电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案4汇编

《审计案例分析》平时作业1234 ［2012春］2012年4月教学科转自省电大在线学习平台注意事项：请各位学员按作业次序，将作业答案（标明题号）写在“湖州广播电视大学形成性考核专用纸”上，注明班级、学号、姓名、课程名称。

适用班级：11春会计本科12《审计案例研究》平时作业（一）一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

答案：理由：2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。

答案：理由：3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

答案：理由：4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

答案：理由：5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

答案：理由：二、单项案例分析题第一章1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？第二章1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？2．若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账准备 150000银行存款 100000贷：应收账款——光明集团 250000该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？第三章1．对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？2．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？三、综合案例分析题[资料] 审计人员甲和乙在审计A公司年度会计报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷，没有及时记录发生的应付账款。

审计案例分析02任务-0004
贵州广播电视大学形成性测评系统课程代码：5205587 参考资料
试卷总分：100
判断并说明理由题(共5题,共30分)
开始说明：不论判断结果正确与否，均需要说明理由
1.(6分)
注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。

答：答案：正确；理由：这是审查被审计单位少计购货的程序，可测试已发生购货业务的完整性。

2.(6分)
为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

答：答案：正确；理由：函证应付债券可证实其存在性。

3.(6分)
对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。

答：答案：错误；理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。

4.(6分)
尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会。

2021年国家开放大学电大审计案例分析期末辅导答案《审计案例分析》复习资料一、判断题1．无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。

正确答案是：（X）2．为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。

正确答案是：（X）3．会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。

正确答案是：（X）4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

正确答案是：（X）5．会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。

正确答案是：（V）6．注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。

正确答案是：（V）7．注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。

8．在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。

正确答案是：（X）9．如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。

对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在内部控制有弱点时，才实施实质性程序。

因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。

正确答案是：（X）10．对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。

正确答案是：（V）11．如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。

正确答案是：（V）12．审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。

审计案例分析04任务-0004贵州广播电视大学形成性测评系统课程代码：5205587 参考资料试卷总分：100判断并说明理由题(共5题,共30分)1.(6分)审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。

答：答案：错误；理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。

2.(6分)注册会计师只需对本期期末数负责，一般无须专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实质性测试程序。

答：答案：错误；理由：如前期会计报表未经审计，注册会计师必须补充实施适当的实质性测试审计程序。

因为注册会计师要充分考虑期初余额审计形成的相关结论对所审计会计报表的影响，以决定发表审计意见的类型。

3.(6分)注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。

答：答案：错误；理由：应该还包括银行函证回函。

4.(6分)如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。

答：答案：错误；理由：审计人员将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是相关内部控制的有效性。

5.(6分)审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。

答：答案：错误；理由：注册会计师对会计报表只负审计责任，因此，已审计会计报表只能附送，而不能作为审计报告附件。

单项案例分析题(共2题,共30分)6.(15分)审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？答：答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。

因此，审计人员在审计某一会计年度的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审会计年度内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。

中央电大《审计案例研究期末复习指导》综合案例分析题参考答案1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；（4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目；（5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。

要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。

答案：2、CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。

要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。

审计业务约定书甲方：CA股份有限公司乙方：××会计师事务所甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定：一、审计范围及委托目的二、甲方的责任与任务1．为乙方审计工作及时提供所需的三、按照独立审计准则的要求进行审计，出具审四、审计收费按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，五、约定书的有效期间本约定书一式两份，甲乙双方各执一份。

本约六、约定事项的变更由于出现不可预见的情况，七、甲乙双方对其他事项的约定甲方答案：审计业务约定书中必须明确甲方与乙方的责任与义务甲方的责任与义务。

本案例在这方面表述不明确。

甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。

甲方的义务是：（1）及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

（2）为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前，提供清单。

（3）按本约定书之规定及时足额支付审计费用。

（4）在 2000年×月×日之前提供审计所需的全部资料。

试卷代号：1059中央广播电视大学2006—2007学年度第一学期“开放本科”期末考试(开卷)会计专业审计案例研究试题一、判断并说明理由题1．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多次年度会计报表审计，应保持相同的重要性水平。

答案：×理由：影响重要性水平的因素很多，如审计人员的审计经验、内部控制与审计风险的评估结果等。

由于这些因素是不断变化的，所以，重要性水平也是随之不断变化的。

2．在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。

答案：×理由：直接目的在于确定是否需要追加其他审计程序。

3．为了证实已发生的销售业务是否均已登记人账，有效的做法是审查销售日记帐。

答案：×理由：证实“已发生的销售业务”是否均已“登记人账”，是为了证实是否有漏记的销售业务，所以，应从“凭证”和“账”两方面人手审查。

4．将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。

答案：√理由：注册会计师对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必然虚减，本年利润将会虚增。

5．被审计单位2005年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。

答案：×理由：被审计单位2005年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，属于会计政策变更。

二，单项案例分析题1．对未收到回函的应收账款应采用的替代程序有哪些?答：可以采用的替代程序有：核对相关发票，出库单，货运凭证：顾客定单：销售合同等。

也可查找相关的银行存款日记账，日后款项的收回也能间接证明应收账款的存在性。

2．对于规避注册会计师法律责任这个问题，除了教材第十章所提出的建议外，你还有哪些好的建议?答：(1)加强职业后续教育。

一般来说，注册会计师人才的察质是由会计师资格教育质量、注册会计师资格考试质量和注册会计师职业后续教育质量三个方面的因素综合决定的。

审计案例分析练习题第一题(一）资料：20０1年１1月1日审计人员决定在决算日前对Ａ企业先实行某些审计程序，包括对截至2０0１年1０月31日旳应收账款进行函证。

复函中有６个客户分别提出了如下意见：（1）我司资料处理系统无法复核贵企业旳对账单。

（2）所欠余额１0000元已于2００１年10月25日付讫。

（3）大体一致。

（4）经查贵企业10月２8日旳第２５0５0号发票(金额为75００元)系目旳地交货,我司收货日期为1２月5日，因此询证函所称10月31日欠贵企业账款之事与事实不符。

（5）我司曾于9月份预付货款2５00元，足以抵付对账单中所列两张发票旳金额１５00元。

（6）所购货品从未收到。

(二）规定:针对客户复函中提出旳这些意见,审计人员应当采用何种环节进行处理?分析：（1）此种状况下应采用替代程序，重要是审查客户订货单、购销协议、发票存根、货运文献、收款凭证等文献、资料,验证构成应收账款旳销货交易与否确实发生。

（2）这种状况也许是由于时间差异导致旳,审计人员应审查收款凭证,看货款与否收到及收到旳日期。

假如货款函证日之前已收到，则也许是记账错误,即收到货款时贷记另一客户旳明细账户,审计人员应审查账户记录并对贷记旳账户进行函证。

（3）该客户旳回答很不清晰。

审计人员应重新函证，请详细、精确旳答复。

（4）此种状况很有也许是客户在货品所有权尚未转移前就认定为销售实现。

审计人员应审查销货发票存根和有关部门旳购销协议、协议。

（5）审计人员应查明预收货款与否确实收到并已入账，如查明确能抵付，应提请客户进行对应旳账务处理。

（6）审核货运文献等资料以查明货品与否确已运出。

如确已运出,应将货运文献影印件送请顾客重新查证；如确未运出,应提请客户做调账处理。

第二题（一)资料:审计人员正在对A企业旳应付账款项目进行审计。

根据需要，决定对下列四个明细账户中旳两个进行函证,见表11-1:表11-１（二)规定：（1）审计人员应选择哪两个企业进行函证,为何?（2）假如上述四个企业均为A企业旳购货人(债务人),上表后两项分别是应收账款年末余额和本年度销货总额。

审计案例分析练习题第一题（一）资料：2001 年 11 月 1 日审计人员决定在决算日前对包括对截至 2001 年 10 月 31 日的应收账款进行函证。

复函中有见：A 公司先实施某些审计程序，6 个客户分别提出了以下意（1）本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。

（2）所欠余额 10000 元已于 2001 年 10 月 25 日付讫。

（3）大体一致。

（ 4）经查贵公司 10 月 28 日的第 25050 号发票（金额为 7500 元）系目的地交货，本公司收货日期为12 月 5 日，因此询证函所称 10 月 31 日欠贵公司账款之事与事实不符。

（ 5）本公司曾于 9 月份预付货款 2500 元，足以抵付对账单中所列两张发票的金额1500 元。

（ 6）所购货物从未收到。

（二）要求：针对客户复函中提出的这些意见，审计人员应当采取何种步骤进行处理？分析：（1）此种情况下应采取替代程序，主要是审查客户订货单、购销合同、发票存根、货运文件、收款凭证等文件、资料，验证构成应收账款的销货交易是否确实发生。

（2）这种情况可能是由于时间差异造成的，审计人员应审查收款凭证，看货款是否收到及收到的日期。

如果货款函证日之前已收到，则可能是记账错误，即收到货款时贷记另一客户的明细账户，审计人员应审查账户记录并对贷记的账户进行函证。

（3）该客户的回答很不清楚。

审计人员应重新函证，请具体、准确的答复。

（4）此种情况很有可能是客户在货物所有权尚未转移前就认定为销售实现。

审计人员应审查销货发票存根和有关部门的购销合同、协议。

（5）审计人员应查明预收货款是否确实收到并已入账，如查明确能抵付，应提请客户进行相应的账务处理。

（6）审核货运文件等资料以查明货物是否确已运出。

如确已运出，应将货运文件影印件送请顾客重新查证；如确未运出，应提请客户做调账处理。

第二题（一）资料：审计人员正在对 A 公司的应付账款项目进行审计。

根据需要，决定对下列四个明细账户中的两个进行函证，见表11-1：表 11-1（二）要求：（1）审计人员应选择哪两个公司进行函证，为什么？（2）如果上述四个公司均为 A 公司的购货人（债务人），上表后两项分别是应收账款年末余额和本年度销货总额。

中央广播电视大学 2018-2018学年度第二学期“开放本科”期末考试投资分析试卷一、单项选择题（每小题1.5分，共30分）1•工程评估作为一个工作阶段，它属于 （） A.投资前期 B •投资期 C •投资期后期 D •运营期2. 对构成市场总体的部分单位进行调查，以了解市场现象的基本情况，这属于 （） A .全面调查 B .非全面调查 C .普查 D .市场调查3. 已知终值 A 求年金F 应采用（） A .资金回收公式 B .年金终值公式 C .偿债基金公式 D .年金现值公式4. 已知现值 P 求年金A 应采用（） A .年金现值公式 B .年金终值公式 C .偿债基金公式 D .资金回收公式5. 下列说法中错误的是（）A .生产出口产品的工程应计算经济换汇成本B .生产替代进口产品的工程应计算经济节汇成本C .经济换汇（节汇）成本都应和影子汇率进行比较D .经济换汇（节汇 ＞成本小于影子汇率时工程不可行 6. 工程对社会作出了贡献，而工程本身并未得到的那部分效益属于 （） A .直接效益 B .间接效益 C .外部效益 D .全部效益 7. 将盈亏平衡分析分为静态盈亏平衡分析和动态盈亏平衡分析，其分类标志是 （） A .按采用的分析方法不同B .按分析要素间的函数关系不同C .按分析的产品品种种数多少D .按是否考虑货币时间价值&在线性盈亏平衡分析中，以销售收入表示的盈亏平衡点计算公式是TC =p_”_T • F.以下说法错误的是（）A .一般来说商业房地产投资成本要高于其它行业房地产的投资成本B .工业用房专业性强、适用性差、技术性强、对投资者吸引力较小C .目前，巨大的潜在需求与大量的商品房积压并存已成为我国住宅市场的一个主要矛盾D .工业性房地产的一次性投资一般高于商业房地产10 .和其他任何一项投资一样，影响房地产投资的主要因素是 （）A .国家政策B .国内形势C .时尚程度D .投资的预期收益率11 .下列哪项股票享受派息和分配公司剩余财产的权利 （）A .后配股B .议决权股C .无议决权股D .普通股12 .下列哪项股票是指代表国家投资的政府部门或机构以国有资产投入股份有限公司 所 形成的股A. TR'-——-- --- * *C.票？（）A .国家股B .法人股C .个人股D .外资股13 .债券的到期收益率是指（）A ．当债券以折价方式卖出时，低于息票率；当以溢价方式卖出时，高予息票率B ．以任何所得的利息支付都是以息票率再投资这一假定为基础的C 使所支付款项的现值等于债券价格的折现率D ．建立在所得的利息支付都以将来的市场利率再投资这一假定基础上14.用p 系数测试某种债券的风险时，下列说法正确的是( )A.p 越小，这种证券的风险程度较低，但其收益水平也较低B ．卢越大，这种证券的风险程度较低，但其收益水平也较低c ．卢越小，这种证券的风险程度较低，但其收益水平较高D ．卢越大，这种证券的风险程度较大，但其收益水平较低15.由价格总水平变动而引起资产的缩水，这属于( )A ．管理风险B ．市场风险C ．购买力风险D ．价格风险16.根据法律意义上的组织形态不同，可以将投资基金划分为( )A ．基金中的基金与伞形基金B ．水平型基金与垂直型基金C ．开放式基金与封闭式基金D ．公司型基金与契约型基金17.如果期货交易的买卖双方均为新开仓，则未平仓合约量( )A ．增加1 个合约量B ．不变C ．减少1个合约量D ．增加2个合约量18.如果期货交易的一方为新开仓，另一方为平仓，则未平仓合约量( )A ．增加1 个合约量B ．不变C ．减少1个合约量D ．增加2个合约量19.诺贝尔经济学奖获得者马科威茨认为，任何一种投资的风险与收益都是成( ) 的A ．正比B ．反比C .不相关D . A和B都正确20.- 大型机械价值100 万元，保险金额为90 万元，在一次地震中完全破坏。