资产管理制度
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资产管理制度
第一章 总则
为了能够细化公司战略规划和年度运作打算，降低公司日常的经营风险，量化公司整体经营活动，监控公司战略规划与年度运作打算的实施，真正做到“有章可循，有法可依”，制订本预算治理制度。
第二章 预算治理组织机构
一、决策机构
1、组成部门：总经理办公会(预算治理委员会)。
2、组成人员
总经理办公会(预算治理委员会)是一个专门设机构，成员包
括公司总经理、各分管副总、财务总监、财务部门经理及其他业务
或治理部门经理，由公司总经理担任治理委员会主任，财务总监担
任委员会常务副主任。实行集体决策、研究、审批。
3．要紧职责
（1）每年10月10日前定期召开预算工作会议，依照公司战
略规划，确定公司下一年度项目运作打算、经营费用、资本支出预算及经营目标。
（2）每年11月5日前公司各部门依照总经理办公会分解经营目标，确定全年预算草案，提交财务部门，财务部门进行汇总、调整、平稳。
（3）每年12月5日前公司财务部门将年度预算草案提交总经理办公会讨论、审议、修正，12月10日前将财务预算草案提交董事会审议批准。
（4）每月5日前，定期召开月度预算会议。对经费项目、专门项目等分解月度预算部门编制的月度预算，进行讨论通过。
（5）对支出类超预算申请进行审批。对工程项目进行可研会审和设计会审。
（6）每年7月定期依据预算执行分析结果，确定年中各部门
对年度预算提出的调整申请。
审批由财务部门提交的预算治理体系调整建议。
（7）其他预算治理职责
制定和下达公司日常预算治理制度。
批准下发公司年度运作打算、，临时预算方案、各次预算治理会议决议等正式治理文件。
对公司内部其他例外、紧急或重要的预算治理事项或预算冲突决定。
二、常设机构
1．组成部门
财务部门
2．预算治理要紧职责
（1）每年10月上旬负责收集和汇总各部门提交的下年度初步
推测报告与相关资料，对公司年度财务推测进行财务数据分析和建 议，提交总经理办公会商量以确定公司年度战略目标与方案。
（2）对各部门递交的预算表格进行初步审核和沟通调整。
编制本部门负责的资产、负债、收支类预算表格，以及三大主
要财务报表预算。
提交年度汇总预算初稿和专门预算事项说明。
依照公司预算审批会议决议修改年度运作打算与相关预算，并
再次收集各部门的修改稿加以汇总上报。
（3）每年11月15日前依据金海投资集团公司下达的年度预
算指标，提出对公司原预算方案的调整建议。
按预算调整会议决议，修改预算方案，并收集各部门的修改稿
加以汇总上报。
编制公司年度预算方案和上报金海投资集团公司年度预算。
每年12月份将董事会审议批准的下年度预算方案正式下发。
（4）对预算实际执行情形进行评估时，提供各部门与预算相
关的实际发生数、业务统计数据，并对各部门填制返回的预算执行
分析表进行汇总和进一步分析。
定期对各部门的预算执行情形进行分析和总结，并编制部门业
务分析报告，查找产生预算与执行差异的缘故，提出改进建议。
参考上半年部门实际运作及公司、部门打算变动情形，提交下
半年度本部门预算调整申请与建议。
每年6月30日前汇总和初步平稳各部门的年中预算调整建议。 依照年中预算治理委员会的预算调整决议，制定公司预算调整
打算并调整预算。
每年3月、 6月、10月三次收集和汇总各部门预算及对预算治理体系的调整建议，各部门年度预算调整的次数不得超过2次，在报预算治理委员会审批通过后正式更新有关预算、制度和表格。
第三章 预算编制原则和方法
一、预算编制的原则
（1）按照财务年度进行预算治理；
（2）当年费用率不能超过上年实际费用率；
（3）利润的增长必须高于费用的增长；
（4）要保证具有竞争力的人均利税水平。
二、编报方法
1、编制预算采纳上下结合、综合平稳的方法。自上而下分解目标，明确任务；自下而上填报指标，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平稳；预算有效、合适地得到操纵和约束。
2、预算执行过程中，年度预算应有效地分解为月度预算，构成预算操纵的基础。月度预算的编制流程如下：
（1）各部门每月底依照公司经营或工程进度编制下月预算草案，经部门负责人、分管经理审核同意后每月28日前报公司财务部。
（2）公司财务部应对专门项目予以标注，并及时和有关部门沟通，汇总形成月度草案。
（3）公司每月5日前召开各有关部门负责人参加的预算会议，对预算专门项目要求有关人员予以说明，并决定月度预算方案。
（4）公司财务部将月度预算方案下发各部门，并严格按照月度预算方案实施财务操纵。
3、财务部依照年度、月度打算，编制资金收支及融资预算，提交公司经理办公会研究后组织实施。
三、预算层次
各部门应该依照本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算
安排，预算的层次能够分为公司年度预算、季度预算、月度预算、
部门预算、项目预算等。各部门依照经批准的年度总预算来重新分
解本部门或项目的预算。
第四章 预算内容
公司年度预算应该包括：
（1）长期投资和短期投资预算
（2）固定资产购置预算
（3）现金流量预算
（4）土地投资、工程投资、项目成本预算
（5）治理费用、财务费用、营业费用预算
（6）销售收入和利润预算
（7）其他预算
以上各项预算的填制可依照公司下一年度预算进行分解。上述内容编制预算之后，形成下一年度的估量财务报表。
第五章 预算治理的流程
1、每年末依照集团公司董事会集团年度总体目标，提出下一
财年本公司总预算指标，并将总预算指标分解。
2、公司各部门依照本公司分解的指标、预算编制原则和方法
以及工作打算安排编制本部门当年的财务预算。
3、财务部门审查其他部门编制提交的预算，汇总出公司总预
算，并将总预算提交总经理办公会进行审议。
第六章 费用的归口治理
1、公司办公费由办公室归口治理。
2、办公用房屋等公司房产由资产治理部归口治理。
3、汽车费用、办公用设备由办公室归口治理。
4、职工工资、福利费、职工教育费、工会经费、医疗保险、
养老保险等由人事部归口治理。
5、财产保险、固定资产折旧、财务审计、上缴治理费、财务
费等费用由财务部归口治理。
6、业务招待费、差旅费以及与各部门有关的费用由各部门归
口治理。
7、土地开发支出由进展部归口治理。
8、工程投资支出由工程部归口治理。
9、销售费用由营销部归口治理。
10、下属企业改制费用由资产治理部归口治理。 第七章 预算的执行与操纵
l、月度预确实是财务预算执行过程的操纵依据。会计人员应根
据月度预算标准，对各项成本开支的范畴和预算余额进行审核。
（1）各部门各项费用应该按专项进行使用和操纵，各项目费
用当月有节余的，能够在结转下月使用，未经审批，严禁各项目费
用之间相互替代使用。
（2）公司各部门在当月经营过程中假如发生了超预算情形，会计部门应提请有关部门注意，先用上月节余补偿，假如节余不足
补偿的，超预算金额需报通过财务总监及分管经理审核批准审批后
方可开支。
（3）对已完成90％以上的成本费用类预算项目，会计人员应
及时通知相关部门，要求有关部门予以操纵。
（4）财务部应对各部门预算的执行情形进行监控，及时向总
经理办公会提交“预算执行分析报告表”，包括财务预算执行进度，
执行差异及其对公司财务预算目标的阻碍等财务信息，促进战略目
标的实现。
第八章 预算的分析与考核
1、预算年度内，财务部分别于每年7月和次年1月组织召开
预算治理分析会，向总经理办公会汇报财务预算执行情形。
2、各部门财务预算执行情形考核是其业绩评判的要紧内容，
作为年终奖惩的要紧依据。
预算表格附后（附表1—附表5）
资产治理制度
第一章 总则
第一条 为加强公司资产的治理，理顺资产治理关系，规范资产治理行为，充分发挥现有资产的作用，保证公司资产的安全完整，结合公司具体情形，特制定本制度。
第二条 本制度所指资产要紧为固定资产、低值易耗品(公司其他资产如存货等不在本制度治理范畴)。
1、固定资产：是指使用年限在1年以上房屋、建筑物、交通
工具以及单位价值在2000元以上使用年限超过2年的各种物品，
也属于固定资产。具体包括：办公房屋、汽车、空调、办公设备等。
2、低值易耗品：要紧包括单价价值在2000元以下且使用年限
在2年以下的各项资产。如办公家具等。
第三条 公司资产治理部负责公司的房屋、建筑物治理。其他
资产实行统一采购，按需要领用，分级归口治理，坚持责任到人，
谁使用谁负责，谁造成缺失谁负责赔偿的原则。
第四条 公司办公室负责监督全公司资产的使用状况，明确有关部门资产治理职责，设置实物台帐及治理辅助台帐，对使用资产不当现象提出整改，对违规行为进行处理，保证公司资产的安全与完整。公司资产在分管经理领导下进行统一治理，公司各部门负责本部门使用的资产的治理，财务部负责按实物类别、经济用途等分类，建立资产明细帐，做到帐实相符。
第五条 本制度适用于公司各部门。
第二章 公司资产的采购
第六条 实行有打算采购。公司每半年汇编1次资产采购计
划，由使用部门依照需要，提出使用资产打算，公司办公室按需要不白费，够用不积压的原则，考虑现有库存情形，编制采购打算，报总经理审批。对各部门上报的打算，公司办公室必须在每年1月5日及7月5日前上报分管经理审批。
第七条 各部门日常零星采购，由使用部门提出书面报告，交
总经理审批后，方能实施采购。
第八条 对已获批准的采购打算，凡需签订合同或单位价值在
50000元以上，由公司招投标小组拟订合同或编制采购招标文件实
行招标，零星办公用品办公室负责采购。
第三章 资产的领用
第九条 对外购买的一切物品必须认真验收，办理领用手续，
由办公室负责统筹操纵。
第十条 对外购买的资产由财务部、办公室或招投标小组及使
用部门严格按照合同要求负责验收，体会收合格的，方能使用。如
