中国分税制的制度分析

我国现行分税制存在的问题及完善措施
我国现行分税制是指中央和地方政府按照一定比例分配税收的
制度。

该制度自1994年开始实施以来，对于促进地方经济发展、改
善财政状况、提高政府服务能力起到了重要作用。

然而，也存在一些问题，需要进一步完善。

首先，现行分税制中存在分配不平衡的问题。

由于中央政府在分配税收时占比较大，地方政府的税收收入相对较少，导致地方政府财政收入不足，难以满足基本公共服务和社会保障等民生需求。

其次，现行分税制中税收征收和使用的割裂也是问题之一。

由于税收征收权和使用权分别由中央和地方政府掌控，导致地方政府在使用税收时受到较多限制，难以发挥自身的财政管理和服务能力。

针对以上问题，我国需要采取一些完善措施。

一方面，要加大中央向地方的税收分配比例，缓解地方政府财政困难。

另一方面，要加强税收征收和使用的协调管理，建立综合性的财政体系，促进中央和地方政府之间的合作与协调。

此外，为了更好地发挥地方政府的财政管理和服务能力，还需要加强地方政府财政管理能力的建设，提高地方财政自主权和掌控能力，促进地方政府的创新和发展。

综上所述，完善我国现行分税制是一个长期的、复杂的过程，需要各级政府和社会各界的共同参与和努力。

只有通过不断的探索和实践，才能推动我国分税制更加公平、合理、有效地发挥其作用，为地方经济发展和社会进步做出更大的贡献。

我国现行分税制财政体制的简要评述引言我国现行的财政体制中，采用了分税制财政体制。

这种体制下，中央政府和地方政府分别征税，中央政府负责征收税收，并根据一定的比例将税收收入分配给地方政府。

本文将对我国现行分税制财政体制进行简要评述。

优势分析分税制财政体制在我国的实施可以说具有以下几方面的优势。

1. 适应地方经济发展差异化需求我国地域辽阔，不同地区的经济发展水平和产业结构存在较大差异。

分税制财政体制可以根据不同地区的实际情况，采取差别化的税收政策，从而更好地适应地方经济发展的差异化需求，促进地方经济的发展。

2. 有利于地方政府的财政自主权分税制财政体制下，地方政府有权自主制定税收政策和征收税收。

这样一来，地方政府可以更加灵活地运用税收政策，推动地方经济的发展。

同时，地方政府也有更多的财政收入来源，有利于增强地方政府的财政自主权。

3. 有利于中央政府统一调控宏观经济分税制财政体制将税收收入分散到地方政府，但是中央政府可以通过对税收的比例分配来控制宏观经济。

通过合理的税收分配比例，中央政府可以对地方经济进行调控，达到宏观经济平衡的目标。

4. 有利于推进地方政府改革和市场化进程分税制财政体制可以鼓励地方政府积极主动地推进政府改革和市场化进程。

地方政府需要通过改革和市场化来提高自身的财政收入水平，从而更好地满足经济和社会发展的需求。

不足分析虽然分税制财政体制在我国的实行中具有诸多优势，但是也存在一些不足之处。

1. 地方政府之间的竞争分税制财政体制下，地方政府有较大的财政自主权，这导致地方政府之间存在竞争关系。

一些地方政府为了争取更多的税收收入，可能会采取过度竞争的手段，导致资源的浪费和经济的不稳定。

2. 地方政府债务问题分税制财政体制下，地方政府的财政收入来源主要是税收，而一些地方政府依靠债务来满足财政需求，可能会导致财政风险和债务问题的出现。

这也需要进一步加强对地方政府财政状况的监管和管理。

3. 中央政府财政收入稳定性分税制财政体制下，中央政府的财政收入主要来源于税收分配，受到地方政府收入的影响较大。

关于我国分税制存在的问题与对策引言我国的分税制是指中央政府和地方政府按照一定比例分配税收收入的制度，目的是为了保障中央政府的财政收入和地方政府的财政自主权。

然而，随着社会经济的发展和改革的深入，我国分税制也出现了一些问题，本文将分析我国分税制存在的问题，并提出相应的对策。

问题一：中央财政收入过高，地方财力不足我国分税制存在的首要问题是中央财政收入过高，地方财力不足。

按照目前的税收分配比例，中央政府可以获得大量的税收收入，而地方政府的财力相对较弱。

这种不平衡的财力分配导致了地方政府缺乏足够的财力来承担基本公共服务和基础设施建设的责任。

对策一：调整税收分配比例为了解决中央财政收入过高、地方财力不足的问题，可以适度调整税收分配比例，增加地方政府的财力。

可以考虑将部分税收收入从中央转移到地方，以提高地方政府的财政自主权和发展能力。

对策二：加强地方税收征管能力除了调整税收分配比例，还可以通过加强地方税收征管能力来提高地方财政收入。

地方政府应该加大对地方税收的征收和管理力度，提高税收征收效率，确保税收收入的合理获取。

问题二：财政分权不明确、协调性不强我国分税制存在的第二个问题是财政权力分散、分权不明确、协调性不强。

目前，中央和地方政府在税收征管、财政支出等方面存在着各自独立运作的现象，缺乏有效的协调机制，导致财政分权不明确、财政运作效率不高。

对策一：建立财政协调机制为了加强财政分权的协调性，可以建立一个有效的财政协调机制。

该机制应该包括中央和地方政府的代表，定期会商税收分配、财政支出等事项，协调各级政府之间的财政关系，促进财政的合理分权和协调运作。

对策二：加强财政管理体制改革除了建立财政协调机制，还应加强财政管理体制改革。

通过改革财政编制制度、完善财政预算制度等措施，加强对财政运作的监督和管理，提高财政资源的分配效率和使用效益。

问题三：税收逃避和避税现象严重我国分税制存在的第三个问题是税收逃避和避税现象严重。

分税制十年制度及其影响本文将探讨中国改革开放时期的分税制十年制度及其对经济、社会和政治方面的影响。

分税制是指中央政府和地方政府之间按照一定的比例划分财政收入和支出的制度安排。

在过去的十年里，分税制逐步实施，成为了中国财政体制的重要组成部分。

一、分税制背景及意义改革开放后，中国开始逐步推行市场经济体制，财政收入和支出也面临着新的挑战。

为了应对这些挑战，中国开始推行分税制改革。

这项改革的主要目的是提高财政收入，规范财政管理，加强中央政府的宏观调控能力，促进社会主义市场经济的快速发展。

二、分税制内容分税制十年制度的核心内容是按照事权与财权相结合的原则，将财政收入分为中央固定收入、地方固定收入和共享收入三部分。

其中，中央固定收入主要包括税收、国有企业利润等，地方固定收入主要包括土地出让金、城市维护建设税等，共享收入主要包括增值税、所得税等。

此外，分税制还规定了各级政府的财政支出范围，以确保地方政府能够有效地提供公共服务。

三、分税制影响分析分税制十年制度对中国的经济、社会和政治方面产生了广泛的影响。

首先，分税制改革提高了中央政府的财政收入，使其能够更好地调控宏观经济。

其次，分税制加强了地方政府的财力，使得地方政府能够更好地提供公共服务，促进了地方经济的发展。

此外，分税制还增强了企业和个人的纳税意识，规范了税收征管秩序，减少了税收流失。

但是，分税制也带来了一些问题，如财政支出压力加大、地方政府债务风险增加等。

这些问题需要政府在后续的改革中加以解决。

以共享收入为例，虽然共享收入在一定程度上缓解了各级政府的财政压力，但同时也增加了财政管理的复杂性和不确定性。

因此，政府需要寻求更加稳健、可持续的财政政策，以应对这些挑战。

四、总结分税制十年制度在改革开放时期对中国经济的发展起到了积极的推动作用。

通过事权与财权的合理划分，以及财政收支范围的明确规定，分税制增强了中央政府的宏观调控能力，促进了地方经济的发展，同时也提高了企业和个人的纳税意识。

浅探我国当前分税制财政体制导言分税制财政体制是指国家税收中央与地方的分配机制。

在我国，分税制财政体制经历了多次改革和调整，在不同历史阶段呈现出不同的特点和模式。

本文将浅探我国当前的分税制财政体制，分析其优势、劣势以及存在的问题，并从政策层面提出相关的改革措施。

一、分税制财政体制概述我国分税制财政体制的基本原则是“中央与地方共同管理、中央与地方共同承担、地方自主管理、中央调节与协调”。

在该体制下，中央政府负责制定税收政策，征收中央税；地方政府负责征收地方税，同时按照一定比例上缴一部分税收给中央政府。

二、分税制财政体制的优势1. 鼓励地方经济发展分税制财政体制赋予了地方政府一定的税收权利，使得地方政府在经济发展中有更大的自主权。

地方政府可以根据本地实际情况，制定相应的税收政策，以吸引和鼓励企业投资，推动地方经济的发展。

2. 扩大中央财政收入中央政府通过分税制财政体制可以获得较大的税收收入。

地方政府在征收地方税收的同时，需要按照规定的比例上缴一部分税收给中央政府，这为中央财政提供了稳定的财政收入来源。

3. 促进中央与地方合作分税制财政体制可以促进中央与地方政府的合作与协调。

中央政府通过制定税收政策和调整税收分配比例，可以引导地方政府在税收征管和财政支出方面更好地与中央政府协同合作，实现整体财政的平衡和协调。

三、分税制财政体制的劣势和问题虽然分税制财政体制在一定程度上促进了中央和地方的合作与发展，但也存在着一些劣势和问题。

1. 地方政府财政压力加大分税制财政体制下，地方政府需要承担更多的财政责任，包括社会保障、教育、卫生等公共服务的支出。

在经济发展不平衡的情况下，部分地方政府财政压力加大，难以满足基本公共服务需求，影响地方经济的可持续发展。

2. 地方政府间横向竞争在分税制财政体制下，地方政府面临着税收收入的竞争压力，为了吸引投资和企业发展，常常采取竞争性的税收优惠政策，导致资源分配的不均衡和地方政府间的横向竞争。

我国分税制的主要内容我国分税制是指中央政府和地方政府在税收方面的分工和协作关系。

它是财政体制改革的重要内容，也是我国财政体制改革的重要一环。

我国分税制的主要内容包括：一、税收权限的划分。

我国分税制首先体现在税收权限的划分上。

根据宪法规定和税法规定，中央政府和地方政府分别享有一定的税收权力。

中央政府主要征收的税种有所得税、企业所得税、消费税等，而地方政府主要征收的税种有城市维护建设税、房产税、土地使用税等。

这种分税制的设立，有利于保障中央和地方政府的财政收入，有利于保障国家的财政收支平衡。

二、税收收入的划分。

我国分税制其次体现在税收收入的划分上。

根据税法规定，中央政府和地方政府分别享有一定比例的税收收入。

中央政府征收的税收收入主要用于国防、外交、中央行政机构等方面的支出，而地方政府征收的税收收入主要用于教育、医疗、社会保障、基础设施建设等方面的支出。

这种分税制的设立，有利于保障中央和地方政府的财政收入，有利于保障国家的财政收支平衡。

三、税收政策的制定。

我国分税制还体现在税收政策的制定上。

中央政府和地方政府在税收政策的制定上各有一定的自主权。

中央政府可以根据国家的宏观经济政策和财政政策，制定相应的税收政策，以调节国民经济的运行和促进经济的发展。

地方政府可以根据本地区的实际情况，制定相应的税收政策，以促进本地区的经济发展和社会稳定。

这种分税制的设立，有利于保障中央和地方政府的财政收入，有利于保障国家的财政收支平衡。

四、税收征管的协调。

我国分税制还体现在税收征管的协调上。

中央政府和地方政府在税收征管方面各有一定的职责和权力。

中央政府负责统一的税收征管，地方政府负责地方的税收征管。

这种分税制的设立，有利于保障税收的公平、公正、公开，有利于保障国家的财政收支平衡。

综上所述，我国分税制的主要内容包括税收权限的划分、税收收入的划分、税收政策的制定、税收征管的协调。

这种分税制的设立，有利于保障中央和地方政府的财政收入，有利于保障国家的财政收支平衡，有利于促进国民经济的发展和社会的稳定。

我国现行分税制的运行问题及对策建议引言自2001年起，中国实施了现行的分税制度，将中央政府和地方政府之间的税收收入分成两个部分，中央政府负责征收的税项归中央政府所有，地方政府负责征收的税项归地方政府所有。

然而，多年来，我国现行分税制的运行暴露出一些问题，本文将针对这些问题进行分析并提出相应的对策建议。

问题一：税收分配不合理在现行分税制中，中央政府征收的税项包括消费税、关税等，而地方政府征收的税项主要包括增值税、企业所得税等。

由于不同税项的税率和收入规模存在差异，导致税收分配不合理。

一方面，中央政府征收的税项收入较少，难以满足其财政支出需求；另一方面，地方政府征收的税项收入较多，导致地方政府之间的财政差距加大。

针对这一问题，建议对税收分配进行调整。

中央政府可以适当提高关税、消费税等税率，增加其税收收入；地方政府则可以减少增值税、企业所得税等税率，降低其税收收入。

通过调整税收分配比例，可以实现税收的合理分配，满足中央与地方政府的财政需求。

问题二：税收管理不规范在现行分税制下，中央政府和地方政府分别负责征收和管理税收。

然而，税收管理存在不规范的情况，导致税收的浪费和滥用现象频发。

一方面，地方政府征收的税收在使用过程中缺乏有效的监督，导致一些地方政府滥用财政资源，以权谋私；另一方面，中央政府在税收使用方面也存在问题，缺乏有效的监管机制，导致税收资金的浪费和滥用。

针对这一问题，应加强税收管理的监督和制约。

一方面，建立健全地方政府税收使用的监督机制，加强财政审计、预算执行等方面的监督，遏制地方政府滥用财政资源的现象；另一方面，中央政府应加强对地方政府税收使用的监管，建立更加严格的审查机制，确保税收资金的合理使用。

同时，加大对税收违法行为的处罚力度，形成有效的威慑机制，减少税收资金的滥用现象。

问题三：税收逃避现象严重在现行分税制下，由于税收的征收和管理分散在中央和地方两个层面，导致税收逃避的现象比较严重。

一方面，一些企业通过虚报、偷逃税款等手段，减少税负，增加了税收的逃避现象；另一方面，由于税收征收的权限和责任不清晰，一些地方政府对税收征收缺乏有效的控制，增加了税收逃避的可能性。

分税制十年制度及其影响1. 引言分税制是一种财政管理制度，在中国财税体制改革中发挥了重要的作用。

分税制十年制度指的是自2000年开始，中国通过分税制改革将税收收入划分给中央和地方政府，并设立了固定的划分比例和时间周期（十年）。

2. 分税制的背景和原因在改革开放初期，中国的财政体制存在一些问题，中央政府财政收入过多，地方政府财政收入不足，导致地方政府难以承担基本公共服务的责任。

为了解决这一问题，中国开始了分税制改革。

分税制改革的核心目标是实现中央和地方政府财政资源的合理划分，确保地方政府有足够的财政收入来履行基本公共服务的职责。

通过将税收收入划分给中央和地方政府，可以增加地方政府财力，提高基层政府的服务水平。

3. 分税制十年制度的主要内容分税制十年制度的主要内容包括税收划分比例和划分周期。

3.1 税收划分比例分税制十年制度规定了中央政府和地方政府之间的税收划分比例。

根据这一制度，中央政府从税收收入中划分出一定比例给地方政府使用。

具体划分比例根据经济发展状况、地区差异等因素进行调整。

3.2 划分周期分税制十年制度规定了税收划分周期为十年。

在这十年内，税收划分比例保持稳定，不进行大幅度的变动。

这一制度为地方政府提供了相对稳定的财政收入，使其能够更好地规划和执行财政支出。

4. 分税制十年制度的影响分税制十年制度对中国的财政体制和经济发展产生了重要影响。

4.1 财政体制稳定性提升分税制十年制度为地方政府提供了相对稳定的财政收入，降低了地方政府的财政压力，提高了财政体制的稳定性。

地方政府能够更好地规划和执行财政支出，加强基本公共服务的供给能力。

4.2 地方政府财力增强通过分税制十年制度，地方政府的财政收入得到增加，地方财力得到增强。

这使得地方政府能够更好地满足民生需求，提高基层公共服务水平，促进地方经济发展。

4.3 经济发展均衡性改善分税制十年制度通过增加地方政府财力，促进了地方经济发展，缩小了地区之间的经济差距。

分税制的利弊分析分税制是根据市场经济的原则和公共财政理论确立的一种分级财政管理制度，它将国家的全部税种在中央政府和地方政府之间进行划分，以此确定中央财政和地方财政的收入范围。

从我国分税制财政管理体制运行以来的情况看，初步构建了与社会主义市场经济相适应的财政管理体制和运行机制的基本框架，取得了积极的成效。

但由于受诸多客观因素的制约，现行分税制还存在有一些不足，亟待进一步调整与完善。

1994年的分税制改革，按照分税制改革方案，中央将税收体制变为生产性的税收体制，通过征收增值税，将75%的增值税收归中央,而地方只能获得25%的收益。

中央政府负责国防、外交、转移支付、战略性开发等预算开支,而地方政府则负责提供普通教育、医疗等公共服务。

经过10多年的磨合之后，重新审视我国的分税制改革，我们认为应该尽快制定税收法典，改变这种临时性的、不正常的税收体制。

当前我国分税制存在下列弊端：首先，分税制改革没有做到事权与财权的科学统一，中央政府税收比重过高，地方政府缺乏可持续发展的财政汲取能力。

绝大多数地方政府将增加财政收入的目光投向土地开发方面，导致土地价格不断上涨。

其次，分税制改革增加了增值税，并且从生产环节设计增值税具体规则，出现了大量的税收征管漏洞。

第三，分税制改革重点在征税比例划分，而没有考虑到公共产品投入的需要，这就导致我国在公共产品配置方面出现了严重的权利义务不对称现象。

由于事权与财权划分不科学,导致中央政府在教育、医疗、住房等领域的宏观调控始终难以发挥作用。

第四，分税制改革是以1993年各地经济总量为基础确定分税比例的，没有充分征求各地意见，更没有在全国人大常委会广泛讨论，在程序上存在问题。

完善我国分税制，建议实施如下对策：第一、明确划分中央政府与地方政府的事权。

中央政府与地方政府事权的界定，都是根据各级政府对有关事务的驾驭能力和适应程度进行的。

一般而言，中央政府除负责国防、外交、公安国际国内政治事务外，在经济方面则实施宏观管理，进行收入再分配及需要中央统筹安排的各项社会事业。