非沿海地区骗取出口退税罪案件研究报告(上)

我国出口骗税问题的剖析及防范措施研究摘要：随着国际贸易的发展，出口骗税问题日益复杂化和多样化。

某些不法分子利用这一政策采取各种手段骗取出口退税，造成了国家税款的流失，弱化了出口退税的杠杆作用。

如何防范和打击出口骗税行为已成为当前一个亟待解决的问题。

本文从当前我国出口骗税的原因分析入手，提出了加大惩治力度，完善出口退税制度，改进出口退税管理办法，加强监管力度，加强部门之间合作等治理出口骗税的对策。

关键词：出口骗税出口退税防范措施引言出口骗税是伴随着出口贸易的发展和出口退税制度的建立而产生的。

出口骗税的本意是鼓励是鼓励出口货物以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，促进一个国家或地区的对外出口贸易。

从而促进本国出口贸易的发展，进而带动国内经济的发展。

由于税收制度和出口管理等方面的原因，出口骗税问题显得尤为突出，己严重地阻碍了出口退税政策效应的发挥，破坏了出口企业公平竞争的环境，干扰了市场经济秩序的正常运作。

出口骗税现象的存在，造成国家税款大量流失，严重破坏了正常的税收征管秩序和对外贸易管理秩序。

因此，分析和研究我国出口骗税问题对于完善我国出口退税制度有着非常重大的意义，是当前社会亟待解决的一个问题。

1 出口骗税的概述1.1出口骗税的含义出口骗税是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。

出口骗税是中国出口货物税收管理中存在的漏洞，它主要是以虚开增值税专用发票和虚假报关出口等为主要手段的出口偷骗税行为。

1.2出口骗税的主要手段(1)出口企业虚抬进货成本，提高进货价格。

外贸企业和有进出口经营权的生产企业以出口产品为幌子，通过国外接单、国内下单，向海关非法虚报出口货物价格，然后以虚高货值向税务机关申报出口退税，进而达到出口骗税的目的。

(2)接受虚开发票。

废旧物资发票和收购发票由于享有免税等税收优惠和在税务控管上存在相当大的难度，成为骗税分子最佳的选择。

2我国出口骗税的现状我国自1985年开始实行出口退税政策，到至今为止，为了克服亚洲金融危机带来的负面影响和应对通货紧缩趋势，国家多次提高了出口退税率，有力地促进了外贸出口，为我国国民经济的持续快速健康发展做出了重要贡献。

刍议骗取出口退税犯罪作者：杜春刘鑫来源：《法制博览》2012年第05期【摘要】近年来，在我国对外贸易迅猛发展的同时，一些不法分子受利益驱使，利用国家政策的漏洞，采取多种手段骗取巨额出口退税，牟取暴利，不仅造成了国家税款的巨额损失，也严重扰乱了正常的经济贸易秩序。

笔者结合本地区办理骗取出口退税犯罪案件的司法实践，总结了该类犯罪的主要特点，分析了该类犯罪多发的原因，并探索提出了遏制该类犯罪的方法和对策。

【关键词】骗取出口退税；原因剖析；对策建议近年来，伴随国家不断提高产品出口退税率，部分省市陆续出台一系列鼓励出口的政策，各地相关管理和监管部门也通过加快出口商品检验检疫、提高通关便利化水平、缩短退税周期等方法鼓励出口，我国对外贸易出口工作取得了显著成效。

与此同时，我们也必须清醒地看到，一些不法分子由于利益驱使，利用国家政策的漏洞，采取假报出口、“借货出口，买票退税”等欺骗手段骗取巨额出口退税，牟取暴利。

目前，骗取出口退税现象有抬头之势，与以往相比，骗税手法不断更新和升级，打击难度日益增大，同时也极易衍生其他类型的犯罪，不但造成了国家税款的巨额损失，弱化了出口退税的杠杆作用，而且严重影响国民经济的运行，扰乱正常的经济贸易秩序，妨碍税收法律制度的正确实施，破坏我国对外贸易秩序和税收征管制度的健康稳定，是继走私、骗汇之后我国社会经济生活中的又一顽疾。

一、骗取出口退税犯罪的特点（一）犯罪主体智能化、专业化程度高骗取出口退税需要利用出口退税政策的复杂性和多变性，精心设计各个环节，犯罪分子要熟知税务、海关、银行、外汇等相关部门的政策，了解各部门之间的衔接漏洞，具有在外贸行业摸爬滚打多年的实践经验，同时还需要不断学习新的业务知识，总结和完善骗税方法。

（二）犯罪手段隐蔽性、欺骗性强骗取出口退税的“业务运作”方式中“票、货、款”相分离，犯罪分子采取假报出口、真假结合、以真掩假、无货虚开、“借货出口，买票退税”等各种花样翻新的手段做文章，骗税的单证表面真实有效、手续齐备，具有高度的合法性、迷惑性，给相关部门查办案件带来了很大难度，尤其是当案发因涉及多个部门，大量真假票据混杂时，调查取证工作显得非常困难。

实训项目总结报告：骗取出口退税案件侦查1500字骗取出口退税案件是一种违法行为，涉及到财政、海关等多个部门的监管和执法工作。

本次实训项目的目的是通过对骗取出口退税案件的侦查，提高我们对这种违法行为的认识和了解，并学习相关侦查技巧和方法，以提升我们的执法能力。

一、项目背景骗取出口退税是指通过虚假报关、伪造单证等手段，从国家骗取免税或退还税款的行为。

这种行为对国家财政的损失巨大，同时也影响了国家对出口行业的扶持和鼓励政策的实施效果。

因此，对于骗取出口退税案件的侦查工作非常重要。

二、项目目标本次实训项目的主要目标是：1. 学习骗取出口退税案件的侦查基本知识和法律法规；2. 掌握骗取出口退税案件的侦查方法和技巧；3. 提升团队协作和沟通能力；4. 增加对执法工作的实践经验。

三、项目内容1. 学习骗取出口退税案件的基本知识和法律法规：通过研读相关案例和法律文件，了解骗取出口退税案件的特点、典型手法和依法处罚的相关规定。

2. 案例分析：选择几个典型的骗取出口退税案例进行深入分析，分析犯罪嫌疑人的作案手法、隐蔽手段和逃避侦查的策略，总结案件的侦查经验和教训。

3. 制定侦查方案：根据案件分析的结果，制定具体的侦查方案和工作计划，确定侦查的重点、方法和策略。

4. 涉案企业排查：通过查看相关企业的出口记录、报关单据和金融交易等资料，对涉案企业进行排查，查找与案件有关的线索和证据。

5. 嫌疑人调查：对涉案企业的法定代表人、财务人员等进行调查，了解其涉案行为的具体情况和作案动机，寻找可用证据。

6. 协作侦查：与财政、海关等相关部门进行协作，共享情报和证据信息，加强案件的侦查力度。

7. 案件破获：通过对证据的分析和比对，确认犯罪嫌疑人的身份和罪行，并采取相应的执法措施，最终成功破获案件。

四、项目成果通过本次实训项目，我们团队取得了以下成果：1. 充分认识到骗取出口退税案件的严重性和危害性，提高了对这种违法行为的警惕性和防范意识。

出口退税政策的调研报告去年年底，国家出台了酝酿已久的出口退税改革方案，方案的出台可谓是一石激起千层浪，引起了各方面的强烈关注。

这充分体现了税率作为国家经济政策的三大支柱之一，对国民经济运行和市场主体决策所起到的“牵一发而动全身”的经济杠杆作用。

*近几年的开放型经济得到了快速的发展，对外贸易更是势头迅猛，去年我市的进出口总额为73.5亿美元，其中出口为32.8亿美元，外贸依存度高达216.3％，出口依存度也在96.6％，已大大高于国家的60.3％和31.1％。

在国际上外贸依存度往往被用来衡量国家、地区或城市是否是从事外向型经济和市场经济的一个重要标准。

就城市而言，外贸依存度越高，城市国际化程度也越高，与国际市场的联系更紧密，对经济的拉动力也越高。

新的出口退税政策自2004年1月1日已正式实施，*作为外向度如此高的地区，出口退税改革对全市经济发展、地方财力和企业经营到底已经或将带来怎样的影响，我们又应该如何来应对冲击、化解矛盾，争取既能充分利用改革所带来的机遇和实惠，又能将负面影响降至最低。

本文拟对此作一探讨。

一、新出口退税政策出台的背景及基本内容出口退税即对已报关离境的出口货物进行退税。

由税务机关根据本国税法有关规定将出口货物在出口前已经缴纳的国内增值税，退还给出口企业。

出口退税的目的在于使出口商品以不含税价格进入国际市场，保证出口产品的竞争力。

对出口产品实行退税政策是国际通行做法，是国家支持外贸出口的一个重要手段，是符合世贸组织规则的。

按照wto要求，wto各成员国都可以根据自身发展的需要和国家财政的承受能力实行出口退税政策，确定恰当的出口退税水平。

我国从1985年起开始实行出口退税政策，这一政策实行近20年来，对推动我国外贸体制改革，推动出口增长，增强我国出口产品的国际竞争力都发挥了不可小视的重要作用。

但是另一方面，现行的出口退税机制在促进外贸出口快速增长的同时也带来了一些问题，而且日积月累问题愈益严重：第一，出口退税数额超出了中央财政承受能力，中央财政日益不堪重负。

出口退税调研报告
摘要：
本报告主要针对出口退税进行调研，分析了出口退税的背景、政策目标、实施情况以及影响因素。

调研结果发现，出口退税政策在促进国际贸易发展、提升企业竞争力和吸引外资方面起到了积极作用。

然而，出口退税额度不合理、程序繁琐、执行力度不足等问题仍存在，需要进一步加以改进和优化。

本报告提出了相应建议，以期提高出口退税政策的效果和效率。

一、介绍
1. 背景
2. 目的和意义
二、政策概述
1. 出口退税政策的定义和范围
2. 出口退税政策的发展历程
3. 出口退税政策的目标和原则
三、出口退税政策的实施情况
1. 出口退税政策的执行机构和程序
2. 出口退税政策的申请和审批流程
3. 出口退税额度与税率
四、出口退税政策的影响因素
1. 国内经济环境的影响
2. 国际市场竞争情况的影响
3. 政府宏观调控政策的影响
五、对出口退税政策的评价
1. 积极作用
2. 存在问题
六、建议和展望
1. 出口退税额度的合理性
2. 税务程序的简化和优化
3. 执行力度的加强
4. 出口退税政策的配套措施
七、结论。

骗取出口退税的案例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：骗取出口退税是一种不道德、非法的行为，也是违反法律的行为。

近年来，随着国际贸易的蓬勃发展，骗取出口退税的案例也屡有曝光。

本文将从一个具体案例入手，探讨骗取出口退税的背景、原因以及应对措施。

某某公司是一家出口企业，主要经营服装和鞋类产品。

在进行出口贸易时，该公司发现可以通过骗取出口退税来获取额外的经济利益。

于是，公司的财务人员与一些相关部门的工作人员共谋，伪造了大量的出口合同、报关单和发票等资料，以虚构的出口交易来诈取出口退税。

在一段时间内，这种骗取出口退税的行为并未被发现，公司的财务状况也得到了极大的改善。

随着出口退税政策的逐步完善和监管力度的加大，有关部门对这家公司展开了调查。

经调查发现，该公司存在大量虚构的出口交易，审计人员迅速对其涉嫌骗取出口退税的行为进行了核实。

最终，公司被追缴了违法所得，并处以巨额罚款。

这个案例揭示了骗取出口退税的背景和原因。

出口企业在出口贸易中往往面临着种种压力，需要应对外部竞争和市场波动等因素。

而骗取出口退税可以为企业带来短期的经济利益，从而缓解经营困难。

出口退税政策的制度性缺陷和监管不力也为骗取出口退税提供了可乘之机。

部分企业和个人利用这一漏洞，通过虚构出口交易等手段来骗取国家的财政支持。

为了防范和打击骗取出口退税的行为，相关部门需要采取有效的措施。

建立健全的出口退税监管体制和机制，加强对出口企业的审核和监督，及时发现和查处违法行为。

提高企业的诚信意识和法律意识，加强企业内部管理和监督，防止类似事件再次发生。

完善法律法规，明确出口退税政策的具体规定和执行细则，确保政策的公平公正。

骗取出口退税是一种严重的违法行为，不仅损害了国家财政利益，也损害了出口企业的声誉和利益。

相关部门和企业应共同努力，加强监管和防范，共同维护国家的经济秩序和市场秩序。

【本段文字502字】一些企业为了牟取暴利，可以采取各种各样的手法来骗取出口税。

一起涉及９省的出口骗税大案是如何侦破的出口骗税大案是一起涉及九个省份的重大刑事案件。

在这起案件中，涉及到大量的贸易企业和个人涉嫌通过虚构出口交易、违规申报等手段骗取税收的行为。

为了揭露这一骗税行为并维护税收秩序，执法部门对该案展开了深入的侦破工作。

以下将详细描述这一出口骗税大案是如何被侦破的。

首先，执法部门通过情报工作获取到有关这起出口骗税的线索，在正式展开侦破工作之前，先进行了充分的调查研究和情报分析。

他们分析了涉案企业的背景、经营活动、贸易伙伴等信息，并对可能存在骗税行为的企业进行了初步筛查。

在初步筛查完成后，执法部门决定根据线索进行实地调查。

他们派遣了专门的调查人员前往涉案企业的办公地点，对企业的财务账册、纳税记录等进行详细的检查，以寻找可能存在的骗税迹象。

同时，执法部门还展开了与相关税务机构和海关的合作，用以获取更多的相关信息。

他们请求税务机构提供有关企业申报信息、税务审核记录等资料，这些信息与调查工作密切相关，有助于确认涉案企业是否存在骗税行为。

同时，执法部门与海关部门密切配合，调取了企业的进出口报关单据，并对其中的涉案企业进行仔细审查。

在实地调查和信息搜集的基础上，执法部门开始逐步聚焦调查对象。

他们对涉案企业的经营模式、交易过程、涉及的贸易伙伴等进行了细致的分析。

通过比对企业的申报记录，执法部门逐步发现了一些迹象，暗示着这些企业可能存在骗税行为。

接下来，执法部门对涉案企业进行了深度调查，包括对企业主要负责人的背景调查、资产追踪等工作。

通过追踪企业的资金流向，他们发现有些企业存在虚构出口交易或通过虚假损失抵扣等手段来骗取税收的行为。

为了获得更加确凿的证据，执法部门决定采取秘密调查的手段，派遣卧底或潜伏调查人员混入涉案企业内部。

通过这些卧底人员的努力，执法部门获得了更多的证据，证明了这些企业的骗税行为。

在获得足够的证据之后，执法部门决定采取行动。

他们对涉案企业的主要负责人进行抓捕，同时搜查企业的办公场所，收缴涉案证据。

（双月刊） 2019年第2期（总第114期）防范骗取出口退税行为的对策研究◆李晓欢内容提要：多年来，防范和打击骗取出口退税行为一直是各级税务机关的重要任务。

文章阐述了近年来骗取出口退税行为的特征和发生过程，尝试从法律法规、政策设计、征收管理、部门协作等方面寻找原因，并结合国地税征管体制改革，从“大数据”治税、“税收共治”等角度提出治理对策和建议。

关键词：出口退税；骗取出口退税；大数据；税收共治中图分类号：F812.422 文献标识码：A文章编号：2095-1280(2019)02-0059-06出口退税作为我国的一项长期税收政策,对于提高本国产品的国际竞争力和促进外向型经济发展起着十分重要的作用。

2018年，我国货物贸易进出口总额达305,050亿元，比2017年增长9.7%，其中出口增长7.1%，①产品国际竞争力进一步增强。

然而，在外向型经济快速发展的同时，骗取出口退税案件层出不穷，手段变化多端。

税收收入是社会创造财富的一部分，由政府依法征收入库以作为公共服务的对价。

不法分子以欺骗手段将一部分税收收入据为已有，不仅严重破坏了正常的经济秩序，也导致了沉重的社会治理成本。

防范和打击骗取出口退税行为，是税务部门的艰巨任务，也是整个社会的重要课题。

一、近年来骗取出口退税犯罪行为的一些特征近年来，随着经济新业态的大量出现以及经济形势的复杂化，骗取出口退税行为呈现出一些新的特征。

首先是骗税金额与涉案企业数量有上升趋势。

2015—2016年，国家税务总局先后3次曝光了14起特大出口骗税案件，虚假申报退税17.99亿元。

其中最大的一起虚开骗税案，涉案企业53户，涉案金额58亿元、税款8.39亿元。

②2018年4月，国家税务总局公布的2017年打虚打骗专项行动7起典型案例中，涉及骗取出口退税的有4起，共计虚假申报出口退税15.46亿元。

其中最大一起涉案企业265户，涉案金额82.03亿元，税额13.95亿元。

从曝光的案件看，骗取出口退税金额和涉案企业数据都有扩大趋势，防骗形势愈发严峻。

出口退税犯罪研究报告一、引言随着我国对外贸易的快速发展，出口退税政策在促进出口、增加外汇储备等方面发挥着重要作用。

然而，近年来出口退税犯罪案件频发，不仅导致国家财政损失，而且严重影响我国国际贸易声誉。

为此，深入研究出口退税犯罪现象，揭示其特点、成因及防范措施，对于维护国家税收利益、优化出口退税政策具有重要意义。

本报告立足于现有研究，针对出口退税犯罪问题，提出研究目的与假设，明确研究范围与限制，旨在为政策制定者提供有力参考。

研究报告主要包括以下几部分：背景介绍、研究问题提出、研究目的与假设、研究范围与限制以及简要概述。

二、文献综述出口退税犯罪研究在学术界已有一定成果。

早期研究主要关注出口退税政策的基本功能及其对国际贸易的影响，为后续研究提供了理论框架。

近年来，学者们围绕出口退税犯罪的成因、特点及防范展开深入研究。

主要研究发现包括：出口退税犯罪与税收制度、企业管理、国际贸易环境等因素密切相关；犯罪形式多样，涉及骗税、虚开增值税专用发票等。

然而，在研究方法、实证分析及政策建议方面仍存在争议与不足。

部分研究过于侧重于案例分析，缺乏系统性；另一些研究则过于强调宏观政策，对微观企业行为的关注不足。

此外，防范措施的研究多集中于制度完善，对犯罪心理、道德风险等方面的探讨相对较少。

本报告将在前人研究基础上，力求全面、深入地分析出口退税犯罪问题，以期为出口退税政策优化提供有益借鉴。

三、研究方法本研究采用混合研究方法，结合定量与定性分析，全面探究出口退税犯罪问题。

研究设计分为以下几个阶段：1. 数据收集：采用问卷调查、访谈及案例分析等方法收集数据。

问卷调查对象主要包括出口企业、税务部门及相关行业协会；访谈对象为税务官员、企业负责人及专家学者。

案例分析则选取近年来发生的典型出口退税犯罪案件。

2. 样本选择：为确保样本具有代表性，本研究在选取样本时充分考虑企业规模、行业类型、地域分布等因素。

共发放问卷1000份，回收有效问卷800份；访谈50人次；案例分析10起。

出口退税骗取案例分析出口产品退(免)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国生产和流通环节实际缴纳的增值税和消费税。

出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

通过退还出口产品的国已纳税款来平衡国产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

一、基本案情往年8月某市国税稽查局接到省国税稽查局转来的一起骗税案线索，初步分析后敏锐地意识到这触及了税收最为敏感的退税领域，而且是有货物出口但采取低值高报骗取出口退税，手法隐匿，性质恶劣，案情重大。

办案人员立即向省国税稽查局和市国税局领导汇报，同时提请市公安经侦支队提前介入，迅速组成专案组。

二、案件处理五年期间，"××公司"出口劳保手套6000万双，报关金额6402万美元，与国外客户的实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元，指使49户生产厂家虚开增值税专用发票1707份，金额15210万元，税款2585万元，价税合计17796万元，骗取出口退税总值5469万元，该市国税局作出对"××公司"已取得骗取出口退税款1305万元进行追缴，处以2倍罚款2610万元的处理决定，采取税收强制执行措施将"××公司"离岸账户存款240万美元追缴入库，拟追缴外贸公司已退税款1043万元，外贸公司未退税款1506万元不予退税，其余骗税款已由各地税务机关陆续追缴并处理，公安机关批捕涉案人员8人，其中该公司法人代表已由该市检察院以涉嫌虚开增值税专用发票和骗取出口退税罪向该市中级人民法院提起公诉，等待他的将是法律的严厉制裁。

三、案件分析这起骗税案反映了一种新型的骗取出口退税形式，在有真实的货物出口的情况下，虚构出口货物的价格，以低报高出口。

"××公司"通过国外接单、国下单、向外贸公司买单、虚抬单价高报出口、压低数量抬高单价虚开专用发票、将压低开票数量部分的货物通过有进出口经营权的生产厂家直接高报出口等一系列操作，魔术般的将货值虚抬至三倍骗取国家出口退税款。