不得作为调整账簿记录的依据。
第1篇一、总则为了规范中小学学校食堂财务管理，加强食堂会计核算，保障食堂资金安全，提高食堂运营效率，根据《中华人民共和国会计法》、《中小学食堂管理办法》等相关法律法规，结合我校实际情况，特制定本制度。
二、会计核算原则1. 坚持合法性原则：食堂会计核算必须遵守国家有关法律、法规和财务会计制度，确保食堂财务活动的合法性。
2. 坚持真实性原则：食堂会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂财务状况。
3. 坚持完整性原则：食堂会计核算必须全面、系统地反映食堂经济活动的全过程。
4. 坚持及时性原则：食堂会计核算必须及时进行，确保财务信息的时效性。
5. 坚持准确性原则：食堂会计核算必须准确无误，确保财务数据的真实性。
三、会计科目设置1. 食堂会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用五大类。
2. 资产类科目包括：现金、银行存款、库存物资、固定资产等。
3. 负债类科目包括：应付账款、预收账款、其他应付款等。
4. 所有者权益类科目包括：实收资本、盈余公积、未分配利润等。
5. 收入类科目包括：销售收入、补助收入、其他收入等。
6. 费用类科目包括：原材料费用、人工费用、水电费、折旧费、管理费用等。
四、会计凭证处理1. 食堂会计凭证分为原始凭证和记账凭证。
2. 原始凭证必须真实、合法、完整，由食堂相关人员进行审核、签字。
3. 记账凭证应根据原始凭证编制，注明凭证编号、日期、摘要、金额等。
4. 会计凭证必须经食堂负责人审批后，由会计人员进行审核、签字。
五、账簿管理1. 食堂会计账簿分为总账、明细账、日记账。
2. 总账应根据记账凭证汇总编制，反映食堂财务状况。
3. 明细账应根据原始凭证和记账凭证编制，反映食堂经济活动的具体内容。
4. 日记账应根据原始凭证和记账凭证编制，反映食堂经济活动的发生时间和顺序。
5. 账簿应定期进行核对，确保账实相符。
六、财务报告1. 食堂财务报告包括月度报表、季度报表、年度报表。
2. 月度报表应在次月10日前报送；季度报表应在次季度10日前报送；年度报表应在次年3月31日前报送。
学校食堂会计核算办法第一部分总则1、为加强学校食堂管理，规范学校食堂会计核算，根据《中小学校会计制度》、《百色市中小学食堂财务管理制度》，特制定本办法。
2、本办法适用于百色市范围内的非社会化运行的学校食堂。
3、学校食堂核算以人民币以“元”为会计核算及报表填报以人民币“元”为金额单位，“元”以下记至角、分。
会计记账方法采用借贷记账法，并按本办法的规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
4、学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
5、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第二部分会计科目及核算（一）资产类第101号科目现金1、本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
2、学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
第102号科目银行存款1、本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。
学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。
2、学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额。
3、学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。
月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。
属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。
第110号科目其他应收款1、本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。
包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
2、发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
中小学食堂会计核算办法 Lele was written in 2021中小学食堂会计核算办法第一部分总则1.本办法适用于非社会化运行的学校食堂。
2.学校食堂核算以人民币“元”为本位币。
3.会计记账方法采用借贷记账法。
4.按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
5.学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
第二部分会计科目及核算（一）资产类第101号科目现金1.本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
2.学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
第102号科目银行存款1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。
学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。
2.学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额。
3.学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。
月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。
属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。
第110号科目其他应收款 1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。
包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
2.发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额为尚未结算的应收款项。
3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。
第115号科目库存物资1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。
已使用的工具、器具、低值易耗品等可采用一次摊销法进行摊销。
2.购入物资并已验收入库的，借记本科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目；领用出库时，借记“伙食支出”等相应科目，贷记本科目。
3.学校食堂的物资，每学期至少盘点一次，发生盘盈、盘亏等情况，属于正常的溢出或损耗，按照实际成本，作增加或减少物资处理，应冲减或增加“伙食支出”。
4.本科目的期末借方余额为学校食堂库存物资的实际库存数。
5.本科目应按照物资材料的保管地点、种类和规格设置明细账，并根据物资的收、发凭证逐笔登记。
第120号科目固定资产1.本科目核算学校食堂固定资产的原价。
2.学校食堂应根据规定的固定资产标准和分类，设置明细账和固定资产卡片进行明细核算。
3.学校食堂购置固定资产时，应借记“专用基金—修购基金”科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目，同时应借记本科目，贷记“固定基金”科目。
4.学校食堂接受捐赠的固定资产，借记本科目，贷记“固定基金”科目。
5.盘盈的固定资产，按重置价借记本科目，贷记“固定基金”科目。
6.因报废、毁损及盘亏等原因减少的固定资产，按减少固定资产的原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目。
清理报废、毁损固定资产的残值变价收入和清理费用列入专用基金科目中的修购基金。
（二）负债类第201号科目借入款项1.本科目核算学校食堂借入的款项。
2.借入款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；归还本金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3.本科目贷方余额反映尚未归还的借入款余额。
4.本科目应按债权单位设置明细账进行核算。
第203号科目应付账款1.本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主食、燃料后应付的货款。
2.供货单位货物已验收入库，货款未付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目；以银行存款归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
3.本科目按债权单位名称设置进行明细核算。
第204号科目预收伙食费1.本科目主要核算IC卡充值和支付，以及预收的各类伙食费等。
2.收到IC卡充值的资金时，借记“现金”科目，贷记本科目；收到通过IC卡支付的就餐费时，借记本科目，贷记“伙食收入”；停用IC卡退回卡内余额时，借记本科目，贷记“现金”科目。
余额反映IC卡余额。
3.预收到伙食费时，借记“现金”，贷记本科目。
4.预收的伙食费结转确认为伙食收入时，借记本科目，贷记“伙食收入”科目。
5.本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算，可开设如下明细科目：①IC卡余额、②预收学生伙食费、③预收教师伙食费等。
第207号科目其他应付款1.本科目核算学校食堂应付、暂收其他单位或个人的款项，如存入保证金等，借记“银行存款”、“伙食支出”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
2.本科目应按应付、暂收款项的类别或单位、个人设置明细账。
（三）净资产类第302号科目固定基金1.本科目核算学校食堂因购入、自制、调入、接受捐赠以及盘盈固定资产等所形成的基金。
2.新建、购入固定资产时，借记有关支出科目，贷记“银行存款”等科目，同时借记“固定资产”科目，贷记本科目。
接受捐赠的固定资产，借记“固定资产”科目，贷记本科目。
盘盈的固定资产，按重置价借记“固定资产”科目，贷记本科目；盘亏的固定资产，按账面原价借记本科目，贷记“固定资产”科目。
按有关规定报批后出售固定资产，借记本科目，贷记有关科目。
第303号科目专用基金1.本科目核算学校食堂按规定提取、设置的有专门用途的资金的收入、支出及结存情况。
2.学校食堂专用基金的种类主要包括：按规定比例提取的物价风险准备金、按规定比例提取的修购基金等。
3.提取物价风险准备金时，借记“伙食支出——物价风险准备金”等科目，贷记“专用基金——物价风险准备金”科目。
提取修购基金时，借记“其他支出——修缮费、设备购置费”科目，贷记“专用基金——修购基金”科目；清理报废固定资产残值变价收入转入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
4.动用专用基金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
5.期末，本科目贷方余额为单位专用基金结存数，本科目应按专用基金种类设明细账进行核算。
第306号科目伙食结余1.本科目核算学校食堂在按学期各方面收支相抵后的余额。
2.期末，计算结余时，应将“伙食收入”、“其他收入”等科目余额转入本科目，借记“伙食收入”及“其他收入”科目，贷记本科目；将“伙食支出”、“其他支出”等科目余额转入本科目，借记本科目，贷记“伙食支出”、“其他支出”等科目。
3.本科目贷方余额为当期实现的结余数。
4.学期终了，学校食堂应将当年实现的结余数退还给学生，退还后本科目无余额。
（四）收入类第401号科目伙食收入1.本科目核算学校食堂向学生或教师收取的伙食费收入。
2.收到伙食费收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退费时作相反的会计分录。
平时本科目贷方余额反映伙食收入累计数。
3.学期结束结账时，将本科目贷方余额全数转入“伙食结余”科目，借记本科目，贷记“伙食结余”科目，结账后，本科目无余额。
4.本科目应按“学生伙食费收入”、“伙食退费”、“教师伙食费收入”等设置明细账进行核算。
第413号科目其他收入1.本科目核算学校食堂除伙食收入以外的零星收入。
如银行利息收入、泔水变现收入等。
2.取得收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
3.学期结束结账时，将本科目贷方余额全数转入“伙食结余”科目，借记本科目，贷记“伙食结余”科目，结转后本科目应无余额。
（五）支出类第501号科目伙食支出1.本科目核算学校食堂为学生和教师提供服务而发生的成本性支出。
2.伙食支出应按以下科目进行明细核算：3.本科目可设如下二级明细：①粮食、②蔬菜、③调料、④食油、⑤肉食品、⑥水产品、⑦蛋奶类、⑧燃料、⑨其它材料。
再设相应三级明细，米、面、油、荤菜类、素菜类、电费、水费、燃料、配料、物价风险准备金、其他。
4.发生伙食支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
5.学期结束，将本科目借方余额全数转入“伙食结余”科目，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。
结账后本科目无余额。
第504号科目管理费用1.本科目核算学校食堂管理费和各项规定支出。
主要包括食堂工作人员工资报酬支出（职工工资、补助工资、福利费等）、日常公用（办公、差旅、培训等）支出、上交学校管理费、学校食堂加工过程中耗用的水、电、其他物料等支出、食堂设备折旧、低值易耗品摊销及零星维修、食堂人员体检、领取相关证照等支出。
2.发生时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“其他应付款”、“累计折旧”、“低值易耗品”等科目。
年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
本科目年末无余额。
3.本科目可按支出类别进行明细核算。
第505号科目其他支出1.本科目核算学校食堂为提供后勤服务发生的成本性支出以外的其他支出。
2.其他支出一般应按以下项目进行明细核算：服务人员劳务承包支出、修缮费、设备购置费等。
3.发生各项支出时，借记本科目，贷记“银行存款”或有关科目。
4.学期末应将本科目余额全部转入“伙食结余”科目，借记“伙食结余”，贷记本科目，结账后本科目无余额。
5.本科目应按支出的项目类别设置明细账进行核算。
第三部分账簿第四部分会计报表 1.学校食堂会计报表是反映学校食堂在一定期限的财务状况和收支情况的书面文件，是学校领导和上级有关部门了解食堂经营情况、指导后勤工作的重要资料，会计必须按照主管部门规定的统一表式认真做好会计报表的编制工作。
主要有资产负债表、伙食收入、支出明细表等。
2.学校食堂会计报表应按月编制。
学校食堂资产负债表单位名称：年月日金额单位：元食堂负责人：食堂会计：学校食堂收支盈亏表编制单位：年月日单位：元食堂负责人：食堂会计：编制时一式三份，一份会计留存，一份送总务主任用于公布账目，一份报送学校领导。
有关单据格式采购单供应单位：年月日编号：本单一式四联附件张数：购菜人：验收人：根据目前大多数食堂购菜时欠款及售菜人当时不开具发票现象，为正确规范核算食堂的盈亏情况，购菜人可先填制采购单，凭采购单进行验收。
购菜单一式四联，第一联为存根联，第二联为验收人留存联，第三联交会计作为入账依据，第四联先由购菜经手人保留，待开具发票后作为发票附件报销。
入库单供应单位：年月日编号：本单一式三联记账：收料人：购料人：购货人将购入的伙食材料连同发货票一并交材料保管员进行验收入库，保管员填写入库单，一式三份。
一份保管员凭此记库存物资数量金额明细账，一份附发票后到出纳处报销入账，一份留存。
