浙江省税收与GDP相互关系的研究文献综述

谈税收与GDP的关系GDP是社会收入分配的对象，税收收入是国家参与社会收入分配的结果，进行社会收入分配就会存在具体分配方式的应用问题。

国家的税收制度是收入分配的分配方式，我们在研究两者之间的数量关系时，不仅要考虑税收收入与GDP之间的内在联系，也要考虑作为分配方式的税收制度状况及其变动情况对税收收入的影响。

一、税收收入与GDP的关系在社会收入分配中，税收制度、税收收入和GDP之间存在如下关系：1.在既定的社会收入分配中，税收收入与GDP之间的比例关系由税收制度所确定。

确定税收收入与GDP数量关系的税收制度包括国家的税收制度和税收征管制度及其执行情况。

2.GDP增长与税收收入增长之间存在着一定的内在关系。

在一定的社会收入条件下，税收收入与GDP的数量关系是在税收制度下形成。

当税收制度发生变动时，国家就会根据变动情况对税收收入与GDP的比例关系进行相应的调整。

3.税收制度的选择和变动体现了国家意志。

税收收入的实现是在一定的客观条件下通过主观因素实现的。

税收收入是GDP在一定税收制度下分配的产物。

由于社会经济制度是人们主观意志的产物，因此税收收入与GDP的关系并不是一种自然的、固定的数量关系，也不是一种纯粹的客观关系，而是一种客观见之于主观的分配结果。

二、税收制度与GDP的关系分析社会收入分配制度和实现方式对社会收入分配结果具有重要的影响。

在社会收入分配中，GDP与税收收入的比例关系是一种事后的统计结果，在一定的社会经济条件下，确定这种比例关系的决定性因素是国家的税收制度。

税收制度、税收收入和GDP的关系，就如捕鱼工具、捕捞量和鱼的总量之间的关系一样。

人们使用不同的捕鱼工具，付出不同的劳动，其所捕捞量是不相同的。

我们把这种税收收入参与GDP分配的过程中税收制度的作用概括为“渔网理论”，渔网和捕鱼方式的关系就如同税收制度与税收征管方式的关系一样。

我们在研究GDP与税收收入的关系时，不仅要研究GDP与税收收入的一般关系，更需要关注税收制度的内在因素及其变动对社会收入分配关系的影响。

关于税收收入超GDP增长的调研文章“十五”以来，我国税收收入一直保持着快速增长态势，且增速一直高于GDP增速。

因此有人认为，这是国民收入分配格局过于偏重政府的结果。

事实上，从1994年新税制确立以来，国家并没有对税制进行大的变革，既没有开征新税也没有提高主要税种的税率，近年来出台的税收政策在税负上基本是减多增少。

应当说，我国税收收入的快速增长，并不是国家从制度上加重税负的结果。

那么，为什么税收收入的增长速度会高出GDP的增长速度呢？一、税收收入增长与GDP增长不存在直接的、量的对应关系由于物价因素、统计口径、GDP结构与税收结构差异等因素，税收的增长与GDP的增长并不存在直接的、量的对应关系。

判断税收收入增长合理与否，不能简单地与GDP增长速度相比较。

1、价格依据差异税收收入增长率是按照现价计算的，包括了物价上涨因素,而GDP增长率是按照不变价格核算的，没有包括价格上涨因素，两者之间存在因价格差异而导致的增速差别。

在当前物价过快上涨的情况下，价格因素导致的增速差别尤其显著。

如XX年上半年CPI上涨7.9%，PPI和原材料、燃料、动力购进价格指数分别上涨7.6%和11.1%，GDP按照不变价计算增长10.4%，如按现价计算则增长19.9%，与税收收入增速的差距相应缩小9个多百分点。

2、统计口径差异相对于税收的调节范围而言，GDP的统计范围没有完全涵盖能够产生税收的所有经济活动。

比如股票交易和房地产二手交易等虚拟经济活动，产生大量的税收，但不在GDP的核算范围之内。

据统计，XX年沪深股市的交易总额已达46万亿，是同期GDP的2倍多，产生的证券交易印花税XX亿；房地产二手市场交易虽没有准确的统计，但数额估计也相当巨大。

再比如一定资质等级以下的建筑企业、规模以下的工业企业、限额以下批发零售贸易餐饮业、以及典当、信息中介、家政服务、美容美发、洗脚等服务业和个体经济户等新兴行业，这些企业和行业产生大量的税收，在经济普查年度的GDP核算中纳入了核算范围之内，但在非经济普查年度GDP 核算中，由于各种限制因素，尚未纳入GDP的统计核算范围之内。

税收收入与GDP的效应研究作者：尤晓旭来源：《环球市场》2017年第19期摘要：税收收入是组成政府财政收入的主体，是决定政府宏观调控力度的关键，而经济增长水平又是促进税收收入增加的关键。

本文选取了我国从1994年-2013年税收收入与国内生产总值的年度时间序列数据，通过平稳性检验、协整检验、构建误差修正模型等分析方法对我国税收收入与GDP进行实证研究。

实证表明：税收收入和国内生产总值在长期内保持均衡关系，税收收入弹性与国内生产总值弹性在长期内保持着均衡关系，同时税收收入增长速度与GDP增长速度之间存在着一定的乘数机制，当GDP增速下滑，税收收入增速会以更快的速度下滑，但会在一定范围内保持均衡（协整），在当前我国经济转型期，GDP增速下滑，税收收入增速可能会以更快的速度下滑，我们需要相应的做好应对措施，保持GDP增速稳定。

关键词：税收收入；GDP；实证研究一、引言1994年的分税制改革以来，我国的经济发展水平大幅度提高，同时在税收体系的建立，税收的监管方面不断完善，我国的税收收入与经济增长总值都实现了快速提升，从1994年到2013年我国的国内生产总值从48197.86亿元增长到568845.21亿元，税收收入从5126.88亿元增长到110530.7亿元，二者在总量上实现了快速提升。

这意味着政府手中的资源越来多，可调控力度越来越大，政府的公务服务提供能力也进一步提高。

公共服务能力的增强反过来也会在一定程度上促进经济的增长。

本文以中经网1994年到2013年的税收收入与GDP为数据来源，对我国分税制改革以来的税收收入与GDP之间的关系进行初步研究。

二、文献综述许多国内外学者对税收收入与经济增长进行了大量的研究，比较有代表性的主要包括：范广军（2004）针对直接税、间接税以及经济增长等建立了线性回归模型，采用最小二乘估计法对两者关系进行实证分析，得出结论是当前的税收结构不使用中国的经济增长现状，间接税对经济增长有不显著的负影响，直接税对经济增长有显著的负影响，因此，需要降低我国直接税的比率来进一步促进我国的经济增长；贾康（2006）对相关回归数据进行了调整，加入虚拟变量和滞后变量后再进行回归分析，这样排除了经济的不正常波动对模型的影响，最后得出税收收入和经济增长、税收征管能力的正相关性；张春文（2007）把地理格局引入到税收增长的研究中去，将我国各地区按经济发展水平和地理位置划分为三个区域，对每个地区的宏观税负进行比较分析。

税收增长与GDP增长关系的探讨税收增长与GDP增长关系的探讨1994年税制改革以来，我国税收稳定快速增长，国家财政实力显著增强。

从1994年～20xx年gdp和税收对比情况看，税收增长与gdp的增长并不保持同步。

大多数年份税收的增长速度超过gdp的增长速度，但也有一些年份税收的增长速度低于gdp的现价增长速度（以下简称gdp增长速度）。

如1994年～1996年税收增长速度低于gdp的增长速度，20xx年～20xx年税收的增长速度高于gdp 的增长速度。

我们认为，gdp增长速度与税收增长速度不存在直接的、量的对应关系，两者不能简单地比较，影响税收的因素是多方面的，应作具体分析。

一、gdp的增速与各税种对应税基的增速并不存在直接的、量的对应关系经济增长是税收增长的基础，但影响税收增长的最主要因素是各税种对应税基的增长。

由于gdp与各税种的税基增长速度不一致，gdp的增长并非在任何条件下都与税收增长呈正相关关系。

具体来讲，以销售额或销售量为税基的税种与gdp一般呈明显的正相关关系，如增值税、营业税、消费税、城建税、资源税。

当经济处于上升期时，gdp增长较快，这些税种的税基一般较快增长；当经济处于下行期时，gdp增速减缓，这些税种的税基的增速一般也会减缓。

另外，一些税种与gdp有一定的相关关系，但相关度比较小，如企业所得税，其税基是企业的利润，与经济发展的质量密切相关，但其增速与gdp增速的关联度很小；还有一些税种与gdp没有明显的相关关系，如财产税、行为税等税种，与财产的存量和行为发生的数量等密切相关，与gdp没有直接的数量对比关系。

当反映主要税种税基的经济指标（如工业增加值、社会消费品零售总额，交通运输、金融保险、邮电通讯、建筑业、文化体育业、娱乐业、房地产业等的营业收入，烟、酒、汽车、成品油等大宗消费品的销售量（额），企业利润，进出口额，证券交易额等）的增长速度高于gdp增长速度时，税收的增长速度就会高于gdp的增长速度。

国内生产总值与税收收入关系的实证分析摘要: 税收收入是我国财政收入的基础，现有研究成果表明，有很多经济性因素都影响着税收收入。

本文旨在对1981年至2009年国内生产总值对税收收入的影响进行实证分析。

建立了理论模型，在有关的数据网站搜集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。

最后，对所得的分析结果作了经济意义的分析，并相应提出一些政策建议。

关键词：国内生产总值；税收收入一、引言改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生了很大的变化。

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。

税收既是财政收入的支柱，又是宏观调控的杠杆。

从宏观经济角度看，经济增长是税收增长的基本源泉。

从税收政策角度看，我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是1984年至1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国范围内的新税制改革。

税制改革对税收会产生影响，特别是1985年税收徒增215.42%。

在国家的宏观调控体系中，税收是集经济、法律、行政手段于一身的重要工具，具有不可替代的作用，是国家职能实现不可缺少的手段。

市场经济条件下，税收与经济发展的相互影响越来越显著，因此，对税收收入的经济性影响因素加以分析，有助于我们对税收结构进行优化。

为此，我们搜集了有关数据建立模型，并加以比较分析，以得到国内生产总值对税收收入的影响。

二、相关理论与文献综述影响税收收入的因素有很多，如经济发展水平、税收制度的设计、政府职能范围等。

李卫刚认为，影响税收增长的因素是多元的，主要有经济增长、税制结构、税收征管水平和价格因素；孙玉栋认为，影响税收收入增长的因素主要有经济增长、物价、税收政策调整和税收征管等几个方面；安体富认为，税收收入主要受价格、经济结构的变动、经济效应的变动、税收政策、财税制度、税收征管和税款虚收的影响。

浙江省税收与GDP相互关系的研究开题报告开题报告浙江省税收与GDP相互关系的研究一、选题的背景、意义19世纪末20世纪初,德国经济学家瓦格纳提出了税收的国民经济原则,第一次将税收与国民经济的发展相联系起来。

30年代西方国家经历了最严重的经济危机,由此引发了经济学说史上的“凯恩斯革命"。

凯恩斯提出的“需求管理"即以财税手段对付经济危机,税收在政府宏观经济调控中的作用开始得到重视。

凯恩斯在《通论》中主张“国家必须改变租税体系,限定利率以及其他方法,引导消费倾向"。

[]论证了投资乘数理论,提出财政支出对国民收入总量的乘数作用。

80年代世界银行经济学家马斯顿通过选择具有可比性的20个国家的经验数据,研究了税收比例的高低对经济增长率的影响,得到了对税收与经济增长之间关系研究具有重要意义的基本结论:低税带来储蓄,投资,劳动投入和创新的较高的实际收益,高的实际收益可以刺激生产要素总供给的更大增加,从而提高了总产出;低税国家提供了财政激励,以使资源从低成果向高成果转移,提高资源利用的总效用;拉弗曲线也说明低税率不一定等于税收的低收入,相反促进了经济的高增长,财政收入增加,使税收与经济发展之间形成良性循环。

[] 税收理论成为其研究核心,其代表人物罗伯茨说:“货币政策首先稳定继而降低通货膨胀,同时减税将创造流动性和对生产的刺激,避免因货币供应速度放慢而导致的经济衰退。

[]”GDP是社会收入分配的对象,税收收入是政府参与社会收入分配的结果。

税收增长与经济增长关系问题是经济学研究的一个重要课题。

经济决定税收,税收反作用于经济。

经济增长的规模、速度质量决定着税收总量、增长速度;税收作为重要的调控手段,通过税率、税负、税收优惠在投资、消费、分配等诸多方面对经济增长产生影响。

近两年税收收入的高增长,既有经济增长的基础,又有政策、管理等方面而形成的经济的前期发展与税收的后期增长以及税收的集中性征收等因素.其中经济因素是决定性因素,但政策因素、管理因素也起了很重要的作用。

浅析税收和GDP增长的关系【摘要】税收和GDP增长之间存在着密切的关系，税收作为国家财政收入的重要来源，直接影响着国家的经济发展和GDP增长。

税收不仅可以推动经济发展，还可以对GDP增长产生积极影响，但也可能带来一些负面影响。

税收政策和税收制度对GDP增长也有着重要的影响，需要根据不同国家的具体情况进行合理的调整和改革。

税收与GDP增长之间的关系是复杂多变的，深化税收改革是促进经济持续增长的重要途径，税收政策应当充分考虑对经济发展的影响，以实现经济的可持续增长。

【关键词】税收、GDP增长、经济发展、推动作用、积极影响、负面影响、税收政策、税收制度、复杂关系、税收改革、持续增长。

1. 引言1.1 税收和GDP增长的重要性税收和GDP增长是两个重要的经济指标，它们之间存在密切的关系。

税收是国家财政的重要来源，通过对个人收入、企业利润和消费品销售等征税，政府能够筹集资金用于国家建设和社会服务。

税收收入的增长可以带动国家经济的发展，促进GDP的增长。

GDP的增长也可以反过来促进税收收入的增加，形成良性循环。

税收和GDP增长的重要性在于它们直接影响着国家的经济状况和社会发展。

税收作为国家财政的重要支柱，直接影响着国家的财政收支平衡和经济运行稳定。

而GDP作为衡量一个国家经济总量的重要指标，反映着国家的经济实力和发展水平。

税收和GDP增长的关系密切，相互促进，对国家的经济发展具有重要意义。

深入研究税收和GDP增长之间的关系，探讨其影响机制和作用方式，对于制定有效的税收政策，促进经济持续增长具有重要意义。

只有认识到税收和GDP增长的重要性，才能更好地推动国家经济的发展，实现经济社会的可持续发展目标。

1.2 税收对GDP增长的影响税收对GDP增长的影响主要体现在两个方面：一是税收直接影响GDP的规模和增速，二是税收政策对经济结构和资源配置的引导作用。

税收在一定程度上可以直接影响GDP的规模和增速。

通过税收政策的调节，政府可以调控个人和企业的消费和投资行为，进而影响国民经济的总体规模和增长速度。

毕业论文文献综述统计学浙江省经济增长与收入分配的关系实证研究一、前言部分从地区经济增长与收入分配关系的理论与实证材料,发现浙江省收入分配地区差距与城乡差距十分明显,收入分配不平等与经济增长短期内不存在统计上的相关关系,但不平等对经济增长仍有消极影响。

从地区经济增长与收入分配关系的模型与方法和提出收入分配不平等与经济增长之间的相互作用机制开始综述。

二、主题部分浙江省的经济是我国目前经济发展速度最快、经济总量规模最大、最具有发展潜力的经济板块。

正在快速积聚的国际资本和民间资本，不仅规模越来越大，而且以其特有的活力强有力地推动着这一地区的经济快速发展。

据统计资料，2003年1至 9月，苏州、杭州、无锡、宁波四市的国内生产总值均已超过1000亿元，同期增幅均超过12％。

而这一经济增长高速和高于全国同期增幅3至5个百分点的状态，在浙江省已连续保持了多年。

(一)相关文献回顾在古典经济学家中，最早研究经济增长与收入分配的是李嘉图。

李嘉图把国民收入划分为三类，即作为劳动报酬的工资，资本报酬的利润和土地报酬的地租。

他的分析集中在国民收是如何通过三种要素的功能性。

分配而在社会中的三个主要阶级，劳工、资本家和地主之间分配的。

他的分析预见到，只要食品供给依赖于国内生产，富有的地主，即英国传统的名流将得到越来越大的收入份额，所以在以现代工业资本积累为基础的经济增长过程，不平等将越来越大。

[1]直到20世纪50年代以后,大量的经济增长模型为研究经济增长与收入分配的关系提供了数学工具的支持。

Lewis提出的二元经济模型、Kaldor理论模型以及库兹涅茨,卡尔多,萨鲍特,基米发表文章。

认为收入不平等在理论上会导致更高的经济增长速度收入分配差距会导致较高的总储蓄和投资率，激励低收入者多工作，有利于总体经济增长。

他们所做的数据检验和敏感性分析支持这一假设．而且在大多数时候两者为非常显著的正相关。

[2]吸引了大批学者进行理论与实证研究,成果大量涌现。

财政收入与GDP相关性分析【摘要】从理论上来说，财政收入与GDP增长之间保持着相互依存、相互制约的关系。

GDP是按市场价格计算的国内生产总值的简称，是指一个国家(或地区)所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。

在宏观经济中被认为是衡量国民经济发展情况最重要的一个指标。

从理论上看，政府通过税收等形式集中的财政收入就是归国家集中使用的国内生产总值，财政收入是GDP的一部分。

那么一个地区的GDP和它的财政收入的关系究竟如何。

在此，我们将通过建立计量经济模型进行探讨【关键词】财政收入国内生产总值 Eviews计量分析一、理论基础财政收入是国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是财政支出的前提，是实现国家职能的财力保证。

财政收入的不断增长对于我国政府优化资源配置、调节收入分配、促进经济的稳定与增长具有重要作用，更有助于我国去建立公共财政体制和公共服务型政府。

根据财政学理论，要保持经济的可持续增长，一个地区或一个国家的财政收入增长与GDP增长之间应形成相依相存的长期稳定关系。

只有合理的财政收入水平才能对社会经济的发展产生积极的影响。

这几年，我国财政收入与GDP都保持着快速增长的势头，并且GDP的增长速度更加突出。

从理论上来说，二者之间存在着相互依存、相互制约的关系，即过大的财政收入规模或过快的财政收入增长速度都会制约GDP的增长；而过小的财政收入规模或过慢的财政收入增长速度也会抑制GDP的增长。

同样，GDP增长对财政收入也具有相应的促进或约束作用。

那么，在实践当中，财政收入与GDP之问是否存在长期均衡增长关系，以及二者之阀是否存在着以上所说的因果关系?这两个问题已经成为社会各界所关注的焦点，它们也是本文所要求证的问题。

二、财政收入与经济增长的经济计量分析本文使用的相关数据来源于《国泰安数据中心》，以国内生产总值GDP作为被解释变量，财政收入作为解释变量，建立计量经济模型。

表1显示1990年-2009年财政收入、GDP的规模表1 1990年-2009年国民生产总值和财政收入资料来源：《国泰安数据中心》（一）相关图分析由上表1，可得出图2财政收入与GDP的相关图由图2可以看出财政收入对GDP之间有影响，这里的财政收入取决于GDP的值，随着GDP的增加财政收入也是增加的，并且财政收入与GDP之间呈现线性关系，因此可以将模型初步设定为一元线性函数模型。

一、GDP 和税收的定义及其内涵国内生产总值，即GDP,是指在一定时期内（一个季度或一年），一个国家或地区的经济活动中所生产出的全部最终产品和劳务的价值，包含了生产和非生产等各个领域在内的社会经济活动，常被公认为是衡量国家经济状况的最佳指标。

它不但可反映一个国家的经济表现，还可以反映一国的国力与财富。

税收指国家为满足社会公共需要，凭借其政治权利，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

同样的，税收也来自生产和非生产等各产业，其中税收收入约占财政收入的90%左右。

税收收入与GDP 的比例关系，是衡量一个国家或地区经济发展所承担的税负的主要指标，是作为相关部门判断税收政策执行效果的重要依据。

二、GDP 与税收的核算方法、核算范围及其关系GDP 可以在三个环节核算，即生产环节、分配环节和消费环节。

生产环节上，通过计算生产过程的经济活动总量；分配环节上，通过生产成果的分配环节计算经济活动总量；消费环节上，通过财富最终使用环节计算经济活动总量。

也就是说，GDP 存在三种核算方法，即在三个环节上的核算，其核算结果在理论上应该是一致的。

然而在复合税制下税收可以在多个环节征收，各个税种分布于经济活动的各个环节，也就是说在生产、分配和最终使用环节都有相应的税种，具体表现在：1.税收在生产环节上的征收当前在生产环节上征收的税种有：营业税、增值税、消费税、城建税等。

流转税在生产环节上的征收因不同的产业而有所不同，在三次产业中，从2006年1月1日起，国家全面取消了农业税的征收，只保留了农业特产税中的烟叶税。

工业、批发业和零售业征收增值税，部分消费品还征收消费税，还有交通运输业、邮政业以及部分现代服务业由征收营业税改为征收增值税，即所谓的“营改增”；其余的征收营业税。

由此可以得出，产业结构影响税收收入。

2.税收在分配环节上的征收在分配环节上，GDP 包括固定资产折旧、生产税净额、劳动者报酬和营业盈余，此时是从生产成果的初次分配角度来考虑汇集社会新创造的价值。