五险一金的会计处理

新准则企业承担部分五险一金会计分录咱们说起五险一金，这可不是小事儿。

每个月拿到工资，大家都想知道自己到底是拿到多少，心里有没有些许的“不满”呢？尤其是当企业有责任为员工承担部分五险一金的时候，怎么记录这些账目？这不，又得和会计那群小伙伴聊聊了。

好啦，今天咱们就不讲那些高大上的理论，咱们用最简单直接的方式，聊聊企业承担部分五险一金的会计分录，如何让它既不复杂又不丢分。

五险一金大家都不陌生，对吧？你说的五险，指的是养老、医疗、失业、工伤和生育保险，而一金自然就是住房公积金了。

听起来好像蛮厉害的一堆东西，实际就是为了让大家在遇到困难时，能有个底气，能有个保障。

而企业也会承担部分五险一金的费用。

你可以理解为，企业帮你分担了一部分责任，咱们都是大伙儿一起走得更远的。

那这部分费用，怎么入账呢？会计的小伙伴们可是有一套的。

好啦，如果公司为员工支付部分五险一金，这就涉及到一个“负担”的问题。

比方说，公司给你承担了养老保险和医疗保险的部分，其他部分你自己来出。

那么会计上，该怎么记录呢？我们首先来个大概的概念。

企业负责的部分，算是“公司负担”的费用。

所以，在会计的分录里，企业得增加一项“应付职工薪酬”，这是个责任的体现。

你想啊，企业不是直接拿出这些钱来给你，而是要在账本上做个“负担”标记，等着日后支付。

咱们再细化点。

假设，公司在给员工支付五险一金时，承担了40%的养老保险，30%的医疗保险。

也就是说，你的这部分负担，企业帮你“出了一部分”。

这时，企业的会计分录就是：1. 借记“管理费用”或“销售费用”或“财务费用”，这部分费用就是企业支付的五险一金的费用。

2. 贷记“应付职工薪酬”，这就表明了，企业欠员工的这部分“负担”款项。

看着这些数字是不是有点晕乎？其实也不复杂，企业承担的部分就等于费用，而员工的部分就是会计记录的“应付薪酬”。

简单点说，就是企业欠自己员工的“那份福利”。

如果企业是直接给你支付了五险一金的费用，直接从公司账户划走，那就不用再担心应付薪酬的问题了。

第1篇会计制度五险一金账务处理一、引言五险一金，即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金，是我国社会保险制度的重要组成部分，也是企业必须依法缴纳的福利待遇。

对于企业而言，正确处理五险一金的账务，不仅关系到员工的切身利益，也关系到企业的合规经营。

本文将围绕会计制度，详细阐述五险一金账务的处理方法。

二、五险一金概述1. 养老保险：为保障劳动者在退休后享有基本生活，国家规定企业必须为其职工缴纳养老保险。

2. 医疗保险：为保障劳动者在患病、受伤、生育等情况下的医疗费用，国家规定企业必须为其职工缴纳医疗保险。

3. 失业保险：为保障劳动者在失业期间的基本生活，国家规定企业必须为其职工缴纳失业保险。

4. 工伤保险：为保障劳动者在工作中因工受伤、患职业病等情况下的医疗费用和补偿，国家规定企业必须为其职工缴纳工伤保险。

5. 生育保险：为保障女职工在生育期间的基本生活，国家规定企业必须为其职工缴纳生育保险。

6. 住房公积金：为解决职工住房问题，国家规定企业必须为其职工缴纳住房公积金。

三、五险一金账务处理1. 建立账簿企业应按照国家规定，建立健全五险一金账簿，包括：（1）职工个人账户：记录职工个人缴纳的五险一金。

（2）企业缴纳账户：记录企业缴纳的五险一金。

（3）五险一金缴纳明细账：记录五险一金的缴纳情况。

2. 确定缴纳基数五险一金的缴纳基数，一般以职工上一年度的月平均工资为准。

企业应按照国家规定，及时确定职工的缴纳基数。

3. 计算缴纳金额根据缴纳基数和缴费比例，计算企业应缴纳的五险一金金额。

以下为各险种的缴费比例：（1）养老保险：单位缴费比例为16%，个人缴费比例为8%。

（2）医疗保险：单位缴费比例为8%，个人缴费比例为2%。

（3）失业保险：单位缴费比例为0.2%，个人缴费比例为0.5%。

（4）工伤保险：单位缴费比例为0.2%，个人不缴费。

（5）生育保险：单位缴费比例为0.8%，个人不缴费。

（6）住房公积金：单位缴费比例为5%-12%，个人缴费比例为5%-12%。

“教你一招五险一金”纳税会计处理诀窍[会计实务，会计实操] 社会保险费和住房公积金的财税处理，是企事业单位几乎每月都要做的分录，本文根据新修订的《企业会计准则第9号——职工薪酬》结合税务处理作探讨。

社会保险和住房公积金简称五险一金，五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费，一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。

其中养老保险费、医疗保险费、失业保险费和住房公积金，缴纳方式为单位和个人各承担一部分。

会计处理2014年，财政部对《企业会计准则第9号——职工薪酬》(财会〔2014〕8号)进行了修订，自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。

新准则第七条规定，企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

这与原准则基本内容一致，养老保险费虽未单独列示，但也应包括在内。

根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。

为便于理解，现只列举养老、医疗和失业保险会计处理流程，住房公积金参照其处理。

(1)计提养老、医疗、失业保险社保(单位承担部分)借：成本费用贷：应付职工薪酬——养老保险应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——失业保险(2)计提工资借：成本费用贷：应付职工薪酬——工资(3)发工资(代扣个人承担部分)借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险) 应交税费——应交个人所得税银行存款(4)缴纳社保借：应付职工薪酬——养老保险应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——失业保险其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)贷：银行存(5)缴纳个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款结语：学习财务会计，要注意两个不良，一个是“营养不良”，没有一定的文史基础，没有科学理论上的准备，没有第一手资料的收集，搞出来的东西，不是面黄肌瘦，就是畸形发展；二是“消化不良”，对于书本知识，无论古人今人或某个权威的学说，要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。

五险一金的账务处理：1.关于保险金(含五险一金）的账务处理，重庆江津的处理：A．计提：借：管理费用－社会保险贷：应付职工薪酬－社会保险B.发放工资时代扣人个应负担的部分：借：应付职工薪酬－工资贷：库存现金贷：其他应付款－社会保险C．实际交纳社会保险时：借：应付职工薪酬－社会保险借：其他应付款－社会保险贷：银行存款2.天津水仙的处理;当月缴纳时：借：管理费用-保险费（应有企业负担的部分）借：其他应收款-XX人（应有员工自己负担的部分）贷：银行存款发工资时，在工资表上注明要扣的款项：借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款-XX人（应有员工自己负担的部分贷：现金或银行以上哪种处理比较简单，又能充分反映业务，请你们讨论，指出不足！我的观点：1.A和C可以合并，前提是你要当月缴纳保险金。

重庆江津的处理和天津水仙的处理的处理不同，就是预提和当月缴纳的区别。

2.重庆江津的B处理和天津水仙的第二部分处理，只是其他应付款和其他应收款的区别。

到底用哪一个科目（其他应付款、其他应收款）无所谓的3.水仙的处理，假如是预提时，也会演变成重庆的模式：预提：借：管理费用-保险费贷：应付职工薪酬－社会保险缴纳：借; 应付职工薪酬－社会保险借：其他应收款-XX人（应有员工自己负担的部分贷：银行存款业务员提成的分录：计算提取后，经领导签字入账。

借：营业费用（或管理费用）--提成工资贷：应付工资--提成工资（2）发放时，填写支出报销单入账借：应付工资--提成工资贷：应交税金--个人所得税贷：现金各种税金的核算方法一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。

二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款。

第1篇随着我国社会经济的快速发展，企业和个人对于社会保障的需求日益增加。

为了保障劳动者的合法权益，国家实行了五险一金制度，即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。

本文将对会计制度中的五险一金进行概述，并详细介绍其核算方法。

一、五险一金概述1. 养老保险养老保险是为保障劳动者在退休后基本生活需要而设立的一种社会保险制度。

劳动者在退休后，可按月领取养老金。

2. 医疗保险医疗保险是为保障劳动者及其家庭成员在患病时获得必要的医疗救治而设立的一种社会保险制度。

劳动者及其家庭成员在定点医疗机构就诊，可享受一定比例的医疗费用报销。

3. 失业保险失业保险是为保障劳动者在失业期间的基本生活需要而设立的一种社会保险制度。

劳动者在失业期间，可按月领取失业保险金。

4. 工伤保险工伤保险是为保障劳动者在工作中因工受伤、患职业病或因工死亡而设立的一种社会保险制度。

劳动者在发生工伤事故后，可享受工伤医疗、伤残津贴、工亡抚恤金等。

5. 生育保险生育保险是为保障女职工在生育期间及其子女的基本生活需要而设立的一种社会保险制度。

女职工在生育期间，可享受生育津贴、产假工资等。

6. 住房公积金住房公积金是为解决职工住房问题而设立的一种住房保障制度。

职工在缴纳住房公积金期间，可享受住房贷款、提取公积金等权益。

二、五险一金的核算方法1. 养老保险（1）企业缴纳部分：根据国家规定，企业应按照职工工资总额的一定比例缴纳养老保险费。

企业缴纳的养老保险费计入“应付职工薪酬”科目。

（2）个人缴纳部分：职工个人按照本人工资的一定比例缴纳养老保险费。

个人缴纳的养老保险费计入“其他应付款”科目。

2. 医疗保险（1）企业缴纳部分：企业按照职工工资总额的一定比例缴纳医疗保险费。

企业缴纳的医疗保险费计入“应付职工薪酬”科目。

（2）个人缴纳部分：职工个人按照本人工资的一定比例缴纳医疗保险费。

个人缴纳的医疗保险费计入“其他应付款”科目。

3. 失业保险（1）企业缴纳部分：企业按照职工工资总额的一定比例缴纳失业保险费。

五险一金怎样进行账务处理及纳税调整？【会计实务经验之谈】想必工作的人都非常熟悉了，五险一金是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，及住房公积金。

会计每个月都少不了处理这几笔账务，今天让我们看看关于五险一金的账务处理以及纳税调整是怎样的。

一、五险一金的会计处理根据《会计准则第9号——职工薪酬》（2014）第七条规定，企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

1．计提时：借：生产成本、管理费用等贷：应付职工薪酬——社会保险费单位部分应付职工薪酬——住房公积金单位部分2．发工资扣取社会保险费和住房公积金个人部分：借：应付职工薪酬——工资薪金贷：银行存款应交税费——个人所得税应付职工薪酬——社会保险费个人部分应付职工薪酬——住房公积金个人部分3．缴纳五险一金时：借：应付职工薪酬——社会保险费单位部分应付职工薪酬——住房公积金单位部分应付职工薪酬——社会保险费个人部分应付职工薪酬——住房公积金个人部分贷：银行存款对于企业为职工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险的会计处理也是按照上述办法进行。

二、五险一金和补充保险的税务规定1．《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

”企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

2．《关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定，“自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

结转本月五险一金的会计分录一、你知道五险一金是什么吗？五险一金这个词一听就让人头大，但它其实就是指公司为员工缴纳的五种社会保险和一个住房公积金。

这五种保险分别是养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，再加上住房公积金。

你看，这些东西一听名字就知道是为了保障你未来的生活，哪怕你退休了、看病了，或者在工作中不小心受伤了，它都能帮你一把。

讲真，虽然它是给员工的一份保障，但其实这也是个大头的财务支出呢！所以，今天我们要聊聊，怎么把它们从账面上“结转”到下一个月的账里，既不掉链子又不犯错。

二、会计分录是怎么做的？其实会计分录就像一个“备忘录”，帮你记录每一笔收入和支出。

那结转五险一金的会计分录到底怎么做呢？这个问题，得从公司财务的角度来看，想明白了，你就能轻松搞定了。

你得知道，五险一金是公司为员工缴纳的，所以公司需要负担一部分费用。

这些费用就得记在“应付职工薪酬”这个科目里。

再公司的账务系统就会把这个月的五险一金金额结转到下个月，确保每一笔费用都在账上有所反映。

说到结转，我就想起了老爸每个月拿到工资后都给家里的账本上做个“结转”。

他总是喜欢把月底的支出和收入做个了结，心里才踏实。

这不，公司也是一样，把五险一金的费用从本月结转到下个月，保证账目清清楚楚。

举个例子，假设本月公司为员工缴纳的五险一金总额是3000元，其中公司承担2000元，员工个人承担1000元。

那我们就要分别把这3000元的费用分录进去，确保每一项都精准无误。

会计分录就像是给每一笔钱做个“定位”，让它在财务的海洋里不迷失方向。

三、具体的会计分录是怎么做的？具体的会计分录应该是怎么写的呢？来，跟我一起看一下。

咱们要分清楚，这3000元中公司负责的2000元，和员工个人承担的1000元，都是不同的会计处理方式。

公司承担的部分要计入“应付职工薪酬”科目，而员工承担的部分则是从“应收账款”中去处理。

别看这些科目名字听起来很严肃，其实它们就像是不同的存钱罐，把钱分类存好，方便随时取用。

新会计制度下五险一金的账务处理五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。

一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。

其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险;住房公积金单位、个人各负担一半。

新会计制度下五险一金如何做会计分录?下面是为大家带来的关于五险一金的账务处理的知识，欢迎阅读。

1、分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬—工资2、计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬—社保3、次月发放工资时借：应付职工薪酬—工资贷：应付职工薪酬—社保(个人部分)应交税费—应交个人所得税库存现金、银行存款4、上交杜保借：应付职工薪酬—社保(企业部分+个人部分)贷：库存现金/银行存款5、上交个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款注意事项社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

1五险的会计账务处理个人负担部分发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—社会保险费(代扣职工应交纳的部分)库存现金(实际发放的金额)企业负担部分提取时借：管理费用—社会保险费贷：其他应付款—社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)交纳时借：其他应付款—社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)贷：银行存款(总交纳的金额)2住房公积金的账务处理单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)提取时：借：管理费用—住房公积金贷：其他应付款—住房公积金上交时：借：其他应付款—住房公积金贷：银行存款、库存现金个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—住房公积金库存现金上交时：借：其他应付款—住房公积金贷：银行存款、库存现金3养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

五险一金的会计处理五险一金的会计处理是企业在处理员工社会保险和住房公积金方面的一项重要工作。

本文将介绍五险一金的具体内容和会计处理方法。

五险一金包括：养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险和住房公积金。

下面我们将逐一介绍它们的会计处理方法。

养老保险是按照国家规定的养老金缴费基数进行扣缴的一种社会保险，用于在参保人员退休后提供养老金收入。

企业需要根据员工的工资金额，按照一定的缴费比例将养老保险费用扣除员工工资，并通过财务系统进行记账处理。

具体操作步骤包括：首先，通过人力资源管理系统按照员工工资金额计算养老保险费用；然后，将扣除的养老保险费用写入记账凭证，并在财务系统中记账；最后，根据企业所在地的相关规定，按时缴纳养老保险费用到相关社保机构。

医疗保险是按照国家规定的医疗保险费率进行扣缴的一种社会保险，用于在参保人员发生医疗费用时提供报销或补偿。

与养老保险类似，企业需要根据员工的工资金额，按照一定的缴费比例将医疗保险费用扣除员工工资，并通过财务系统进行记账处理。

具体操作步骤与养老保险类似。

工伤保险是按照国家规定的工伤保险费率进行扣缴的一种社会保险，用于在参保人员发生工伤或职业病时提供相应的医疗费用和工伤津贴。

企业同样需要根据员工的工资金额，按照一定的缴费比例将工伤保险费用扣除员工工资，并通过财务系统进行记账处理。

具体操作步骤与养老保险类似。

生育保险是按照国家规定的生育保险费率进行扣缴的一种社会保险，用于在参保人员生育子女时提供相关的医疗费用和生育津贴。

企业同样需要根据员工的工资金额，按照一定的缴费比例将生育保险费用扣除员工工资，并通过财务系统进行记账处理。

具体操作步骤与养老保险类似。

失业保险是按照国家规定的失业保险费率进行扣缴的一种社会保险，用于在参保人员失业时提供一定的生活补助。

企业同样需要根据员工的工资金额，按照一定的缴费比例将失业保险费用扣除员工工资，并通过财务系统进行记账处理。

具体操作步骤与养老保险类似。