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银行会计练习题分录题1、为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转账。
利息=4420500*0.06%/30=88.41元借：利息支出 88.41贷：单位活期存款—钢窗厂户 88.412、某储户2009年6月2日存入定期1年的储蓄存款1500，于2010年8月2日来行支取。
存入日利率为1.98%，一年期存款利率于2009年10月29日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.72%。
编制支取日客户提取款项时的会计分录。
利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360=31.5元借：定期储蓄存款—整存整取户 1500利息支出 31.5贷：库存现金 1531.53、向兰新公司发放5个月的短期贷款80000元，利率为5.04%，经审查同意办理贷款手续。
编制贷款发放时的会计分录。
借：短期贷款—兰新公司贷款户 80000贷：单位活期存款—兰新公司存款户 800004、兰新公司6月10日持银行承兑汇票一张面值30万元，到期日为11月10日，申请办理贴现，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6‰，经银行审查同意，当天办理贴现手续。
计算实付贴现金额并做出贴现的会计分录。
贴现利息=300000*5*6‰=9000元实付贴现金额=300000-9000=291000元借：贴现资产—面值 300 000贷：单位活期存款—兰新公司存款户 291 000贴现资产—利息调整 9 0005、万达公司开出转账支票一张13000元，要求办理银行汇票一张，持往异地购买材料一批，编制相关会计分录。
借：单位活期存款—万达公司 13000贷：汇出汇款 130006、万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为60000元，送款单55000元，余款退还。
请编制万达公司办理收账时的会计分录。
借：清算资金往来 55000贷：单位活期存款—万达公司 550007、上月12日新兴公司签发的银行汇票70000元，今日由系统内代理解付行划来结算款项为63000元，余款退还新兴公司。
习题答案项目一认识银行及银行会计一、单项选择题1.C2.C二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.CD4.ABC5.ABCD三、判断题1.√2.√3.×项目二银行会计账务核算基础一、单项选择题1.A2.D3.A4. A5.B二、多项选择题1．CD 2.AB 3.ABCD 4.ABCD 5.ABC三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√四、业务练习（一）分录练习1.借：吸收存款——定期存款（华夏公司） 100 000利息支出 4 000贷：吸收存款——活期存款（华夏公司） 104 0002.借：贷款——短期贷款（华夏公司） 120 000贷：吸收存款——活期存款（华夏公司）120 0003.借：库存现金 320 000贷：吸收存款——活期存款（百乐购物中心）320 0004.借：吸收存款——活期储蓄存款（王伟） 10 00贷：吸收存款——定期储蓄存款（王伟） 10 0005.借：吸收存款——活期存款（长城公司） 3 000贷：库存现金 3 000 (二）练习会计等式的平衡关系1. 借：库存现金 87 500贷：吸收存款——活期储蓄存款（王伟）87 500 2.借：吸收存款——活期存款（百乐购物中心）90 000贷：贷款——短期贷款（百乐购物中心） 90 000 3. 借：库存现金 32 000贷：吸收存款——定期储蓄存款（张红） 32 000 4.借：存放中央银行款项 100 000贷：库存现金 100 0005. 借：吸收存款——活期存款（华夏公司） 5 000贷：库存现金 5 000 6. 借：吸收存款——活期储蓄存款（王伟） 16 000贷：吸收存款——定期储蓄存款（王伟） 16 000（三）练习错账的更正⑴借：吸收存款—定期储蓄存款 -20 000借：吸收存款—活期储蓄存款 20 000 贷：吸收存款—活期储蓄存款 -20 000 贷：吸收存款—定期储蓄存款 20 000 ⑵借：存放中央银行款项 -98 000贷：库存现金 -98 000⑶借：吸收存款——定期存款 - 900贷：库存现金 - 900⑷借：库存现金 9 000贷：吸收存款—活期存款 9 000⑸借：吸收存款—活期存款 54 000贷：贷款—短期贷 54 000项目三习题答案一、单选1D 2B 3C 4B 5B 6B 7D 8D二、多选1ABCD 2ABC 3ABCD 4ABD 5BCDE 6ABCD 7ABCD 8ABC 9ABCD 10ACD三、判断1错 2对 3对 4对 5对 6对 7错 8错 9对 10错四、核算题1.借：库存现金 100 000贷：存放中央银行款项 100 0002.借：库存现金 20 000贷：吸收存款——活期存款——大成公司 20 0003.借：吸收存款——活期存款——建东公司 15 000贷：库存现金 15 0004.借：其他应收款——出纳短款 100贷：库存现金 1005.借：其他应收款——出纳短款 100贷：营业外支出 100项目四习题答案一、单项选择题1.A2.D3.D4.D5.A6.C7.C8.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BD4.ABCDF5.ABC6.ABCDF7.ABCD8.CD三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.× 10.√四、业务练习题1. （1）完成分户账。
二、填空题1．支付结算的原则是、、。
2．支票可分为、、三种，其中可以用于支取现金，也可以用于转账。
3．支票金额无起点限制，提示付款期为天，自算起，到期日遇例假日顺延。
4．银行汇票的持票人向银行提示付款时，必需同时提交和，缺少任何一联，银行不予受理。
5．商业汇票按承兑人的不同可分为和两种。
6．信用卡的透支额，金卡最高不得超过元，普通卡最高不得超过元。
透支期限最长为天。
7．托收承付结算每笔的金额起点为——元，新华书店系统每笔金额起点为元。
款项划回的方式分为和两种，由收款人选用。
8．托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不足部份即为。
付款人开户银行对逾期支付的款项，应当按照超期付款的金额和超期天数，天天按计算逾期付款补偿金给收款人。
９．目前可以办理贴现的单据是。
１０．托收承付验单付款的付款期一般为天，验货付款的承付期一般为天。
三、判断题１．我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。
( )２．空头支票就是未填写金额的支票。
( )３．出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。
( )４．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。
( )５．签发转账银行汇票，票面上必需填写代理付款人名称。
( )６．商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。
( )７．信用卡单位卡的资金一概从其大体存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
单位卡可以支取现金，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供给款项的结算。
( )８．托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。
验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。
( )９．支付结算主要用于单位与单位之间的经济往来。
( )１０．委托收款不受金额起点的限制，同城、异地都可适用。
第三章存款业务核算一、单项选择题1、下列有关教育储蓄存款表述错误的是（）。
A、教育储蓄存款是为接受非义务教育积蓄资金，实行优惠利率，分次存入，到期一次支取本息的业务B、教育储蓄存款的开户对象是在校小学四年级(含四年级)以上学生C、教育储蓄存款的储存期分为一年、三年、六年D、教育储蓄存款的起存点1 000元，每户本金最高限额为2万元2、（）是指客户按月定额存入，到期一次支取本息的服务。
A、整存整取业务B、零存整取业务C、整存领取业务D、定活两便业务3、储户持存折到银行办理取款业务时，银行应作会计处理为（）。
A、借：短期储蓄存款——X X储户贷：库存现金B、借：库存现金贷：短期储蓄存款——X X储户C、借：银行存款贷：吸收存款D、借：短期存款贷：银行存款4、下列有关单位定期存款表述错误的是（）。
A、单位定期存款的存期有3个月、6个月、1年三个档次B、企事业单位、国家机关、社会团体、学校等按规定提留的各项资金及其闲置自有资金，均可在开户银行办理定期存款C、单位定期存款最低存入金额为l万元D、单位定期存款即可转账又可提现5、银行确认利息支出的相关分录为（）。
A、借：利息支出贷：短期存款B、借：利息支出贷：银行存款C、借：库存现金贷：利息支出D、借：财务费用贷：利息支出6、现行银行制度规定，单位活期存款利息实行按季计息，以每季度末月（）为结息日。
A、1日B、10日C、15日D、20日7、中国银行客户朝阳百盛公司存入现金70 000元，中国银行接柜后以现金缴款单第二联作贷方凭证登记分户账，其会计分录应为（）。
A、借：库存现金70 000贷：短期存款——朝阳百货公司70 000B、借：短期存款——朝阳百货公司70 000贷：库存现金70 000D、借：短期存款——朝阳百货公司70 000贷：银行存款70 0008、下列关于基本存款账户表述错误的是（）。
A、基本存款账户的形式有支票户和存折户两种B、存款人的工资、奖金等先进的支取只能通过基本存款账户办理C、凡开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位D、基本存款账户是根据国家法律法规对特定用途的资金进行专项管理使用和管理开立的账户9、（）是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。
【例１】工商银行静安支行收到华声商厦解交的现金92600 元，清点无误，根据解款单第二联，作会计分录.【例2】城南商厦从存款账户提取现金20000 元。
【例3】城南商厦从活期存款和定期存款中分别提取现金50000 元和100000元，经审查无误后给予支付。
【例4】光明商厦收到长城工厂签发的转帐支票 1 张，金额15000元，要求转帐存取。
【例5】工商银行南方支行收到无线电厂送交开户的存款凭条，整存整取，存期一年，金额100000 元，并收到其交存的现金100000元。
分别审查无误后，现金入库，作会计分录.【例6】2009 年工商银行收到无线电厂交来的到期的定期存单一张，金额10000 元，存期一年，年利率2％，经审核无误，支付本息。
【例7】工商银行南方支行收到无线电厂未到期的定期存款单一张，金额100000 元，由需要提前支取。
存期是一年，到目前止已经存入9 个月。
要求全部提取，经审核无误同意办理.当日活期存款月利率为0.05％。
【例8】2008 年工商银行南方支行收到无线电厂未到期的定期存款单一张，金额100000 元，由于急需，提前支取30000 元。
原存期是一年，到目前止已经存入9 个月。
经审核无误同意办理：当日活期存款月利率为0. 5‰。
【例9】某储户1999年 1 月 1 日存入银行1年定期存款 1 万元，年利率为 3.78%，存款到期日即2000年 1 月 1 日把存款全部取出。
【例10】某工业企业 6 月 21 日至 9 月 20 日活期存款账户累计积数为 4 296 528 元，由于错账冲正应加积数 30 000 元，月利率 0.6‰。
【例11】某单位存入银行定期存款 500 000 元定期一年，年利率为 2.25%，6 月20 日到期，该单位于 7 月 5 日来行支取，支取日活期存款年利率为 0.72% ，计算其利息 ,请做支取日会计分录。
【例12】电视机厂由活期存款户转存定期存款200000 元【例13】收到光明商厦交来过期 15 天的存单一张，金额 96000 元，存期半年，年利率为 1.8%，活期存款年利率为 0.72%.【例14】烟酒公司定期存款一笔 150000元，定期 1 年，于 6月 20日到期，利息一并转入活期存款账户。
第九章银行存款核算练习（一）单项选择题1、按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（）类。
A.2类B.3类C.4类D.5类2、企业的工资、奖金等库存现金的支取，只能通过（）账户办理。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款3、支票的提示付款期限为（）。
A.3天B.7天C.10天D.15天4、商业汇票的承兑期限一般不得超过（）。
A.1个月B.6个月C.10个月D.1年5、托收承付结算每笔的金额起点为（）元。
A.1000B.5000C.10000D.200006、下列结算方式中，（）不可用于异地结算。
A.委托收款B.汇兑C.银行汇票D.银行本票7、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
A.外埠存款B.备用金C.信用证存款D.银行本票存款8、企业存放在银行的外埠存款，应通过（）科目进行核算。
A.其他货币资金B.银行存款C.存出投资款D.库存现金9、下列属于其他货币资金核算内容的是（）。
A.库存人民币B.库存外币C.信用卡存款D.银行存款10、银行存款日记账的账簿形式应该是（）。
A.三栏式活页式账簿B.多栏式活页式账簿C.两栏式订本序时账簿D.三栏式订本序时账簿11、企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。
A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.信用证12.企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金是指（）A.外埠存款B.银行汇票C.存出投资款D.信用证（二）多项选择题1、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
A.银行汇票存款B.银行承兑汇票C.备用金D.外埠存款2、以下各项属于“其他货币资金”核算范围的有( )。
A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.存出投资款。
3、根据《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户分为（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户4、下列结算方式中同城结算可采用的方式为（）。
银行存款一、单项选择题1.按照《银行账户管理方法》，企事业单位的存款账户可以分为〔〕类。
【答案】C【解答】根据《人民币银行结算账户管理方法》的规定，银行存款账户分为根本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
2.支票的提示付款期限为〔〕。
A.3天 B.7天 C.10天 D.15天【答案】C 【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“支票〞局部。
3.商业汇票的承兑期限一般不得超过〔〕。
A.1个月 B.6个月 C.10个月 D.1年【答案】B【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“商业汇票〞局部。
4.托收承付结算每笔的金额起点为〔〕元。
A.1 000 B.5 000 C.10 000 D.20 000【答案】C 【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“托收承付〞局部。
5.如下结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是〔〕。
【答案】A 【解答】上述结算方式中，只有汇兑方式不需签发票据，直接委托银行将款项支付给收款人。
6.企业到外地进展临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是〔〕。
A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本票 D.在途货币资金【答案】A 【解答】参见第九章第四节其他货币资金的核算中的“外埠存款的核算〞。
…7.企业日常经营活动的资金收付通过〔〕账户办理。
【答案】A【解答】企业日常经营活动的资金收付与其工资、奖金和库存现金的支取通过根本存款账户办理。
8.〔〕账户不得办理库存现金支取。
【答案】B【解答】一般存款账户开立于根本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存现金支取。
9.用于办理各项专用资金的收付的账户是〔〕。
【答案】D【解答】专用存款账户用于办理各项专用资金的收付10.关于银行汇票，如下说法不正确的答案是〔〕。
A. 银行汇票由出票银行签发B. 银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易C.银行汇票适用于赊销D. 单位和个人均可使用【答案】C【解答】银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，即不适用于赊销。
一、名词解释1、银行会计2、银行会计对象二、填空1、银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中——、——、——的增减变化过程极其结果。
2、银行会计单位分为——、——两种。
3、银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的——、业务处理和会计核算的——、监督和服务的——、提供会计资料的——。
4、凡是业务收支由主管部门采用——和——汇总反映的，为附属会计核算单位。
三、问答1、银行会计核算对象的具体内容有那些？2、银行会计的作用如何？3、简述银行会计同国民经济其他部门的行业会计的特点。
一、名词解释1、会计科目2、表内科目3、表外科目4、会计凭证5、基本凭证6、特定凭证二、填空1、银行会计核算方法，主要包括——和——两大部分。
2、银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为———、——、——、——和——。
3、银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为——和——。
4、我国银行对于表外科目的记账方法采用——。
5、银行的记账凭证按其使用范围，可以分为——和——。
6、会计凭证按其表面形式的不同，可分为——和——。
7、银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先——后——，先——后——，现金收入——，现金付出——，转账业务——等处理原则。
8、银行账务组织包括——和——两个系统。
9、——是明细核算的主要形式；——是综合核算的主要形式。
10、银行的账务核对要达到六相符——、——、——、————和——。
三、判断1、银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。
( )2、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。
( )3、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证( )4、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。
( )5、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。
金融企业会计练习题（一）第一章金融企业会计概论一、单项选择题1.下列银行会计不属于金融企业的是（B）。
A.中国农业银行会计B.中国农业发展银行会计C.中国建设银行会计D.中国银行会计2.下列银行会计中属于金融企业会计的是(C)。
A.中国人民银行会计B.中国进出口信贷银行会计C.中国工商银行会计D.中国农业发展银行会计3.货币兑换科目属于（C）科目。
A.资产科目B.负债科目C.资产负债共同类科目D.所有者权益科目4.金融会计核算的起点是（A）。
A.编制审核会计凭证B.确定会计科目C.登记会计账簿D.应用借贷记账法5.银行会计对外办理日常业务的主要工具是（A）。
A.分类账B.登记簿C.总账D.余额表6.金融企业对一些涉及资金运动方面的重要业务事项可以设置（C）科目进行可算。
A.资产科目B.负债科目C.表外科目D.损益科目7. 表外科目采用（D）记账。
A.借贷记账法B.收付记账法C.复式记账法D.单式记账法8. 综合核算的基本账户是（B）。
A.分户账B.总账C.登记簿D.科目日结单9. 控制明细核算的发生额、记账凭证张数和轧平当天账务的工具是（D）。
A.分户账B.总账C.登记簿D.科目日结单10. 反应当天全部金融业务的基本情况及和轧平当天账务的工具是（D）。
A.总账B.登记簿C.科目日结单D.日计表11.下列会计凭证中，除（C）外，均属于基本凭证。
A.现金收付传票B.转账借贷方传票C.银行进账单D.特种转账借贷方传票12.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（B）。
A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表二、多项选择题1.下列银行会计中属于金融企业会计的是（CDE）。
A.中国人民银行会计B.中国农业发展银行会计C.中国建设银行会计D.中国工商银行会计E.中国农业银行会计2.下列金融会计中属于金融企业会计的是（ABCDE）。
A.中国人民保险公司会计B.国泰君安证券公司会计C.中化集团财务公司会计D.环球国际租赁公司会计E.中航信托投资公司会计3.金融会计特点表现有（ABCDE）。
银行会计练习题一、名词解释科目日结单、日计表、次级债券、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、借方票据、贷方票据二、单项选择题1、以下会计凭证中，除〔 C 〕外，均属于根本凭证。
2、统驭明细分户账，进展综合核算与明细核算相互核对主要工具是〔B〕。
3、反映当天全部金融业务活动根本情况及轧平当天全部账务重要工具是〔D〕。
4、存款人办理日常转账结算与现金收付需要而开立银行结算账户是〔 A 〕。
5、银行为保证资金平安，在办理现金收入业务时，应〔 A 〕。
A.先收款、后记账B.先记账、后收款6、商业银行对吸收客户存款后续计量应采用〔C 〕7、贷款本金或利息逾期90天没有收回贷款是〔 B 〕。
8、商业银行核销无法收回各项贷款会计分录是〔A 〕。
A.借：贷款损失准备贷：贷款—已减值B.借：资产减值损失贷：贷款—已减值C.借：资产减值损失贷：贷款—已减值D.借：贷款损失准备贷：资产减值损失9、商业银行对贷款后续计量应采用〔 C 〕。
10、以下财产中不能进展抵押是〔 C 〕。
11、票据贴现天数是指〔 B 〕。
起12、借款人以国库券作质物，向银行申请贷款，为〔D 〕。
13、商业银行承受开户单位申请，签发银行汇票会计分录是〔A〕。
A.借：单位活期存款B.借：汇出汇款贷：汇出汇款贷：单位活期存款C.借：单位活期存款D.借:清算资金往来贷：清算资金往来贷：单位活期存款14、商业汇票付款期限最长不得超过〔C〕个月。
A.3B.2C.6D.9、15、某张票据出票日期为2月16日，应在票据上写成〔 C 〕。
16、银行对空头支票罚款计算为〔 A 〕。
A.出票金额5%但不低于1000元B.出票金额5%但不低于50元C.透支金额5%但不低于1000元D.透支金额5%但不低于50元17、某行收到交换提入支票一份，经审查发现，该支票因印鉴不符而须退票，当即通知收款单位开户行，同时用〔 B 〕科目与清算资金往来科目对转。
18、在结清银行汇票时，如有多余款，而申请人又未在本行开户，那么银行应将多余款先记入〔 B 〕科目。
19、银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其缺乏款项记入科目是〔C〕。
20、票据交换后提入转账支票一张，系本行开户单位机械厂签发，面额6000元。
经审查，该支票印鉴章与预留印鉴不符，银行应〔 C 〕。
A.账务处理B.退票，并收取罚金300元C.退票，并收取罚金1000元D.退票，并收取罚金1200元21、货币兑换科目性质是〔 D 〕。
22、银行为客户结汇买入外汇，应用〔 A 〕。
23、信用证是开证银行根据开证申请人要求开立具有一定金额，并在一定期限内凭规定单据付款或承兑汇票书面证明，通常开给〔 D 〕。
24、发生汇总收益时会计分录是〔 A 〕。
A.借：货币兑换B.借：汇兑损益贷:汇兑损益贷：货币兑换C.借：货币兑换D.借：营业收入贷：营业收入贷：汇兑损益25、货币兑换科目外汇余额在借方，人民币余额在贷方，表示〔A〕。
26、单位外汇存款只准开立〔 B 〕账户。
27、对居住在中国境内外、港澳台地区外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞办理个人存款属于〔B〕。
28、某客户3月20日向银行申请浮动利率外汇贷款美元100万元，利率3.66%，贷款期限3个月，利率浮动期为1个月，5月12日利率为3.78%，利息不转本金。
利率运用〔C 〕。
A.贷款期内为3.66%B.3月20日至5月12日为3.66%，5月12日至6月20日为3.78%C.3月20日至5月20日为3.66%，5月20日至6月20日为3.78%D.贷款期限内为3.78%29、以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算，这种做法是〔 C 〕。
30、用于核算与反映各清算行存放在上级管辖行清算〔调拔〕备付金科目是〔 A 〕。
31、用于各分行、支行核算下级行或网点上存备付金存款科目是〔 C 〕。
32、下面各行处之间往来属于联行往来是〔 A 〕。
33、采用“资金汇划清算〞逐笔清算联行资金存欠方法，清算行以下做法中正确是〔 A 〕。
A.应付他行资金时，贷记“系统内上存款项〞B.应付他行资金时，借记“系统内上存款项〞C.应收他行资金时，贷记“系统内上存款项〞D.应收他行资金时，贷记“系统内存放款项〞34、以下结算业务产生联行电子汇划为借报业务是〔D〕。
35、在资金汇划清算系统以下业务中，清算行应贷记“系统内上存款项〞科目是〔 C 〕。
36、商业银行有时将一局部资金存入其他商业银行或金融机构，可以用〔B〕科目进展核算。
37、因业务往来需要，其他商业银行与金融机构也会有一局部资金存入本行，这类存款通常是活期存款，可以用〔 C 〕科目进展核算。
38、商业银行吸收〔 D 〕是中央银行信贷资金，商业银行不能使用，应及时缴存中央银行。
39、贴现商业银行将已办理贴现尚未到期商业汇票，转让给人民银行，称为〔B 〕。
40、如“清算资金往来—同城票据清算〞科目余额为借方，那么表示本行本次交换为应收差额，其会计分录为：〔C 〕A.借：清算资金往来—同城票据清算B.借：清算资金往来—同城票据清算贷：存放中央银行款项贷：其他应付款C.借：存放中央银行款项D.借：其他应付款贷：清算资金往来—同城票据清算贷：清算资金往来—同城票据清算41、参加票据交换行处轧算票据交换应收差额是〔 A 〕。
A.提出借方票据+提入贷方票据＞提出贷方票据+提入借方票据B.提出借方票据+提入贷方票据＜提出贷方票据+提入借方票据C.提出借方票据+提入借方票据＜提出贷方票据+提入贷方票据D.提出借方票据+提入借方票据＞提出贷方票据+提入贷方票据42、商业银行同业拆入资金可以用于〔 C 〕。
43、以下各项不作为一般存款按比例缴存法定存款准备金有〔A〕A.中央预算收入C.个人储蓄存款D.单位存款44、商业银行法人机构准备金存款要求〔 C 〕。
45、各商业银行分支机构在中央银行开立存款账户属于〔A〕。
46、以下对代理与委托业务表述不正确是〔 D 〕47、代保管业务核算中，只有〔 C 〕纳入表内核算。
48、代理兑付证券业务，在兑付期完毕时，已兑付证券应当〔 B 〕。
A.受托商业银行代为销毁B.集中交给发行单位三、多项选择题1、单位银行结算账户按不同用途可以划分为〔ABCD〕。
2、构成商业银行储蓄存款根本原那么内容有〔ABCE 〕。
3、贷款业务核算要求是〔ABDE 〕。
4、商业银行有办理贴现业务票据是〔BE 〕。
5、支付结算原那么内容包括〔ACE 〕。
6、在托收承付结算方式下，付款人承付期内，可向银行提出拒绝付款理由有〔ABCDE〕。
B.收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物C.验货付款，经查验货物与合同规定不符E.代销、寄销、赊销商品款项7、票据结算业务包括〔ABC 〕8、票据根本功能有〔BDE 〕。
9、外汇分账制内容主要有〔ABCD 〕。
货币兑换科目核算10、以下关于货币兑换损益计算正确是〔ABCD 〕。
×该种外币中间价＞该种外币人民币借方余额，即为汇兑收益×该种外币中间价＜该种外币人民币借方余额，即为汇兑损失×该种外币中间价＜该种外币人民币贷方余额，即为汇兑收益×该种外币中间价＞该种外币人民币贷方余额，即为汇兑损失×该种外币中间价＜该种外币人民币贷方余额，即为汇兑损失11、以下关于开立信用证表述正确是〔ABCDE 〕。
12、外币业务记账方法分为〔AC 〕。
13、某客户要求用人民币兑换港币HK$2000.00〔当日港币卖出价为109.18/100〕，以下正确是〔BC 〕。
“货币兑换〞“货币兑换〞港币2000“货币兑换〞“货币兑换〞港币2000“货币兑换〞人民币200014、关于出口押汇表述不正确是〔ACE 〕。
15、电子联行资金汇划清算根本做法是〔BCDE 〕。
16、在联行电子汇划款项中引起划出款项结算业务是〔BDE 〕。
17、联行电子汇划款项中银行参与者有〔ABCDE 〕。
18、以下关于资金汇划清算系统发报清算行表述正确是〔ABE 〕。
“辖内存放款项〞科目核算B.发出贷报业务，“系统内上存款项〞科目记贷方C.发出贷报业务，“系统内上存款项〞科目记借方D.发出借报业务，“系统内上存款项〞科目记贷方E. 发出借报业务，“系统内上存款项〞科目记借方19、某收报清算行收到总行清算中心划来电汇款项，以下处理不正确是〔ABDE 〕。
A.借：辖内存放款项B.借：系统内上存款项贷：系统内上存款项贷：系统内款项存放C.借：系统内上存款项D.借：系统内款项存放贷：辖内存放款项贷：系统内上存款项E.借：系统内款项存放贷：辖内存放款项20、现代支付系统直接参与者为〔BCDE 〕。
21、以下属于商业银行以票据为根底进展融资业务是〔CD 〕。
22、商业银行交换以下票据，属于应收款是〔AD 〕。
23、构成商业银行与中央银行往来内容业务是〔ABCDE 〕。
—据交换D.缴存〔支取〕现金24、通过中央银行异地汇划款项所涉及相关银行有〔ABCDE 〕。
25、构成商业银行同业往来内容业务有〔ACE 〕。
26、代理发行债券业务方式有〔ACD 〕。
27、关于代保管业务以下表述正确是〔ABDE 〕。
“代保管有价值品〞表外科目核算四、判断题1、商业银行吸收企事业单位或个人存款是派生存款。
〔×〕2、单位活期存款计息时间一般为每月末30日，结算出来利息于次日入账。
〔×〕3、由于活期存款余额变动较频繁，银行实际工作中通常采用累计日积数法计算利息。
〔√〕4、单位定期存款即可以办理转账，又可以支取现金。
〔×〕5、展期只能申请一次，短期贷款不能超过原期限，中长期贷款不能超过原贷款期限一半，最长为3年。
〔√〕6、贴现到期，贴现行应向原持票人收取票款。
〔×〕7、非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回贷款。
〔√〕8、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发面为8016元支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。
〔×〕9、银行在办理结算业务中可以适当为客户垫款。
〔×〕10、注明“现金〞字样银行本票不得背书转让。
〔√〕11、办理托收承付结算款项必须是商品交易及由此产生劳务供给款项。
代销、寄销、赊销商品款项也可办理。
〔×〕12、申请人或收款人为单位，也可申请签发现金银行本票。
〔×〕13、人民币外汇牌价中，钞买价与汇买价一样，汇卖价高于钞卖价。
〔×〕14、外币分账制又叫原币记账法，就是业务发生后，对有人民币外汇汇率外币，从填制传票、登记账簿到编制会计报表，都直接按原币核算。
〔√〕15、银行买入外汇，货币兑换科目外币金额记借方，人民币金额记贷方。
〔×〕16、货币兑换科目账结余栏外币贷方余额表示卖出外汇大于买入外汇，人民币贷方余额表示买入外汇大于卖出外汇。
