会计基础与实务教学配套课件作者吴峥练习.doc

会计基础与实务资源教案__.ppt.Convertor[5篇模版]第一篇：会计基础与实务资源教案__.ppt.Convertor会计基础与实务主编陆建军【写在前面的话】1.掌握企业会计循环全过程的操作与技能。

2.熟悉企业会计核算方法体系。

【实训资料】1.三友服饰公司2010年12月初总分类账户及明细账分类账户余额如表8-1、表8-2所示。

表8-1 总分类账户余额表表8-1 【实训资料】表8-2 明细分类账户余额表表8-2 2.12月份发生的经济业务如下：(1)1日，从银行提取现金8 000元备用。

现金支票存根如表8-3所示。

表8-3 表8-3 2.12月份发生的经济业务如下：(2)1日，业务部王伟预借差旅费4 000元，用现金支付。

借款单如表8-4所示。

表8-4 借款单表8-4(3)6日，向大东公司采购A面料用于西服生产，价值100 000元，外加17%增值税，以银行转账支票支付全部款项。

材料已到，验收入库。

增值税专用发票如表8-5所示，银行转账支票存根如表8-6所示。

表8-5 2.12月份发生的经济业务如下：江苏省增值税专用发票表8-5 表8-6 2.12月份发生的经济业务如下：表8-6 2.12月份发生的经济业务如下：(4)7日，6日购买的A面料全部验收入库。

入库单如表8-7所示。

表8-7 入库单表8-7(5)8日，办公室以现金购买办公用品450元。

商业零售发票如表8-8所示。

表8-8 江苏省南通市商品销售统一发票2.12月份发生的经济业务如下：表8-8(6)6日，以银行存款支付电视台广告费5 000元。

转账支票存根如表8-9所示，费用发票如表8-10所示。

表8-9 2.12月份发生的经济业务如下：表8-9 表8-10 江苏省广告业专用发票2.12月份发生的经济业务如下：表8-10 江苏省广告业专用发票(7)6日，王伟报销差旅费3 000元，余款退回现金1 000元。

差旅费报销单如表8-11所示，收款收据如表8-12所示。

模块一企业经济活动与会计参考答案一、单选：1．A2．B3．A4．A5．D6．D7．C8．B9．A10．C11．C12．B 13．C14．A15．B16．A17．C18．C19．C20．B21.A22.B23.A24.C25.D26.A27.B28B29.C30.B二、多选：1BC D2．A CD E3．A B4．ABCD E5．BDE6．C E7．E8．AD E9．B C10．AC11.B D E.12.B C E13.A B C14.A B C D15.A B C16.A B D17.A DE18.A BC D E19.B D E20.A B D E三、判断：1．（√）2．（×）3．（×）4．（×）5．（×）6．（√）7．（√）8．（×）9．（×）10．（×）11.（√）12.（×）13.（×）14.（×）15.（×）16.（√）17.（×）18.（√）19.（√）20.（×）四、实训实训一项目会计要素会计科目出纳员保管的现金资产库存现金银行的存款资产银行存款库存原材料资产原材料正在加工中的产品资产生产成本库存完工产品资产库存商品暂借给职工的差旅费资产其他应收款暂付给供应单位的包装物押金资产其他应收款应收购货单位的销货款资产应收账款房屋、建筑物资产固定资产机器及设备资产固定资产运输汽车资产固定资产投资者投入资本所有者权益实收资本机器设备的损耗价值资产累计折旧已宣布但尚未支付给投资人的利润负债应付股利企业发行的五年期的债券负债应付债券准备长期持有的向乙单位投入的资本资产长期股权投资本年度实现的利润所有者权益本年利润本年度分配的利润所有者权益利润分配历年累计未分配的利润所有者权益利润分配向银行借入的期限为6个月的借款负债短期借款应付供应单位的购料款负债应付账款暂收购货单位的包装物押金负债其他应付款应交未交的税金负债应交税费资产＝1000＋100000＋55000＋20000＋30000＋2000＋2000＋40000＋（400000＋667000＋250000-360000）＋200000＝1407000负债＝215000＋500000＋50000＋30000＋4000＋26000＝825000所有者权益＝450000＋234100-142100＋40000＝582000资产＝负债＋所有者权益实训二资产＝负债＋所有者权益期初8000000=2100000+5900000（1）+60000+60000（2）+190000+190000（3）+38000、-38000（4）-38000-38000（5）+40000、-40000（6）-50000-50000（7）-9000-9000（8）+60000+60000（9）+5000、-5000（10）+12000、-12000（11）+60000、-60000（12）-10000-10000（13）+15000+15000期末8218000=2258000+5960000实训三账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额应收账款33100短期借款30000盈余公积33700原材料152600生产成本9000库存商品39610应付账款43410应交税费47500固定资产742000主营业务收入654000营业税金及附加23100管理费用34500财务费用19800实训四（1）1）借：库存现金1500贷：银行存款15002）借：原材料30000贷：实收资本300003）借：固定资产20000贷：银行存款200004）借：生产成本50000贷：原材料500005）借：应付账款12500贷：银行存款125006）借：银行存款200000贷：长期借款2000007）借：应交税费7300贷：银行存款73008）借：银行存款6800贷：应收账款68009）借：原材料15000贷：应付账款1500010）借：短期借款50000应付账款26000贷：银行存款76000（2）略（3）发生额和余额试算平衡表试算平衡表2007年5月31日资产期初余额借方发生额贷方发生额期末余额库存现金2500（借）15004000（借）银行存款50000（借）206800117300139500（借）原材料100000（借）450005000095000（借）应收账款36800（借）680030000（借）库存商品50000（借）50000（借）生产成本26500（借）5000076500（借）固定资产1000000（借）200001020000（借）资产合计1265800（借）3233001741001415000（借）短期借款250000（贷）50000200000（贷）应付账款152500（贷）3850015000129000（贷）应交税费7300（贷）7300长期借款266O00（贷）200000466000（贷）负债合计675800（贷）95800215000795000（贷）实收资本350O00（贷）30000380000（贷）资本公积160O00（贷）160000（贷）盈余公积80O00（贷）80000（贷）所有者权益合计590000（贷）30000620000(贷) 1265800（贷）4191004191001415000（贷负债和所有者权益合计模块二企业经济活动与会计循环参考答案一、单项选择题1．(C)2．(B)3．(C)4．(A)5．(D)6．(C)7．(B)8．(D)9．(C)10．(D)11．(B)12．(B)13．(B)14．(D)15．(A)16．(D)17．(A)18．(D)19.(C)20．(B)二、多项选择题１．(AB)２．(ABC)３．(BCD)４．(ACD)5．(ABC DE)6．(ABD)7．(ABC)8．(ABC)9．(ABC E)10．(BC)11．(ABC)12．(ADE)13．(ABCD)14．(ADE)15．(ACE)16．(ACE)17．(AB)18．(AB)三、判断题1．（√）2．（×）3．（√）4．（√）5．（√）6．（×）7．（√）8．（√）9．（√）10．（×）11．（×）12．（×）13.（×）14．（×）15．（√）16．（×）四、实训题实训一1借：库存现金20000贷：银行存款200002借：其他应收款—张素雅4000贷：库存现金40003借：银行存款7020贷：主营业务收入—芯片6000应交税费—应交增值税（销项税额）10204借：销售费用3800库存现金200贷：其他应收款—张素雅40005借：库存现金2000贷：其他应付款—包装物押金20006借：生产成本—模块1800—转换器900制造费用300贷：原材料—电容30007借：管理费用600贷：库存现金6008借：原材料—放大器10000应交税费—应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款-深圳市中值贸易11700实训二1借：库存现金5000贷：银行存款50002借：管理费用—邮电费10000贷：银行存款100003借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）85004借：原材料25000应交税费—应交增值税（进项税额）4250贷：银行存款292505借：银行存款58500贷：应收账款585006借：其他应收款—李明1000贷:库存现金10007借：库存现金80000贷：银行存款800008借：管理费用5000贷：银行存款50009借：管理费用10000贷：银行存款1000010借：库存现金250管理费用750贷：其他应收款—李明100011借：财务费用1240贷：银行存款1240实训三【参考答案】资产负债表会企01表编制单位：C公司2013年12月31日资产行次期末余额年初余负债和所有者权益（或股东权益）行次期末余额年初余额额流动资产：流动负债：货币资金16000短期借款60000交易性金融资产14000交易性金融负债应收票据应付票据应收账款23000应付账款10000预付款项4700预收款项1000应收利息应付职工薪酬34700应收股利应交税费60000其他应收款5000应付利息存货57000应付股利23000一年内到期的非流动资产其他应付款6000其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计119700其他流动负债非流动资产：流动负债合计171700可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款30000长期应收款应付债券长期股权投资200000长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产394000预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计30000生产性生物资产负债合计224700油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产23000实收资本（或股本）334000开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用4000盈余公积22080递延所得税资产未分配利润159920其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计516000非流动资产合计621000资产总计740700负债和所有者权益（股东权益）合计740700企业负责人：主管会计：制表：报出日期：年月实训四利润表会企02表编制单位：D公司2013年度单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入6826600略减：营业成本4079500营业税金及附加1222454销售费用333655管理费用281000财务费用153419资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）2150878其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）2907450加：营业外收入500940减：营业外支出547657三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）2860733减：所得税费用809774四、净利润（净亏损以“-”号填列）2050959五、每股收益略其中：基本每股收益稀释每股收益模块三企业经济活动与会计处理参考答案一、单项选择题1、A2、B3、A4、C5、D6、D7、D8、B9、C10、B11、A12、C13、C14、D15、B16、C17、A18、B19、A20、B21、D22、B23、B24、B25、A26、C27、C28、B二、多项选择题1、BCDE2、BCE3、ABC4、ABCD5、ABC6、ABD7、BCE8、BCE9、BCDE10、BCD11、ABCE12、CDE13、BCDE14、ACE15、ACDE16、ABCDE17、ABC18、ABCD19、ABE20、BD21、ABC22、ADE23、ABDE24、ABD25、BD三、判断题1.(×)2.(×)3．(×)4．（√）5．（√）6．(×)7．（√）8．（√）9．（√）10.(×)11. (×)12.(×)13.(×)14.(×)15.(×)16．(×)17．(×)18．（√）19．(×)20．（√）四、实训题实训一（1）借：银行存款60000贷：实收资本60000（2）借：银行存款100000贷：短期借款100000（3）借：财务费用750贷：应付利息750（4）借：固定资产35000贷：营业外收入35000（5）借：资本公积50000贷：实收资本50000（6）借：短期借款60000贷：银行存款60000实训二（1）借：固定资产179500贷：银行存款179500（2）借：固定资产294500贷：银行存款294500（3）借：固定资产6000贷：原材料2500银行存款3500实训三（1）借：在途物资——甲材料150000——乙材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）28900贷：银行存款79560应付票据——上海永乐工厂119340（2）借：在途物资——甲材料90000——乙材料16000应交税费——应交增值税（进项税额）18020贷：应付账款——永昌工厂124020（3）借：预付账款——天津市海滨工厂200000贷：银行存款200000（4）分配率=（7000+2800）/（8000+1800）=1甲材料应负担的采购费用=8000×1=8000（元）乙材料应负担的采购费用=1800×1=1800（元）借：在途物资——甲材料8000——乙材料1800贷：银行存款9800（5）借：在途物资——丙材料180000应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：预付账款——天津市海滨工厂200000银行存款10600（6）甲材料采购成本=150000+90000+8000=248000（元）乙材料采购成本=20000+16000+1800=37800（元）借：原材料——甲材料248000——乙材料37800贷：在途物资——甲材料248000——乙材料37800实训四（1）借：库存现金58000贷：银行存款58000借：应付职工薪酬——工资58000贷：库存现金58000（2）借：生产成本——A产品6000——B产品4000制造费用2100管理费用1200贷：原材料13300（3）借：管理费用750贷：银行存款750（4）借：管理费用200贷：库存现金200（5）借：管理费用600贷：库存现金600（6）借：制造费用1100管理费用500贷：累计折旧1600（7）借：生产成本——A产品20000——B产品14000制造费用16000管理费用8000贷：应付职工薪酬——工资58000（8）制造费用=2100+1100+16000=19200（元）分配率=19200/（600+400）=19.2A产品应负担的制造费用=600×19.2=11520(元)B产品应负担的制造费用=400×19.2=7680(元)借：生产成本——A产品11520——B产品7680贷：制造费用19200（9）A产品成本=6000+20000+11520=37520（元）B产品成本=4000+14000+7680=25680（元）借：库存商品——A产品37520——B产品25680贷：生产成本——A产品37520——B产品25680实训五（1）借：应收账款——红星工厂879000贷：主营业务收入750000应交税费——应交增值税（销项税额）127500银行存款1500（2）借：应收账款——W公司646500贷：主营业务收入520000其他业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）93500银行存款3000（3）借：销售费用100000贷：银行存款100000（4）借：预收账款——光明机床厂120000应收票据——光明机床厂488400贷：主营业务收入520000应交税费——应交增值税（销项税额）88400（5）A产品销售成本=（1500+800）×400=920000（元）B产品销售成本=（1300+300）×350=560000（元）甲材料销售成本=55×400=22000（元）借：主营业务成本1480000贷：库存商品——A产品920000——B产品560000借：其他业务成本22000贷：原材料22000（6）借：营业税金及附加4900贷：应交税费——应交城市维护建设税3500——应交教育费附加1400（7）借：银行存款4000贷：营业外收入4000（8）借：应付账款——永安工厂6000贷：营业外收入6000（9）借：主营业务收入1790000其他业务收入30000营业外收入10000贷：本年利润1830000借：本年利润1653900贷：主营业务成本1480000其他业务成本22000营业税金及附加4900管理费用35000财务费用12000销售费用100000（10）利润总额=1830000-1653900=176100（元）应交所得税=176100×25%=44025（元）借：所得税费用44025贷：应交税费——应交所得税44025借：本年利润44025贷：所得税费用44025（11）净利润=176100-44025=132075（元）借：利润分配——提取盈余公积13207.5贷：盈余公积13207.5（12）借：利润分配——应付股利180000贷：应付股利180000实训六（1）借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000（2）借：销售费用4000贷：银行存款4000（3）借：应付利息900财务费用600贷：银行存款1500（4）借：银行存款1800贷：其他业务收入1800（5）借：营业外支出13000贷：银行存款13000（6）借：银行存款11000贷：营业外收入11000（7）借：营业税金及附加10000贷：应交税费——应交消费税10000（8）借：主营业务成本80000贷：库存商品80000（9）本月共发生管理费用5600元（不作会计分录）。