补充法律意见书(一)

北京大成律师事务所关于上海嘉妮诗化妆品股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的补充法律意见书（一）大成证字[2016]第427-1号北京市朝阳区东大桥路9号侨福芳草地D座7层7/F, Building D, No.9, Dongdaqiao Road, Chaoyang Dist. Beijing, China 100020 Tel: +8610 5813 7799 Fax: +8610 5813 7788二○一六年十一月北京大成律师事务所关于上海嘉妮诗化妆品股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的补充法律意见书（一）大成证字[2016]第427-1号致：上海嘉妮诗化妆品股份有限公司根据上海嘉妮诗化妆品股份有限公司(以下简称“公司”或“股份公司”)与北京大成律师事务所（以下简称“本所”）签订的《上海嘉妮诗化妆品有限公司全国股份转让系统挂牌法律顾问合同》，本所接受股份公司的委托，担任股份公司本次申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让(以下简称“本次挂牌”)的特聘专项法律顾问。

本所现根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《非上市公众公司监督管理办法》（以下简称“《管理办法》”）、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》（以下简称“《业务规则》”）、《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）》（以下简称“《挂牌标准指引》”）等有关法律法规、部门规章及相关业务规则，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对股份公司提供的文件和有关事实进行了核查和验证，为公司本次挂牌事宜出具了大成证字[2016]第427号《北京大成律师事务所关于上海嘉妮诗化妆品股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的法律意见书》（以下简称“《法律意见书》”）。

根据全国股份转让系统公司《关于上海嘉妮诗化妆品股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》（以下简称“《反馈意见》”）的相关要求及股份公司的有关事实，本所律师在对与本次挂牌及公开转让相关情况进一步核查的基础上，对本所已经出具的《法律意见书》的相关内容进行补充或作进一步说明，特出具本《补充法律意见书（一）》。

本所律师同意将本《补充法律意见书（一）》作为股份公司本次挂牌及公开转让所必备的法定文件随其他材料一起上报，并依法对本《补充法律意见书（一）》承担责任；本《补充法律意见书（一）》仅供股份公司本次挂牌及公开转让的目的使用，不得用作任何其他用途。

本所律师在《法律意见书》中发表法律意见的前提、声明、假设、限定同样适用于本《补充法律意见书（一）》。

如无特别说明，本《补充法律意见书（一）》中用语的含义与《法律意见书》中的用语的含义相同。

本《补充法律意见书（一）》构成《法律意见书》不可分割的组成部分。

基于上述声明，本所出具补充法律意见如下：一、《反馈意见》公司特殊问题第1条请公司说明报告期初至申报审查期间，公司是否存在控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的情形，若存在，请公司披露资金占用情况，包括且不限于占用主体、发生的时间与次数、金额、决策程序的完备性、资金占用费的支付情况、是否违反相应承诺、规范情况。

请主办券商、律师及会计师核查前述事项，并就公司是否符合挂牌条件发表明确意见。

回复：（1）报告期内公司存在控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的情况，但截止至报告期末，相关关联方资金占用已清理完毕，具体情况如下：公司资金的情形。

（2）上述资金占用决策程序的完备性、资金占用费的支付情况、是否违反相应承诺、规范情况有限公司阶段，公司内部控制存在不规范之处，未就关联方资金占用制定专门的制度，控股股东、实际控制人及其关联方向公司借款时，仅履行了公司内部审批手续，未签订相关资金借款协议对借款期限等作出事先约定，未约定收取相关借款的资金占用费。

股份公司成立后，公司建立了较为完善的治理机制，股东大会审议通过了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《关联交易管理制度》等制度文件，对关联交易的决策权限、决策程序及关联董事、关联股东的回避表决制度进行了详细的规定，以保证公司董事会、股东大会的关联交易决策对其他股东利益的公允性。

股份公司成立以后，公司严格按照相关制度规范执行，没有发生过控股股东、实际控制人及其关联方违反相关承诺、规范占用公司资金的情形。

股份公司成立后，公司5.00%以上股东及董事、监事及高级管理人员出具了《规范及减少关联交易的承诺函》，自该承诺函出具日，已不存在且未发生控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的情形，不存在违反相关承诺的情形。

（3）中介机构的核查意见根据《全国中小企业股份转让系统挂牌业务问答——关于挂牌条件适用若干问题的解答(一)》的规定，“控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用公司款项未在申报前归还”属于财务不规范，不符合挂牌条件。

经核查，公司已于申报基准日（2016年5月31日）前对资金占用事项进行了规范，收回了全部被占用资金，且截至审查期间未发生资金占用。

基于此，本所律师认为，公司不存在“控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用公司款项未在申报前归还”的情形。

因此，公司符合挂牌条件。

二、《反馈意见》公司特殊问题第2条请公司说明公司、控股子公司以及公司的法定代表人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员自报告期期初至申报后审查期间是否存在被列入失信被执行人名单、被执行联合惩戒的情形，若存在的，请公司披露被列入名单、被惩戒的原因及其失信规范情况。

请主办券商、律师核查前述事项，并说明核查方式，就公司是否符合挂牌条件发表明确意见。

回复：（1）公司以及公司的法定代表人（张凯）、控股股东、实际控制人（张凯、龚璐）、董事（张凯、龚璐、汤永平、马小松、计敏英）、监事（王雪英、周占旭、梁代安）、高级管理人员（张凯、龚璐、马小松）自报告期期初至申报后审查期间不存在被列入失信被执行人名单、被执行联合惩戒的情形。

（2）本所律师的核查情况：A.核查方式：①对公司法定代表人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员进行访谈；②查阅公司法定代表人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员出具的《关于诚信状况的书面声明》；③获取公司法定代表人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员的《个人信用报告》及《无违法犯罪记录证明》；④通过“中华人民共和国最高人民法院全国法院被执行人信息查询系统”（/search/）、“信用中国”网站（/home）全国法院失信被执行人名单信息公布与查询系统（/index.html）、“中国裁判文书网”（/）进行检索。

律师意见：通过对张凯、龚璐、汤永平、马小松、计敏英、王雪英、周占旭、梁代安等人进行访谈，查阅相关人员出具的《关于诚信状况的书面声明》，查阅《个人信用报告》及《无违法犯罪记录证明》等资料，并在“信用中国”等网站对公司和上述人员进行检索，未发现公司以及上述人员存在被列入失信被执行人名单、被执行联合惩戒的情形，由此，本所律师认为，公司符合挂牌条件。

三、《反馈意见》公司特殊问题第3条关于负面清单核查。

请公司根据《全国中小企业股份转让系统挂牌业务问答-关于挂牌条件适用若干问题的解答（二）》，着重从以下方面充分论证说明公司是否存在负面清单所列情形：（1）公司是否属于科技创新类公司；（2）若属于科技创新类公司，且因新产品研发或新服务培育原因而营业收入少于1000万元，请论证说明“新产品研发或新服务培育”对公司经营的影响；（3）若属于非科技创新类公司，请论证说明最近两年累计营业收入是否低于行业同期平均水平；（4）若属于非科技创新类公司且最近两年及一期持续亏损，请论证说明“最近两年营业收入是否持续增长，且年均复合增长率超过50%”；（5）公司最近一年及一期的主营业务中是否存在国家淘汰落后及过剩产能类产业。

请主办券商、律师、会计师核查前述事项，并就公司是否符合挂牌条件发表明确意见。

回复：根据《全国中小企业股份转让系统挂牌业务问答-关于挂牌条件适用若干问题的解答（二）》的相关规定，本所律师进行了如下核查：（1）公司是否属于科技创新类公司。

公司主要从事国外化妆品批发销售。

根据国家发展改革委《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录》相关规定，公司不属于科技创新类公司。

（2）若属于科技创新类公司，且因新产品研发或新服务培育原因而营业收入少于1000万元，请论证说明“新产品研发或新服务培育”对公司经营的影响。

公司不属于科技创新类公司。

（3）若属于非科技创新类公司，请论证说明最近两年累计营业收入是否低于行业同期平均水平。

①行业分类依据证监会《上市公司行业分类指引》（2012修订）行业分类为“批发业（F51）”，按照国家统计局《国民经济行业分类》(GB/T4754-2011)行业分类为“化妆品及卫生用品批发（F5134）”，依据全国股份转让系统公司《挂牌公司管理型行业分类指引》行业分类为“化妆品及卫生用品批发（F5134）”。

②判断是否属于科技创新类公司根据国家发展改革委《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录》相关规定，公司不属于科技创新类公司。

③行业平均营业收入水平测算根据行业分类，公司所处细分行业挂牌公司共有5家。

证券代码证券简称行业分类代码行业分类名称832887 如涵控股5134 化妆品及卫生用品批发835038 广生行5134 化妆品及卫生用品批发836770 创洁工贸5134 化妆品及卫生用品批发837125 圣荷股份5134 化妆品及卫生用品批发838901 万鸿泰5134 化妆品及卫生用品批发其中创洁工贸（836770）主营业务为“从事日用快速消费品（如：护肤品、洗护发产品、个人清洁用品、植物护理产品、家居清洁用品、织物护理产品、妇女卫生用品、婴儿护理产品、纸品等）等日用化学品及日用百货的批发零售”；广生行（835038）主营业务为“母婴产品的销售与品牌服务，从事集孕妇产前、产后护理用品、婴儿哺育及护理用品、孕妇内衣等一体的母婴用品专业营销与品牌服务”。

这两家公司与嘉妮诗主营业务差异较大，不具有可比性。

其余3家公司主营业务都是化妆品批发销售，具有可比性。

我们选取同行业可比公司公开市场数据作为对标测算基础，测算结果见下表。

可比细分行业数据来源市场类别样本数证券代码证券简称营业收入（单位：万元）2015年2014年两年累计营业收入化妆品及卫生用品批发公开市场数据新三板挂牌公司3家行业平均值1,127.30 913.23 2,040.53837125 圣荷股份1,588.44 1,302.11 2,890.55838901 万鸿泰1,491.37 739.76 2,231.13832887 如涵控股302.09 697.81 999.9 ④数据来源说明新三板已挂牌公司名单来自于2016年11月11日全国中小企业股份转让系统最新挂牌公司行业分类信息（/fenglei/hyfl.html），数据来源于各公司年报披露财务数据。