财税法学(税收征管法)期末单元测试题与答案

一、单选题1、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.百分之五十以上三倍以下B.百分之五十以上一倍以下C.百分之五十以上四倍以下D.百分之五十以上五倍以下正确答案：D解析：D、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.百分之五十以上五倍以下B.百分之五十以上三倍以下C.百分之五十以上四倍以下D.百分之五十以上二倍以下正确答案：A解析：A、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3、下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()A.税目B.纳税环节C.征税对象D.税率正确答案：A二、多选题1、税收的性质有（）A.无偿性B.固定性C.强制性D.有偿性正确答案：A、B、C2、我国税法中的税率种类有（）A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：A、B、C、D3、下列各项中，属于税法适用原则的有( )。

A.国内法优于国际法B.层次高的法律优于层次低的法律C.同一层次的法律中，特别法优于普通法D.实体法从旧，程序法从新正确答案：B、C、D三、判断题1、税收法定原则和税收公平原则是我国税法的基本原则。

财税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的条件？A. 年销售额超过规定标准B. 能够提供准确的税务资料C. 能够按规定报送税务资料D. 年销售额未超过规定标准答案：D3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不计入个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的奖金答案：D4. 以下哪种情况可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业注销C. 企业转产D. 企业亏损答案：B5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率为：A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, C7. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B8. 以下哪些属于个人所得税的免征额？A. 基本工资B. 社会保险费C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：B, C9. 以下哪些情况可以申请减免个人所得税？A. 残疾、孤老人员和烈属的所得B. 因自然灾害遭受重大损失的C. 个人取得的稿酬所得D. 个人取得的偶然所得答案：A, B10. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的非经营性住房B. 企业所有的经营性房产C. 个人所有的经营性房产D. 政府所有的公共设施答案：B, C三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。

（）答案：√12. 增值税的征收范围包括货物的生产、加工、修理、修配以及进口。

一、单选题1、某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时, 发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税,检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。

该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是( )A.税收公平原则B.法律不溯及既往原则C.新法优于旧法原则D.税收效率原则正确答案：C解析：C、新法优于旧法原则也称后法优于先法原则，即新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。

2、在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。

A.起诉权B.反诉权C.应诉权D.撤诉权正确答案：C3、税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )A.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人B.作为申请人的公民下落不明C.作为申请人的公民死亡且没有近亲属D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释正确答案：C4、根据《税务行政复议规则》的规定，不可以作为税务行政复议申请人的是( )A.无行为能力人的法定代理人B.有权申请行政复议的已死亡公民的近亲属C.承受分立企业权利义务的法人D.与其他组织以共同名义作出具体行政行为的税务机关正确答案：D解析：D、税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人，不是申请人。

5、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。

A.税收保全措施B.纳税人对纳税期限有异议的C.税务机关的行政审批行为D.税收强制执行措施正确答案：B解析：B、申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。

应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

一、单选题1、经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后（）日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。

A.二十B.十五C.六十D.三十正确答案：A解析：A、经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后二十日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。

2、经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后（）日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。

各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。

A.十五B.三十C.二十D.一个月正确答案：C解析：C、经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后二十日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。

各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。

3、不属于一般公共预算收入的有（）A.各项税收收入B.国有资源（资产）有偿使用收入C.社会保险收入D.行政事业性收费收入正确答案：C解析：C、一般公共预算收入包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。

4、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

A.百分之一至百分之五B.百分之三至百分之五C.百分之一至百分之三D.百分之五至百分之十正确答案：C解析：C、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

税务管理期末试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关的职责？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收筹划D. 税收检查答案：C2. 纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内，向税务机关申报办理税务登记？A. 30日B. 60日C. 90日D. 120日答案：A3. 增值税的征税对象是？A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务以及无形资产和不动产答案：D4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 警告C. 强制执行D. 以上都是答案：D7. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以采取哪种方式？A. 申请行政复议B. 直接提起行政诉讼C. 申请行政复议或提起行政诉讼D. 向上级税务机关申诉答案：C8. 纳税人的哪些行为属于逃税？A. 故意少报应税收入B. 故意多报应税收入C. 故意不报应税收入D. 以上都是答案：D9. 增值税专用发票的开票日期与实际交易日期不一致，是否允许？A. 允许B. 不允许C. 视情况而定D. 无明确规定答案：B10. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 经济困难C. 经营不善D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案：A、C2. 纳税人在哪些情况下可以享受税收减免？A. 自然灾害B. 政策扶持C. 经济困难D. 政府鼓励答案：A、B、D3. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施进行税收征收？A. 强制执行B. 罚款C. 警告D. 行政复议答案：A、B4. 纳税人在以下哪些情况下需要办理税务登记？A. 开始经营活动B. 变更经营地点C. 终止经营活动D. 变更法定代表人答案：A、B、C、D5. 以下哪些行为属于违反税法的行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：A、B、C、D三、简答题（每题5分，共20分）1. 请简述纳税人的权利和义务。

税收征管一、单项选择题1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（C ）修订通过。

Ａ．２００１年２月１日Ｂ．２００１年３月１５日Ｃ．２００１年４月２８日Ｄ．２００１年５月１日2、（A ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

Ａ．法律、行政法规Ｂ．国家税务总局Ｃ．省级税务机关Ｄ．主管税务机关3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

Ａ．１０Ｂ．１５Ｃ．３０Ｄ．６０4、发票的管理办法由（A ）规定。

Ａ．国务院Ｂ．财政部Ｃ．国家税务总局Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D ）。

Ａ．纳税人Ｂ．代扣代缴税款义务人Ｃ．代收代缴税款义务人Ｄ．扣缴义务人6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（D）账号向税务机关报告。

Ａ．基本存款Ｂ．一般存款Ｃ．临时存款Ｄ．全部7、（D）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

Ａ．纳税人Ｂ．扣缴义务人Ｃ．纳税人和扣缴义务人Ｄ．从事生产、经营的纳税人8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D ）。

Ａ．征管编码Ｂ．经营地址Ｃ．税务登记证件号码Ｄ．帐户帐号9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（D）元。

Ａ．８００００Ｂ．８４８００Ｃ．８１２００Ｄ．８３６００10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（A）收取或者支付价款、费用。

税法期末考试试题及答案AB一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 彩票中奖C. 政府补贴D. 慈善捐赠答案：A2. 企业所得税的法定税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税金额不同B. 纳税时间不同C. 纳税方式不同D. 纳税对象不同答案：C4. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 延期纳税D. 增加税率答案：D5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 以上都是答案：D6. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 社会公益D. 以上都是答案：D7. 以下哪项不是税务机关的职责？A. 税收征管B. 税收筹划C. 税收检查D. 税收宣传答案：B8. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 罚款B. 滞纳金C. 强制执行D. 以上都是答案：D9. 以下哪项不是个人所得税的纳税义务人？A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 个体工商户答案：C10. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 损失D. 罚款答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 转让不动产答案：ABCD12. 以下哪些属于个人所得税的免税项目？A. 工资收入B. 政府补贴C. 个人捐赠D. 彩票中奖答案：B13. 企业所得税的纳税义务人包括哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 个体工商户答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 无偿转让财产D. 进口商品答案：ABD15. 以下哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。

税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C4. 我国个人所得税法规定的综合所得包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 符合条件的公益性捐赠支出C. 税收滞纳金D. 罚款支出答案：C6. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 个人销售自己使用过的物品D. 进口的奢侈品答案：D7. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 财务年度C. 企业自行决定的12个月期间D. 企业成立之日起至次年同日的期间答案：A8. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A9. 我国企业所得税法规定的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过多少万元？A. 100B. 200C. 300D. 400答案：B10. 根据我国税法规定，下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 普通食品答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD12. 企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研究开发费用B. 残疾人工资C. 公益性捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：AB13. 增值税的纳税人包括：A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者其代理人D. 出口货物的发货人答案：ABC14. 下列哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订财产保险合同C. 签订技术合同D. 签订借款合同答案：ABC15. 根据我国税法规定，下列哪些项目需要缴纳车辆购置税？A. 购买自用的汽车B. 进口自用的摩托车C. 购买自用的农用运输车D. 购买自用的电动汽车答案：ABD三、判断题（每题2分，共10分）16. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。

税务征管考试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务登记信息进行管理，以下哪项不属于税务登记信息？A. 纳税人名称B. 法定代表人身份证明C. 经营场所地址D. 纳税人的财务报表答案：D2. 纳税人在什么情况下需要办理税务注销登记？A. 纳税人变更法定代表人B. 纳税人破产C. 纳税人合并D. 纳税人迁移经营场所答案：B3. 增值税一般纳税人的认定标准是什么？A. 年销售额超过500万元B. 年销售额超过100万元C. 年销售额超过50万元D. 年销售额超过10万元答案：A4. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的奖金答案：D5. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C6. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 加收滞纳金D. 以上都是答案：D7. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害导致经营困难B. 因财务困难无法按时缴纳C. 因税务机关原因无法按时缴纳D. 以上都是答案：D8. 以下哪项不是税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查偷税、漏税行为答案：C9. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以采取以下哪种措施？A. 申请行政复议B. 直接提起行政诉讼C. 申请行政复议或提起行政诉讼D. 向上级税务机关申诉答案：C10. 以下哪项不是增值税专用发票的内容？A. 发票代码B. 发票号码C. 发票金额D. 发票有效期答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些行为属于偷税行为？A. 伪造、变造会计凭证B. 隐匿、擅自销毁账簿C. 虚假申报D. 骗取出口退税答案：ABCD2. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利所得答案：ABCD4. 以下哪些属于税务机关的权力？A. 检查纳税人的账簿、记账凭证B. 查询纳税人在银行的存款账户C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物D. 拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物抵缴税款答案：ABCD5. 以下哪些情况下，纳税人可以申请减免税？A. 遭受严重自然灾害B. 国家规定的其他减免税情形C. 纳税人经营困难D. 纳税人为残疾人答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税人必须按照税务机关的规定设置账簿。

征管法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 根据《征管法》规定，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：C2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 经营困难C. 财务报表未完成D. 税务机关要求答案：B3. 税务机关在进行税务检查时，可以采取哪些措施？A. 查阅账簿B. 询问纳税人C. 检查货物D. 以上都是答案：D4. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 强制执行D. 以上都是答案：D5. 纳税人对税务机关的决定不服，可以采取哪些救济措施？A. 申请复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 以上都是答案：B6. 根据《征管法》，哪些情况下税务机关可以对纳税人进行罚款？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 以上都是答案：D7. 纳税人在什么情况下可以享受税收优惠？A. 自然灾害B. 经营困难C. 符合国家规定的条件D. 以上都是答案：C8. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 开始经营活动B. 变更经营地址C. 终止经营活动D. 以上都是答案：D9. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行税收保全？A. 纳税人可能逃避纳税义务B. 纳税人可能转移财产C. 纳税人可能隐匿账簿D. 以上都是答案：D10. 纳税人在什么情况下需要进行税务申报？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 根据税法规定的时间答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 根据《征管法》，税务机关在哪些情况下可以对纳税人进行税收保全？A. 纳税人可能逃避纳税义务B. 纳税人可能转移财产C. 纳税人可能隐匿账簿D. 纳税人可能销毁账簿答案：ABCD2. 纳税人在哪些情况下可以申请减免税？A. 自然灾害B. 经营困难C. 符合国家规定的条件D. 以上都是答案：C3. 根据《征管法》，税务机关在进行税务检查时，可以采取哪些措施？A. 查阅账簿B. 询问纳税人C. 检查货物D. 检查场所答案：ABCD4. 纳税人在什么情况下需要进行税务申报？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 根据税法规定的时间答案：D5. 根据《征管法》，税务机关可以对纳税人采取哪些强制措施？A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 强制执行D. 以上都是答案：D三、判断题（每题1分，共5题，共5分）1. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。

税务征管考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？A. 10日B. 15日C. 30日D. 60日答案：C2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害B. 因经营困难C. 因资金周转不灵D. 因不可抗力答案：D3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理发票C. 制定税收政策D. 稽查偷税行为答案：C4. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取什么措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 加收滞纳金D. 以上都是答案：D5. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以采取什么救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是答案：D6. 纳税人在什么情况下可以申请退还多缴的税款？A. 因计算错误多缴B. 因政策调整多缴C. 因税务机关工作失误多缴D. 以上都是答案：D7. 以下哪项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的不动产C. 冻结纳税人的银行存款D. 限制纳税人出境答案：D8. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？A. 因自然灾害遭受重大损失B. 因国家政策调整C. 因经营困难D. 以上都是9. 纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取什么措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 责令停止经营活动D. 以上都是答案：A10. 以下哪项不是税务机关可以采取的强制执行措施？A. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的不动产C. 冻结纳税人的银行存款D. 限制纳税人的人身自由答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪些行为属于偷税行为？A. 伪造、变造账簿、记账凭证B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入C. 经税务机关通知申报而拒不申报D. 进行虚假的纳税申报答案：ABCD2. 纳税人在什么情况下可以申请延期申报？A. 因自然灾害B. 因不可抗力C. 因突发公共卫生事件D. 因税务机关工作失误3. 以下哪些属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理发票C. 稽查偷税行为D. 制定税收政策答案：ABC4. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 加收滞纳金D. 限制纳税人出境答案：ABC5. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 进行协商解决答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关只能责令限期改正，不能加收滞纳金。

税法期末考试一试题及答案1、依据《中华人民共和国公司所得税法》公司分为（A）A．居民公司和非居民公司B．内资公司和外资公司C．中国公司和外国公司D．法人公司和非法人公司2、以下依照中国法律、行政法例建立的公司中哪个公司不合用公司所得税法（ A）A．个人独资公司B．事业单位C．个人独资有限公司D．民办非公司单位3、以下依照中国法律、行政法例建立的公司中哪个公司不合用公司所得税法（ C）A．民办非公司单位B．基金会C．合伙公司D．社会集体4、在中华人民共和国境内，依照公司所得税法例定缴纳公司所得税的公司不包含（ C）。

A．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的公司B．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的事业单位C．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的个人独资公司D．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的社会集体5、在中华人民共和国境内，依照公司所得税法例定缴纳公司所得税的公司不包含（ B）。

A．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的民办非公司单位B．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的合伙公司C．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的基金会D．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的商会6、在中华人民共和国境内，依照公司所得税法例定缴纳公司所得税的公司不包含（ B）。

A．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法例在中国境内建立的个人独资公司C．依照外国法律、行政法例在中国境外建立的本质管理机构在中国境内的个人独资公司D．依照外国法律、行政法例在中国境外建立的有根源于中国境内所得的个人独资公司7、公司所得税法及其实行条例规定的税率不包含（C）。

A．25%B．20%C．18%D．15%8、居民公司应该就其根源于（C）的所得缴纳公司所得税。

A．中国境内B．中国境外C．中国境内、境外D．国内各地9、居民公司，是指（ C）。

A．中国境内建立的公司。

B．依照外国 ( 地域 ) 法律建立但本质管理机构不在中国境内的公司。

税法期末试卷及详细答案税法课程期末考试试卷一、单选题（每题2分）1、依照税收征收治理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。

该法定期限为（D）。

A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内2、依照规定，下列行为别属于车辆购置税应税行为的是（C）。

A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（B）A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B）元A、6000B、9000C、1500D、12505、依照《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售别动产，其申报缴纳营业税的地方是（C）A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地C、别动产所住地D、销售别动产行为发生地6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得别含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得别含增值税的价款300万元（适用税率25％）。

该公司当月应纳消费税为（C）。

A、945万元B、975万元C、1020万元D、1023万元7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（D）A、17%B、13%C、6%D、4%8、依照企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，别准从收入总额中扣除的是（B）A、消费税B、增值税C、资源税D、关税9、依照企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（A）。

A、一人有限责任公司B、个体工商户C、合伙企业D、个人独资企业10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。

2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。

A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。

A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。

A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。

A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。

2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。

2005年7月至12月又欠缴税款30万元。

如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。

B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。

C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。

D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。

标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

《税法》练习第一章税收基础知识二、不定项选择题1. 税收的“三性”是指税收的（）A.强制性、固定性和无偿性B.强制性、有限性和有偿性C.强制性、专属性和经济性D.强制性、双重性和确定性2. 当代税收的两个基本原则包括（）A.公平原则和自愿原则B.公平原则和无偿原则C.公平原则和效率原则D.自愿原则和效率原则3.以下纳税人与负税人之间关系表述正确的是（）A.两者是不同的概念B.两者表述虽有不同，但实际上是指的同一概念C.纳税人包括负税人D. 纳税人是负税人的表现形态之一4.一个税种区别于另一个税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税目5.下列各项中，表述正确的是（）A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人D.征税对象是税收法律关系中税收主体权利义务共同指向的对象6.下列项目中不应征收增值税的是（）A.古旧图书B.将产品赠与他人C.以物易物D.逾期未收回包装物不再退还的押金7.纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（）A.13%B.17%C.14%D. 6%3.属于交纳增值税范围的行为是（）A.税务咨询公司提供税务筹划服务B.歌厅提供收费饮料C.电视台播发广告D. 典当行销售死当物品4.销售下列货物应按13％征收增值税的有（）A. 汽车B.图书C. 内衣D.方便面5.某酒厂（一般纳税人）2009年5月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 940元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）A.13649.4B.13 940C.2736.12D.2794.376.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A.某商场为鞋厂代销旅游鞋B.某企业外购饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于单位办公楼建设D.某商场将外购的床单用于内部招待所7.某进出口企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20％，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。

税务征管考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，计20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，应当开具什么？A. 收据B. 税票C. 发票D. 完税证明答案：B2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 经营困难B. 自然灾害C. 重大疾病D. 以上都是答案：D3. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期缴纳B. 强制执行C. 加收滞纳金D. 以上都是答案：D4. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？A. 自然灾害B. 重大疾病C. 经营困难D. 以上都是答案：D5. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行税务检查？A. 有合理怀疑B. 纳税人申请C. 定期检查D. 以上都是答案：D6. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 开业B. 变更C. 注销D. 以上都是答案：D7. 纳税人在什么情况下需要办理税务注销？A. 停止经营B. 破产C. 合并或分立D. 以上都是答案：D8. 纳税人未按照规定期限报送税务资料的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 罚款C. 停止供应发票D. 以上都是答案：D9. 纳税人在什么情况下可以申请退税？A. 多缴税款B. 政策调整C. 计算错误D. 以上都是答案：D10. 纳税人在什么情况下需要进行税务申报？A. 有应纳税款B. 无应纳税款C. 有减免税款D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题，计15分）1. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 故意少报收入B. 虚报费用C. 隐瞒财产D. 以上都是答案：D2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记变更？A. 变更名称B. 变更地址C. 变更法定代表人D. 以上都是答案：D3. 以下哪些行为属于偷税行为？A. 伪造账簿B. 隐匿账簿C. 虚开发票D. 以上都是答案：D4. 纳税人在什么情况下需要进行税务申报？A. 有应纳税款B. 无应纳税款C. 有减免税款D. 以上都是答案：D5. 以下哪些行为属于抗税行为？A. 拒绝缴纳税款B. 暴力抗税C. 威胁税务人员D. 以上都是答案：D三、判断题（每题1分，共5题，计5分）1. 纳税人在税务登记后，不需要定期向税务机关报送税务资料。

财税法考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内，向税务机关申报办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 销售货物的单位B. 提供加工、修理修配劳务的单位C. 提供无形资产的单位D. 接受捐赠的个人答案：D4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 不超过年度利润总额的12%B. 不超过年度利润总额的25%C. 不超过年度利润总额的50%D. 不超过年度利润总额的100%答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供金融服务C. 出口货物D. 进口服务答案：A、B、D2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 财产转让收入D. 政府补助收入答案：A、B、C3. 个人所得税的应税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D4. 企业所得税的免税收入包括哪些？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 国家规定的其他免税收入答案：A、B、C、D5. 以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订买卖合同B. 签订借款合同C. 签订租赁合同D. 签订技术合同答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共5题）1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。

（对）2. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。

财税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的征收范围不包括以下哪一项？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让财产答案：D3. 个人所得税的起征点为每月（）元。

A. 3000B. 3500C. 5000D. 8000答案：C4. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，捐赠额不超过年度利润总额的（）的部分，准予扣除。

A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：C5. 以下哪项不是增值税的纳税人？（）A. 销售应税货物的单位B. 提供应税劳务的单位C. 进口货物的单位D. 销售免税货物的单位答案：D6. 个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率为（）。

A. 3%B. 5%C. 7%D. 9%答案：B7. 企业所得税法规定，企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例为（）。

A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例为每日（）。

A. 0.05%B. 0.1%C. 0.2%D. 0.3%答案：A9. 企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入的（）的部分，准予扣除。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：C10. 个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，适用的税率为（）。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目可以免征增值税？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 残疾人个人提供的劳务C. 古旧图书D. 个人销售自己使用过的物品答案：ABCD12. 个人所得税法规定，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD13. 企业所得税法规定，以下哪些支出在计算应纳税所得额时不得扣除？（）A. 税收滞纳金B. 赞助支出C. 罚款支出D. 非公益性捐赠支出答案：ABCD14. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？（）A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入C. 经税务机关通知申报而拒不申报D. 进行虚假的纳税申报答案：ABCD15. 个人所得税法规定，以下哪些所得可以享受减征个人所得税的优惠政策？（）A. 国债利息B. 教育储蓄存款利息C. 保险赔款D. 军人的转业费、复员费答案：ABCD16. 企业所得税法规定，以下哪些支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除？（）A. 企业发生的公益性捐赠支出B. 企业缴纳的社会保险费C. 企业缴纳的住房公积金D. 企业发生的合理的工资薪金支出答案：BCD17. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目适用增值税零税率？（）A. 出口货物B. 国际运输服务C. 向境外单位提供的完全在境外消费的服务D. 向境外单位销售。