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一、单选题1、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（）。
A、应纳税额=当期销售额÷税率B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额C、应纳税额=当期销售额×税率D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额【正确答案】B【您的答案】2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A、12B、24C、36D、48【正确答案】C【您的答案】二、多选题1、2016年5月1日：全国范围内对剩余的所有行业全面实施营改增，包括（）。
A、房地产业B、金融服务业C、生活服务业D、建筑业【正确答案】ABCD【您的答案】2、下列各项中，适用6%增值税税率的有（）。
A、增值电信服务B、现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）C、金融服务D、生活服务【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、2016年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。
（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】2、适用简易计税方法的纳税人，销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产：减按2%征收增值税（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】一、单选题1、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。
A、0.15B、0.25C、0.35D、0.45【正确答案】D【您的答案】D[正确]2、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。
A、应交税费——应交增值税（销项税额）B、应交税费——未交增值税C、应交税费——应交增值税（进项税额）D、应交税费——应交增值税（已交税金）【正确答案】B【您的答案】A二、多选题1、下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有（）。
A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额C、“已交税金”专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算【正确答案】ABCD【您的答案】ABC2、一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。
试《全面营改增会计核算方法与技巧》一、单项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.对于按期预缴纳税的企业，下列说法不正确的是（ ）。
A ．若期末计算出的当期应纳增值税大于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税B ．若期末计算出的当期应纳增值税小于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）C ．若期末计算出的当期应纳增值税为负数，表示当期销项税额小于当期进项税额，是尚未抵扣的进项税额，可以结转下期继续抵扣。
月末不用进行账务处理。
D ．若期末计算出的当期应纳增值税为负数，该负数应转出：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）A B C D 答案解析：若期末计算出的当期应纳增值税小于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）。
2.全面完成营业税改征增值税的时点是（ ）。
A ．2011年1月1日B ．2012年1月1日C ．2013年8月1日D ．2016年5月1日A B C D答案解析： 财税〔2016〕36号文《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
3.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》包括表头和表体两部分，下列不属于表体构成部分的是（ ）。
A ．销售额B ．销项税额C ．税款计算D ．税款缴纳A B C D答案解析：表体包括销售额、税款计算和税款缴纳三部分。
4.下列属于纳税义务发生时间一般规定的是（ ）。
2016年会计继续教育——选择题考试课20课时：一、营改增——交通运输业专题二、营改增-—三大行业增值税征收管理办法比较三、营改增-—部份现代服务业专题四、财政票据管理办法五、会计职业道德1、营业税与增值税相比，最大的缺陷是（ ).重复计征2、下列不属于营业税与增值税区别的是( )。
是否属于流转税3、交通运输业营改增后,装卸搬运服务适用的税率是（）。
6％4、《中华人民共和国财政部令第70号—财政票据管理办法》执行的日期是（）。
2013年1月1日5、《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》在（）会议通过.财政部门6、根据《票据法》的规定，伪造票据者（）.不承担票据责任7、根据《票据法》的规定，伪造票据者（ )。
不承担票据责任8、见票后定期付款的汇票，持票人向承兑人提示付款的期限为到期日起（）。
10日内9、结算类票据是指（）在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。
行政事业单位10、财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，是（）等部门进行监督检查的重要依据。
财政、审计11、下面关于财政票据的说法中不正确的是( ）。
财政票据实行定期换版制度12、受理申请的财政部门应当对申请单位提交的材料进行审核,对符合条件的单位,核发（ ),并发放财政票据。
财政票据领购证13、财政票据存根的保存期限一般为（ ). 5年14、票据保证的保证人为二人以上的，保证人之间承担的责任是（）。
连带责任15、被监督检查单位逾期未执行财政行政处罚决定的，（）内屡次书面催促无效,依照《行政处罚法》的规定,申请强制执行的，经本机构领导审查,呈主管领导审定，局长或主持工作的负责人签发,由综合岗位负责向人民法院提供有关资料，办理相关手续。
一月16、财政监督部门从调查掌握行政事业单位全部收入开始检查其会计行为的方法属于（）。
收入核实法17、会计人员在处理会计业务时，可能会在利益冲突中面对各方面的压力，如果没有职业道德为基础，（）。
一、单选题1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。
A、3%B、5%C、6%D、11%【正确答案】A【您的答案】2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。
A、免征增值税B、按照3%的征收率全额缴纳增值税C、按照5%的征收率全额缴纳增值税D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税【正确答案】A【您的答案】3、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（）。
A、视同销售行为B、折扣方式销售C、以旧换新方式销售D、以物易物方式销售【正确答案】C【您的答案】4、航道疏浚服务属于（）。
A、建筑服务B、物流辅助服务C、文化体育服务D、租赁服务【正确答案】B【您的答案】5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】B【您的答案】6、电信业中的基础电信的增值税税率为（）。
A、13%B、5%C、6%D、11%【正确答案】D【您的答案】7、下列适用零税率的是（）。
A、国际运输服务B、金融服务C、增值电信服务D、农产品【正确答案】A【您的答案】8、其他个人出租住房，按照（）。
A、3%的征收率计算应纳税额B、5%的征收率%计算应纳税额C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D、5%的征收率减按3%计算应纳税额【正确答案】C【您的答案】9、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天D、纳税人进口货物，为报关进口的当天【正确答案】C【您的答案】10、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。
A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天【正确答案】D【您的答案】11、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。
判断题 ( 所属课程：营改增政策解读和应对策略 ) 页首1.非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：营改增政策解读和应对策略 ) 页首2.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：营改增政策解读和应对策略 ) 页首3.增值税不会重复征收。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：营改增政策解读和应对策略 ) 页首4.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：营改增政策解读和应对策略 ) 页首5.任何情况下，两个或者两个以上的纳税人，都不可以视为一个纳税人合并纳税。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首6.经营活动现金流量对净收益比率逐年下降，意味着公司盈利质量发生恶化。
可能存在原因：激进的收入确认政策、企业进行盈余管理、财务舞弊等A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首7.在编制调整分录时，“短期借款”及“长期借款”的变动，应按取得和偿还项目分别分析列示。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首8.现金流量表和资产负债表的编制基础是一致的。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首9.“以前年度损益调整”的发生额，本身不影响现金流量，也就无须在现金流量表中体现。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首10.“取得投资收益收到的现金”是指企业对其他企业的权益工具、债务工具、合营企业中的权益投资分回的现金股利、利息以及股票股利。
1.组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析2.中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内有自己的经营机构，以经营机构为增值税纳税人。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析3.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析4.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给非试点纳税人的价款不可以扣除。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析5.增值税小规模纳税人填报的纳税申报表没有调整。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析6.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给试点纳税人的价款不可以扣除。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：B解析7.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：A解析8.转让企业全部产权的行为不征收营业税，转让企业全部产权所涉及应税货物的转让也不征收增值税。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析9.土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实际按次征收。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析10.个人取得按次计税的收入，应税所得超过2万元，使用加成征收办法计算个人所得税。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.水路运输的程租、期租业务，应按（）计算缴纳增值税。
A . 经营性租赁B . 融资性租赁C . 交通运输服务D . 其他正确答案：C我的答案：C解析2.应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
考试课：《行政单位会计制度》讲解》《“营改增”专题》考查课：会计职业道德结转和结余是指事业单位一定期间收入与支出相抵后的余额。
（正确）长期债券投资在持有期间收到利息时，按实际收到的金额，应该贷记的科目为（其他收入）。
以下不属于《行政单位财务规则》的主要内容的是（系统监督）。
下列关于财务监督表述错误的是（行政单位财务监督包括内部监督，但不包括外部监督）。
以下各项不属于行政单位负债的是（从金融机构或其他单位借款）。
下列各项不属于行政单位资产配置方法的是（依法依规）。
行政事业单位财务管理制度体系的第一层次是（会计法、预算法、审计法）。
结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。
（正确）行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。
（正确）行政单位应当加强决算审核和分析，规范决算管理工作，保证决算数据的完整、真实、准确。
（正确）经法定程序批准后，财政部门批复行政单位预算。
（正确）新《规则》主要特点是扩大了适用范围，明确各级各类行政单位的所有财务活动都要执行本规则。
（正确）关于行政单位出差人员住宿费标准的要求正确的是（市级600元每人每天）。
以下各项不属于行政单位负债的是（从金融机构或其他单位借款）。
下列各项不属于行政单位资产的是（对外投资）。
下列对行政单位财务管理的基本思路表述错误的是（行政单位不必配备专职财务会计人员）。
结余金是指当年预算工作目标尚未完成，或者因故终止，当年剩余的资金结转资金在规定使用年限未使用或者未使用完的，视为结余资金。
（错误）新制度下，行政单位应当对很可能收不回的应收账款、其他应收款计提坏账准备。
（错误）行政单位根据合同规定支付订金应通过“预付账款”科目核算。
（错误）市级人员出差住宿标准上限为500元。
（错误）行政单位接受委托人指定受赠人的转赠物资，应当通过存货科目核算。
（错误）行政单位应当依法接受主管预算单位和财政、审计部门的监督。
营改增政策解读和应对策略第1部分判断题1. 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
（对）2. 增值税就增值部分交税，故称为增值税。
（对）3. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。
（错）4. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，应当缴纳营业税。
（错）解析：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
5. 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。
（对）6. 2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。
（对）7. 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
（对）8. 营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。
(错)解析：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税9. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率(对) 10. 甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。
(对)11. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。
(错)解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法12. 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。
(错)A、对B、错解析：纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规13. 凡是涉及应税行为的均为纳税人。
2016会计继续教育营改增专题答案营改增-交通运输业专题（4分）营改增-电信业专题（4分）营改增-部分现代服务业专题（3分）“营改增”专题（2分）营改增三大行业增值税征收管理办法比较（2分）1. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（）。
计算复杂征税成本高避税情况多重复计征2. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。
（）错误正确1. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（）。
陆路运输服务航空地面服务铁路运输服务水路运输服务下列不属于营业税与增值税区别的是（）。
纳税对象不同是否属于流转税适用税率不同是否可以抵扣进项税额2. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。
（）错误正确2. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。
（）错误正确1. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（）。
扣除的销项税额应税服务销售额减少的营业税金及附加抵扣的进项税额3. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（）。
利润总额增加或减少视营业税与增值税金额大小而定利润总额不变利润总额减少利润总额增加2. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
（）错误正确1. 利润表中净利润的计算公式正确的是（）。
营业利润+营业外收入–营业外支出营业利润-所得税费用利润总额-所得税费用营业利润+投资收益2. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。
（）错误正确1. 销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（）。
红字专用发票的发票联、记帐联红字专用发票的存根联、记帐联红字专用发票的记账联、税款抵扣联红字专用发票的发票联、税款抵扣联2. 购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关资料的增值税纳税人。
（）N、错Y、对兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。
（）N、错Y、对年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）按一般纳税人纳税。
（）N、错Y、对2015年营业收入≥515万元（相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人。
（）N、错Y、对增值税专用发票最高开票限额申请单一式两联：第一联由申请纳税人留存；第二联由区县税务机关留存。
（）N、错Y、对购买发票时，需要准备的资料包括（）。
A、购票人身份证（原件）B、税盘C、发票章D、纳税人领购发票票种核定申请表数据迁移此功能主要用于使用原老版本开票系统的用户，升级成V2.0版开票时使用。
（）N、错Y、对纳税人当月领购增值税发票数量不能满足经营需要的，不能申请再次领购。
（）N、错Y、对具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单。
（）N、错Y、对在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。
如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。
（）N、错Y、对抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，与进项税额抵扣是同一概念。
（）N、错Y、对增值税专用发票上传提示“认证未通过”后，不可以修改。
（）N、错Y、对下列凭证中，属于暂不得抵扣凭证的有（）。
A、重复认证的发票B、密文有误的发票C、认证不符的发票D、列为失控专用发票增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。
（）N、错Y、对小规模纳税人增值税纳税申报表主表部分可以不填写纳税人识别号。
（）N、错Y、对小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。
2016会计继续教育营改增专题答案营改增-交通运输业专题（4分）营改增-电信业专题（4分）营改增-部分现代服务业专题（3分）“营改增”专题（2分）营改增三大行业增值税征收管理办法比较（2分）1. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（）。
计算复杂征税成本高避税情况多重复计征2. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。
（）错误正确1. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（）。
陆路运输服务航空地面服务铁路运输服务水路运输服务下列不属于营业税与增值税区别的是（）。
纳税对象不同是否属于流转税适用税率不同是否可以抵扣进项税额2. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。
（）错误正确2. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。
（）错误正确1. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（）。
扣除的销项税额应税服务销售额减少的营业税金及附加抵扣的进项税额3. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（）。
利润总额增加或减少视营业税与增值税金额大小而定利润总额不变利润总额减少利润总额增加2. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
（）错误正确1. 利润表中净利润的计算公式正确的是（）。
营业利润+营业外收入–营业外支出营业利润-所得税费用利润总额-所得税费用营业利润+投资收益2. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。
（）错误正确1. 销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（）。
红字专用发票的发票联、记帐联红字专用发票的存根联、记帐联红字专用发票的记账联、税款抵扣联红字专用发票的发票联、税款抵扣联2. 购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。
（）错误正确2. 一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。
（）错误正确航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。
（）错误正确试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。
（）错误正确营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。
（）错误正确营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（）。
借：银行存款贷：主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：应收账款贷：主营业务收入2. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。
（）错误正确1. 利润表中净利润的计算公式正确的是（）。
营业利润+营业外收入–营业外支出营业利润-所得税费用利润总额-所得税费用营业利润+投资收益2. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。
（）错误正确甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（）。
借：主营业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元贷：银行存款 300万元借：其他业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元贷：银行存款 300万元借：其他业务成本 300万元贷：银行存款 300万元借：主营业务成本 300万元贷：银行存款 300万元2. 如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。
（）错误正确买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。
（）错误正确电信企业采用的成本核算方法为（）。
品种法分批法分步法作业成本法2. 电信企业的有线和无线传输设备，如基站、铁塔、杆路、管道属于不动产，取得时的增值税进项税额不得抵扣。
（）正确错误1. 电信业主营业务按国家标准即《国民经济行业分类》属于（）。
服务业电信业邮电通信业信息传输、软件和信息技术服务业2. 电信业务特点体现为全程全网、联合作业，生产与消费过程同步等。
（）正确错误1. 下列不属于电信业会计核算特点的是（）。
成本结构复杂电信业务对象的复杂性电信费用分摊测算困难电信企业直接成本较多，间接成本较少2. 电信业收入管理涉及多个部门和环节且收入类型复杂。
（）正确错误1. 关于电信卡业务描述中不正确的是（）。
销售电话卡时，增加预收电话卡款实际消费时，电话卡归属地依据电话卡消费话单确认出账收入电话卡折扣，根据电话卡折扣率一次性抵减通话费收入漫游结算，当电话卡归属地与卡发话地不一致时，须由卡归属地向发话地进行网内结算2. 提供宽带、数据及其他互联网相关服务的收入在收取客户款项时予以确认。
（）正确错误1. 关于电信业汇总纳税的会计处理，下列说法错误的是（）。
分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税时，允许抵扣进项税额预收款为分支机构以销售电信储值卡、预存话费等形式收取的预收性质的款项不包括免税项目的预收款分支机构应预缴税额=（销售额+预收款）*预征率分支机构填写的《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，于次月10日前传递给总机构2. 汇总纳税的分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税应通过“应交税费-应交增值税”科目核算。
（）正确错误2. 增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
（）正确错误1. 关于纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的业务，下列涉税处理错误的是（）。
将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算用户识别卡、电信终端等货物适用11%税率电信业服务按基础11%、增值6%分别计税赠送电信服务的，按折扣处理2. 通信服务与终端捆绑销售业务对用户层面只是缴纳一份钱，而电信企业财务则需按各个产品单独核算。
（）正确错误2. 企业采取“预存话费送手机”组合销售商品和提供电信劳务，预存话费的同时送手机，应确认销售手机的收入，入网时，合约期内按月确认话费收入及电信营业款收入。
（）正确错误电信企业通信服务与终端捆绑销售业务收入的划分通常采用的是（）。
成本法发票价格法公允价值法剩余价值法企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额应计入（）科目。
应交税费--应交增值税（进项税额）应交税费--应交增值税（进项税额转出）应交税费--应交增值税（营改增抵减的销项税额）应交税费--未交增值税关于电信企业收入的确认、计量原则，下列说法错误的是（）。
收入应按已收或应收合同或协议价款的公允价值确定收入按未扣除销售折让、销售退回前的金额列示经营租赁收入在租赁期内按合同约定确认提供电信工程的监理、客服等劳务，当合同已经签订且相关服务已经提供完毕时确认相关的收入电信企业对于信息与通信技术服务收入，一般采用完工百分比法确认收入。
（）正确错误1. 下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（）。
交通运输业电信业餐饮业铁路运输和邮政服务业2. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。
（）正确错误1. 根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（）。
按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税2. 营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。
（）正确错误1. “营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（）。
税控机动车销售统一发票海关进口增值税专用缴款书农产品收购发票铁路运输企业开具的运输费用结算单据2. 主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。
（）正确错误下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（）。
试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额2. 一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。
（）正确错误1. 关于邮电通讯、航空运输、铁路运输行业的增值税征收管理办法，下列说法错误的是（）。
分支机构发生汇总范围之外的增值税应税行为的处理方式一致邮政业免税项目的销售额、进项税额都应汇总填写分支机构预缴增值税的计算方法一致总机构都应当在开具增值税专用发票的当月申报期结束前向主管税务机关报税2. 总机构及其分支机构，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。
（）正确错误1. 营改增后，邮电通讯、航空运输、铁路运输三大行业的总机构的增值税纳税期限均为（）。
15日1个月1个季度4个月2. 总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，按规定应汇总到主管税务机关办理认证或者申请稽核比对。
（）正确错误1. 航空运输企业营改增汇总方式为（）。
集团级汇总省级汇总区域汇总市级汇总2. 铁路总公司发生铁路运输业营改增之外的增值税应税行为应按规定就地申报纳税。
