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消费税试题9

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2008年消费税经典试题及答案详细解析（多项选择题）(此试题属于精选试题,难度较大，仅供本站用户各类考试或学习之用，未经许可,请勿转载)二、多项选择题1．下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。

A.演员用的油彩B.演员用的卸妆油C．演员化妆用的上校油D.演员化妆用的眉笔E．演员化妆用的蓝眼油2.某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有（）。

A.在中国境内受托加工烟丝B．将自产的烟丝发给职工C．用进口烟丝捐赠给烟厂D.接受烟厂捐赠的卷烟E．向某协会无偿提供自产烟丝3．珠宝厂生产销售的珠宝所用包装物在下列情况下取得的收入应缴纳消费税的是（）。

A.包装物销售收入B.包装物租金收入C.包装物逾期押金收入D．包装物作价抵押收入B．只有BC选项是符合题意的4．某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（）。

A.将自产轿车对外投资B.将自产轿车用于办公C．将自产轿车交换钢材 D.．将进口汽车配件对外偿债E．将自产轿车奖励给经销商5．按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（）。

A委托加工的卷烟按照委托方同类规格卷烟的征税类别和适用税率征税B．残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税C．白包卷烟不分征税类别一律按照45％税率征税D.手工卷烟不分征税类别一律按照30％卷烟税率征税E．卷烟接装过滤嘴提高售价要按新售价确定征税类别和适用税率6．下列项目中，应该征收消费税的是（）。

A.子午线轮胎B.翻新轮胎C．农用拖拉机专用轮胎D．收割机通用轮胎E．工程车轮胎7.下列属于不征、暂缓征收或免征消费税的货物是（）。

A．子午线轮胎B.翻新轮胎C．用小汽车改装的电动汽车D航空煤油E．润滑油8.下列不属于消费税应税项目的是（）A.台球B．保龄球C．高尔夫球D．棒球E．排球9．目前应税车辆的全国成本利润率为（）。

A.3％B6％C.7％D8％E.5％10．下列环节既征消费税又征增值税的有（）。

A.高尔夫球及球具的生产环节B.金银首饰的生产和零售环节C．高档手表生产和流通环节D.化妆品的生产环节E．啤酒屋自产啤酒的销售环节11。

下对属于“成品油”应税项目的是（）。

A.汽油、柴油B.溶剂油C．润滑油D煤油E．石脑油12．某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有（）。

A.用于本厂研究所作碰撞试验B．投资给某企业C．移送改装分厂改装加长型豪华小轿车D．赠送当地公安机关办案用E.用于本厂车队作拉力赛试验被损毁13．下列消费品不征收消费税的是（）。

A.生产厂家销售自产金、银首饰给具有资质的经营单位巨B.卷烟零售店销售的雪茄烟C．个人销售自己购买使用的金项链D．捐赠自产的小汽车E．个人收到境外邮寄进境的金银首饰14．关于卷烟消费税的陈述，下述正确的是（）。

A.卷烟在2001年6月开始实行定额税率和比例税率征税的办法B．进口卷烟的计税方式和其他进口货物的征收消费税的方式一致C．卷烟的调拨价为50元/条，则其比例税率为45％D.回购企业委托联营企业加工卷烟时，直接销售，不征收消费税，但是加价销售的，一律征收消费税E．卷烟的调拨价为50元/条，则其比例税率为30 ％15．下述关于消费税规定的陈述，正确的是（）。

A消费税的比例税率最低3％，最高45％B.消费税率的定额税率中，每征税单位最低0.1元，最高250元C．粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20％D.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税E．航空煤油暂不征消费税16.下列单位中属于消费税纳税人的有（）。

A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.委托加工应税消费品的单位（金银首饰除外）C．进口应税消费品的单位（金银首饰除外）D．金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位E．进口的金银首饰的个人工人下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。

A.农用拖拉机通用的轮胎B.翻新轮胎C．实木地板D.特种车辆用轮胎（指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎）E．唇笔和指甲油18．下列关于消费税税率的表述中，不正确的有（）。

A.残次品卷烟按照问牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税B.外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税C．用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税D．目前汽车轮胎的税率已经下调到3％E．残次品卷烟不征税19．某汽车制造厂（一般纳税人）2007年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为362380元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。

销售业务：销售排量为2.0升的自产轿车58辆，单价（不含税）15万元炳；其他业务：将自产排量为2.0升的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价140000元领；将排量为2.0升的自产轿车3辆作为本企业固定资产；将2.0升的自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。

该企业上述业务税务处理正确的有（）。

A．应纳增值税2315120元B.应纳增值税2191200元C．应纳消费税151200元D．应纳消费税787500元E．应纳jA费税887500元20．纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列( ）情况中不应列入加权平均计算。

A.赠送关系户的无销售价格的卷烟B.分给职工的价格明显偏低的卷烟C．按批发价格销售给烟酒公司的卷烟D．按出厂价格销售给某招待所的卷烟E．按市场价格抵债的自产小汽车21·下列情况，应按照受托有销售自制应税消费品征收消费税的有（）。

A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B．委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品：C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品E．受托方以委托方名义购进原材料生产，并贴上委托方的商标的应税消费品22．属于按“游艇”税目征收消费税的是（）。

A.无动力艇B.帆艇C．机动艇D小木船E．摩托艇23．下到销售应税消费品业务中，收取包装物押金时应征消费税的有（）。

A.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还B．销售葡萄酒时。

单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还C．销售白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还D．啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14个月后揽子收回，。

押金返还E．汽车轮胎的包装箱，单独收取包装物押金，9个月后包装箱收回，押金返还24.下列属于“乘用车”税目范围的是（）。

A.小轿车B.越野车C．警用吉普D．电动汽车Z火车25．下列关于酒类消费品的陈述，正确的是（）。

A.粮食和薯类白酒的定额税率为0.5元／斤（500克）或0.5元/500毫升B.生产的白酒凡所适用原料无法分清的，一律按粮食白酒适用税率征收消费税C．饭店利用啤酒机生产的啤酒征收营业税而不征收消费税D．对于用粮食和薯类以外的原料生产的白酒，一律按照薯类白酒征税E．对于用粮食和薯类以外的原料生产的白酒，一律按照粮食白酒征税26．根据现行规定，以下关于消费税税率的表述中，正确的是（）。

A.卷烟：每标准箱150元定额税，按每标准条的售价分别适用45％和30％的税率B．粮食白酒：每斤0.5元定额税，从价税税率20 ％C．薯类白酒：每斤05元定额税，从价税税率15％D．化妆品的税率是30％E．粮食白酒：每斤0.5元定额税，从价税税率15％27.关于金银首饰消费税政策，下列（）陈述是正确的。

A．经营单位新民首饰出口不退、进口不征消费税B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C．镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D．纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E．镀金首饰仍属于生产环节征收消费税28．下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有（）。

A．用于抵偿债务的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C．换取生产资料的应税消费品D.换取消费资料的应税消费品E.作为广告消耗的自产应税消费品29．下列各项中，属于我国消费税现行出口退（免）税政策的是（）。

A.免税但不退税B.不免税但退税C．免税并退税D．不免税也不退税E．不免税但退税和免税迫退税并存30．下列消费税的纳税地点表述正确的是（）。

A．纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，应向纳税人核算地的税务机关申报缴纳消费税B.纳税人到外县（市片）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税入核算地或者所在地缴纳消费税C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税D．委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款E．委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款31．下列不属于消费税征税范围的是（）。

A.工业酒精B.痱子粉C．医用酒精D．爽身粉E．食用酒精32．按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（）。

A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实水池板C．外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰E．外购商场的酒精生产粮食白酒33．某工艺品厂既加工金银首饰，又加企珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（）。

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于金基合成手饰C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链D．外购已税钻石用于钻戒E．外购合成宝石生产宝石戒指34某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有（）。

A.纯金项链B.龟甲C．镀金工艺项链D珍珠项链E．碧安35下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有（）。

A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时间为11月份B．某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天C．某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D．某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天E．某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天36.下列货物应当缴纳消费税的有（）。

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消费税习题及答案

消费税习题及答案

第三章消费税一、单项选择题1、消费税主要采取在（ C ）环节计征。

A、流通B、消费C、生产或进口D、出口2、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（ A ）。

A、小货车B、小轿车C、越野车D、小客车3、下列货物中，应当按从量定额方法计征消费税的是（ D ）。

A、摩托车B、小汽车C、粮食白酒D、黄酒4、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的(D)。

A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格D．不纳税5、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由( B )消费税。

A．受托人代收代缴纳B．委托方收回后在委托方所在地缴纳C．委托方收回后在受托方所在地缴纳D．不缴纳6、下列应税消费品应纳消费税的有(D)。

A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费D．自产自用消费品，用于在建工程的7、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( D )。

A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除C．该已纳税款当期可扣除50％D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除8、酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物，则押金（ A ）。

A、交增值税和消费税B、不交增值税和消费税C、交消费税D、交增值税9、纳税人自产自用的应税消费品若要征收消费税，应当按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。

若没有同类消费品销售价格的，则应按照组成计税价格征税。

组成计税价格的计算公式是（ B ）。

A、（成本+利润）÷（1+消费税税率）B、（成本+利润）÷（1 - 消费税税率）C、（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D、（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）10、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的是（ A ）。

消费税

消费税

1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。

2006年5月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。

收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。

2006年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。

该酒厂2006年5月应纳消费税税额。

【答案解析】粮食白酒品牌使用费、包装物租金，属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物租金、包装物押金与消费税计税依据没有关系。

该酒厂粮食白酒应纳消费税＝50000×0.5＋[105000＋(4680＋9360)÷(1＋17%)]×20%＝25000＋23400＝48400(元)包装物租金属于价外费用，构成啤酒售价的一部分，故需要计入出厂价格作为确定啤酒单位税额的依据。

啤酒每吨出厂价格＝2900＋234÷(1+17%)＋1170÷150÷(1+17%)＝3106.67(元)＞3000元，适用税额为250元/吨，因此该酒厂啤酒应纳消费税＝150×250＝37500(元)该酒厂2006年5月应纳消费税税额＝48400＋37500＝85900(元)2、红星化妆品公司(一般纳税人)2006年10月将购进的低档洗发水(不含税价7万元)全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套，12月份对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元，销售中低档自产护发素，取得不含税9万元。

该企业上述业务应纳消费税税额。

【答案解析】中低档护肤护发品不再属于应税消费品，所以外购低档洗发水不存在抵扣消费税问题。

因此，企业上述业务应纳消费税＝14×30%＝4.20(万元)。

消费税的练习题及答案

消费税的练习题及答案

消费税的练习题及答案一、单项选择题1. 消费税是对特定消费品征收的税种，以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 食品D. 珠宝首饰2. 消费税的税率一般采用哪种方式确定？A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 定额计征3. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 产品生产完毕B. 产品销售时C. 产品交付使用时D. 产品进口时4. 以下哪种情况不适用消费税的征收？A. 批发商销售高档化妆品B. 零售商销售烟草制品C. 个人购买珠宝首饰D. 企业内部自用高档化妆品5. 消费税的纳税地点一般为：A. 纳税人所在地B. 销售地C. 产品生产地D. 产品消费地二、多项选择题6. 消费税的征收范围通常包括以下哪些产品？A. 汽油B. 汽车C. 手机D. 家用电器7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 从价从量复合计征8. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 进口高档化妆品B. 销售烟草制品C. 企业自用珠宝首饰D. 个人购买汽车三、判断题9. 消费税的征收是为了调节消费行为，促进资源节约和环境保护。

（对/错）10. 消费税的税率是固定的，不会随着产品价格的变化而变化。

（对/错）四、简答题11. 请简述消费税的作用和意义。

12. 请说明消费税的征收管理流程。

五、计算题13. 某企业销售一批高档化妆品，销售额为100万元，消费税率为30%，请计算该企业应缴纳的消费税额。

14. 某汽车制造企业进口一批汽车，进口关税完税价格为500万元，消费税率为10%，同时需要缴纳增值税，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的总税额。

答案：1. C2. B3. B4. D5. A6. A B D7. A B C8. A B D9. 对10. 错11. 消费税的作用和意义在于通过税收手段对特定消费品进行调节，抑制某些消费品的过度消费，促进资源的合理利用和环境保护，同时为国家财政收入提供来源。

消费税筹划练习题

消费税筹划练习题

消费税筹划练习题一、单项选择题（每小题1分，共9分）1.下列各项中，属于消费税中按纳税人进行纳税筹划的方法是( )A.选择非应税消费品项目投资B.充分把握增值税价外税的属性C.设立独立核算的销售公司降低税负D.先销售后换货答案：A2.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是( )A.从工业企业购进已税溶剂油生产的应税成品油B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的药酒C.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆D.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒答案：C3.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是( )A.高尔夫球及球具B.高档化妆品C.护肤护发品D.木制一次性木筷答案：C4.下列各项中，属于兼营销售的纳税筹划方法的是( )A.低成本B.转让定价C.税负转嫁D.分开核算答案：D5.通过设立独立核算的销售公司能够降低消费税的计税依据，主要是因为( )A.消费税纳税环节的单一性B.消费税征税对象的选择性C.消费税计税方法的多样性D.消费税税收调节的特殊性答案：A6、消费税税率的筹划，主要是巧妙运用（）。

A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.差别税率答案：D7.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为不含税价）。

如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节约消费税（）万元。

（化妆品消费税税率为15%）A.21.42B.7.5C.11.54D.12.72答案：B8.甲葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，生产葡萄酒适用10%的消费税税率。

本年7月销售葡萄酒100万元，当月用200吨葡萄酒换取生产资料。

葡萄酒销售最高价为每吨220元，最低价为每吨180元，平均价为每吨200元。

当月应纳增值税和消费税分别为（）A.增值税13.52万元，消费税10.44万元B.增值税13.52万元，消费税10.4万元C.增值税13.57万元，消费税10.44万元D.增值税13.57万元，消费税10.4万答案：A9.应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括( )A.材料成本B.加工费C.增值税D.消费税答案：C二、多项选择题（每小题2分，共16分）1.下列各项中，主要针对消费税兼营和成套销售进行纳税筹划的有（）A.先销售后包装B.分别核算应税消费品和非应税消费品的销售额和销售数量C.成套销售应慎重D.降低生产成本答案：ABC2.纳税人采取的如下方式中，按现行消费税政策规定，可以减轻纳税人消费税负担的有（）A.分设独立核算的销售公司，适当降低销售给销售公司的价格B.将原成套销售消费品，改为生产销售环节化整为零，零售环节成套销售C.将随同黄酒销售的包装物（不单独作价）改为不作价而收取押金D.将啤酒的销售价格从3000元/吨降至2990元/吨答案：ABD3.下列各项中，属于规避消费税税收负担的策略有（）A.缩小税基策略B.适用低税率策略C.延缓纳税期限策略D.合理归属所得年度策略答案：ABC4.充分利用消费税已纳税额扣除能够降低企业的消费税负担，这些标准有（）A.必须属于扣除的范围B.一般要从生产性企业购进C.必须取得增值税专用发票D.所购消费品必须实际投入生产使用答案：ABCD5.下列各项中，主要是通过缩小消费税计税依据进行纳税筹划的有（）A.先销售后包装B.先销售后换货C.设立独立核算的销售公司，降低出厂价格D.通过汇率选择降低计税销售额答案：BCD6.下列关于以外汇结算应税消费品计税依据的纳税筹划的说法中，不正确的有（）A.应当选择当月1日的外汇牌价B.应当选择销售发生当天的外汇牌价C.汇率折算方法可随意变动D.外汇市场波动越大，越有必要对汇率选择进行筹划答案：ABC7.下列各项中，属于消费税纳税筹划的基本途径的有（）A.合理确定销售额B.合理选择税率C.外购应税品已纳税款的扣除D.委托加工与自行加工的选择答案：ABCD8.下列关于消费税已纳税额扣除的纳税筹划的表述中，正确的有（）A.一般来说，从生产厂家直接购进要比从商家购进成本低、税负轻B.为进行税额扣除，购买者应正确选择购货渠道和发票种类C.作为小规模纳税人，应尽量从对方获得普通发票，以获得更多消费税抵扣D.在进行消费税抵扣时，应提供增值税专用发票答案：ABD三、判断题（每小题1分，总分5分）1.通过企业合并或兼并方式之所以能实现消费税的递延纳税，主要是因为不同消费品的税率不同。