《外贸单证实务》——外贸单据审核(1)

（3）商品的描述必须完全符合信用证的 要求。 Ensure that the description of the goods must correspond with the merchandise description in the letter of credit. （4）不能冠名为“形式发票”或“临时 发票”。 It shouldn’t be titled as “Proforma”or“Provisional”invoice. （5）确保没有将会对货物状况或价值引 起怀疑的任何附加的、不利的对货物的描述。 Ensure that no additional or unfavorable description of goods， which may question their condition or value，is stated.
（二）商业发票的常见不符点 （1）发票名称不符合信用证规定。 （2）发票的开立人不是信用证的受益人。 （3）发票的抬头人与信用证要求不符。 （4）进口商名称与信用证上的开证申请人不同。 （5）货物数量、发票金额及单价与信用证不一 致或不在信用证允许的增减幅度之内。 （6）发票对货物的描述与信用证中的货物描述 不相符。 （7）发票上的装运港或目的港与提单不一致。
（6）未被信用证准许时，银行不接受发票上对货 物是“用过的”“旧的”“重新改造的”“修整”的 批注。 Banks will not accept the notation in the invoice that the goods are“used” “secondhand”“rebuilt”“reconditioned”when not authorised by the letter of credit. （7）信用证中提及的货物、价格和条款等细节必 须包含在发票中。 The details of the goods、prices and terms as mentioned in the letter of credit must be contained in the invoice.
单据不符产生原因很多，概括起来主要有以下几种： 1.制单员的业务知识局限和操作疏忽 2.信用证本身的缺陷 信用证本身的缺陷往往会引起致命的不符点，包括以 下三种情形： （1）信用证含有软条款。 （2）信用证本身的含糊或自相矛盾。 （3）信用证的修改。 （4）信用证条款与实际操作有冲突。 3.受益人在经营过程中的脱节 4.过分信赖银行
（3）开证行必须以自身的名义提出不符点拒付，不
得以开证申请人认为单证有不符点为由提出拒付。
（4）开证行必须在合理的时间内提出拒付，即在收 到单据次日起的5个银行工作日内提出拒付。 （5）开证行必须一次性地提出所有不符点。 （6）拒付电必须包含拒绝接受的字样，并声明代为
保留单据听候处理或径退单。
（四）信用证遭拒付后的处理 信用证遭拒付后，受益人应按以下步骤进行处理： 1.判断银行拒付是否成立 （1）判断银行拒付的行为是否正当。 （2）判断银行拒付的理由是否成立。 一般来说，银行拒付的理由可能会有以下几种： ① 与《UCP 600》的相关规定有出入。 ② 要求受益人提交信用证未要求提交的单据。 ③ 故意行为。
第八章 外贸单据审核 学习目标 主要内容 本章小结 思考练习
知识目标 1.了解单据审核的要求及方法； 2.熟悉单据不符的处理方法； 3.掌握各种单据的审核要点。
技能目标
1.能够辨别各种单据的常见差错； 2.能够对不符单据进行灵活处理。
知识点睛 第一节 单据的审核与处理
第二节 主要单据的审核方法
信用证自19世纪出现以来，对国际贸易的发 展起到了巨大的推动作用。然而，单据的日渐繁 杂也导致了信用证纠纷层出不穷。所以，在信用 证付款情况下，企业和银行均要对单单、单证进 行全面、细致的审核，以达到安全收汇和规避风 险的目的。
2.银行拒付成立时的妥善处理
如果信用证遭拒付确实是由于受益人提交的单
证不符造成的，则出口商此时应视其具体情况进行 适当的处理。 （1）改正不符点并重新寄单。 （2）说服进口商和开证行接受单据。
（3）了解货物情况。
（4）随证托收。
第二节 主要单据的审核方法
一、商业发票的审核 二、汇票的审核 三、运输单据的审核 四、保险单据的审核 五、其他单据的审核
（二）银行审单的要求 1.遵照《跟单信用证统一惯例（UCP 600）》和 《ISBP》的规定 2.遵照信用证所规定的条件、条款 3.结合银行的经营策略、操作规程 4.遵循普遍联系的观点 5.合情、合理、合法 6.了解单据的功能及用途
二、单据审核的方法
（一）企业审单的方法 企业审单的方法包括纵向审核法和横向审核法两 种方法，实际操作中通常会出现两种方法的结合使 用。 1.纵向审核法 纵向审单法是指以信用证条款为基础，对规定的 各项单据进行逐字逐句的审核，要求有关单据的内 容严格符合信用证的规定，做到“单证相符”。 在进行纵向审核时，应注意以下两点： （1）仔细分析信用证。信用证中每涉及一种单 据，即按单据条款核对相对应的单据，以达到单证 一致。如果发现有与信用证不一致之处，应做好记 录，以免遗漏。 （2）按信用证审核完所有的单据后，剩下的则 属于交单人交来的信用证未规定的单据，应选择退 还交单人。
（8）确保发票上提供的其他资料，如唛头、号码、 运输资料等与其他单据相一致。 Ensure that any other information supplied in the invoice，such as marks，numbers， transportation information etc.is consistent with that of the other documents. （9）确保发票上的货币与信用证货币相一致。 Ensure that the currency of the invoice is consistent with that of the letter of credit. （10）发票的金额不得超出信用证的金额。 The value of the invoice should not exceed the available balance of the letter of credit. （11）发票的金额必须与汇票金额相一致。 That the value of the invoice must be consistent with that of the draft.
（三）单据不符的处理办法 1.议付行对单据不符的处理 议付行对单证不符的处理有以下几种方法： （1）将单据退回受益人修改。
（2）担保议付。
（3）向开证行发电要求授权议付。 （4）寄单行将单据寄开证行，款项收妥后再 付给受益人。 （5）照常议付。
2.开证行对单据不符的处理 作为开证行，收到议付行（或付款行、承兑行） 寄来的单据后也要进行审核，若有不符点决定拒付 的，要注意以下几点： （1）开证行提出的不符点必须明确，且以单据 为依据，没有提出具体不符点的拒付不能构成完整 的拒付通知。 （2）开证行提出的不符点必须是合理的，即开 证行提出的不符点必须是实质性的不符点。
2.全面性 全面性是指出口企业应当从安全收汇和全面履 行合同的高度来重视单据的审核工作。一方面，应 对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任 何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问 题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问 题得到及时、妥善的处理。 3.“单单相符、单证相符” “单单相符、单证相符”是出口企业安全收汇 的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符， 哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。
2.横向审核法 横向审核法是在纵向审核的基础上， 以商业发票为中心审核其他规定的单据， 使单据与单据之间所有的项目相互一致， 做到“单单相符”。 在进行横向审核时，要注意以发票为 中心，将其他单据与发票的相同资料（如 发票、装箱单和运输单据上共有的货物的 标记、包装、件数等）及有关的项目（如 发票的金额与保险单的保险金额）予以核 对。
一、商业发票的审核
（一）商业发票的审核要点 （1）确保商业发票的的签发人是信用证的受益人。 Ensure that the drawer of the commercial invoice is the beneficiary of the letter of credit. （2）除非信用证另有规定，确保发票的抬头为信用 证的申请人。 Unless there are other prescriptions stated in the letter of credit，ensure that the applicant is indicated as the invoiced party.
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（8）发票上的贸易术语与信用证不一致。 （9）发票上的佣金或折扣与信用证或合同的 规定不相一致。 （10）遗漏信用证要求、表明和证明的内容， 或缮制发票时照抄照搬来证中的证明词。 （11）货物包装，注有“用过”“旧货”“重 新装配”等字样。 （12）发票未按信用证规定签名盖章。
二、汇票的审核
（一）汇票的审核要点 （1）确保汇票有正确的信用证参考号。 Ensure that the draft bears the correct documentary credit reference number. （2）确保汇票有当前的日期。 Ensure that the draft has a current date. （3）汇票的出票人签字和/或名称应与受益人 的名称一致。 That the signature and/or the name of the drawer should correspond with the name of the beneficiary.
（12）如不允许分批装运，确保发票必须包括信用证要 求的整批装运货物价值。 Ensure that the invoice should contain the complete shipment as required by the credit if partial shipments are prohibited. （13）确保信用证要求，发票已被签字、公证人证实、 合法化、证明等。 Ensure that the requirement of the letter of credit is fulfilled，including the signing of the invoice、the notarization、legalization and certification of the invoice. （14）提交正确的正本和副本份数。 That the correct number of original(s) and copy （ies）is presented.