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审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 审计的定义与目标1.2 审计的必要性1.3 审计的类型与范围1.4 审计的主体与客体第二章：审计程序与方法2.1 审计准备阶段2.1.1 审计计划的制定2.1.2 审计证据的收集2.1.3 审计重要性的确定2.2 审计实施阶段2.2.1 审计测试2.2.2 审计调整2.2.3 审计意见的形成2.3 审计报告阶段2.3.2 审计报告的发布与传递第三章：审计证据与审计风险3.1 审计证据的性质与分类3.1.1 证据的充分性3.1.2 证据的适当性3.2 审计风险的识别与评估3.2.1 固有风险3.2.2 控制风险3.2.3 检查风险3.3 审计风险的应对措施第四章：财务报表审计4.1 资产负债表审计4.1.1 流动资产审计4.1.2 固定资产审计4.1.3 负债及所有者权益审计4.2 利润表审计4.2.1 营业收入审计4.2.2 营业成本审计4.2.3 利润审计4.3 现金流量表审计4.3.1 经营活动现金流审计4.3.2 投资活动现金流审计4.3.3 筹资活动现金流审计第五章：内部控制与合规性审计5.1 内部控制的概念与目标5.2 内部控制的有效性评估5.3 内部控制审计的方法与程序5.4 合规性审计的含义与目标5.5 合规性审计的程序与方法第六章：审计准则与职业规范6.1 国际审计准则与中国审计准则6.2 审计准则的应用与遵守6.3 注册会计师职业道德规范6.4 审计质量控制准则第七章：审计抽样与分析程序7.1 审计抽样的原理与方法7.1.1 统计抽样7.1.2 非统计抽样7.2 审计分析程序的应用7.2.1 比率分析7.2.2 趋势分析7.2.3 现金流量分析第八章：采购与付款循环审计8.1 采购与付款循环的业务流程8.2 采购与付款循环的关键内部控制8.3 采购与付款循环的审计程序8.4 审计案例分析第九章：销售与收款循环审计9.1 销售与收款循环的业务流程9.2 销售与收款循环的关键内部控制9.3 销售与收款循环的审计程序9.4 审计案例分析第十章：存货与成本循环审计10.1 存货与成本循环的业务流程10.2 存货与成本循环的关键内部控制10.3 存货与成本循环的审计程序10.4 审计案例分析第十一章：固定资产与投资循环审计11.1 固定资产的确认与计量11.2 投资业务的分类与核算11.3 固定资产与投资循环的内部控制11.4 固定资产与投资循环的审计程序第十二章：金融工具与财务报表列报审计12.1 金融工具的分类与计量12.2 金融资产与金融负债的审计12.3 财务报表列报的原则与要求12.4 金融工具与财务报表列报的审计程序第十三章：或有事项与期后事项审计13.1 或有事项的确认与计量13.2 期后事项的识别与处理13.3 或有事项与期后事项的审计程序13.4 审计案例分析第十四章：审计报告与后续审计14.1 审计报告的内容与格式14.2 非无保留意见审计报告的出具14.3 后续审计的概念与目的14.4 后续审计的程序与方法第十五章：审计学实践与案例分析15.1 审计学实践操作流程15.2 审计案例研究15.3 审计模拟练习15.4 审计学课程设计重点和难点解析第一章：审计学概述重点：审计的定义、目标、类型与范围，审计的主体与客体。
《审计学》全书知识点汇总审计学是一门研究会计信息真实性和可靠性的学科，包括内部审计和外部审计两大方面。
在商业和金融领域，审计扮演着重要的角色，它是保证财务数据的准确性和可信度的重要手段。
本文将总结《审计学》全书中的知识点，以便读者更好地理解审计学的基本概念和实践应用。
一、审计学基础概念1.审计学的定义和目的审计学是一门研究会计信息真实性和可靠性的学科，它的主要目的是为了保证财务数据的准确性和可信度，对被审计单位的财务状况进行评估和审查。
2.审计能力素质审计师需要具备丰富的专业知识和技能，包括财务分析、数据分析、风险评估、审计程序、报告撰写等方面的能力素质，同时还需要具备认真负责、独立客观、敏锐判断、审慎决策等职业精神和道德素养。
3.审计市场审计市场是指一组供求方关联的市场环境和条件，包括需求方、供应方、中介机构和监管机构等各方面的参与者和因素，它产生并维持着审计市场价值和效率等方面的一系列规则和标准。
4.审计专业组织审计专业组织（如AICPA、ACCA等）是负责制定审计规范和管理业内资格认证的非政府性组织，它们的理念和标准对整个行业产生很大的影响作用。
二、审计过程1.审计规划审计规划是审计师在开展审计工作之前的第一步，它包括以下几个阶段：明确审计目的和范围、评估审计风险、汇总审计资源和调整审计计划。
2.审计风险评估审计风险评估是指评估被审计单位的财务数据存在的各种风险，从而确定审计程序的重点和方向，包括会计监管风险、内部控制风险、诈骗风险等方面。
3.内部控制评价内部控制评价是指审计师评估被审计单位是否具有有效的内部控制机制，以保证财务数据的真实性和可靠性。
评价的内容包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面。
4.审计程序审计程序是指审计师用来审计财务数字的工具和技术，包括了解和分析被审计单位的财务数据、进行凭证检查和资料核实、进行现场核查和询问等方面的活动。
5.信息披露信息披露是指被审计单位在财务报表中对财务状况、经营成果和现金流量等方面进行的披露，审计师需要对其进行评估和审查，确保披露符合审计准则和法规要求。
审计学专业概况
审计学是一门研究企业财务、会计信息真实性和合法性的学科，属于管理学的一个分支。
它主要研究企业内部控制、风险管理、财务报表审计等方面的知识，旨在保障企业经营活动的合法性和规范性。
该专业主要涉及以下几个方面：
1. 财务会计：主要研究企业财务报表编制和审核等方面的知识，包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容。
2. 管理会计：主要研究企业内部控制和风险管理等方面的知识，包括成本控制、预算管理等内容。
3. 税务会计：主要研究企业税收筹划和税务合规等方面的知识，包括税收政策分析、税务审计等内容。
4. 财务审计：主要研究财务报表审计和内部控制审计等方面的知识，包括风险评估、证据收集、审计意见形成等内容。
5. 风险管理：主要研究企业风险评估和控制等方面的知识，包括风险识别、风险评估、风险控制等内容。
该专业的学生需要具备较强的数学和逻辑思维能力，同时还需要具备较好的沟通能力和团队协作精神。
毕业后，可以从事审计师、财务分析师、内部审计员等职业。
目前，国内外许多高校都设有审计学专业，例如中国人民大学、对外经济贸易大学、香港中文大学等。
同时，该专业也受到了社会的广泛关注和重视，成为了企业管理和经济发展中不可或缺的一部分。
对审计学的认识审计学是一门非常重要的学科，主要研究企业会计报表的真实性、合法性和合规性，以及需要改进的地方。
在现代商业环境中，企业在日常运营中必须遵守各种法律法规，审计学凭借其专业性和独立性，为企业提供了相当重要的服务。
在本文中，我将从以下几个方面对审计学进行认识。
一、审计学的概念和意义审计学是指对一个单位、组织或公司的会计记录、财务报告、财产和业务的经济结果进行检查、评价和证实的一种方法。
其主要目的是通过评估和鉴定会计信息的真实性、合法性、可靠性、权威性和完整性，从而保障各利益相关方的权益，并维护市场经济的公平、公正和透明。
换句话说，审计学的核心是保障纳税人、投资者和其他利益相关方的利益，防止或揭露有害的财务行为，以保持财务和商业活动的诚信性和透明度。
二、审计学的基本特征审计学有以下几个基本特征：（1）独立性：审计师在进行审计时必须保持独立，不受受审单位的影响，以确保审计结果的客观性和公正性。
（2）专业性：审计师需要具备专业的知识和技能，以理解、分析和评估被审计单位的会计信息和条目，从而提供准确的审计结果。
（3）保密性：审计师必须对受审单位的信息保持严格的保密，规避泄密和不当利用的风险。
（4）客观性：审计师必须在审计过程中依据客观事实，不受主观情绪的影响，以保证审计结果具有客观性。
三、审计学的主要内容审计学主要包括以下内容：（1）审计目的和审计程序：包括核查会计记录的合法性、真实性和完整性，审查会计信息的公允性，评估财务报告是否符合会计准则和法律法规等。
（2）审计风险评估和控制：通过对被审计单位控制环境、内部控制和商业风险的评估，以确定审计风险和审计应对策略。
（3）审计报告和审计意见的表达：对审计结果进行总结和评估，撰写审计报告并给出审计意见。
四、审计学的局限性审计学虽然非常重要，但是也有其局限性。
审计师不可能发现所有财务问题和欺诈行为，有时候被审计单位也会与审计师合谋，隐瞒或篡改会计信息。
此外，审计师的审计结果只是基于抽样和限制条件的检查，不能完全代表被审计单位的真实情况。
《审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 教学目标了解审计学的定义、目的和重要性理解审计的类型和程序掌握审计报告的基本内容1.2 教学内容审计学的定义和起源审计的目的和重要性审计的类型（内部审计、外部审计、国家审计）审计程序（准备阶段、执行阶段、完成阶段）审计报告的格式和内容1.3 教学方法讲授法：介绍审计学的定义、目的和重要性，解释审计的类型和程序，讲解审计报告的基本内容案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计学的应用1.4 教学评估课堂讨论：学生参与课堂讨论，提出问题和观点，增强对审计学的理解第二章：审计程序2.1 教学目标理解审计程序的步骤和流程掌握审计证据的收集和分析方法学会制定审计计划和控制风险2.2 教学内容审计程序的步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）审计证据的收集和分析方法（观察、询问、检查、分析）审计计划的重要性和平衡控制风险的方法和原则2.3 教学方法讲授法：讲解审计程序的步骤和流程，阐述审计证据的收集和分析方法，介绍审计计划的重要性和控制风险的方法小组讨论法：学生分组讨论实际案例，提出审计计划和控制风险的策略2.4 教学评估审计计划设计：学生设计审计计划，检验对审计程序的掌握程度第三章：审计证据3.1 教学目标理解审计证据的概念和重要性掌握审计证据的收集和评价方法学会判断审计证据的充分性和适当性3.2 教学内容审计证据的概念和分类（实物证据、书面证据、口头证据、环境证据）审计证据的收集方法（观察、询问、检查、分析、重新计算、重新操作）审计证据的评价标准（充分性、适当性、可靠性、相关性、重要性）审计证据的评价过程和技巧3.3 教学方法讲授法：讲解审计证据的概念和分类，阐述审计证据的收集和评价方法，介绍审计证据的评价标准案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计证据的收集和评价过程3.4 教学评估审计证据评价设计：学生设计审计证据评价方案，展示对审计证据的理解和应用能力第四章：审计报告4.1 教学目标理解审计报告的作用和重要性掌握审计报告的格式和内容4.2 教学内容审计报告的作用和重要性审计报告的格式和结构（封面、摘要、、附件）审计意见的类型和表达（无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）4.3 教学方法4.4 教学评估第五章：内部控制审计5.1 教学目标理解内部控制的概念和重要性掌握内部控制的评估和审计方法学会识别和评价内部控制缺陷5.2 教学内容内部控制的概念和分类（预防性控制、纠正性控制、混合性控制）内部控制的评估方法（询问、观察、检查、分析）内部控制的审计程序（了解内部控制、评价内部控制的有效性、测试内部控制的有效性）内部控制缺陷的识别和评价5.3 教学方法讲授法：讲解内部控制的概念和第六章：财务报表审计6.1 教学目标理解财务报表审计的目的和重要性掌握财务报表审计的程序和步骤学会评估财务报表的真实性和准确性6.2 教学内容财务报表审计的目的和重要性财务报表审计的程序和步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）财务报表审计的关键领域（资产、负债、所有者权益、收入、费用）评估财务报表真实性和准确性的方法和技术6.3 教学方法讲授法：讲解财务报表审计的目的和重要性，阐述财务报表审计的程序和步骤，介绍评估财务报表真实性和准确性的方法和技术案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解财务报表审计的实践应用6.4 教学评估财务报表审计设计：学生设计财务报表审计计划，展示对财务报表审计的理解和应用能力第七章：审计风险与质量控制7.1 教学目标理解审计风险的概念和管理方法掌握审计质量控制的原则和程序学会评估审计风险和质量控制的效果7.2 教学内容审计风险的概念和管理方法（风险评估、风险应对）审计质量控制的原则和程序（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计风险和质量控制的效果评估（风险水平、质量指标）审计风险和质量控制的应用实例7.3 教学方法讲授法：讲解审计风险的概念和管理方法，阐述审计质量控制的原则和程序，介绍审计风险和质量控制的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计风险和质量控制的实践应用7.4 教学评估审计风险与质量控制设计：学生设计审计风险管理和质量控制方案，展示对审计风险和质量控制的理解和应用能力第八章：信息技术审计8.1 教学目标理解信息技术审计的概念和重要性掌握信息技术审计的程序和方法学会评估信息系统的内部控制和风险8.2 教学内容信息技术审计的概念和重要性信息技术审计的程序和方法（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）信息系统的内部控制和风险评估（硬件、软件、数据）信息技术审计的工具和技术（数据分析、程序审查、系统测试）8.3 教学方法讲授法：讲解信息技术审计的概念和重要性，阐述信息技术审计的程序和方法，介绍评估信息系统的内部控制和风险的方法实践操作法：学生进行实际操作，学习信息技术审计的工具和技术8.4 教学评估信息技术审计设计：学生设计信息技术审计计划，展示对信息技术审计的理解和应用能力第九章：审计质量保证9.1 教学目标理解审计质量保证的概念和重要性掌握审计质量保证的程序和标准学会评估审计质量保证的效果9.2 教学内容审计质量保证的概念和重要性审计质量保证的程序和标准（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计质量保证的效果评估（质量指标、客户满意度）审计质量保证的应用实例9.3 教学方法讲授法：讲解审计质量保证的概念和重要性，阐述审计质量保证的程序和标准，介绍审计质量保证的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计质量保证的实践应用9.4 教学评估审计质量保证设计：学生设计审计质量保证方案，展示对审计质量保证的理解和应用能力第十章：审计伦理与职业道德10.1 教学目标理解审计伦理的概念和重要性掌握审计职业道德的原则和规范学会评估审计伦理和职业道德的影响10.2 教学内容审计伦理的概念和重要性审计职业道德的原则和规范（独立性、客观性、专业判断、保密性、职业道德）审计伦理和职业道德的影响评估（职业形象、信誉度、法律责任）审计伦理和职业道德的实际应用实例重点和难点解析1. 第六章：财务报表审计难点解析：理解财务报表审计的概念和流程，掌握评估财务报表真实性和准确性的方法和技术。
审计学原理与方法审计学是一门研究财务报表中的经济事务的科学，通过对企业财务报表的审查，以确定其是否真实、准确地反映了企业的经济状况和经营成果，为相关利益相关方提供经济决策依据和风险评估，保护利益相关方的权益。
本文将介绍审计学的原理与方法。
一、审计学的原理审计学的原理主要包括真实性原理、审慎性原理、独立性原理和证据原理。
1. 真实性原理真实性原理是审计学的核心原理，要求审计报告真实客观地反映企业财务状况。
审计师在审计过程中应遵守信息披露原则，确保财务报表的真实性。
2. 审慎性原理审慎性原理要求审计师在进行审计时保持审慎谨慎的态度，对可能存在的风险和错误进行充分的警惕，并及时采取相应的措施进行风险管理。
3. 独立性原理独立性原理是审计学的基本原则，要求审计师在审计过程中保持中立公正的态度，不受外界压力和影响，确保审计工作的独立性和客观性。
4. 证据原理证据原理要求审计师在审计过程中应当根据可靠的证据来评估和判断财务报表的真实性和准确性，包括检查会计凭证、核实外部证明文件等。
二、审计学的方法审计学的方法是指在审计过程中所采用的科学、系统的方法论，主要包括风险评估、审计准备、审计实施和报告发布等环节。
1. 风险评估风险评估是审计的第一步，主要包括对企业内部控制环境的评估、风险识别和风险评估。
通过对企业的内部控制进行评估，确定可能存在的风险和错误，并制定相应的审计计划。
2. 审计准备审计准备是指在正式进行审计工作前所进行的各项准备工作，主要包括确定审计任务和目标、选择审计程序和方法、确定审计时间和范围、组织审计团队等。
3. 审计实施审计实施是审计工作的核心环节，主要包括按照审计计划和程序进行审计、收集和分析审计证据、检查和核实财务报表等。
审计师应当严格按照审计程序和方法来进行审计工作，确保审计工作的质量和准确性。
4. 报告发布报告发布是审计的最后一步，主要包括审计发现的总结和评价、审计报告的编写和发布。
审计报告应当客观真实地反映审计结果，对于存在的问题和风险进行公正客观的评价，并提供相应的建议和意见。
审计学专业认识简介审计学是一门研究财务报告的真实性、合法性以及合规性的学科，是财务管理领域中重要的一门学科。
它通过对组织、机构或个人的财务状况、业务活动和财务报表进行全面、系统和独立的审查，为决策者提供有关财务信息的可靠性和合规性的评价，并提供改进建议和意见。
审计学在金融、税务和会计领域中具有广泛的应用和重要性。
学科内容审计学的学科内容主要包括以下几个方面：1.审计的基本概念和原则。
审计学研究审计的定义、目的、职责、权威、独立性等基本概念和原则，为后续的审计实践提供指导。
2.审计方法和技术。
审计学探索和研究各种审计方法和技术，包括对会计记录的检查、抽样检查、资料收集和录入、分析和交叉验证等，旨在提高审计的准确性和可靠性。
3.审计程序和流程。
审计学研究审计的步骤、程序和流程，包括确定审计对象、策划审计工作、进行审计调查、出具审计报告等环节，确保审计工作的有序进行。
4.审计风险和控制。
审计学关注审计过程中可能面临的各种风险，研究如何进行风险评估和控制，以保证审计的有效性和效果。
5.审计法规和伦理。
审计学研究审计相关的法律法规、职业道德和伦理规范，提倡审计人员在工作中遵守法规和道德规范，确保审计的客观性和公正性。
专业前景审计学作为一门重要的财务管理学科，具有广阔的发展前景。
随着市场经济的发展和金融监管的加强，企业和机构对财务信息的真实性和合规性要求越来越高，对审计师的需求也越来越大。
1.就业方向多样化。
审计学专业人才可以在各类企事业单位、金融机构、政府部门、证券交易所等从事审计工作，也可以在注册会计师事务所、律师事务所、咨询公司等机构任职。
2.发展空间广阔。
审计学专业人才在职业发展方面有较大的上升空间，可以根据个人兴趣和能力发展为高级审计师、合伙人、内部审计主管等职业，薪资福利和职位地位也相对较高。
3.国际化视野需求增长。
随着经济全球化的深入和国际间贸易的增加，需要具备国际化视野的审计人员处理跨国企业的审计问题，因此，具备国际化背景的审计人才也将更受欢迎。
审计学知识点总结一、审计概念及任务审计是一种专业的监督和评估活动，用于评估实体的会计准则和财务报告的真实性和公平性，以便向相关利益相关者提供可靠的信息，从而保持市场的正常运转。
审计的任务包括验证财务报告的真实性和公平性，评估风险，并提出建议改进。
二、审计职业道德审计职业道德包括保持独立性、保守秘密、诚实、不偏颇、专业行为规范等。
审计师应该遵守职业道德规范，确保其审计活动的公正性、独立性和专业性。
三、审计流程审计流程包括评估内部控制、收集证据、进行分析和评估、发表意见。
审计师需要对被审计实体的内部控制进行评估，收集足够的证据，对财务报告进行分析和评估，并最终发表审计意见。
四、内部控制内部控制是组织进行业务活动时为保护资产、促进经营效率及提高财务报告的可靠性而实施的控制措施。
审计师需要评估被审计实体的内部控制，以确定审计程序的性质、时机和范围。
五、风险评估审计师需要对被审计实体进行风险评估，识别潜在的风险，并采取相应的审计程序来减少风险的影响。
风险评估包括对实体业务和财务报告的风险、对重大账户和交易的风险的评估。
六、证据收集审计师需要收集足够的审计证据，以证实财务报告的真实性和公平性。
审计证据包括检查原始凭证、确认函、国际准则下的观察、咨询专业人士等。
七、审计程序审计程序是为了获得审计证据而进行的工作，包括适当的风险评估、内部控制的评价和测试、收集证据等。
审计程序需要根据实体的具体情况和风险进行调整和设计。
八、审计意见审计意见是审计师根据审计证据对财务报告真实性和公平性所作出的结论。
审计意见通常包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等。
九、合规审计合规审计是指审计师根据法律、法规以及相关规范对实体是否合法合规进行审计。
合规审计是审计的一个重要内容，对于保障市场的正常运转和防范风险非常重要。
十、财务报告分析审计师需要对被审计实体的财务报告进行分析。
财务报告分析可以帮助审计师筛选出潜在的风险领域、识别重大账户和交易、发现潜在的虚假陈述。
《审计学》课程教案一、课程简介1.1 课程背景审计学是一门研究审计理论和实务的课程，旨在培养学生对审计的基本概念、原则和方法的理解，以及运用审计技术分析和解决实际问题的能力。
1.2 课程目标通过本课程的学习，学生将能够：理解审计的基本概念和原则；掌握审计计划、执行和报告的基本流程；熟悉审计技术和方法，并能应用于实际案例分析；培养批判性思维和解决问题的能力。
二、教学内容2.1 审计的基本概念和原则审计的定义和目的；审计的独立性和客观性；审计准则和标准。
2.2 审计计划和准备审计目标的确定；审计程序的规划和设计；审计风险评估和应对策略。
2.3 审计执行和证据收集审计测试和分析程序；内部控制评估；证据的收集和评价。
2.4 审计报告和意见审计报告的格式和内容；审计意见的形成和表达；审计报告的运用和影响。
三、教学方法3.1 讲授法通过教师的讲解和解释，传授审计学的基本概念、原则和方法。
3.2 案例分析法通过分析实际案例，让学生运用审计学知识解决具体问题，培养学生的分析和应用能力。
3.3 小组讨论法组织学生进行小组讨论，促进学生之间的交流和合作，提高学生的批判性思维和解决问题的能力。
四、教学评估4.1 平时成绩包括学生的课堂参与、作业完成情况和案例分析报告等，占总成绩的30%。
4.2 期中考试通过期中考试检验学生对审计学基本概念和原则的理解，占总成绩的30%。
4.3 期末考试通过期末考试评估学生对审计计划、执行和报告的掌握程度，占总成绩的40%。
五、教学资源5.1 教材和参考书《审计学原理》，作者：李明；《审计学实务》，作者：张华。
5.2 案例集提供一系列实际案例，用于学生练习和讨论。
5.3 教学课件和讲义提供教学课件和讲义，帮助学生复习和巩固课堂内容。
六、教学安排6.1 课时分配审计的基本概念和原则：8课时；审计计划和准备：6课时；审计执行和证据收集：8课时；审计报告和意见：6课时；案例分析与讨论：4课时；期中考试：2课时；期末考试：2课时。
《审计学》教学大纲一、课程基本信息课程名称：审计学课程类别：专业核心课学分：＿____总学时：＿____适用专业：会计学、财务管理等二、课程性质与目标（一）课程性质审计学是一门研究审计理论与方法，审查和评价经济活动合法性、真实性和效益性的经济监督学科。
它是会计学、财务管理等专业的核心课程之一，具有较强的综合性和实践性。
（二）课程目标1、知识目标学生应掌握审计的基本概念、基本理论和基本方法，包括审计的定义、分类、审计准则、审计证据、审计程序等。
2、能力目标培养学生具备独立进行审计工作的能力，包括审计计划的制定、审计证据的收集与评价、审计报告的撰写等。
3、素质目标使学生树立严谨的审计职业道德观念，具备良好的沟通协调能力和团队合作精神。
三、课程内容与要求（一）审计概论1、审计的定义、分类与特征（1）理解审计的定义，明确审计的本质是一种经济监督活动。
（2）掌握审计的分类方法，如按审计主体、审计内容和目的等进行分类。
（3）了解审计的特征，如独立性、权威性、公正性等。
2、审计的产生与发展（1）了解审计产生的原因和发展历程。
（2）掌握不同发展阶段审计的特点和主要审计方法。
3、审计的职能与作用（1）理解审计的职能，如经济监督、经济评价和经济鉴证等。
（2）认识审计在国家经济监督体系中的地位和作用。
（二）审计准则与职业道德1、审计准则（1）掌握审计准则的含义、作用和内容。
（2）了解国际审计准则和我国审计准则的体系及主要内容。
2、审计职业道德（1）理解审计职业道德的含义和重要性。
（2）熟悉审计人员应遵循的职业道德规范，如独立性、客观性、保密性等。
（三）审计目标与审计计划1、审计目标（1）明确财务报表审计的总体目标和具体目标。
（2）掌握各类交易、账户余额和列报认定的含义和内容。
2、审计计划（1）了解审计计划的作用和编制要求。
（2）掌握审计计划的内容，包括初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划的制定。
（四）审计证据与审计工作底稿1、审计证据（1）掌握审计证据的含义、种类和特性。
1 审计产生和发展的客观基础是：财产所有权和经营权相分离所产生的受托经济责任关系。
2 审计定义：是一项具有独立性的经济监督活动。
它是由独立的专职机构或人员接受委托，对被审计单位特定时期的会计报表及其他有关资料的公允性，真实性，以及经济活动的合规性和效益性进行审查，监督，评价，鉴定的专职活动。
3 审计的特征：独立性（机构，经济，人员）、权威性（法律赋予）4 审计主体分类（选择）：政府审计、内部审计、注册会计师审计（民间审计）5 审计的目的和内容不同分类：财务审计、合规性审计、经济效益审计6 审计范围不同分类：全面和局部审计7 审计有三项职能（选择）：经济咨询、经济评价、经济鉴定8 爱丁堡会计师协会（选择）：1853世界第一个9 审计工作是否有时间间隔可分：事前、事中、事后10 国家审计准则由”审计署”制定发布。
11 衡量注会审计质量合格与否的标准（单选）：审计质量控制准则12 对注册会计师法律责任的认定（多选）：违约、过失、欺诈13 可能导致注册会计师责任的原因（简答可能）：审计人员职业道德素质差、审计人员专业胜任能力不强、对被审计单位情况不了解、没有恰当的审计工作底稿、欺诈行为存在、审计程序不当、没有保持应有的职业谨慎、审计证据不充分、对客户舞弊与研究的重视不够14 审、注人员避免法律诉讼的对策：严格审计程序、加强行业监管、反击恶意诉讼、弥补社会公众期望差15 会计师事务所和注会避免法律诉讼的应对措施（简答）严格遵循职业道德规范、建立质量控制制度、谨慎选择合伙人、招收合伙人员予以适当培训和监督、订立业务约定书、谨慎选择被审计单位、严格遵守审计准则、提取风险基金和购买责任保险、聘请律师16 审计的重要性和审计风险之间存在反向关系。
重要性和审计证据也是反向17 审计风险取决于：重大错报风险和检查风险。
审计风险=固有风险X控制风险X检查风险１７审计重要性（重点）。
概念：重要性取决于具体环境对错报金额和性质的判断。
注意一下几点：重要性概念中的错报包含漏报，重要性包含对数量和性质两方面的考虑，针对财务报表使用者信息而言的，重要性离不开具体环境，对重要性评估离不开具体判断。
重要性的标准：质量和数量标准。
18 审计风险：是当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的风险19 重大错报风险：是企业的检查风险，不受注册会计师的控制，注册会计师只能通过实施风险评估程序来正确评估重大错报风险。
20 注册会计师审计的审计程序：①接受业务委托②计划审计工作③实施风险评估程序：包括风险评估程序和实施风险评估程序。
询问管理层及被审计单位内部人员，分析程序，观察和检查，追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。
④针对评估的重大错报风险采取措施：一是设计和实施总体应对措施，二是设计和实施进一步审计程序：控制测试和实质性程序。
⑤完成审计工作和编制审计报告21 实质性测试程序：用于发现认定层次重大错报的审计程序。
包括细节测试和实质性分析程序。
22 进一步审计程序包括：控制测试和实质性程序（多选）23 认定层次存在重大错报时，应计划和实施：进一步审计程序24 审计证据（简答）概念：指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而实用的所有信息，包括构成财务报表的会计分录所含有的信息和其他信息。
一，分类：①外形特征不同：实物（最可靠，最强）、书面（最大量，最基本）、口头（较差，弱）、环境证据。
②来源不同：内部（低）、外部（中）、亲历证据（强）。
③重要性不同分类：基本和辅助证据。
④按证据逻辑分类：正面和反面证据⑤证明力不同分类：充分、不分和无证明力⑥是否需要加工分类：自然证据和加工证据二，特性：充分性（与样本量和重大错报风险有关）、适当性（核心是相关性和可靠性）三，审计证据充分性与恰当性的关系：都是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有充分且恰当的审计证据才是有证明力的。
审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少。
如果证据的质量存在缺陷，那么紧靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
25 审计工作底稿有哪些类型：①取得方式分类：自编的和直接获取的②按性质和作用分：综合类、业务类和被查类（选择）26 审计工作底稿的三级复核制度：一是项目经理符合，二是部门经理复核，三是主任会计师复核27 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后“60”天内，整理为最终审计档案。
会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存“十年”。
（单选）28 实物证据对“存货”认定具有很强说服力。
（单选）29 审计的技术方法包括（多选）：审阅法、盘点法、查询法、分析程序30 内部控制：是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律、法规的遵守，由治理层，管理层和其他人员设计和执行的政策程序。
31 内部控制的因素：一控制环境，二风险评估过程，三信息系统和沟通，四控制活动，五对控制的监督控制环境：包括治理智能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
风险评估过程：包括识别和财务报告先关的经营风险，以及针对这些风险采取的措施。
32 内部控制的内容：一是内部环境类指引：组织架构，发展战略，人力资源，社会责任，企业文化。
二是控制活动类指引：资金活动，采购业务，销售业务，研究与发展，工程项目，担保业务，资产管理，业务外包，财务报告。
三是控制手段类：全面预算，合同管理，内部信息传递，信息系统。
33 了解内部控制：一了解广度—与审计相关的内部控制。
二了解内部控制的深度：包括评价控制的设计，并确定其是否执行。
三了解内部控制的局限性。
四了解内部控制方法：询问被审计单位的人员，观察特定控制运行，检查文件和报告，追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。
五了解内部控制的步骤。
34 描述内部控制制度（选择）：文字说明法，问卷调查法，流程图法。
35 审计报告的类型（重点，我们老师讲的）：两种类型，标准审计报告和非标准审计报告。
标准的审计报告：指不含有说明段,强调事项段，其他事项段和其他修饰用于的无保留意见的审计报告。
非标准的审计报告：是指审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事段或其他事段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。
非标准审计报告包括：一是保留意见审计报告。
二是否定意见审计报告：认为错报单独或者汇总起来对财务报表影响重大且具有广泛性，应当发表否定意见。
三是无法表示意见的审计报告：无法获取充分，适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，注会应该出具无法表示意见的审计报告。
36（重点中的重点）货币资金审计：一，货币资金的内部控制制度和控制测试。
（一）货币资金内部控制制度：审计目标有A资产负债表中记录的货币在资金是否存在，B所有应当记录的货币资金是否均已记录C记录的货币资金是否由被审计单位拥有或者控制D货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录E 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中已做出恰当列报（二）控制测试和评价：步骤①抽查一定时期的货币资金收支记录。
②审查银行存款对账单和银行存款调节表。
③抽查相关的收付款凭证。
二、货币资金审计的实质性程序。
（一）货币资金审计中常见的会计错弊。
①现金审计中：挪用现金和贪污现金。
②银行存款审计中：不当利用支票和不当利用账户。
（二）货币资金审计的实质性程序：①**库存现金的审计：A核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及这算金额是否正确。
B监盘库存现金：制定计划确定监盘时间，盘点余额与现金日记账余额核对，有差异，作调整或在盘点表中注明。
C抽查大额库存现金收支。
D验证现金收支的截止日期，并审查截止日期前后的现金收支情况，E根据评估的审计风险等因素增加其他审计程序。
F检查库存现金是否已按会计准则在财务报表中做恰列报。
***库存现金盘点表：问题（盘点）①是否有库存现金超限额（超限额=库存现金实点金额—银行核定库存现金额），是否及时送存银行。
②是否有现金短缺（库存现金短缺＝库存现金实际金额－库存现金账面金额）。
③为职工代扣国库券是否及时送存银行。
④职工借款未经领导批准，是百条抵库。
⑤现金收讫凭证是否及时入账。
意见：现金管理是否混乱，对问题在有关帐中进行调整，及时入账或者冲账。
不一致处在审计工作底稿中注明（此题课本１９５页，可能出）。
②银行存款的审计（会计班没讲，但是财务班讲了，老师说是重点）A获取或编制银行存款余额明细表B应收利息收支是否与实际相一致C检查银行存单D取得并检查银行存款余额调节表。
E函证银行存款余额，编制银行存款函证汇总表，检查银行回函。
F检查银行存款账户存款人是否为被审计单位，不是的话，应获取书面声明，确认资产负债表日是否需要调整。
G抽查银行存款的原始凭证，检查原始凭证是否齐全，记账凭证和原始凭证是否一致。
H检查银行存款收支的节制是否正确。
I是否在财务报表中做出了恰当列报。
３７存货审计（财务班老师说重点）。
一，达到的目标：A资产负债表中记录的存货是否存在B所有应当记录的存货是否记录C记录的存货是否由被审计单位拥有或者控制D存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之先关的计价调整已经恰当记录E存货已经按企业会计准则在报表中恰当列报。
二，（一）存货内部控制制度：职责分离，对凭证传递程序实施的控制，健全定期盘点制度，实施实物流转和价值流转控制程序。
（二）控制测试和评价：了解和描述存货的内部控制制度，实施相关凭证的抽查，对购货业务进行测试，对成本制度进行测试，评价存货的内部控制制度。
三，存货审计的实质性程序：（一）常见的错弊：虚构存货，操纵存货的盘点，错误的存货资本化，存货计价不当。
（二）存货审计的实质性程序：①编制或取得存货明细表，并进行分析性复核。
②实施存货监盘。
特殊问题的考虑。
存货监盘结果对审计报告的影响。
③存货计价的测试。
④存货业务截止的测试⑤存货跌价准备的测试⑥在资产负债表列报是否恰当。
38 会计和审计责任比较（简答）：会计的基本职能是对经济活动过程的记录、计算、反映和监督；审计的基本职能是监督，此外还包括评价和公证。
会计虽说也具有监督职能，但这种监督是一种自我监督行为，主要通过会计检查来实现，会计检查或查账，只是检查账目的意思，主要针对会计业务活动本身，而审计，既包含了检查会计账目，又包括了对计算行为及所有的经济活动进行实地考察、调查、分析、检验，即含审核稽查计算之意；会计检查只是各个单位财会部门的附带职能，而审计是独立于财会部分之外的专职监督检查；会计检查的目的主要是为了保证会计资料的真实性和准确性，其检查范围、深度、方式均受到限制，而审计的目的在于证实财政、财务收支的真实、合法、效益，审计检查会计资料只是实现审计目的的手段之一，但不是惟一手段。
