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财产、行为和资源税法律制度练习试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．对开采原油过程中用于加热、修井的原油,其资源税应( )。
A．减半征收B．免征C．全额征收D．双倍征收正确答案：B解析：根据《资源税暂行条例》规定,开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税。
知识模块：财产、行为和资源税法律制度2．某联合企业开采铁矿石,当月开采了5000吨,销售4000吨,适用的单位税额为每吨14元,则该企业当月应纳资源税为( )。
A．42000元B．33600元C．56000元D．70000元正确答案：C解析：联合企业开采铁矿石不属于资源税减免税范围(独立矿山开采铁矿石才有减免),所以开采并销售应税产品,应按销售数量计税。
应纳资源税=4000×14=56000(元)。
知识模块：财产、行为和资源税法律制度3．根据《印花税暂行条例》的规定,印花税纳税人不包括( )。
A．领受人B．使用人C．立据人D．合同担保人正确答案：D解析：立合同人是印花税的纳税人。
立合同人是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
知识模块：财产、行为和资源税法律制度4．下列关于车船使用税的税率表述正确的是( )。
A．车船使用税使用比例税率B．车船使用税使用定额税率C．车船使用税使用分类分级的比例税率D．车船使用税使用地区差别比例税率正确答案：B解析：车船使用税的税率采用定额税率,即从量计征。
其中,分类分级的定额税率仅是应税船舶采用的,车辆使用税采用有幅度的定额税率。
知识模块：财产、行为和资源税法律制度5．纳税人将原有房产用于生产经营,从( )起,缴纳房产税。
A．生产经营之月B．生产经营的年末C．生产经营次月D．生产经营次年正确答案：A解析：根据房产税的计税依据的规定,纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税。
财产行为税业务100题(有解析) 财产行为税业务100题（含解析）财产行为税题库（2021年）一、单项选择题（共40题）1.目前我国城建税的税率实行的是（）方法。
A。
纳税人所属行业差别比例税率B。
纳税人所在地差别比例税率C。
纳税人所属行业累进税率D。
纳税人所在地统一累进税率答案】B解析】本题考核城建税税率的知识点。
目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，因此在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。
2.XXX本月应纳营业税10万元。
在税务检查过程中，税务机关发现该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（）。
A。
3360元B。
元C。
元D。
元答案】B解析】本题考核城建税计税依据的知识点。
应纳城建税=×7%=7000元；查补营业税=×3%=元，查补城建税=×7%=840元，“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税=840×3=2520元，共缴纳、查补和处罚城建税=7000+840+2520=元。
3.位于某市甲地板厂为外商投资企业，2021年8月份购进一批木材，取得增值税注明不含税价格元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费元。
乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。
A。
1250元B。
1750元C。
2500元D。
3500元答案】A解析】自2021年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税。
应代收代缴城建税=(+)×50%/(1-5%)×5%×5%=1250元。
4.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。
2021年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。
另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。
财产和行为税知识竞赛题库及答案土地增值税房地产评估增值B.房产所有人将房屋产权用于抵债的C∙房产所有人将房屋产权赠送给他人D.房地产开发企业以自建商品房进行投资答案：A解析：选项A,房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。
2、土地增值税实行（）。
A.三级超额累进税率B.三级超率累进税率C.四级超额累进税率D.四级超率累进税率答案：D解析：土地增值税实行四级超率累进税率。
3、纳税人在取得土地使用权过程中按规定缴纳的契税，应计入（）。
A,取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：A解析：取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。
按国家统一规定缴纳的有关费用，是指纳税人在取得土地使用权过程中为办理有关手续，按国家统一规定缴纳的有关登记费、过户手续费、契税等。
4、在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是（）。
A,取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C,房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：C解析：在计算扣除项目金额时，房地产开发费用不是按照纳税人实际发生额进行扣除，而是计算扣除。
5、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为()。
A.2%B.5%C.10%D.20%答案：B解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。
6、计算缴纳土地增值税时，不是判定普通住宅的标准是()OA.建筑容积率在LO以上B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下C.增值额未超过扣除项目金额之和的20%D.单套建筑面积在120平方米以下答案：C解析：2005年6月1日起，普通标准住宅应同时满足：建筑容积率在1.0以上；实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价L2倍以下；单套建筑面积在120平方米以下。
《财产和行为税纳税申报表》试题一、填空题1. 财产和行为税包括________、________、________、________、土地增值税、进口关税等税种。
2. 《财产和行为税纳税申报表》适用于________的纳税人，按月或按季申报缴纳。
3. 在填写《财产和行为税纳税申报表》时，纳税人需要输入税务登记证件号码，该号码是________。
4. 填写《财产和行为税纳税申报表》时，纳税人需要填写各税种信息，包括税种名称、应纳税额、减免信息等。
5. 在填写《财产和行为税纳税申报表》时，应纳税额的计税依据是根据各税种的________确定的。
二、选择题1. 下列哪个税种不属于财产和行为税？（）A. 房产税B. 契税C. 车船使用税D. 个人所得税2. 《财产和行为税纳税申报表》中不包含以下哪个税种？（）A. 印花税B. 土地增值税C. 车辆购置税D. 城市维护建设税3. 在填写《财产和行为税纳税申报表》时，以下哪个信息是必填项？（）A. 税务登记证件号码B. 纳税人识别号C. 经营地址D. 联系电话4. 《财产和行为税纳税申报表》中各税种的减免信息是根据什么确定的？（）A. 税务机关的规定B. 纳税人的申请C. 各税种的相关法律法规D. 其他部门的规定5. 下列关于《财产和行为税纳税申报表》的说法，正确的是：（）A. 只适用于个体工商户B. 只适用于企业纳税人C. 适用于所有类型的纳税人，包括个体工商户和企业纳税人等。
D. 只适用于自然人纳税人。
三、简答题1. 简述《财产和行为税纳税申报表》的适用范围。
2. 填写《财产和行为税纳税申报表》时，应如何确定各税种的计税依据？。
财产行为税测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财产行为税的征税对象是什么？A. 个人收入B. 企业利润C. 财产转让行为D. 财产租赁行为答案：C2. 以下哪项不属于财产行为税的范畴？A. 契税B. 印花税C. 个人所得税D. 土地增值税答案：C3. 财产行为税的税率通常由哪个机构确定？A. 地方税务局B. 国家税务总局C. 财政部D. 国务院答案：B4. 财产行为税的纳税义务发生时间是何时？A. 财产交易完成时B. 财产交易合同签订时C. 财产交易合同备案时D. 财产交易合同生效时答案：A5. 以下哪种情况可以免征财产行为税？A. 个人购买自用住房B. 企业购买生产设备C. 个人出售自用住房D. 企业出售生产设备答案：A6. 财产行为税的纳税申报方式有哪些？A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 以上都是答案：D7. 财产行为税的征收管理由哪个部门负责？A. 工商行政管理局B. 国家税务总局C. 地方税务局D. 财政部答案：C8. 财产行为税的纳税期限通常为多久？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：B9. 以下哪种财产行为税的税率是固定的？A. 契税B. 印花税C. 土地增值税D. 房产税答案：B10. 财产行为税的纳税主体包括哪些？A. 个人B. 企业C. 政府机构D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 财产行为税包括哪些税种？A. 契税B. 印花税C. 个人所得税D. 土地增值税答案：A B D12. 以下哪些情况需要缴纳财产行为税？A. 个人购买住房B. 企业购买土地C. 个人出售住房D. 企业出售土地答案：B C D13. 财产行为税的纳税方式有哪些？A. 预缴B. 按期缴纳C. 补缴D. 追缴答案：A B C D14. 财产行为税的优惠政策可能包括哪些？A. 免税B. 减税C. 延期缴纳D. 减免滞纳金答案：A B C15. 财产行为税的征收原则有哪些？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则答案：A B C D三、判断题（每题1分，共10分）16. 财产行为税的税率是全国统一的。
税法习题（选择题）-财产与行为税类房产税部分一、单项选择题1．下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是( )。
A．集体产权出租的由承租人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳2．下列房产税的纳税人是( )。
A．房屋的出典人B．拥有农村房产的农村农民C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人3．以下应缴纳房产税的项目有( )A．集团公司的仓库B．合伙企业的露天游泳池C．股份制企业的围墙D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是( )。
A．租出方B．租人方C．免税D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由( )缴房产税。
A．承租方按租金收入B．出租方按租金收人C．承租方按房产余值D．出租方按房产余值6．对于以房产投资联营投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（）作为计税依据。
A．取得利润分红B．房产租金C．房产余值D．房产原值7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。
2005年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为( )。
A．0．84万元B．0．4万元C．12万元D．3．072万元8．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2008年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。
A．168 B．72 C．24 D．09.下列情况中免征房产税的有( )A．外贸出口企业仓库用房B．个人无租使用免税单位房屋用于经营C．个人出租的房屋D．个人自住的200平方米的别墅10．房产税的征收办法是( )。
A．按月征收B．按季征收C．按年征收D．按年计算、分期预缴二、多项选择题1．下列情况中应征房产税的有( )A．高等院校教学用房B．中小学出租房屋C．军队办的对外营业的招待所D．区政府办公用房2．以下可以作为房产税征税对象的有( )A．工业企业的厂房B．商业企业的仓库C．工业企业的厂区围墙D．露天游泳池3．房产税的计税依据可以是( )。
1甲企业与乙公司于2010年12月签订房屋租赁合同,从2011年1月1日起将部分自有房产（原值500万元, 所在地规定的房产余值扣除比例为20%）出租给乙公司，租期为10年,年租金30万元,并约定前两年（2011年1月1日～2012年12月31日）免收租金。
则甲企业2011年应纳房产税为（）。
A.0B.3.6 万元C.4.8万元D.9.6万元2 赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2011年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。
赵某当年应缴纳的房产税为（）。
A.288元B.576元C.840元D.864元3下列各项关于房产税纳税说法中，正确的有（）。
A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税B.产权出典的，由承典人缴纳房产税C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税D.融资租赁的房产，由承租人依照支付的租赁费缴纳房产税4（2010年）甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。
假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A.216000元B.224000元C.264000元D.328000元5下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税6（2010年）经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。
财产行为税测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，计20分）1. 财产行为税的纳税人是指在中华人民共和国境内从事财产行为的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误答案：A2. 财产行为税的征税对象是财产的转移。
（）A. 正确B. 错误答案：B3. 财产行为税的税率采用比例税率。
（）A. 正确B. 错误答案：A4. 财产行为税的纳税义务发生时间为财产转移的当天。
（）A. 正确B. 错误答案：A5. 财产行为税的纳税地点为财产所在地。
（）A. 正确B. 错误答案：B6. 财产行为税的征收管理由税务机关负责。
（）A. 正确B. 错误答案：A7. 财产行为税的纳税人可以享受税收优惠。
（）A. 正确B. 错误答案：A8. 财产行为税的计税依据是财产的价值。
（）A. 正确B. 错误答案：A9. 财产行为税的纳税期限为每月终了后15日内。
（）A. 正确B. 错误答案：B10. 财产行为税的纳税人应当按照规定报送纳税申报表。
（）A. 正确B. 错误答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题，计15分）1. 以下哪些行为属于财产行为税的征税范围？（）A. 财产的买卖B. 财产的赠与C. 财产的继承D. 财产的租赁答案：ABC2. 财产行为税的税率包括哪些类型？（）A. 比例税率B. 定额税率C. 超额累进税率D. 分段累进税率答案：AB3. 财产行为税的纳税人包括哪些？（）A. 国有企业B. 私营企业C. 个体工商户D. 个人答案：ABCD4. 财产行为税的纳税义务发生时间包括哪些？（）A. 财产转移的当天B. 财产转移合同签订的当天C. 财产转移合同生效的当天D. 财产转移合同履行的当天答案：AC5. 财产行为税的税收优惠可能包括哪些情况？（）A. 国家规定的公益性捐赠B. 国家规定的扶贫项目C. 国家规定的科技创新项目D. 国家规定的环保项目答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题，计5分）1. 财产行为税的纳税人必须在财产转移后30日内申报纳税。
财产、行为和资源税法律制度练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．甲公司2004年3月以3800万元购得一写字楼作为办公用房使用,该写字楼原值6000万元,累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为( )万元。
A．15B．120C．114D．180正确答案：C解析：契税的计税依据,按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同而定。
房屋买卖是以成交价格作为计税依据,而不去考虑房产的原值、折旧因素。
应纳税额=计税依据×税率=3800万元×3%=114万元。
应选C项。
知识模块：财产、行为和资源税法律制度2．M公司于2005年1月购买了3辆国产小轿车,车价款和价外费用合计30万元(不包括增值税税款)；进口小轿车1辆,完税价为40万元,则该公司应缴纳的轿车购置税为( )万元(小轿车消费税税率为5%,关税税率为40%) A．7B．8.895C．9.05D．10正确答案：B解析：(1)购买国产小轿车应缴纳的车辆购置税应纳税额=30×10%=3(万元) (2)进口小轿车应缴纳的车辆购置税①进口关税=完税价格×关税税率=40×40%=16(万元) ②消费税计税价格=(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(40+16)÷(1-5%)=58.95(万元)消费税=58.95×5%=2.95(万元)应纳车辆购置税=(完税价格+关税+消费税)×税率=(40+16+2.95)×10%=5.895(万元)该公司应缴纳的车辆购置税合计=3+5.895=8.895(万元)。
知识模块：财产、行为和资源税法律制度3．载有适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如未分别记载金额,应( )征收印花税。
一、单选（BDACA BCCCA）1.下列各项中，不符合城建税减免税规定的是（）。
A.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，用其财产清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券等应缴纳的城市维护建设税B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税D.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税2.根据印花税法规定，下列关于印花税计税依据表述正确的是（）。
A.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，包括列明的增值税税款B.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）金额C.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，未分别记载金额的，从低适用税率计税D.证券交易的计税依据，为成交金额3.位于某市市区的增值税一般纳税人乙企业，2021年10月享受直接减免增值税优惠后应缴纳增值税60万元，本月已核准增值税免抵税额10万元，收到增值税留抵税额6万元，该企业10月应缴纳城市维护建设税为（）万元。
A.4.48B.4.90C.5.32D.3.204.甲企业（2021年企业所得税汇算清缴为小型微利企业）2022 年初拥有厂房原值2000 万元，仓库原值500 万元。
2022 年 5 月20 日，将仓库以1000 万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业2022年应缴纳房产税（）万元。
A.17.65B.18.2C.9.275D.18.555.下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室6.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。
/税法习题（选择题）-财产与行为税类房产税部分一、单项选择题1．下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是( )。
A．集体产权出租的由承租人缴纳 B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D．产权属于国家所有的不缴纳2．下列房产税的纳税人是( )。
A．房屋的出典人 B．拥有农村房产的农村农民…C．允许他人无租使用房产的房管部门 D．产权不明的房屋的使用人3．以下应缴纳房产税的项目有( )A．集团公司的仓库 B．合伙企业的露天游泳池C．股份制企业的围墙 D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是( )。
A．租出方 B．租人方 C．免税 D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由( )缴房产税。
A．承租方按租金收入 B．出租方按租金收人（C．承租方按房产余值 D．出租方按房产余值6．对于以房产投资联营投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（）作为计税依据。
A．取得利润分红 B．房产租金 C．房产余值 D．房产原值7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。
2005年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为( )。
A．0．84万元 B．0．4万元 C．12万元 D．3．072万元8．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2008年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。
A．168 B．72 C．24 D．09.下列情况中免征房产税的有( )>A．外贸出口企业仓库用房 B．个人无租使用免税单位房屋用于经营C．个人出租的房屋 D．个人自住的200平方米的别墅10．房产税的征收办法是( )。
A．按月征收 B．按季征收 C．按年征收 D．按年计算、分期预缴二、多项选择题1．下列情况中应征房产税的有( )A．高等院校教学用房 B．中小学出租房屋C．军队办的对外营业的招待所 D．区政府办公用房,2．以下可以作为房产税征税对象的有( )A．工业企业的厂房 B．商业企业的仓库C．工业企业的厂区围墙 D．露天游泳池3．房产税的计税依据可以是( )。
A．融资租赁房屋的，以房产原值计税B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C．出租房产的，以租金计税D．租入房产的，以租金计税|4．下列不动产不应缴纳房产税的有( )A．用于抵顶债务的厂房 B．已销售的居民住宅C．企业厂区内简易自行车棚 D．事业单位对外营业的招待所5．下列各项中，暂免征收房产税的有( )A．房管部门向居民出租的公有住房 B．文化体育单位出租的公有住房C．用地下人防设施开办的商店 D．个人对外出租经营的自有住房6．房产税的纳税人可以是( )。
A．出租住宅的城市居民 B．出租门面房的县城个体户"C．出租房屋的事业单位 D．出租房屋的乡村农民7．以下免征房产税的有( )。
A．按政府规定价格出租的公有住房 B．按政府规定价格出租的廉租住房C．企业向职工出租的单位自有住房 D．房管部门向居民出租的公有住房8．基建工地的临时食堂，房产税的规定是( )。
A．施工期间免征房产税B．施工期间房产税减半征收C．工程结束后转让给基建单位的从当月起征收房产税>D．工程结束后转让给基建单位的从次月起征收房产税9．以下免征房产税的项目有( )A．国家图书馆的藏书用房 B．行政单位附属招待所用房C．人民团体的办公用房 D．尼姑庵中尼姑的生活用房10．以下经财政部批准免税的其他房产有( )A．房产大修停用3个月以上的 B．经鉴定停用的危房C．老年服务机构自用的房产 D．高校后勤实体城镇土地使用税部分一、单项选择题1．下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有( )A．某县城军事仓库用地 B．某工矿基地工厂仓库用地C．某村农产品收获物用地 D．某镇标志性广场用地2．甲企业与乙企业按3：1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税( )A．1125元 B．2250元 C．6750元 D．3375元3．下列免征土地使用税的是( )A．学校食堂用地 B．工厂实验室用地C．公园内茶社用地 D．百货大楼仓库用地5．纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由( )城镇土地使用税。
A．免征B．纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收。
C．税务机关估定D．房地产管理部门估定6．城镇土地使用税的缴纳期限规定为( )A．按年计算，分期缴纳 B．按年征收，分期缴纳C．按年计算，分季缴纳 D．按年征收，分季缴纳7．在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点是( )。
A．在纳税人注册地纳税 B．在土地所在地纳税C．纳税人选择纳税地点 D．由省、自治区、直辖市地方税务局确定8．某供热企业2006年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额5元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税( )。
A．10000元 B．7500元 C．5000元 D．2500元9．纳税人新征用的耕地，自( )开始缴纳土地使用税。
A．批准征用次月起 B．交付之次月起C．批准征用当月起 D．批准征用之日起满一年时10．某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地3万平米，其中办公占地0．3万平米，育林地1万平米，防火道占地0．7万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0．5万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1元。
该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )。
A．万元 B．万元 C．万元 D．万元二、多项选择题1．下列属于城镇土地使用税的纳税人的有( )A．拥有土地使用权的外资企业 B．用自有房产经营小卖部的个体工商户C．拥有农村承包责任田的农民 D．拥有国拨土地自身经营的国有商业企业2．下列可以成为土地使用税的纳税人的有( )A．拥有土地使用权的单位和个人 B．土地的实际使用人C．土地的代管人 D．共有土地使用权的各方3．纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是( )。
A．省人民政府确定单位组织测定的面积B．政府部门核发土地使用证上确认的面积C．纳税人不同意土地使用证列明的面积而自测的土地面积D．纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积4．下列关于城镇土地使用税的正确说法有( )。
A．城镇土地使用税有开征区域的限定B．城镇土地使用税属于资源课税的范畴C．城镇土地使用税从企业管理费用中开支D．外商投资企业和外国企业在华机构用地不征收城镇土地使用税5．下列税收优惠规定中税法条例明确规定的减免的优惠政策有( )。
A．公园办公用土地 B．市政街道公共用地C．纳税单位无偿使用免税单位的土地 D．个人所有的居住房屋和院落用地6．下列各项中，免缴土地使用税的有（）。
A．厂区的医院用地 B．厂区的绿化用地C．宗教寺庙的办公用地 D．宗教寺庙人员的生活用地8．下列各项中，应缴纳土地使用税的有（）A．用于水产养殖业的生产用地 B．名胜古迹园区内附设的茶水部用地C．公园中管理单位的办公用地 D．学校食堂对外营业的餐馆用地9．以下免征土地使用税的有（）A．市政公用绿化地带 B．非营利医疗机构C．建制镇上的农场办公室 D．工厂厂区里的幼儿园10．下列土地由省、自治区，直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有( )。
A．个人所有的居住房屋及院落用地 B．港口堆货场用地C．港口泊位用地 D．免税单位职工家属的宿舍用地契税部分一、单项选择题1．下列项目中属于应纳契税的有（）。
A．以土地、房屋权属作价投资 B．农村集体土地承包经营权转移C．等价交换房产 D．城镇职工第一次购买普通商品房2．下列属于契税纳税人的有（）。
A．出让土地使用权的国土局B．承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校C．将土地使用权转让的某房地产公司D．购买花园别墅的某港商3．契税纳税义务发生时间为（）。
A．签订房地产转让意向书当天 B．签订房地产转让合同当天C．办理产权证当天 D．交纳购房款当天4．两单位互换经营性用房，甲换人的房屋价格为490万元，乙换人的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（）。
A．甲交万元 B．甲交万元 C．乙交18万元 D．乙交万元5．某公司购买写字楼应缴纳的税金有（）。
A．土地增值税 B．契税 C．营业税 D．城建税6．契税的纳税地点是（）。
A．企业的核算地 B．纳税人的居住地C．单位的注册地 D．土地房屋所在地7．契税的税率是（）。
A．3%－8% B．5%－10% C．3%－5% D．4%－5%8．根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。
A．城镇职工购买公有住房的B．房屋所有者之间相互交换房屋的C．债权人承受破产企业的房屋权属低偿债务的D．取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的二、多项选择题1．转让土地使用权的单位应缴纳的税金有（）。
A．营业税 B．土地增值税 C．印花税 D．契税2．下列免征契税的项目有（）。
A．承受荒山、荒丘用于游乐场所 B．房屋继承赠予C．因灾害损失而重新购买住房 D．城镇职工第一次购买规定面积以内的公有住房3．下列以成交价格为依据计算契税的有（）。
A．土地使用权赠与 B．土地使用权出让C．土地使用权出售 D．土地使用权转让4．下列行为中，既纳土地增值税，也纳契税的有（）。
A．房屋买卖 B．房屋赠与C．单位之间房屋交换 D．土地使用权出让5．下列关于契税的正确说法是（）。
A．契税普遍适用于内、外资企业，企事业单位，中外籍个人B．契税属于财产行为税类C．契税属于特定目的税类D．契税采用幅度比例税率6．企业改组改制中，可以免交或不交契税的有（）。
A．分立企业承受原企业土地、房屋B．增资扩股中，以房屋权属作价人股的房屋C．募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属D．合并企业承受被合并企业房产（合并前双方为相同投资主体）印花税部分一、单项选择题1．下列对印花税凭证处理方法正确的有（）。
A．融资租赁合同属租赁合同B．房屋产权证纳税人是售房单位C．国外签订的购销合同，在国内使用时，不需缴纳印花税。
D．出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同2．中外合资企业领取的工商营业执照，为印花税的应税凭证，其印花税纳税人为（）。
A．审批中外合资企业的外经贸部门 B．注册中外合资企业的工商行政管理部门C．中外合资企业的中方投资人 D．被批准设立的中外合资企业3．某单位与一公司6月份签订一份房屋租赁合同，月租金1万元，租期2年，该合同6月份应纳印花税为（）。
