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财务会计核心流程

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财务会计核心运作流程

会计

目的

-宝洁公司与分销商一齐标准化及改进财务工作流程以便支持生意的发展

原则

-原始凭证

-准时准确的记录和完成记录

-适当归类汇总生意和会计记录

-根据某一会计标准和会计原则准备财务报表

-根据准时准确的会计资料、准备财务分析及预测报表

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程： 会计 版本：1

子流程： 无 编号：6.

要素： 无 地点：总部

会计交易 搜集原始单据 编制会计凭证 入帐 内部调整 汇总报表 编制财务报表 财务分析

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程： 会计 版本：1

子流程： 应收帐款处理 编号：6. 1

要素： 无 地点：总部

应收帐款处理

说明：

根据会计程序和帐户体系表描述由会计部门完成的核心工作程序。

步骤：

1、 付款处理（包含收款报告）

2、 退货处理

3、 内部调整

4、 与客户对帐

方法：

1、与客户对帐调平即可结帐

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程： 会计： 版本：1

子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.1

要素： 付款处理 地点：总部

收款处理

说明：

收款与订单/送货单相配合。

步骤： 1、从出纳处取得现金收据 2、从银行处取得银行单据（包括支票、汇票、银行承兑等） 3、销售人员完成收款报告，并将收款报告及附件交收款员 4、如没有预付款，则把付款与发票相对照，同时必须把折扣过入现有的折扣帐户，并调节付款处理总额和银行帐单。 5、如有预付帐款，则查看系统中是否有新下的订单。 6、如没有新下的订单，则把预付帐款和应收帐款对冲。 7、把预付帐款信息反馈给信用控制主管

方法：

1、每日在结帐前最后过帐 输入：

1、银行单据

2、送货单/销售报告

3、现金收据

4、收款报告 输出：

1、 客户应收帐款

2、 预付帐款

宝洁 分 销 售

客 户

产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理

有

无

无

有

会计 销售代表

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程： 会计： 版本：1

子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.1

要素： 付款处理 地点：总部

根据收款报告输入

付款处理/现金收据

预付帐款

系统中新下订单

与赊帐相对比

反馈预付款信息给信用控制主管

把付款和发票相对照或把折扣过入现有折扣帐

调节付款处理总额和银行帐单/手头现金

输出：

应收帐款

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程： 会计 版本：1

子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.2

要素： 退货和残损产品处理 地点：总部

退货和残损产品处理

说明：

根据核实程序更正应收帐款贷记凭单的金额。

步骤：

8、从客户处取得退货申请单

9、审查申请单/原始凭证内容和格式

10、 恰当核准申请单

11、 得到入库单

12、 更正应收帐款

方法：

1、每日在结帐前最后过帐 输入：

1、客户应收帐款

2、由客户发出的退货申请单 输出：

1、更正应收帐款 得到入库单

宝洁 分 销 售

客 户

产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理

符合

不符

会计

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程： 会计： 版本：1

子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.2

要素： 退货和残损产品处理 地点：总部

输入：

客房发出的退货申请表

审查内容和格式

恰当核准

输出：

更正应收帐款

付款收讫/付款通知 出具入库单

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程： 会计 版本：1

子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.3

要素： 内部调节 地点：总部

内部调节

说明：

利用其它内部单据定期审查应收帐款记录准度。

步骤：

13、 整理期初/期末的应收帐款数额

14、 对照销售报告和银行对帐单（付款回单）而调节应收帐款的变更额

15、 如不一致则逐日对照销售和付款情况调整应收帐并作必要的更正

16、 如一致则同结帐：

—根据应收帐款的变化额，现金收入、退货、折扣，其它借记/贷记凭单和坏帐计算总销售额

—把总销售额转出总帐，同时以销售为基础，将其分配到各个渠道/利润中心

17、 每周应做好应收帐手工帐与应收帐帐龄报表的核对

方法：

1、应收帐款变更与销售报告和银行对帐单一致 输入：

1、 客户应收帐款

2、 销售报告

3、 银行对帐单 输出：

1、高速应收帐款数据结帐

宝洁 分 销 售

客 户

客户服务部 财务部 销售部 管理系统部 人事部 法律部

客户服务部经理 会计

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程： 会计 版本：1

子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.3

要素： 内部调节 地点：总部

输入：

销售报告

客户历史 输入：

期初/期末的应收帐款数据

审查应收帐款发生额是否与销售报告/银行对帐单一致

逐日调整应收帐款/销售报告/付款回单

错误更正

输出：

结帐

额户余额表 注意：

财务及操作员应做好每周的应收帐帐龄报表与应收帐手工帐的核对

宝洁公司—中国/分销商核心工作流程

流程： 会计： 版本：1

子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.4

要素： 与客户对帐 地点：总部

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EXCEL在财务会计核算中的流程

EXCEL在财务会计核算中的流程

EXCEL在财务会计核算中的流程

摘要：

EXCEL因功能强大，学习简单而被广泛应用。要使EXCEL的应用效果发挥到最大，还需要对EXCEL的基本功能和相关操作有一个有浅入深的了解和学习。EXCEL在财务会计的学习中发挥了至关重要的作用，它的应用贯穿于会计学习的各个流程，EXCEL在会计工作中的应用减轻了会计工作者的工作量，同时也有助于会计信息使用者做出正确决策。

关键字：EXCEL 财务会计核算 流程

正文：

EXCEL是OFFICE系列软件中用于创建和维护电子表格的应用软件，它不仅具有强大的制表和绘图功能，而且还内置了数学财务统计工程等多种函数，同时也提供了数据管理和分析等多种方法和工具。通过它可以进行各种数据处理统计分析和辅助决策操作，因此被广泛地运用于财务会计光里工作地方面。

EXCEL在财务会计核算中的基本流程如下：

经济业务 分类账和日记账

余额表

调整分录表 会计凭证表 资产负债表

利润表

现金流量表

1) EXCEL在会计凭证中的应用

会计核算的基础和关键就是根据真实发生的经济业务，填制和审核和凭证。会计凭证是会计账务处理的重要依据，是会计核算的起点。

会计凭证是指记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据，填会计凭证按其填制的程序及其在经济管理中的用途，可以分为原始凭证和记账凭证。原始凭证只有经过审核后，才能作为记账凭证。审核原始凭证时保证会计记录的真是和正确、充分发挥会计监督的重要环节。

a) 在利用EXCEL完成会计账务处理时，首先要建立会计科目表。

建立会计科目表时，需要在EXCEL工作表中输入数据。一种方法是直接在单元格中输入数据；另一种方法是在“记录单”中输入数据。由于采用记录单的方式便于新建，删除及查找会计科目，所以我们主要掌握“记录单”的使用方法。

建立起基本的会计科目表后，我们可以对会计科目表进行填充颜色、设置字体等操作。使其变得更加美观。

b) 建立起会计科目表后，利用表单功能建立数据库。

财务需要的每月重点工作流程

财务需要的每月重点工作流程

财务需要的每月重点工作流程

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

第一项、增值税税额计算

(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，有无编码、税率错误，及时进行修正，还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。

(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证或者勾选确认，确定当月进项税额。

进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后，方能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确认发票方式可以在申报前进行。因此企业会计应在规定时间及时办理，确定当月进项税额。

第二项、月初需要准备增值税纳税申报 增值税纳税申报的时间每月1-15日，但是为了应对突发情况，财务人员一般尽量提前进行申报。

增值税纳税申报需要注意的事项：

注意填写申报表的顺序，附表一本期销售情况明细里注意有些税率需要有税目支持，请提前做好税种变更，差额征税需要提前登记，优惠备案也请注意时限，尽量提前完成。认证和勾选确认的进项发票请及时填入附表二进行抵扣。

第三项、计提附加税及相关费用

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税(费)，企业应在月末计提，月初申报缴纳。

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

会计信息化下的财务会计流程优化探析

会计信息化下的财务会计流程优化探析

龙源期刊网

会计信息化下的财务会计流程优化探析

作者：王玉民

来源：《城市建设理论研究》2014年第07期

摘要：在信息化背景下，财务会计工作既面临着前所未有的机遇，同时也面临着严峻的挑战。传统的财务流程已经很难满足社会发展的需求，严重阻碍了我国社会主义市场经济的发展，因此，在信息化背景下，对传统的财务会计流程进行优化改革势在必行。本文即分析了当前财务会计流程中存在的问题，然后以信息化为背景详细阐述了财务会计流程优化的对策。

关键词：会计信息化；财务会计流程；流程再造；数据标准；实时控制

中图分类号：F234.4文献标识码：A

前言

在网络背景之中，信息科技不断的融入到单位的各个角落，其打破了单位的商业体系以及管控思想，确保了社会经济的高速发展，目前时代已经进入了一个信息化的信息之中。在这个背景下单位领导人要了解信息，就必须积极的使用，掌握流程再造的一些措施和设备，积极的分析并且对其重组，设置一体化方法，设置实时掌控方法，进而确保信息精准真实。

一、财务会计流程概述

通过分析相关的概念我们得知，它有着两大特点。第一，它面对的是客户，涵盖组织之中的以及外在的客户。第二，其不会受到单位的职能机构以及其他的分机构的界限干扰。

单位在运作时期的具体活动步骤一般可以分为三个类型:业务流程、财务会计流程和管理流程。单位在运作时期生成很多的业务步骤，此时出现了非常多的信息。财会流程得到了这类信息之后，经由多方面的处理，把信息供应给管控流程中。进而其通过会计流程供应的信息开展管控工作，对运作活动开展综合化的测评。其设计理念以及信息采集的功效和制作的精准性等，都会干扰到单位管控工作的品质。

二、当前财务会计流程中存在的问题

首先，传统财务会计流程各核算子系统缺乏连贯性。由于科学技术的限制，传统的财务会计流程属于手工账务系统，该系统的主要特征就是财务工作者按照层层向上的顺序，完成各自的分工，这是最为传统的财务会计流程。随后，财务会计流程进入到了半手工账务系统阶段，在该阶段，逐步实现了会计电算化，企业也充分利用了现代化技术建立了许多独立的子系统，提高了财会人员的工作效率。然而，该系统各个子系统之间是相互独立的，彼此分离的，这样龙源期刊网

财务报表会计流程

财务报表会计流程

财务报表会计流程

财务报表是企业向外界展示其财务状况和经营情况的重要工具。而财务报表的编制，离不开会计流程的支持。本文将从几个方面介绍财务报表编制的会计流程，以便读者更好地了解财务报表编制的原理和流程。

一、账务处理流程

会计的核心工作是账务处理。账务处理流程可以分为六步：收取凭证、审核凭证、登记账务、填制凭证、核对账户和存档。具体流程如下：

1. 收取凭证

会计人员按照业务事项和收到的单据逐一收集各种凭证（如发票、收据、付款单、收款单、转账凭证等）。

2. 审核凭证

会计人员对已收到的凭证逐一进行审核。主要是核对凭证的真实性、凭证的内容是否完整以及各个项目的计算是否准确等。

3. 登记账务

会计人员根据审核通过的凭证，将其中的各个项目录入到账簿中，这个过程称为“登记账务”。

4. 填制凭证

会计人员在登记账务后，将支付凭证和收款凭证的转化信息分别填写到凭证表中。

5. 核对账户

会计人员对插入的账簿进行核对，为确保账目的正确性，对编辑的各个科目进行操作。

6. 存档

在全部操作完成后，会计人员对程序生成的文档进行管理，必要的情况下准备好账单给到客户。

二、财务报表编制流程

经过账务处理流程的数据，需要进行汇总和分析，以编制完成财务报表。财务报表编制流程可以分为七步：汇总数据、分类分析、处理计算、编辑报表、审核报表、发布报告和备份数据。具体流程如下：

1. 汇总数据

会计人员根据银行单据、发票和收据等原始资料，从银行的财务软件和审计数据，汇总企业的财务数据。

2. 分类分析

将各个科目的资金数据进行分类分析，比如分类分析企业的平衡表项目（如资产、负债和权益项目），以及但不限于现金、应收账款、固定资产等收益统计项目。 同时，对其应当的多样化解型细作安排。

3. 处理计算

根据不同的分类方式，对财务数据进行处理计算，如计算财务数据的增减变化，计算所得净值、总资产、总负债、净利润等指标。

4. 编辑报表 根据处理计算后的财务数据，会计人员编制财务报表，如资产负债表和利润简表等，以表格方式列出公司的财务状况。